小规模企业的账务处理[范文大全].docx

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1、小规模企业的账务处理范文大全商贸小规模企业账务处理流程及规范A：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：213101预收账款公司全称或113101应收账款公司全称（2）、其他应付款:a、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：218101其他应付款（公司或个人全称）提示。有借款达到10万元或以上时要附借款合同。b、假设用现金及银行结算方式还款时

2、：摘要应填写：还款（安居或个人全称）借：218101其他应付款（公司或个人全称）贷：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）借：100201库存现金贷：218101其他应付款-（个人全称）（3）、取得基本账户银行支票存根时摘要应填写：提现借：1001库存现金贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录摘要应填写：存现或存税款（5）、上缴国税摘要应填写：上缴1月份国税借：217103应交税费-未交增值税贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳

3、税行）（6）、上缴地税摘要应填写：上缴1月份地税借：217105应交税费-一城建税借：217106应交税费-教育费附加借：217107应交税费个人所得税借：217108应交税费一-堤围费贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（7）、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税借：217109应交税费企业所得税贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（8）、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时摘要应填写：付款（安居）借：115101预付账款公司全称或212102应付账款公司全称贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（9）、其他应收款:a、用支票等其他银

4、行结算方式借款给企业时摘要应填写：借款（安居）借：113301其他应收款公司全称贷：100202银行存款-深发行+支行+账号b、用现金或者银行结算方式收取借款时：摘要应填写：收回借款（安居）借：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号贷：113301其他应收款公司全称（10）、各银行内部转账时（比如转税款）摘要应填写：内部转款借：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（11）、收到承兑汇票（若同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印件）、贴现：摘要应填写：收到承兑汇票（安居）借：InlOI应收票据公司全称

5、贷：Il3101应收账款对应公司全称摘要应填写：承兑汇票背书转让借：212102应付账款公司全称贷：Illlol应收票据公司全称摘要应填写：承兑汇票贴现（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号借：550304财务费用-一贴现息（银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字）贷：IIllOl应收票据公司全称（12）、支付银行发生的手续费。摘要应填写：支付手续费借：550301财务费用-一手续费贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（13）、收到银行利息摘要应填写：收到第一季度银行利息借：100202银行存款-深发行+支行+账号借:550302财务费用-一利息（

6、红字）假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用-一开办费”借方红字九：预提房租水电管理费：a、支付房租水电费，但未取得发票时：摘要应填写：支付1月份房租费或支付1月份水电管理费借：Il3301其他应收款（公司全称（房租）贷：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号b、预提房租水电费摘要应填写：预提1月份房租费或预提1月份水电管理费借：550209管理费用-房租费或550210管理费用-水电管理费贷：218101其他应付款-预提房租水电管理费c：取得房租水电费发票时：摘要应填写：红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费借：218101其他应付款-一预提房租水电管理费贷

7、：113301其他应收款（公司全称（房租）+：年底结转本年利润：摘要应填写：结转本年利润（假设本年为亏损）借：314101利润分配未分配利润贷:3131本年利润假设本年为盈利，账务处理与上相反。备注：1、若客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比如，公司销货客户分布在上海、东莞，可按照地区设置明细：11310101应收账款-上海一-a（公司全称），以此类推。21210201应付账款上海a（公司全称）2、银行单据必须按每一笔入账。3、新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用-开办费”；假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用”商贸一般纳税人企业账

8、务处理流程及规范只列出不同之处：一、购买固定资产。企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣，其余取得增值税专用发票均可以抵扣。借：150101固定资产-电脑借：21710101应交税费-应交增值税（进项税额）贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款-一公司全称二、购进货物。企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。摘要应填写：购货（安居）或购进国外商品，摘要应填写:国外购货（香港）借：124301库存商品一一（设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细,比如124301库存商品-一线路板，12430101库存商品线路板xf（代表型号）借：21710101应交

9、税费应交增值税进项税额贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款-一公司全称备注。若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。三、销售货物。企业向客户提供商品开出发票，用“记账联”入账。摘要应填写：销售（安居）借：1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款-一（公司全称）贷：5101主营业务收入贷：21710102应交税费应交增值税销项税额若该企业向国外提供商品，账务处理为：摘要应填写：国外销售（安居）借：100202银行存款或113101应收账款一-（公司全称）贷：5101主营业务收入备注。银行存款及应收账款要进行综合本位币核算，国内采购，向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：摘要应填写：结转1月增值税借：21710103应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：217103应交税费-未交增值税若该企业当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵。五、年底结转全年增值税摘要应填写：结转本年增值税借：21710102应交税费应交增值税销项税额贷：21710101应交税费应交增值税进项税额贷：21710103应交税费一-应交增值税一一转出未交增值税