安徽省内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题.docx

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1、安徽省内审师内部审计基础：审计工作底稿作用考试试题本卷共分为1大超50小遨.作答时间为180分钟.总分I(X)分.60分及格.一、单项选择题(共50迎，每题2分,每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .在对工作底稿审核时,内部审计管理人员发觉内部审计师的业务视察不能与济助性文件恰当的相互比照.该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿,指出所开展业务的整体范附：B：熟识其自己编制的工作底稿依次，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；J由于这项制度不清楚，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引：D：供应一个交叉索引制度,以便表明业务视察、结论、建议和有关的事实间的关系.2

2、.某大型零件公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛运用符合性泅试衣示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则，卜列陈述中哪一条是时这位首席审计执行官的说法般合理的反应？1.重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个如织的限制结构有关.II.依据定义,任何偏离规定限制程序的情形探是重要的.I1.k确保公司限制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计全部商店.A；只有IB：只有川C：只有I和HD:I、I1.和川都对3 .内部审计专业界运用的“标准，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡加内部审计结的运行状况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准;C：旨在说明内部审计应当怎样实

3、施的陈述：D：适用于各种内部审计机构，4 .与业务活动收成本计徵方法的有关的正确说法很多但以下哪项内容除外A：在业务活动量成本计算方法时，成本条动因素是建动成本发生的缘由B：业务活动麻成本计券方法有别于传统的成本计算制度，因为,在业务活动Iit成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴C：业务活动量成本计算方法对分摊营带和经倘费用有用D:假如公司只生产一种产M那么，应用业务活动属成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生大差异5 .在安排对EUC软件的应用限制状况进行审计时，内部审计师确定将系统限制环境作为审计内容的一部分.下列关于系统限制的说法,审计人员认为正确的

4、是A：系统限制的有效性受应用性限制的影响：;这时确认对慑性限制仇设的人员或部门要比在传统的主程序环境中简电；C：在EUC环境中对特定系统限制的须要相对柩定；D：系统限制作为应用性限制的基础必需先于应用性限制.6 .审计师了解到计芽机的普及为计算机舞弊创建了更多机会,但也促进了检近舞弊的计制机审计技术的发展，编程舞弊是发生在银行业中的一种辘弹，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他破掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下哪原计尊机审计技术最有效地检查这类探弊？A:平行模拟；B：系统限制和审计或核文件.C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额：0：抽点打印法7 .

5、审计执行主管在限制程序方面的货任包括以下哪项内容A：将每年关于内部限制的推断结论报告而层管理人员和审计委员会：B：监督内部限制程序的建立:C：维护公司的治理程序；0：保证内部审计部门每年时全部限制过程进行评价,8 .内部审计部门运用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试.内部审计部门确认计算机程序中设捏的关键限制与处理步SS设定了测试数据来测试讣铝机程序,并提交了整年的测试交易,假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并I1.这些工作时间数已恰当地送交薪金都门并得到了精确的处理:B：全部员工的全年JS资都是精确支付的，并旦这

6、些支付是精确计算的：C：计算机化的应用软件及其限制程序在过去的年份里对工资的处理是粕确的；0：以上答案都正确。9 .某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长荐常异样.为了找到增长的缘田.须要运用计算机协助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的A：通过核杳Jfi熨支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付Q计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势D：比较解员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为10 .约束理论A：可以在生产流程中发觉“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产实力.C：同水平

7、整合最为相关.0；同乖I1.整合最为相关，11 .统计抽样与推断抽样的重要区分是统许抽样A：不须要任何推断,全部都是依据公式计算的.B:可用较小规模的样本.C：可得到更精确的结果,D：取得具有可洲量的牢然程度的总体估计。12 .某审计师在对某医药探讨公F进行审计,审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的就助方提交探讨报告的限制措施.在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？A：审杳政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈.C：在一些试验室视察报告的打算状况.D:向抽取的探讨项目脏助力样本发送调查问卷。13 .审计小组开发了带有以下答案选择的初步调壹问卷1.很可能不小问题：

8、I1.町使是问题：111.很可能是问题.问卷体现了对以下哪项内容的应用A:趋势分析.B：比率分析。C：不显山落水的衡量手段。D：评级Iit表“14 .为了避开高级管埋人员与审计委员会之间的冲突，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委处会同时提交全部审计文件：B:b.通过纲织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会全部报告.然后报告高级管理层：D：d.要求该本会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系.15 .作为聘请新展员的程序之一，人少部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并堪写工作卬请表。购定该程序被一贯地执行的呆有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,

9、并A:与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已羟受到沏问.B：证明人W部门职员己经地写了俗一张巾滑表。C：与每位卬谙者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况.D：通过检查人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给每位申请者的匕任探主打过电话.16 .以下部项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应当开展具体的测试：B：在内部审计肺肯定确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容:C：绝不应当将业务沟通看作是对有关内容供应了肯定正确的事实：D：内部审计师没有货任时改进提出建议.17 .一份设计良好的内部限制调查问卷应当A：只须要回答是/否,而不要求叙述性

10、回答.并由部门来组织:B：是评估限制危急的数据的足够来源：C：怖助评价内部眼制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。18 .在打算存货定价测试的抽样安排中,以下哪个陈述说明统计抽样比非安计抽样更具有优势A；降低可容忍误差水平；B：供应抽样风险的数量性溯地：C:招非抽样风险降低到最小：D:抽样结果要求非数量性的表达.19 .公司没有要求应聘对象将其罟名申请表进行合法鉴证；11、在聘清录用之前，公司没有与有关教化机构核实应聃对象的教化背景：山、花聃谛录用之前，公司没有核证应聆对象的长期工作经5金.A：只有川是对的：B：只有I和I1.是对的；C：只有11和In是对的;D:I、H和IH都对.20 .

11、由内部审计师发出的审计报告在弊种状况下应对看法进行枝达A；审计的领域是财务报表：B：外部审计师采纳内部审计师的工作:C：对某领域开展全面审计I0：看法会改港与沟通读者的沟通，21 .在PERT中,松弛指A：与摭长时间相关的路径.B：在不延迟整个项目的状况下,一项活动能够推起的时间.C：与时间估计相关的不确定性.D：最晚起先时间和燃早结束时间的差。22 .为了增加应用软件的平安性,内部审计主管建议程序员应当配火无盘工作站,无盘工作站可以增加平安性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问限制.C：削减工作站的维护费用.D:使盗窃应用程序更加困难.23 .首席审计执行官在制定

12、审计安排时大多果纳风险评估的方法，因为它供应TA；组织内可审计活动的清单B：一张对如织有潜在不利甑响事项的清单C：一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事芬或行动对组织造成不利影响的可能性24 .某内部审计师的审计目标是确定用存短缺的缘由，该项短缺是由某个独立的眼务机构让业务客户内部人员清查存货时发觉的。内部审计师是通过检变盘点表、行货的打印输出状况表和有关最近存货的记录发觉这一问遨的.这些信息的来源和充分性是A：内部的,不充分：B：外制的，很充分：J既是外部的，又是内部的，且充分：D：既是外部的,又是内部的,但不充分.25 .作为聘请新窟员的程序之一，人事部门职员打电话

13、向申请者的上一任雇主询问其任职状况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最彳i效果和效率的测试是从地近雇佣的员工中抽取样本,并A：与每位申请者的上任雇主联系.确认他们是否已经受到询问.B：证明人事部门职员已经填写了每一张申请表.C：与f位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职状况,D：通过检杳人事部门职员打电话状况的电脑记录来确定是否给母位申请者的上任雇主打过电话.26 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的部分，并且应当在编制内部网制报告时也要考虑到它，II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，井F1.不应当在编制组织内部限制报告时

14、考虑它，川、对薪金系统的审计应当独立于对公F其他衍生的贸易活动的审计,并且不应当符其作为衍生审计的一个必不行少的部分”A：只有IB：只有HC：只有川D：I1.和川27 .对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道镌准则A：一项B：两项C：三项D：四项28 .以卜哪种定价目标因难以衡V而鲜为人所用？A：现金流B:投资回报C：利润最大化0：市场份额29 .某制造业公H的潜在何时是,选购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应询得到实惠的合同,为防止这一行为,下面措施中哪一攻的效果最差？A：公司指定一项特殊政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品：B：公司制定道的准则,禁

15、止这种行为：C：对新供应商，要求选购代理人必衢在供应有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中：D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/30 .首席审计执行由确保内部审计部n拥有足够恰当资源的最重要嫁中是A：确保内部审计部门得到充分爱护，无制将业务进行外包，B：展示其有足朋的实力来满意审计安排的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D:满意制定行效接班安排的须要.31 .以降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A；投保B：套期保值C：卖空D:贷款保收和代埋业务32 .某上市公司于2002年4月1H以银行存款500万元购买A公司60%的股权,A公司2002年1月I日

16、全部者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）.该上市公HJ对A公司的长期股权投资采纳权益法核算,股权投资差额按10年持销.A公司2002年12月31日的股权投资余额为一万元.A：572B：579.5C：666.9D：SOG33 .以下现项不是出具中期报告的优势A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的须要B：中期报告使须要,上引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递D：缩短撰写最终报告的时间34 .在对资金运普的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如Z因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具

17、运用方面的新政策.B：资金运营部门的管埋层还没有制订任何风险管理政策.C：由于近期出售某分部，资佥运营部门所管理的现金和可出修的彳j价证券增加了350%.D：外部审计师指出在获得账户函证方面行在一些困难。35 .以下哪项公M差旅政策最不行旎产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议.B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额，C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距小，D:在可能的状况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差.36 .以下哪一项抽样安排一旦发觉第一个错误就不要求进行额外的抽样？A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发觉抽样37 .偿还次数

18、和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的限制措施？Ara.格式检套.B: b.存在性检查C：c.依靠性检查0：d合理性检查38.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会，这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系.但更关注消费拧的理财业务,而非商业理财.在接受这个职位时，内部审计师I.会违反UA的道德规范，因为供职于当地银行的亚事会可能会与内部审计师所在银行的以佳利益发生冲突。I1.会违反IIA的道存规范，因为在供职于当地银行的求事会时所取得的信息可能会徵响有关潜在的陷井建议.A：仅有II:B：仅有1:C: I和11:D：既非I,也非II。39 .保险公司正通过计算机媒介从

19、医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司.在以下情形下检查舞弊时下列哪项限制程序最为有效？A；运用整合测试工具来测试这程序的正确性，并采纳易识别的数据处理方式；B：开发监拴程序,以辩明依据人口统计类别推断出的非正常盘的鬟求及非正常数目的要求.以便申请部门进行调查：C：运用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以比照：0；开发对某特定医院接收的全部下项进行限制的批处理限制程序，并将这些要求按批处理方式处理。40 .以下是关于某分公E的一些状况该分公H成立多年.尽管总体经济状况处于萧条期.井口这种近条影响到了竟争者,但它仍彳I可观的盈利：（2）营运资本比率由较

20、志向的3:1下珞至0.9:1;（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员：（4）公司选购政策要求3个竞标者,但.是分公司的选购管理人员为了削减供应商数目规定实行独家选的政策.在对该分公M开展财务审计时.内部审计师应当_A：以不行的追杳状况1、状况2或状况3B：对状况2不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为状况3是正常的人员谢翳,但将状况2和状况4作为舞弊的警示信息D：将状况1、2、3和4都作为舞弊的警示信总41 .以下审计师的哪项视察结果以有可能指出时资产平安防护存在限制薄弱环节【服务部门的地点不太适合容许时其他部门的适当眼务I1.时敏

21、感性职位的寐员聆用不须要背毙检杳I1.1.经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告IV经理没有实行订正行动以解决过去的与存货限制有关的业务视察结果A；仅为【和HB：仅为UC:仅为I和U1.D：仅为H和IV42 .在防止作案人获将用户口令方面，以下那种程序地有效A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户运用个人玄码以及能师生成自动密码的卡片B：构口令授权限制在每天的某个时候或某个地点C：不激励用户把口令写下来D：实牖一种电航程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到43 .在对某仓库的扩建实施的事后Hi计(POStYOmP1.etiOnaudit)中,审计人员留意到一些由“地商人开出的垂新

22、装修服务的发莱描注明帐户号码,且仅由成本工程师签字后即支付价改“审计人员应当A：将眼务成本和种类与该建设项目运用的帐户号码以及该建设项目预笄中的相关估计值核对.B：向成本工程师训问以确认这些选曲都是经批准用于该建设项目的.C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的锭字相比较.D：建议对重新装修费用重新归到各适当怅户号码中。44 .促进重新评砧.这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A;变更组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织45 .以下如项叙述叙可能代我内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的箱确性，而不是母

23、个交易的错误：B：个人电脑打算的数据文件通常更简的地被非法的人进入和修改：C：以不同方式处理类似交易的时机错误更大：0；通常更潍比较文件中的信息与物理盘点资产。46 .在分布式数据处理中，令牌环网A：将全部电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计尊机对全部数据进行传怆处埋B：将全部通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路.每个客户通过干脆访问途径收取通信内容D：依掘通信的等级或组织自己，通常与中心主机相联系47 .偿如面临外加的范明限制，首席审计执行官应当A：将审计推迟到范因限制取消后进行B：将范闱限制可能造成

24、的潜在影响报告给布中会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的猱率0：为该校门分派更多有阅历的审计人员48 .以卜状况卜不适合运用分析性更核来的让各种经苜费用正确性的是A：审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为：B：公司过去一年中，经营相对稳定,没有重大变动：C：审计人员希里能确认本年内金额较大，异样的或者次性的交易活动；D：经营费用的变更与其他经营费用相关,而与收入无关。49 .下列哪项技术技用于估计抽样安排的标的离差?A：比率估计B：试验样本C：回来D：发觉抽样50 .钱定随后的阿查衣明以前公布的财务报告因销包确认不当面屈心大错误陈述.审计人员实行的下一步骤应是A：马上通知外部审计师及分部经理；B：将初步发觉通知分部经理,但要等到正式向中计委员会发出报告时：C：通知外部审计师、上级管理层、茄事会以及审计委员会：0:报告商级管理层、董步会以及审计委员会。