企业所得税涉税风险自查清单.docx

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1、企业所得税涉税风险自查清单一、自查清单第一项:企业所得税涉及的风险企业所得税缴纳过程中，需要计算应纳税所得额以及确定企业所对应的税率，我们可以按照这个思路去寻找其中可能存在风险的事项。1、账外收入未如实记录收入的高低会影响应纳税所得额，所以部分中小企业为了少缴纳企业所得税，会将部分收入隐匿起来，不体现在会计核算数据中，导致形成“两套账”。企业中是否存在以个人名义开立并用于收款的银行账户？账户中的流水金额是否如实进行记录和核算？企业是否存在微信、支付宝等第三方平台账户用于收款?这些账户的流水是否在其他货币资金科目中体现?如上述账户都未在会计核算中体现，账户是由谁来控制？账户资金的收支由谁来管理？

2、怎样进行对账？未如实记录的收入占总收入的比重?这部分未入账收入对其他关键财务指标的影响有多少？是否会导致收入费用比、资产负债率等指标出现过度扭曲？如果未入账收入金额较大、占总收入比重较高，那么势必会导致关键财务指标的偏离，大幅度提升税务风险；同时未入账的收款账户失去财务部门的监管，也可能引发其他企业内部控制的风险。2、成本费用支出的扣除凭证不合规成本费用想要在税前列支，需要提供完整的证据链条来证明业务的真实性、金额的准确性，出现扣除凭证不合规的情况，意味着所对应的成本班用可能无法在税前列支，影响企业所得税的计算结果。导致扣除凭证不合规的原因，大体上可以分为不能在结算前获取相关证据、完全不能获取

3、证据、缺少部分证据三类，可以按照类别的不同分别寻找解决办法。完全不能获取证据，意味着业务活动中没有发票、没有实物，也没有其他合同、协议、聊天记录、邮件往来等进行证明，只依靠支出的银行记录无法证明业务发生的真实性，入账缺乏依据。如果是缺少部分证据，最常见的是没有发票，需要根据业务情况来判断其合理性。对于业务真实的小额零星支出，依据税法相关规定判断能否税前列支,大额支出则需要考虑企业的业务链条中存在的缺陷，寻找调整办法从源头解决问题。3、以前年度损益调整的影响差错更正、特殊会计处理、更换会计师事务所导致某些认定上的差异等原因，都可能会对期初利润金额进行调整，虽然不会影响本年度的应纳税所得额计算，但

4、却可能影响以前年度的可弥补亏损金额，或影响以前年度企业所得税金额，导致本年度需要补缴相应税款。由于情况比较特殊，如调整金额较大或涉及复杂会计处理，建议向会计师事务所或税务咨询机构等专业机构寻求帮助，避免由此引发更大的税务问题。4、财产损失的认定坏账、存货跌价、固定资产报废、无形资产减值、金融资产信用损失等，都属于资产损失。但会计核算上和税务上的认定有所区别，税务上需要具备明确的证据表明财产损失不可逆转，例如对方企业破产清算后仍无法收回的坏账、因重大灾害报废并且经过损失认定的设备等，才能在税法上确认财产损失。5、税前列支上限部分会计科目中并非所有当年发生的金额都能在税前列支，税法上设定有税前扣除

5、上限。例如福利费、职工教育经费、工会经费的税前扣除上限分别为工资薪资的14%.8*2%;广告宣传费按照企业的经营业务进行区分，可能出现无法扣除，或者扣除上限按照30舟或15%;业务招待班按照实际发生额的60%,不能超过收入的0.5%等，相关规定比较琐碎，一方面需要财务人员在计算所得税和进行年度汇算清缴时多加注意，另一方面也需要由此考虑企业成本班用支出的合理性。例如企业发生某些业务，无法获取发票，所以相关部门收集了很多招待费发票顶替进行报销。虽然确实有发票入账了，但大量增加的业务招待费会导致超出扣除上限，增加相关税务风险。6、关联交易的处理关联交易是否依据真实业务？关联企业之间的转移定价怎样制定

6、？是否合理？关联企业之间的借款是否计算借款利息？利率设定参照怎样的标准?关联交易在企业收入、成本、费用中的占比如何?对于关联交易的调整是否会对企业经营结果产生很大影响？关联交易如果没有依托于实际业务，那么就会沦为企业调整利润的工具。忽视市场价格及转移定价的合理性，利用价格调整关联企业之间的利涧留存，将大量利润留存在享受税收优惠政策的企业中，从而降低整体税赋水平，这种行为在一些中小企业中可能很常见，但并M合理合法。7、能否享受税收优惠政策一般中小企业享受的税收优惠政策包括：小型微利企业、高新技术企业、研发费加计扣除、部分特殊经营业务的认定等，符合相关的条件或申请资质认定，就可以享受对应的税收优惠

7、政策，一般是给予企业所得税税率上的优惠。但需要关注企业是否真的符合税收优惠条件？是否提交虚假资料进行资质申请或认定？税收优惠政策的期限是多久？相关备查资料是否完整？研发费是否符合税法上的定义？特殊经营业务的认定是否通过每年年检？如果企业通过修改财务数据等手段来获取税收优惠，那么在税务风险增加的同时也带来法律风险。二、自查清单第二项:增值税涉及的风险企业应缴纳增值税的计算需要企业统计销项税额和进项税额，销项税额由企业开具的发票决定，进行税额由企业收到的可抵扣的发票决定，这两部分需要关注的风险是不同的。1、虚开发票怎样认定是否虚开发票？首先虚开发票的“虚开”是指开票与实际经营情况不符，企业之间无实

8、际业务但却开具发票，企业之间有实际业务但开票项目、数量、金额与实际情况不符，企业之间有实际业务但却找第三方代开发票，这三种都可以认定为“虚开”。另外虚开发票中涉及的几个关系人，即开票人、收票人、介绍人，均需要为虚开发票承担责任。财务人员在记账时，需要审核收入、成本发票所对应的合同、结算单、验收单、出入库单等附件，确定具备足够的证据为业务的真实性进行证明；同时避免企业中出现买票入账、收取税点为他人开票等情况，降低税务风险;通过对相关财务数据以及财务指标的分析，也能够发现企业收入、成本、利涧中的异常情况，及时与相关部门以及管理层沟通，评估企业风险并寻找解决方案。2、无票收入企业中存在一些业务面对的

9、是个人客户，可能其中有部分客户不需要企业开具发票，或者一些企业客户，将款项汇入老板的个人账户中，形成账外收入，对于这些收入，企业就不进行增值税纳税申报。首先账外收入的存在是允许的，需要从根本上杜绝“两套账”的存在。其次对于无票收入，同样需要进行纳税申报。无票收入占总收入的比例为何?是否存在企业客户也不要发票的情况?这种情况按照合同约定是否存在其他法律风险？是否存在大量当月不要发票，后续月份又申请开票的客户？无票收入的金额怎样进行对账?这些问题都需要财务人员进行综合考虑，确保此部分收入金额的真实准确。3、进项税额抵扣计算增值税纳税金额时，是否抵扣了不能抵扣的进项税额？发票的真实性是否经过验证？对

10、方企业是否存在税务风险？发票是否来源于真实业务？发票项目是否与实际支出相符？发票日期是否与业务发生事件相符？如果发票内容与实际不符，就涉嫌虚开发票；如果开票企业存在税务问题，那么企业收到发票抵扣也会连带产生影响，引发税务关注。三、自查清单第三项:个人所得税涉及的风险企业为了降低成本，会想办法将员工的工资薪金拆解，降低个人所得税应税收入和社保公积金的缴纳基数，从而降低企业在人力成本上的负担。让员工提供发票报销冲抵工资，这样会导致费用虚增，扭曲相关费用指标，导致企业部分费用科目数据出现不合理，例如员工报销大量使用交通费、招待费发票，令这两项费用的金额远远超出合理经营的范围，企业的员工不可能一年36

11、5天都在外奔走，也不可能每天都请客户吃饭，异常数据很容易被税务机关以及会计师事务所戳穿。也可能使用私人账户发放薪资，或者使用现金发放，随着银行对于流动资金和个人账户监管的加强，这种手段的风险也随之提高。还有企业会将工资薪金拆分，一部分按照工资列支，以此为基数代扣代缴个人所得税、申报缴纳社保公积金，另一部分将款项支付给第三方平台，由平台向员工发放，企业支付平台手续班但能够收取增值税专用发票，降低企业成本。但这种将员工工资收入转为劳务收入或经营所得的方法，无疑是违反税务相关规定的，为企业的税务管理埋下隐患。四、自查清单第四项:其他税费涉及的风险企业经营中还会涉及到车船税、印花税、房产税、城建税、教

12、育费附加、文化事业建设费等税费，这部分税费主要的风险在于两方面:一方面是容易被遗漏，部分税费是年度缴纳且金额较小，很容易被财务人员遗忘；另一方面需要关注税费缴纳时间，财务人员由于工作忙碌，也可能错过缴费时间，导致出现滞纳金等额外支出，财务人员都不希望承担企业的税务风险，但在中小企业中税务风险乂真实存在。总结税务风险出现的原因，大体上可以分为四类：不得不做，在中小企业中，财务部看似重要但却缺少话语权，无法改变老板的决定，出于维持工作的考虑，只能按照老板的想法照做；无心之失，财务人员由于专业水平的欠缺，无法认识到税务风险，也不认为自己的操作有问题；明知故犯，财务人员清楚其中的税务风险，但出于个人目

13、的或个人利益而选择铤而走险；人云亦云，财务人员不知道这样做对不对，但看到很多公司都这样处理了，也就跟着这样操作。无论是以上哪一种，当税务风险真的发生导致出现严重后果时，财务人员也需要承担相应的贡任，这种责任可能是行政责任，也可能会发展为刑事责任。所以财务人员在口常工作中，需要正确认识企业的税务风险，加强学习和提升，知道哪些能做哪些不能做，树立风险意识，促进与各部门及管理层的沟通，尽量通过事先筹划来降低税务风险。五、自查清单涉及风险总结一、收入方面1、核实企业所有收入是否已按照税法规定申报纳税，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。特别关注是否存在隐匿收入、未确认收入、延迟确认收入等情况

14、。2、检爸企业是否按照权责发生制原则确认收入，包括租金收入、利息收入、特许权使用费收入、分期收款收入、政府补助收入等。3、核实企业是否存在视同销售行为，如将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消身等，并检查是否已按规定进行纳税调整。4、核查企业取得的各种减免流转税及各项补贴、奖励等是否已计入应纳税所得额，并检查是否存在未按规定申报纳税的情况。二、班用方面1、检查企业的各项成本费用是否按照税法规定进行税前扣除，包括职工薪酬、折旧与摊销、业务招待费、广告费和业务宣传戏、利息支出等。2、核实企业是否存在虚增成本费用的情况，如虚开发票、虚列人工费等。同时，检查企业是否使用不符合税法规定的

15、发票及凭证列支成本费用。3、检查企业是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用，并核实企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。4、核实企业计提的职工福利费、工会经费和职工教育经班是否超过计税标准，并检杳企业是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险班和住房公积金而未进行纳税调整的情况。三、资产方面1、核实企业发生的资产损失是否已按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。2、检查企业是否存在擅自改变成本计价方法、调节利润的情况。同时，核实企业是否存在未按税法规定年限计提折旧、随意变更固定资产净残值和折旧年限、不按税法规定折

16、旧方法计提折旧等问题。3、核实企业是否存在擅自犷大研窕开发费用的列支范围、违规加计扣除等问题。同时.，检查企业是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出的情况。四、其他方面1、核实企业是否存在未确认的收入且收入是否按照权贡发生制确认。同时.，检查企业是否正确反映支出或是否存在未上报的成本和费用等支出。2、核实企业所得税申报表数据的填写是否有误，如填报错误、漏报、重熨申报等。3、核实企业是否存在利用往来账户调整利润的情况，如通过关联方交易、虚构交易等方式转移利润。4、核实企业在享受税收优惠的同时是否对资料进行备案留存，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等优惠

17、政策的备案资料是否齐全。五、关联交易方面核实企业是否和其他公司有关联业务往来的情况，并检查关联交易的定价是否合理、是否存在利用关联交易转移利润的情况。综上所述，企业所得税涉税风险H查是一个全而而细致的过程,需要企业从多个方面入手进行检查。通过自查可以及时发现并纠正涉税风险点，确保企业税务合规并降低税务风险。六、企业所得税涉税风险建议一、引言企业所得税作为企业经营过程中的一项重要税种，其合规性对于企业的稳健发展至关重要。然而，在实际操作中，企业可能会面临多种涉税风险。这些风险可能源于企业内部的财务管理、税务申报、税收优惠政策的利用等方面。为了帮助企业降低税务风险，确保税务合规，本文将从多个方面提

18、出企业所得税涉税风险建议。二、收入方面的风险与建议1、风险分析在收入方面，企业可能面临隐匿收入、延迟确认收入、视同销售未调整等风险。隐匿收入是指企业故意将部分收入隐匿在账外，不纳入税务申报范围：延迟确认收入则是指企业为降低当期税负，通过调整收入确认时点来推迟纳税义务；视同销售未训I整则是指企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，但未按规定进行纳税调整。2、建议1）建立健全的财务管理制度，确保所有收入都纳入税务申报范围。企业应制定明确的收入确认政策和程序，确保收入的完整性和准确性。（2）严格按照税法规定确认收入，避免延迟确认收入带来的税务风险。企业应了解税法规定的收入确认

19、原则和方法，确保收入的确认符合税法要求。（3）加强内部审计和税务合规培训，提高员工对税务法规的认识和遵守意识。企业应定期对财务和税务人员进行培训，使其了解最新的税法政策和税务要求。（4）定期对收入进行H查，确保收入的完整性和准确性。企业应定期对收入进行自查，发现并及时纠正收入确认中的错误和遗漏。三、班用方面的风险与建议1、风险分析在费用方面，企业可能面临虚增成本班用、不合规的发票和凭证、超标准列支等风险。虚增成本费用是指企业为降低利润而故意虚增成本卷用：不合规的发票和凭证则是指企业使用不符合税法规定的发票和凭证列支成本费用：超标准列支则是指企业超过税法规定的标准列支职工薪酬、福利费等费用。2、

20、建议（1）严格控制成本费用的真实性和合理性，确保成本费用与经营活动相符。企业应建立健全的成本核算制度，确保成本费用的准确性和真实性。（2）加强发票和凭证的管理，确保使用的发票和凭证符合税法规定。企业应建立健全的发票管理制度，规范发票的开具、传递、保存等环节，防止使用虚假发票或不合规凭证列支成本费用。（3）定期对成本班用进行F1.查，防止虚增成本费用和超标准列支的情况。企业应定期对成本费用进行自荏，发现并及时纠正成本费用核算中的错误和遗漏。（4）加强与税务机关的沟通，及时了解最新的税务政策和规定。企业应保持与税务机关的紧密联系，及时了解最新的税务政策和规定,以便更好地适应税法要求。四、资产方面的

21、风险与建议1、风险分析在资产方面，企业可能面临资产损失未申报、折旧计提问题、违规处置资产等风险。资产损失未申报是指企业发生的资产损失未及时向税务机关申报：折旧计提问题则是指企业折旧计提方法不当、折旧年限错误等；违规处置资产则是指企业通过低价转让资产等方式降低税负。2、建议（1）建立健全的资产管理制度，对资产进行定期盘点和清查。企业应建立资产台账，对资产进行定期盘点和清查，确保资产的完整性和准确性。（2）严格按照税法规定计提折旧，确保折旧方法和年限的合规性。企业应了解税法规定的折旧计提方法和年限，确保折旧计提符合税法要求。（3）对资产损失进行及时申报，确保资产损失能够税前扣除。企业应及时向税务机

22、关申报资产损失，确保资产损失能够税前扣除，降低税负。4）加强资产处置的合规性管理，防止违规处置资产带来的税务风险。企业应建立健全的资产处置制度，规范资产处置的程序和方式，防止违规处置资产带来的税务风险。五、税收优惠政策的风险与建议1、风险分析在税收优惠政策方面，企业可能面临优惠政策利用不当、备案资料不全、政策变动风险等风险。优惠政策利用不当是指企业未充分了解税收优惠政策的具体要求和条件，导致优惠政策利用不当：备案资料不全则是指企业在享受税收优惠政策时，未按照要求准备完整的备案资料；政策变动风险则是指税收优惠政策可能发生变化，企业未能及时调整税务策略以适应政策变化。2、建议（1）深入了解税收优惠

23、政策的具体要求和条件，确保企业能够合规享受优惠政策。企业应关注最新的税收优惠政策，了解政策的具体要求和条件，确保企业能够合规享受优惠政策。（2）在享受税收优惠政策前，确保已经准备好完整的备案资料，并按照要求及时提交给税务机关。企业应按照税务机关的要求准备完整的备案资料，确保资料的准确性和完整性。（3）密切关注税收政策的变动情况，及时调整税务策略以适应政策变化。企业应关注最新的税收政策动态，了解政策七、金税四期智慧税务对企业的影响智慧税务让企业和银行之间建立了更密切的联系。1、全面监控“非税”业务各部委、银行等参与机构建立信息共享渠道；企业人员基本信息、企业税务状况、登记信息核实：“税费”全数据

24、、全业务流程“云管理”，为智慧监管、智慧征税提供基础条件。这意味着越来越多的企业数据将被税务机关控制，全方位、立体化的监管将使企业税收“脑力劳动”的想法永远消失。公款私用，不要发票、购买省税产品将会被稽查。“非税”业务的监管，对于很多企业来说是致命的。给大家举一个例子，“银行取现”、“企业公户转款（非税业务）”都会纳入到监管范围。企业老板再想通过不开发票商品，达到省税的目的，将会很难。因为你的这次“非税”的行为将会通过银行系统、商品检测系统、物流系统三方面反映到“金税四”，检测到这次“非税”行为后，会根据大数据进行分析，很容易就能稽查出。除此之外，公款私用，将会被轻易稽查，这对很多中小企业主来

25、说是致命的。2、检查营业收入过去，很难通过私人账户、微信、支付宝等方式隐瞒收入。金四系统不仅会通过您申报的数据来验证是否存在异常,还会对企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据进行检查比较。无论是大额的公共转账还是私人转账，都将受到严格监督。如果主营业务成本长时间超过主营业务收入，则更容易检查，异常费用更可能引起税务问题。3、“以票治税”走向“以数治税”“以数据治税”的终点是不再依据发票纳税。金税三期虽然也有大数据支撵，但毕竟是以票据为基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票，金税三是很难稽查出问题的。但以数治税”将会让虚开发票彻底消失。比如，A公司为了省税，向B公司购买了咨

26、询费发票，税点6%金税三期的时候，只要A公司编制的业务需求合理，B公司确实有对应的资金流：B公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。金税四期上线后，则很容易就被稽查出来。因为A公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还,只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业务不真实，B公司的成本会出问题。4、2024年企业防范税务风险的合规要点（一）彻底排查自身经营模式在涉税方面的根本性风险1、企业经营过度依赖地方财政返还或者奖补政策的，如部分受扶持的医药企业、外贸出口企业、灵活用工平台、网络货运平台、废旧

27、物资贸易等。2、企业存在嫁接园区政策企业的，且采取了“货物所有权”的观念交付，实际并未参与仓储、运输的两头在外业务模式。3、存在异常品名变更，或者货物品名变更有重大意义的，例如作为消费税应税货物的石化产品，变票行为将引发消费税风险：运输企业取得油票、开具运输费用发票；取得农产品收购发票，生产纺织品、家具、日化产品的加工企业；大量取得销售费用发票的医药企业等。此外，传统的监管重点领域如外贸出口、网络文娱、享受加计扣除等税收优惠、加油站等领域，也须重视FI身经营模式的税务风险。-）完善业务流程，规避上下游传导的发票异常风险发票由于其抵扣链条的制度特点，会导致风险沿着抵扣链条传导，因此企业应当加强对

28、业务开展流程的优化和税务合规监管，妥善选择交易的上游、下游企业，坚守业务的真实性、合法性底线。在取得发票方面，企业应当认识到所谓的“虚开、代开”行为必然会暴雷，因此要坚决杜绝与空壳企业开展交易，积极开展背景调查，对企业的生产能力、经营能力进行初步核行，履行企业的注意义务。同时，谨慎与注册成立晚、注册资本虚高且未实缴、注册地系批量注册的企业开展业务。对于购销有实际货物的业务，要调查货物的来源，避免出现“票货分离”的情形。在开具发票方面，企业尤其是灵活用工平台、网络货运平台、废旧物资贸易企业、石化贸易企业等，加强业务真实性的审核，留存业务真实性的证据资料，避免被下游企业欺诈而虚开发票，引发行政、刑

29、事风险。（三）强化交易真实性审核，夯实履行审核义务的各类证据首先是企业在业务开展之前，应当对交易对手进行背景调杳，索要对方企业的经营真实性、交易能力的证明材料。有条件的可以到对方企业的实地去走访、拍照，并将洽谈的聊天记录、电子邮件备存，表明企业自一开始就是开展正常业务，没有沟通虚开、骗税等违法行为。其次是企业在业务开展过程中，将能证明业务真实性的材料都予以收集。对于服务这一类无形的业务而言，更要留存相关证据，例如运输业务中的加油费、过路费、GPS路径、装卸费、过磅单据、进出港口或者仓库的记录等等。对于货物要留存好运输费、过磅单据、质检报告，有必要的可以拍照留存。最后是企业在业务审批过程中要强化

30、留痕，各级企业负责人负责哪些具体的内容应当清晰、明确。如果存在企业基层业务人员提供虚假审批资料，导致企业虚开发票的，负贡人可以提出相关证据隔离H身风险。八、金税四期上线后，15个重要提醒1、金税四期是金税三期的升级版。金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控；而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。2、金税四期同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！3、“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税

31、四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慈税务和智慈监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支捽，实现每个市场主体全业务全流程全国范闱内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。7、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个

32、人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办：同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行!8、银行税务共享信息的时代到来了！早在2019年6月26口，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会；中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统！最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人

33、民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着F1.然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。IK随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项会很快漏出水面；信息共享打破信息孤岛，监管只会

34、越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！13、没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给IT己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”,2024年成为监管最严的一年。