记账实操-教育培训企业的账务处理分录.docx
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1、账务处理记账实操-教育培训企业的账务处理分录一、收取学费1 .收到现金学费时:借:库存现金贷:主营业务收入一学费收入应交税费应交增值税(销项税额)(如果是一般纳税人)2 .收到银行转账学费时:借:银行存款贷:主营业务收入一学费收入应交税费一应交增值税(销项税额)(如果是一般纳税人)二、支付教师薪酬1 .计提教师工资时:借:主营业务成本一教师薪酬贷:应付职工薪酬工资2 .发放教师工资时:借:应付职工薪酬一工资贷:银行存款/库存现金应交税费一个人所得税(代扣代缴部分)其他应付款一社保(个人部分公积金(个人部分)三、支付房租1 .每月计提房租时:借:主营业务成本一房租费用贷:其他应付款房东名称(或预
2、提费用)2 .支付房租时:借:其他应付款一房东名称(或预提费用)贷:银行存款四、购买教学用品1 .购入教学用品时:借:库存商品一教学用品贷:银行存款/应付账款2 .领用时:借:主营业务成本一教学用品消耗贷:库存商品一教学用品五、固定资产购置及折旧1 .购置固定资产时:借:固定资产一设备名称等贷:银行存款2 .每月计提折旧时:借:主营业务成本一折旧费贷:累计折旧六、广告宣传费用1.支付广告宣传费时:借:销售费用一广告宣传费贷:银行存款七、收到学员退费1.确认退费时:借:主营业务收入一学费收入(红字)应交税费一应交增值税(销项税额)(红字)(如果是一般纳税人)贷:银行询/库存现金等八、缴纳增值税及附加税1 .缴纳增值税时:借:应交税费一应交增值税(已交税金)贷:银行存款2 .缴纳附加税时:借:税金及附加贷:应交税费城市维护建设税教育费附加地方教育附加。
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