安徽省农村合作金融机构稽核工作规范(试行)[1].docx

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1、安做省农村合作殳融机构稽核工作规苞（试行）书目第一章总则其次章机构、人员及权费第一节机构与人员其次节职责与权限第一章稽核总队、大队管理规范第一节机构及人员管理其次节工作任务与工作程序第三节经费保障第四节考核与问击第四章褶核工作管理规范第一节行社对稽核工作的管理其次节稽核部门对稽核工作的管理第三节稽核工作支配与方案笫四节稽核工作会议第元节稽核工作报告与报衣第六节稽核工作考核与问贵第五章稽核检查操作规范第一节序时梢核其次节专项稽核第三节后城稽核第四节再稽核第五节非现场稍核第六节稽核工作底稿第七节稽核事实与评价第六意稽核报告与处理规范第一节稽核报告的一般要求其次节稽核报告的形成及报告路径第三节行社对

2、稽核报告的处理第七章稽核档案管理规范第节梢核档案的种类与保留期限其次节稽核档案的建立与整理第三节稽核档案的保管与调阅第八章附则第一率总则第一条为规他全省农村合作金融机向稽核工作，依据彳内部审计基本准则8、M银行业金融机何内部审计指引和省联社有关制度规定，结合全省农村合作金砂机何实际，制定本规范，其次条本规范适用于省联社和省联社办事处以及全省农村商业镀行、农村合作惕行、农村信刖联社（以下简称行社的稽核部门、稽核人员及其所从事的稽核活动.第三条全省各级农村合作金Itt机构应依据“精干高效、资权分明、统一管理、全面监督”的原则，依据“统一指导、以县为主、分级负责”的要求，全面加强对稽核工作的缴导与管

3、理。其次建机构、人员及权责第一节机构与人员笫四条省岷社设立独立的稽核部门，成立稽核总队。省联社办小处设立稽核部门或专职稍核管理岗位，成立侑核大队。行社设立独立的稽核部门及相应的稽核梅位。第五条省联社及办事处依据工作须要旭备稽核人员,稽核总队和稽核大队人员分别从辖内稽核人员中选配.行社按规定配备足够的稽核人员，并依据工作须要.设立稽核部门羟埋、副经理、梢核员等闵位.第六条稽核人员应具需的条件（一）专业水平.具备大专以上学历或中级以上专业技术职称.熟识相关法律法班及内限制度，驾驭与稽核工作相关的专业学问，并取褥稽核员资格.（二）从业阅历，在会计、信贷等主要业务岗位工作：年以上.稽核项目负货人员至少

4、应具有三笄以上稽核工作阅历或六年以上金融业从业阅历.稽核部门负责人还应有较好的口头表达、文字琮合和组织协冏实力.（三）道论标准.遵守职业道德规范和稽核工作纪律，具书正直、客观、公正、廉洁的职业操守，且无从“金融业务不偲记录。第七条实行稽核员资格管理制度，实施稽核员资格考试、领证和年检，统一制发稽核员资格证、格核证.稽核人员应杼证上岗,离岗交回稽核证.逐步推行稽核员等级管理.建立相应的评价标准和评定程序，全面反映稽核人员的专业水平、工作实力及型职表现,实行稽核人员等级与其薪酬挂钩，其次节职责与权限笫八条省岷社稍核部负货指导、管理全系统稽核工作，包括全系统梢核制度建设、梢核总队管理、稽核人员培训，

5、加织开展专项稽核（现场或非现场）,以及对行社稽核工作和稽核人员进行评比等.办事处负该组织落实省联社布置的各项稽核任务，弁对辖内行社的稽核工作进行指导、歌好、检杳和评价。第九条行社应以制度形式明确m（理）事会、高级管理层、监事会及其主要负成入对稽核工作负有的领导、管理、歌仔责任.行社稽核工作独立于经营管理,实行亚（理）牛长负说制.布（理事会对稽核JS作的合理性和有效性担当以终田任。负而批准稽核制度方法、中长期规划及年度工作支配，建立梢核报告制度，明确报告线跖，确定稽核预算、人员薪断，仔免稽核部门负货人，对稽核工作进行考核等.行社高级管埋层应督促落实稽核发觉问遨的整改和财相关贞任人的处理.担当未对

6、稽核发实行订正措施产生风除和损失的揖任。监事殳应监督稽核整改看法和处理确定的执行，评估稽核工作效果。第十条行社稽核部门独立行使稽核监杼权,负於辖内稽核工作的组织与实辄,对行社经营管理的合规性、风险性、效益性和真实性进行检行、监停和评价.主要包括：内部限制的健全性和有效性;经昔管理的合规性及合规笆理工作状况:风哙状况及风险识别、计玳、六控程序的动用性和有效性：与风险相关的资产评估系统状况；会计记录和财务报告的精确性和牢靠性：信息系统规划设计、开发运行和管理维护状况：行社运营绩效和管理人员粒职状况等.笫十一条行社稽核部门m理会货货，向所理），长和上级稽核部门报告工作，不受任何其他部门和个人的干涉.

7、主妻初（一）稽核部门负责人有权列席或参与本单位有关的会议和活动,知晓经营管理决策信息.并可发货看法和提出建议.有权就有关问双向稽核对象和相关人员进行网查、质询、取证.（-1）对行社总部相关部门进行同级稽核，对分支机构及其人员进行稽核。（二）有权对违反国家法律法规及行业规章制度的行为提出订正和处理建议：对造成重火费任事故和经济损失的干脆费住人和主要负责人提出处理建议：对涉嫌重大违现违纪或经济案件的人员，提出移交司法部门处理的建议.（四）发觉流大异样状况有权越级向上级领导和稽核部门专SS报告。Ti）对拒绝接受或不力作稽核工作、打击报发或陷杏稽核人员的，有权向行社和上级报告.要求刚好予以制止并做出处

8、理第十二条稽核人员主要权限：（一）了解并获得被稽核单位的经首管理信息，置同其凭证、麻去和档案及其他资料，必要时有权先封后查：依据检查须要发制有关资料.（一）责成被稽核单位停止并刚好订正违反国家金融方针、政策、法律、法班的业务活动以及违反财经纪律的收支行为.（三）在项目检杳期间有权多与被稽核单位的有关会议.（四）有权提出对不适合从事某项业务的工作人员饨位进行调整的建议：有权提出对违规人员的处理建议：发觉重大问翘.必要时有权越级反映.第一:章稽核总队、大队管理规范第一节机构及人员管理第I三条稽核总队、大队属于非独立内设机构,分别归口省联社审计稽核部门和省联社办事处管理：稽核大队业务上接受省联社审计

9、稽核部门指导.第十四条稽核总队由省联社审计稽核部门全体人员和从稽核大队中抽网的人员组成:稽核大队由省联社各办少处相关人员和从该办疗处牯内行社抽调的稽核人员组成,稍核总队、大队正、副队长原则上不单独设立，分别由省联社审计稽核部门和办事处负成人兼任.第十五条稽核总队人员数盘由省联社依据须要确定,在保证素养的前提下兼顾人员在全省各省足市的匀称分布：稽核大队人员数此依据各办事处整内机构、员微仪、业分规模和内部管理水平，由省联社各办5处提出，报告联社审计稽核部门核定，第I六条稽核总队、人队人员除须具备-般稽核员的各项条件外，还须具备以卜条件：（一）具有较高的政策水准、政治敏感慢和较强的综合分析、推断、文

10、字表达实力：（二）从事稽核工作累计3年以上旦从事会计、伯贷等主要业务为位素计5年以上，具有较高的专业技能，能独立完成稽核方案拟订、项目小结、稽核报告撰写等工作：（三）具有较强的现织协调和良好的人际沟通实力.第十七条稽核总队、大队人员实行“统一调配.集中运用.分散管理”的组织模式.稽物总队、大队在开呈现场检查项目前.通知被抽调人员归队.在北抽洞期间，稽核总队、大认人员听从所在单位管理弁从小其岗位工作。在抽调期间，稽核总队、大队人员在原单位的岗位工作任务由所在单位支配其他稽核人员接普完成.第十八条稽核总队、大队人员任职期间,适当提高其岗位工资系数.抽调期间每H按规定的标准享受补贴.第十九条稽核总队

11、、大队人员定期接受培训，j年集中培训时间不少于一,周，培训成果列入个人年度考核内容，其次十条稽核总队、大队开展稽核项目出现人力不足时，可格时抽冏描内非稽核总队、大队稽核人员。其次节工作任务与工作程序其次十一条稽核总队、大队依据国家有关法律、法规和农村合作金映机构各项规章制度等.依据省联社授权范困履行对各行社的审计稽核职能.稽核总队对省联社负击，稽核大队对省联社和省账社各办“处负货，其次卜二条稽核总队、大队的主要工作任务是开望现场侑核，（一）对行社内部眼制制度的建立和执行状况进行检查、监仔和评价：（二）实族对行社的专项稽核及必要的后续稽核：（三）实施时行社稽核工作开展状况的再稍核；（四）按职责范

12、用时行社高级管理人员进行履职、离岗和禹任审计：（五）开展省联社或省联社办事处支配的其他稽核小项.其次十；.条稽核总队、大队现场稽核操作时遵循省联社关于稽核操作规程的有关规定.其次十四条稽核总队、大队开呈现场稽核项目前，应提前2个工作H通知拟抽调稍核总队、大队人员所在单位,所在单位无特殊状况应支配指定人员按时报到，不得防意变更人员。被抽调人员因特殊状况不能按时到位的内所在单位在接到抽词通知当H向抽调胞位（省联社或办事处）说明缘由并征得同意.第三节羟费保障其次卜五条楮核总队、大队的工作费用实行“i隹支配项目,谁担当费用”的原则.每年初依据年度现场检查支配编制稽核总队、大队年度财务预算.报经省联社理

13、事会审核批准后执行.特殊状况造成年度预算羟费不足的.在年度结束前（不超过I1.月20日）书面报告省联社，由省联社理小会审核后调整。其次I六条稽核总队、大队工作经费主要用于现场检变项目费用和参与人员检查期间的补贴实行专款专用,不得挪作它用.其次十七条稽核大队应辖内行社的特殊要求组织开展的协作性稽核项目，全部费用由有关行社担当。第四节考核与问责其次十八条对稽核总队、大队人员实行定期考核制度.由省联社制定稽核总队、大队人员考核方法，每两年对稽核总队、大队人员进行一次考核,可依据考核状况,对人员进行必要的调整。其次I九条对滥用联权、徇私舞弊、玩忽职守、以权谋私的稽核总队、大队人员，被查单位可干痂向省联

14、社或办事处反映,经查实后按规定追究责任.第三十条稽核总队、大队人员有违规违纪行为或我他严峻何阳的，依招书关规定处理,第四章稽核工作管理规范第一节行社对稽核工作的管理第三十一条对稽核人员的管理（一）稽核人员应取得稽核员资格证，配备数fit应达到省联社规定的标准，（二）侑核人员的调第应于年年初进行,侑核部门负责人询整和一次调整稽核员两人以上的，应征得省联社稽核部门同意.（三）有效维护稽核部门的独立性.行社应明确划分稽核部门与合规管理和业务部门的监侪贡任，担心排稽核部门及人其参与或货货经营管理活动，稽核部门和人员可就风险管理、内部限制等供应询问服务。第三十二条稽核机制建立及支配编制（一）制定梢核规程

15、、制度、程序及方法，并督促执行。行社应建立稽核评价机制，监督梢核部门质量限制政策与程序的执行.仰促执行稽核悔位轮换和回避、发议、亚查等制度。对稽核部门尽职、,履职状况进行考核评价.（二）保证稽核部门及人员正常履职和行使权利.行社应支配稽核部门参与有关会议，知晓经营管理信息，对影响梢核工作正常开展的行为，刚好予以制止和处理。建立和实俺梢核责任迨究、免费利器奖的认定标准与程序，对稽核人员每年进行考评。（三）审枇希核工作中长期规划、年度支配及项目方案,并督促稽核部门组织实施.第三十三条稽核报告利用（一）行社应建立稽核报告处理程序并落实相关而任。由录（理）小长或授权高级管理层主要负责人定期3开稽核工作

16、例会，听取稽核工作汇报，探讨稽核发觉问堪，做出处理看法、确定.（二）市（理）事长或授权高级管埋层主要负说人全面批阅并刚好处理各种稽核报告和季度、年度梢核工作报告，对立大稽核发觉，应向上级梢核部门和监管部门刚好报告,第三卜四条稽核工作支持与保障（一）行社应建立稽核人员后续培训制度和稽核工作沟遹沟通机制.有支配地支配稽核人员脱产培训（每年不少于一周），优先支也稽核人员参与旨在提高其专业胜任实力的各种新业务及技能培训，激励稍核人员卷与各类执业资格考试，（二）稽核人员的媒合素养、愠位职责应与其待遇相适应。稽核人员的薪酬不与被稽核单位经营效益挂钩.稽核部门负贲人、稽核员的岗位系数分别不低于支行行长（信用

17、社主任）、会计主管的标准，稽核部门副羟埋的两位系数高于稽核员.（三）为稽核工作供应后勤保障，配在现场检行工具和非现场稽核的相关业务接口、终端及其他设施,保证稽核经费。其次节稽核部门对梢核工作的管理第三十五条时稽核人员的管理（一）应于每年初依据编制要求和考核结果，向董（理）”会提交稽核人历调整方案。定期轮换稽核出任片及内部岗位，轮换周期-般不超过三年.（一）执行稽核人员后续培训制度,落实培训支配.开展稽核信息沟通和沟通,保证稽检人员对金融法规、制度和新业务及技能等进行系统学习与驾驭，提高政策业务水平.部门集中学习每周或每旬不少于一次，（三）每年对每个稽核员至少抽取一次稽核项目进行再稽核，并作为对

18、稽核m考核评先的重要依据.第三十六条稽核工作的管理（一）向苒（理）小会提交稽核堤程、制度、程序及方法，并在批准后组织实施,籽促稽核人员遵守职业道馈规范，正确利行职次和行使权利.（二）向董（理）事会提交稽核工作中长期规划、年度支配及项目方案并在批准后组织实脩.开展序时稽核和各项专项稽核以及非现场稽核.合理安排稽核资源,侪促稽核人员完成各JS支配。（三）落实稽核工作报告及例会制度。依据规定提出稽核建议，执行稽核报告处理程序.对整改状况进行后续稽核.等符稽核例会组织部门周会或旬会.第三十七条稽核项目质辰限制（一）隹立有效的质吊限制和工作管理机制，实施稽核督建、项目质量限制，全程监督稽核过程。执行双人

19、工作制、笈核制和回避制，审核稽核工作底稿、事实与评价、稽核报告,依据稽核流程及规则.报告稽核发觉及处理建议.建立稽核工作档案.（二）依据稽核程序和方法实施稽核Jii目，井进行自我评估.组织后续稽核、再稽核，对持有异议的稍核结论，依据有关程序进行或议、红杳，确保稽核结论齐观、出实。第三节稽核工作支配与方窠第三十八条行社应依据中长期发展规划和目标,结合内部限制建设及风险状况,编制中长期稽核工作规划，合理均衡地支泡任务，中长期稽核规划一般由稽核部门拟定，经探讨后由蔽（三）事长批准.第三I九条行社稽核部门应于每年12月份拟定下年度稽核工作支配，抵经董（现）事长批准后实施.并于下年初逐级向办事处、省联社

20、稽核部门报备.稽核工作支配应包括稽核年度工作目标、具体稽核项目、各稽核项目所安排的稽核资源和后续稽核支配簪，应具体测算和说明稽核项目目标、次数、内容、时间和所需工作城等,年度稽核工作支配应捅保完成，不得擅自变更，确有必要调整的，要严格按有关程序进行。稽核员的工作时间应主要用于现场稽核.现场稽核时间应主要用于序时稽核.稽核员、稽核部门负击人每年现场稽核时间应分别不少于180、80个工作日.第四十条梢核项目实施前，应编制稍核方案。稽核方案由稽核组长或主稽人编制，稽核部门负货人审核；序时稽核及其他大型稽核项目，可由稽核部门编制梢核方案，各稽核组制定具体实施方案.稽核方案经董（理事长批准后实施.稽核方

21、案内容包括：编制依据：被稽核单位名称和基本状况：稽核的范围、内容、目标、垂点、实施步骤和现场作业时间；稽核组成员及分工：审批人的看法、签名和H期等,第四节稽核工作会议第四十一条行社械建立稽核工作会议制度,探讨、推动稽核工作,充分利用稽核成果.提拓稽核监悌效果.稽核工作会议包括：稍核工作例会、专项梢核例会、稍核部门周会或何会。第四十二条稽核工作例会由流（理事长或其托付的其他行社仇法人主持，岛级管理层和监事会负由人、相关部门负说人、稽核人员参与.稽核工作例会内容包括：汇报、总结本期稽核工作，通报稽核发觉的问趣及上期未整改问鹿.探讨对何超的处理,支配下期稽核工作任务等.稽核例会每月召开一次，行社应于

22、例会召开前二个工作日向上徼稽核部门报告.笫四十三条专项稽核例会由稽核部门负贡人主持，稽核组成员参与。专项稽核例公主要内容包括：稽核项目实施前组织检查人员学习检查方案，做好检查分工.提出检查要求宣布检查纪律：现场检查退场后组织检查组长、主稽人探讨、分析稽核发觉的问应,提出整改措施和处理看法，埋消稽核报告思路.专项稽核例会一般应分别于稽核项I1.实施前和在现场检查退场后十个工作11内召开。第四卜四条稽核部门周会或旬会由部门负责人主持，主要是集中汇报、分析稽核发觉和工作状况,布置下期工作,组织法规、制度和业务学习.第五节稽核工作报告与报在笫四十五条定期报告稽核员负觉按月对责任片和主交项目的稽核状况进

23、行分析和汇总，馅理、撰写序时稽核工作月报,向部门负贲人报告.稽核部门负责按月对我内稽核状况进行分析和汇总,在稽核I：作例会上报告.行社应好华年对稽核工作进行一次总结，并上报上级稽核部门.第四十六条专题报告开展专项稽核项目，稽核组应依据规定的程序和时间，向行社进行专J页报告：开展大型专项稽核项目，行社应专题报告办少处和省联社梢核部门.第四r七条重大事项快报稽核人员在稽核中发觉经济案件或重要线索、型大违规问题及其他重大事项,应刚好向笊（埋）事长报告，行社应依据省联社重大事项报告方法上报，笫四十八条梢核报去稽核工作报表分年度报表和季改报表,主要包括：格核状况统计表（季报）、稽核发党问题统计表（季报）

24、、稽核人员基本状况表（年报）、稽核工作基本状况表（年报等.稽核部门应刚好、精确、人实填制稽核报货，并经行社该理）事长审签后逐级报送.第六节梢核工作考核与问我第四卜九条行社应对稽核部门及人员的工作状况进行考核、评价；办事处按年对辖内行社稽核工作进行考核、评价：省联社在办事处考核、评价的基础上,组织对行社.稽核工作和稽核员进行评优.笫Ii十条对行社稽核工作考核、评价的主要内容包括：稽核工作俎织领导、稽核体系建设、稽核工作的保障及其独立性作用的发挥，侑核制度和支配制定的玷当性和有效性,稽核工作支配的执行、稽核成效和成果利用等内容.第五十i条对稽核人员考核评价的主要内容（一）对稽核部门仇资人的考评内容

25、包括：部门管理、JSFI实僵、支配执行、质制限制、现场稽核时间等.（一）对稽核员的考评内容包括：对现场稽核时间、工作量和发觉何跑等进行定量考核：对稽核支充及项目实施的全面性、稽核程序和方法的恰当性、稽核检件和反映的充分性、稽核报行和看法的规范性、货任片稽核工作的有效性、遵守职业道镌规范和纪律进行定性考核等.第八卜二条考核方法和程序（一）考核包括现场考核和非现场检查.行社.及稽核部门组织的再稽核应作为考核的依据.（一）现场考核的主要程序：被考核时象述职或自评：对任务完成及履职状况进行检杏：对考核状况和存在不足及建议进行反馈：考核结果向有关部门报告，（三）对稽核员实行百分制考核，考核重点为现场稽核

26、项目实施状况，其中序时稽核应不少于60分.（四）考核工作在每年年初进行，考核评价结果应刚好上报上徼稽核管埋部门.第五十三条梢核人员考核结果运用对稽核人员的考核，分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。考核结果应与绩效工资挂钩,并作为职级评定、晋升的主要依据.对当年考核为不林职或连续两年为基本称职的稽核人员,应调窗稽核岗位.第五十四条行社应依据货、权、利相统一的原则，建立稽核工作问揖制度。对稽核工作不重视，精核工作支配津制不合理，人员配招严竣不足，支配稽核人员参与经营管理或其他非稽核工作,致使稽核匚作的适当性和有效性受到影响、工作目标和支配不能落实、造成风险隐患或损失的，行社茄理）事氏应担当相

27、应责任.不执行稽核处理确定,未仔细落实整改看法，对发觉同阳未刚好实行订正措施，对违规货任人员未刚好f以追究，或存在大事化小小事化了的,行社高级管理人员应担当相应责任。第五十五条因工作不力,导致稽核工作支配不落实,影响稽核工作完整性和有效性的，财稽核发觉何时IS联不报或拧未照实反映,造成风险隐忠和损失的，梢核结论马小实严垓不符的等，应追究稽核部门负田人的相应贡任。稽核部门对稽核发觉何也已提出明确的处理看法,并据实、网好报告后,董（理）事会没有做出处理确定或行社高级管理层没有依掘稽核处埋确定诳行处理而导致问遨激化、造成损失的，梢核部门不应担当货任。第八卜六条因稽核人员不尽职,致使重大问题应发觉而未

28、发觉,隐眄不报侑核中发觉的问鹿，稽核结论与事实严峻不符造成风险吃忠和损失,对稽核发觉问题落实整改状况跟踪稽核不力，未按要求执行保密制度，或发生其他有损行社利益或声誉行为的,稽核人员担当干Sfe立任，稽核部门负田人担当管理费任。稽核人员已将发觉的阿即和处理建议据实上报，但由于稽核部门和董（理）事会没有做出处理确定或行社高级管理层没有依据稽核处理确定进行处理而导致何胞怨化或造成损失的,格核人员不担当所任.第五十七条在对Hi大违规W务相关贡任人员进行员任认定、处理的I可时，应依据省联社有关规定对失职的稽核人员问货。第五十八条对刚好发觉经济案件和重大风险隐患,查处经济案件成果显著,挽回重大经济损失,稽

29、核工作创新并取得明显成效及部门考核成果优秀,稽核工作阅历被上级稽核部门推广，在各级以上报刊发表专业论文的，行社应踢f相应的粘神或物质拓奖。第丘章稽核检查操作规范第一节序时稽核第五十九条序时稽核的一般要求（一）行社应依据风险评估状况，分期对全辖超层行社诳行序时稽核，由稍核部门组织实施，检变频率及稽核资源安排和后续稽核支配，应制定具体的项目表,并纳入年度稽核支配，-IR营业网点的序时稽核至少用半年开展一次：内控相对薄弱或风险较高的网点,可适当提高稽核领率得（二）序时梢核应由稍核人员为稽核肘段内核稽核机构发生的全部业务和经昔管理活动及内部限制状况，进行全面具体侑核，稽核葩用应包括辖内全部转业机内及网

30、点，也可包括行社总部.稽核时段为上次序时稽核退场日至本次序时稽核进场H.对当期新增的大额贷款、不包贷款等曳要业务和风险点以及其他应予关注的方面庖延长稽核.（三）序时稽核贡任制。行社应实行适当形式，明确梢核人员相对固定的奏任片或内部专业分工.序时格核实行双人工作制和稽核人员或任片定期轮换制.2人一组的,实行A.BftJ制度,由所在责任片稽核员担当主稽人（Affi）.2人以上一组的.稽核组长可由所在费任片稽核员担当，井对序时稽核质收负法.稽核部门可实行稽核日志、稽核报告、部门会议、再稽核及其他方式，进行序时稽核质玳限制，（四）序时稽核一般分为稽核打算、稽核实施、稽核报告等阶段。项目实施前，稽核组应

31、实行肯定的技术方法,分析被稽核单位内部限制及风险评砧状况,阚绕稽核目标确定稽核的重点”第六十条序时稍核的主要内容（一）实时稽核：库存现金及尾箱的核对与管理；卬、押、证、P,也的管理与交接：表外科目物算：岗位及流程限制与会计出纳授权分费管理状况：综合业务系统制度执行及授权限制的平安性与合规性：业分周转金收支：柜面制度执行、特殊业务授作及登记状况：平安保卫制废执行等，（二）定期稽核：当期新墙贷款投向的合理性、手续的合规性、抵麻押的有效性以及费任落实状况：授权授信及贷款的发放、管理、回收状况：呆账贷款认定、核俏的其实性、合规性：贷款风险分类的合规性和偏离度：业务住营及收支的真实性：财务费用管埋的合规

32、性：大额及现金交易与结算管理；账户及开销户管理与账务核对；应收、应付款项及其他过渡性资佥收支；抵债资产、投资与拆放业务：票据、贴现与中间业务：固定资产购建与管理；资本足终性和资产流淌性等.（三）对前期稽核发觉柯SS的后续稽核.第六十一条序时稽核打算（一）收集资料。稽核组应实行非现场稽核方式,收集有价值的信息资料。包括被稽核单位基本状况、历次稽核报告和整改处理状况反馈资料等.（二）制定方案-在每年初制定的全年序时稽核支配的基础上，稽核部门或稽核组在进场前制定序时梢核具体实施方案”（三）打算工作表。运用统一的侑核工作底稿，依据具体实施方案制定检查表格。序时稽核可制定现场检查手册.运用格式化工作表.

33、进行作业式检查.（四）发出稽核通知.可提前发送，也可于进场时递交.第六十：条序时稍核实施（一）进场.稽核组成员与被稽核单位负责人等见面，告知检查目的，向有关人员了解并记录重大经营管理事项和存在主要问题.提出相关要求.也可进场后马上实施突击性检查.（二）检查.依据稽核实检方案运用相应的检查技术方法进行现场检查,依扭先完成实时稽核内容，后进行定期检杳内容，再对前期稽核整艮看法的执行状况进行后续检锭的依次进行检查，并现场审核张表和评估内控.收架稽核证据，对可认定的事实及有关资料，进行整理核对和比较分析.对确定查证的事项及何时,记录稽核工作底稿.稽核组调阅资料由经办人员填写彳稽核调阅资料消尔久（=）评

34、价。依据工作底隔，对杳州的问题或步实迸行琮合分析、推断和定性，分类整理，形成4稽核事实与评价支（四）确认.稽核事实与评价形成后,应与被稽核单位交换籽法并由被稽核单位主要负责人签敢确认.看法有分歧的应记录在案，并在稽核报告中反映，第六十三条序时稽核报告（一）报告的主要内容包括：本期稽核发觉的主要问题、上期查出问题的整改落实状况，贵任认定和带物后法、建议等.（一）报告的撰写.序时稽核报告由稽核组长或A角稽核员统稿和撰写，于退场后：个工作11内完成，交稽核部门负货人定稿。（三）后期）珊由精核组长或A角稽核员依据省联社.稽核报表的要求，对稽核发觉问题进行分类、统计、填报.作为稽核部门按期汇总填报稽核报

35、表的依据，（四）与稽核例会的连接。短月末，稽核部门对当月全辖序时稽核发觉的问即，依据项目统计一一分人月报-部门月报的路径逐级汇总,向董理）事长和稽核例会报告.其次节专项稽核第六十四条专项稍核的一般要求（一）行社应结合内控状况和风险管理须要，对风险相对集中的业务品种和管理环节开展专稽核.作为序时稽核的必要补充.（二）专项恪核以内控薄加环节、曳大风险陷患或存在的共性问题为检查重点,包括但不限于内控体系建设、总部及部门柳职、岗位履职、决算直实性、信贷、财务会计、平安保卫、科技信息等方面.（三）专项稽核一般分为稽核打算稽核实施、稽核报告等阶段.第六十五条专项稽核打算（-*）确立稽核项目，股由稽核部门依

36、据年度梢核工作支配或临时工作须要进行支出，（二）成立稽核抗，稽核祖由祖长、主稽人和成员生成.侑核组长、主稽人由稽核部门负货人指定.分设工作小组的.每组至少由两人组成.并保证均布适当形式的契核.参与现场检查的非稽核人员一般应取得稽核员资格，特殊状况应经稽核部门负无人同意，并在方案中明确其分工及复核人员.（三）收集资料与制定方案，稽核组应依据稽核项目收集被稽核单位的背景资料，初步推断被稽核单位的经营管理状况分析可能出现的何超,明确检查理点专项稽核应依据规定编制方案，具体说明稽核目标、苞围、内容、重点、方法和步骡等，方案应具有指V性和可操作性，（四）打算工作表与发出稽核通知,专项稽核应依据稽核内容设

37、计统一的工作表,稽核通知原则上应提前发送至被稽核单位.遇突击性检查或其他特殊状况，可在进场后递交：对个人责任审计，通知书应抄送被审计对望.第六十六条专项稍核实施（一）进场会议。由稽核组长在进场后3集,被稽核单位主要.负责人及相关人员参与,说明稽核的目的、内容、支配以及相关要求.介绍稽核组成员,交验相关通如和证件,了解被格核单位基本状况.（一）了解、分析、评估内部限制。稽核组应依据梢核目的和范困，了解被稽核单位经首活动状况及制度建设、岗位流程、授权管理等限却措施，运用视察、检查等方法，对内部限制活动进行测试.分析、评估内部限制的健全性、合规性和有效性.（三）审核账、表、凭证及有关资料.稽核组应对

38、被稽核M位账表资料的双实性、完整性和合规性进行审杳，（四）收集稽核证据与编制工作底稿。（五）形成事实与评价进行总结会谈.在事实与评价形成后三个工作H内,稽核组长应召集被稽核雎位主要负诲人及相关人员进行总结会谈,宣读力稽核事实与评价3,与被稽核通位交换后法，被稽核单位应进行书面确认，总结会谈应作记录，时分歧较大的问鹿应予以核实，必要时可支配二次会谈.第六十七条专项稽核报告收到被稽核单位对稽核事实与评价反馈看法后，稽核组应进行资料整理,形成稽核建议：由稽核组长或主稍人统稿、撰写稽核报告，按规定交稽核部门负贡人定稿；稽核部门负员人于八日内将稽核报告提交董（理事长。稽核项目全面结束后.稽核组应进行项目

39、总结.第三节后埃稽核第六十八条为保证稽核成果得到充分利用，应对被稽核单位落实稽核看法和处理确定状况及其效果应进行后续稽核。后续稽核应纳入稽核工作支配，由稽核部门组织实俺。对行社组织的全辆性检查和主管部门、芨管部门、审计部门等实施的外部检查项目,应列入后续稽核范围.对外部检查项目的后续稽核,每年至少集中进行一次,具体频率由各行社确定.后续稽核一般与序时稽核一并进行.第六十九条后续稽核应反映被稽核单位对褶核看法和处理确定的落实状况，评价其整改、处理的刚好性、全面性和有效性。重点检查被稽核单位对整改、处理看法的重视、落实程度以及所实行的措施.逐项检查整改实施过程.违规资金到账及损失状况,违规人员贲任

40、追咒状况，未执行整改看法、处理确定的问题及其缘由等.笫四节再稍核第七卜条为保证稽核工作防量，提高风险限制实力，考核和评价稽核工作.行社应对稽核部门及人员所开展的稽核工作进行再稽核.再稽核应纳入稽核工作支配作为专项稽核项目.由相关机构和人员组织实施.原参与Jifj目的稽核人员应I可避，再稽核包括上级稽核部门和行社而稽核部门工作进行的再稽核以及稍核部门对稽核人员工作进行的再稽核，其中稽核部门对每个稽核员主查的序时稽核的再稽核，包年应不少于次。第七十i条再稽核实行现场与非现场相结合的方式.现场再稽核即依据原孑j/案进行或去，破点检杳稽核人员实施的稽核W项有无应发觉而未发觉的何趣：有无哙胸不报、申通舞

41、弊等违规违纪行为：稽核人员的工作质地、尽职表现及专业胜任实力：对帙稽核单位风险状况评价的精确性.检查范围及内容田稽核组确定,可抽查被稽核人员对某一个或多个被稽核单位的某一项或多项稽核项目.非现场再梢核以工作底稿、十实与评价、梢核报告等为依据，虫点检杳稽核程序的规范性、方法的恰当性、内容的完整性、抵为的全面性、结论的合理性、电议的适当性和档案资料的观;范性、完整性等.第七十二条现场再稽核检查分打算、实施、报告三个步骤.稽核组收佻被稽核对般的期开展的稽核项目档案资料，进行非现场再稽核，驾驭范本状况，确定现场再稽核由点检育项目；依据相关程序进行现场检查：现场检查退场后,由稽核祖长或指定专人撰写再稽核

42、报告，反映被稽核对象稽核工作开展状况和存在何超.做出再稽核评价,提出处理看法或建议.再稽核报告应提交行社市（理）事长，作为考核的参考依据,同时向被稽核对象反馈.第五节非现场稍核第七卜三条非现场稽核的一般要求（一）为扩大!督榄盅面.提蔚稽核效率,行社应建立非现场稽核制度.授予稽核部门资料也集、系统访闫、信息5询、数据赛测写权限，井田置特地的数据接【I和用于非现场稽核的业务终端及相关设施，在梢核部n设立非现场稽核词位，由专人定期进行非现场稍核，并纳入稽核工作支配.（二）建立部门协调和信息共享机制,规定总部相关部门应为非现场稽核供应相关数据信息.稽核部门有权向总部部门及分支机构干脆收集有关信息资料,

43、总部制门及分支机构应予协作。梢核部门应遵守计算机数据管理及保密Me定，防止数据、资料外泄、失密.第七十四条非现场梢核的主要内容（一）羟营合现性稽核.定期对被稽核单位新发生的大题资金、现金的变动状况，贷款总量、结构、投向、比例和授权授信等状况进行比较和分析，对发觉的违规违纪问题和异样经营现象，提出稽核建议.（二）羟营风险性稽核.结合行社实际，制定可供评价和比较的指标体系，每年应结合风险评估工作进行一次年度稽核：好月应比照信贷系统及业务系统数据进行次月度稽核：亲密关注日常指标的异样改变。第七十五条非现场稽核的主要方法（一）定性分析.审查被稽核单位的各种检查报告、工作总结、操作规程、实检细则及其他文

44、字资料等，对其经营机制、内部限制及相关状况迸行评价。（二）定量分析，对被侑核单位各种业务报表、数据资料等进行审查、计蚱和分析。评价其资本足弊性、平安性、效益性和经营成果以及发展实力，分析风险状况改变及其趋势.第七十六条非现场稽核程序非现场稽核一般可分为资料收集整理、分析与质询、报告处理、资料归档四个阶段,（一）资料收集与整理，非现场稽核人员收集相关数据、资料,审变其完整性、真实性、精确性后.进行计算和推理,填制非现场稽核工作底稿.（二）分析与质询.依据计算整理的结果进行分析，从中发觉何阳相对集中或问遨趋势和时严坡的单位或业务领域，对可能存在或发生的同SS提出质价，要求被稽核单位供应补充资料和说

45、明，井埴制作现场稽核工作底稿。（）报告处理.依据非现场稽核结果,按月或刚好形成非现场稽核Jtt告.进行风险修警或提示，提出非现场稽核建议,并向行社a?（理）事长报告.对发觉的也大问遨或问应超势相对严岐的战索，应提请殂织开呈现场稽核。（四）资料归档。非现场侑核结束后,应依据稽核档案管理的规定将全部稽核资料刚好整理、装订并归档.第六节稽核工作底稿第七十七条梢核工作底稿的一般要求（一）稽核人员在稽核过程中，肉全部与达到稽核目的、提出稽核看法、形成稽核结论和认定稽核责任有关的小实、资料及状况等均应记入工作底稿.（二）工作底稿记录应完整、简洁、清晰,符合文档规范，观点清晰明确.所附取证材料真实牢靠，井能

46、充分支持观点，成为编制、证明、说明M实与评价及稽核报告的依据。工作成稿应由稽核、发核人员签字。稽核人员对工作底稿其实性负货。（）工作底稿应按一事一稿进行记录.工作底稿可为纸质、磁帝、磁盘、胶片或其他有效的伯恩教体，无纸化的工作底稿应制作备份,工作底稿由稽核部门保管.稽核项目完成后,稽核人员应刚好对工作底稿分类整理，按要求归档、管理和运用，第七卜八条稽核工作底稿应载明事项及其发核（一）工作底稿应载明事项包括：被稽核单位的名称、稽核项目名称以及实施时间、程序执行的过程和结果记录、稽核人员及包核人员的姓名及编制（复核日期、索引号及依次号等.（-D工作底幅索引号和依次号出稍核组长统编号方法。相关工作底

47、秘之间存在的勾稽关系应清晰明确，相互引用时应注明索引编号。运用的各种稽核标识，应注明含义并保持前后一样.（三）工作底稿-俄的稽核组长或主稽人进行现场复核，并在复核看法中对存在的问应加以说明，由相关人员补充或修正工作底稿，第七r九条稽核工作底稿的主要内容（一）稽核的基本状况,包括稽核的时间、地点、对象、事项、人员和索引号及页次等.（_）稽核发觉的问即概述或事实记录，包括稽核认定的事项，认定过程中对有关凭证、报表等资料进行计算、分析、比较的内容及其结果，认定的依据等，质点我明违规任实及违规时间、金额、性质及相关责任人员。（三）与问题或事实有关的取证材料等附件,包括被稽核总位（或其主管部门）制度、规

48、定及其他文件：有关凭证、报衣、问卷、会议记录、淡这记录、当事人说明材料：外部单位证明材料，外部主管、监管、审计等部门检套卡实和结改等，第七节稽核事实与评价第八十条编写稽核事实与评价的一般要求（一）一般在现场作业结束后三个工作日内，稽核组应编制事实与评价，向被稽核单位确认学实和问题,做出定性和评价。（二）稽核事实与评价的表述应真实精确,而具体问鹿和事实要具体描述,记录相关责任人员.并有充分的数据和文字资料支持：评价应定性精确、有理有据.客观公正,比照适用的法或、规章做出评述，逐一对问遨性质做出定性和评价.（三）方实与评价应有与工作底稿相对应的编号，可视须要冏取证材料。第八卜一条稽核事实与评价的形成步骤（一）稽核工作小组依据工作底稿等资料.分类推理分析稽核发觉的问题.初步认定问通的性旗，形成事实与评