会计档案管理制度详细版.doc

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1、会计档案管理制度详细版 会计档案管理制度详细版1为了加强和规范会计档案管理，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，根据会计法和会计档案管理办法的规定，结合本单位工作实际情况，特制定本制度。第一条 会计档案的归档范围。会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、会计年度数据备份盘、会计核算系统软件、操作人的密码等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：(一)会计凭证类。包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。(二)会计账簿类。包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、辅助账簿、

2、其他会计账簿。(三)财务报告类。包括月度、年度财务报告、其他财务报告，报告中要有会计报表、附表、附注及必要的文字说明。(四)其他类。包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册及其他在会计核算工作中直接形成的对国家和社会及各核算单位具有保存价值的会计核算资料。第二条 会计档案的整理。会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。(一)会计凭证(1) 按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。(2) 分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做

3、到整齐、牢固、美观。(3) 装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。(二)会计账簿：各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。(1) 会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。(2) 会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。(3) 活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐(!)全，撤去账壳，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。(4) 会计账簿的装订顺序：a. 会计账簿装订封面;b. 账簿启用表;c.

4、 账户目录;d. 按本账簿页数，顺序装订项页;e. 会计账簿装订封底。(5) 装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。(6) 账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。(7) 装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。(8) 会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账、辅助账。(三)会计报表会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。第三条 会计档案的归档保管。(一) 当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由业务人员保管一年，期满后转入档案室并由专人保管。(二) 会计档案管理人员负责全部会计档案的整

5、理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。(三) 机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。(四)磁性介质会计资料的归档。年度终了，系统管理员将当年账簿、报表等会计电算化资料备份并详细标注，装盒交档案室归档。包括：会计年度数据备份盘;同期的操作系统、相关应用程序软件及会计核算系统软件;操作人的密码、操作日志等其他会计资料。会计档案磁性资料保管期限与书面资料一致。会计软件保管期截止该软件停止使用或有重大更改后五年。以磁性介质保存的会计资料，根据保管期限，由系统管理员定期复制，且应标识清楚，双份归档，异地存放。会计档案管理制

6、度详细版2第一章 总则为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法及财政部会计档案管理办法的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。第二章 会计档案管理部门1、公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。2、财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第三章 会计档案归档的

7、范围1、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款(借款)对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。2、会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。3、财务报告。包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。4、其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。5、增_专用发票和普通发票。第四章 会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会

8、计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。1、会计凭证。(1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。(2)分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。(3)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。2、会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。(1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写结转下年字样，不填其它内容。(2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。(3)活页账簿

9、去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的.纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。(4)会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面账簿启用表账户目录按本账簿页数顺序装订账页会计账簿装订封底。(5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。(6)账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。(7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。(8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账、辅助账。3、会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。第五章 会计档案的

10、归档保管1、当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。2、会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。3、机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。第六章 会计档案的借阅使用1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。2、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准需需要复制会计档案的

11、，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。第七章 各种会计档案保管期限1、会计凭证保管15年。2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。4、发货票保管5年。第八章 会计档案的销毁1、会会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2、按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对

12、，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。第九章 附则本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。会计档案管理制度详细版3一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料;二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册,并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档;三、财务会计档案须按国家会计档案管理制度的规定时间进行保管。四、财务会计档案未经总经办批准不得外借,内部借阅须经财务总监批准并办理相关借阅登记手续。五、财务部的管理人员因工作变动,需办理档案移交手续,监交人、移交人和接收人须在移交清单(册)上签认。

13、六、财务会计档案保管期满需销毁时,会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册,经财务总监审核,呈报总经办批准后执行。销毁时,由会计经理与总经办指定人员共同销毁,并在销毁清册上签名及加盖公章。会计档案管理制度详细版4一、总则为加强公司会计档案的科学管理，特制定本办法。二、会计档案的界定和主管会计档案是指公司会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料。财务部为会计档案主管部门。财务部建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。公司接受上级财政机关和档案业务机关的业务指导、监督与检查。三、会计档案管理财务部对每年形成的会计档案，按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档

14、案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管1年。期满后原则上编造清册移交公司档案部门。档案部门接受保管的会计档案，原则应当保持原卷册的封装;个别需拆封重新整理的，会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需要查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看;原件不得借出。下属单位(分、子公司)撤并，会计档案应随同转移到上级控股公司或指定部门，并办理好交接手续。各种会计杰案的保管期限，可分人永久、定期二类，详见会计档案保管期限表。保管期限从会计年度终了后的第一天起算。会计档案保管期满，需要销毁的，由公司档案或财务部提出销毁意见，并严格审查，编造会计档案销毁清册，报经主管批准后销毁。对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及 的原始资料，应单独抽出、另行立卷，直至案件结束为止。由财务和档案部门共同派员监销。会计档案销毁前，监销人应认真清点核对：销毁后在销毁清册上签名，并将监销情况上报有关领导。四、附则本办法由财务部会同档案部门解释、执行，经总经理批准颁行。