记账实操-教育培训公司会计账务处理分录.docx

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1、账务处理记账实操-教育培训公司会计账务处理分录一、前期准备1 .设置会计科目根据教育培训企业的特点，设置相关会计科目，如主营业务收入一学费收入”主营业务成本一教师薪酬/房租费用/教学用品消耗/折旧费销售费用一广告宣传费”管理费用一办公费用等应付职工薪酬库存商品固定资产”等。2 .建立财务制度制定适合企业的财务管理制度，包括费用报销制度、财务审批流程、会计核算办法等，确保财务工作的规范和有序进行。二、收入核算1.收取学费当收到学员缴纳的学费时，根据收款方式进行账务处理。现金收款：借：库存现金贷：主营业务收入一学费收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）银行转账收款：借：银行存款贷

2、：主营业务收入一学费收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）对于一次性收取多个月或多个课程的学费，可以先确认为预收账款，然后按照课程进度或时间逐步确认为收入。收取预收款时：借：银行存款/库存现金贷：预收账款按照进度确认收入时：借：预收账款贷：主营业务收入一学费收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）2.其他收入如果企业有其他收入来源，如教材销售、考试报名费等,也应按照相应的收入确认原则进行账务处理。借：银行管/库存现金等贷：主营业务收入一其他收入项目应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）三、成本核算1 .教师薪酬每月计提教师工资时：借：主营业务成本

3、一教师薪酬贷：应付职工薪酬一工资发放教师工资时，代扣代缴个人所得税和社保、公积金个人部分：借：应付职工薪酬一工资贷：银行存款/库存现金应交税费一个人所得税其他应付款T保（个人部分公积金（个人部分）2 .房租费用每月计提房租时：借：主营业务成本一房租费用贷：其他应付款一房东名称（或预提费用）支付房租时：借：其他应付款一房东名称（或预提费用）贷：银行存款3 .教学用品消耗购入教学用品时：借：库存商品一教学用品贷：银行存款/应付账款领用时，根据实际消耗情况计入成本：借：主营业务成本一教学用品消耗贷：库存商品一教学用品4 .固定资产折旧购置固定资产时：借：固定资产一设备名称等贷：银行存款每月计提折旧时

4、：借：主营业务成本一折旧费贷：累计折旧四、费用核算1 .广告宣传费支付广告宣传费时：借：销售费用一广告宣传费贷：银行存款2 .办公费用购买办公用品、支付水电费等办公费用时：借：管理费用一办公费用等贷：银行翁7库存现金3 .差旅费员工出差发生的费用，按照差旅费报销制度进行报销：借：管理费用一差旅费贷：银行存款/库存现金五、财务报表编制1 .月末结账对当月的收入、成本、费用等进行结转，确保账务处理的准确性和完整性。借：主营业务收入一学费收入/其他收入项目等贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本一教师薪酬/房租费用/教学用品消耗/折旧费等销售费用一广告宣传费等管理费用一办公费用/差旅费等2 .编制

5、财务报表根据结账后的账务数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业的财务状况和经营成果。六、税务申报1 .增值税申报根据企业的销售收入和进项税额，计算应缴纳的增值税,并在规定的申报期限内进行申报缴纳。借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款2 .附加税申报以缴纳的增值税为计税依据，计算城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税，并进行申报缴纳。借：税金及附加贷：应交税费一城市维护建设税一教育费附加地方教育附加缴纳附加税时：借：应交税费一城市维护建设税一教育费附加地方教育附加贷：银行存款3 .企业所得税申报按照企业的应纳税所得额，计算应缴纳的企业所得税,并在规定的

6、申报期限内进行申报缴纳。企业所得税一般按季度预缴，年度汇算清缴。4 .其他税费申报根据企业的具体情况，可能还需要申报缴纳印花税、房产税、土地使用税等其他税费。七、特殊业务处理1 .学员退费当学员要求退费时，根据退费金额进行账务处理。确认退费时：借：主营业务收入一学费收入（红字）应交税费一应交增值税（销项税额）（红字）（如果是一般纳税人）贷：银行存款/库存现金等如果已经确认了收入并结转了成本，还需要冲减相应的成本。借：库存商品一教学用品（退回教材等）贷：主营业务成本一教学用品消耗2 .固定资产处置当固定资产报废、出售等处置时，进行相应的账务处理。结转固定资产账面价值：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产取得处置收入：借：银行存款等贷：固定资产清理应交税费一应交增值税（销项税额）（如果有处置收入并涉及增值税）结转固定资产清理净损益：如果是净收益：借：固定资产清理贷：营业外收入如果是净损失：借：营业外支出贷：固定资产清理