会计毕业论文89318.docx

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1、山东大学毕业论文论文题目关于青岛海昊广告有限公司内控风险防范措施调研报告.姓名曹美玲.学号.专业会计学年级/层次2015级专升本.指导老师李居凤函授站青岛托普科技培训学校2017年5月摘要II一、海吴广告有限公司简介1二、关于海昊广告有限公司实施内控风险防范措施12.1内控风险的含义12.2实施内控风险防范措施的重大意义1三、关于青岛海昊广告有限公司的风险点与防范限制措施21.1 资金、票据、印章风险点与防范措施21.2 招标、选购销售风险点与防范措施33. 3著作权风险点与防范措施4四、青岛海昊广告有限公司内部限制风险管理中所存在的问题.73.1 不够完善的企业公司治理结构和薄弱的企业风险限

2、制意识.73.2 不够健全的企业内部限制监督机制和企业风险体系84. 3广告公司内部限制值得执行力度弱，内部审计缺乏独立性.8五、改善青岛海昊广告有限公司内控风险防范措施94.1 加强企业内部的监督机制增加内部审计的独立性94.2 不断完善公司风险的应对管理体系95. 3将风险管理理念优质的培育在企业内部IO六、结论10结束语12参考文献13风险无处不在,对于潜在的风险，全部公司企业都必需时刻保持醒悟的认和防范,在内控风险管理问题上的不管大小、重要与否的每一个细微环节疏忽都有可能会导致企业公司产生重大经济损失乃至严峻后果。内部限制风险管理就是以风险识别、评估为基础,管理和防范风险、分析和创设实

3、施内部限制的过程，目的就是要把风险降到最低，降到公司企业可以能够承受的范围之内，以此来实现企业的定卜的企业目标。企业生存发展和实现企业目标的关健前提就是是否能够在风险发生以前建立好有效的管理机制和限制手段。现代企业持续发展的保障和企业发展的要求和必定趋势就是强化风险管理，以提高管理水平和企业竞争力，从而创建优良的风险管理现代化企业。运用以风险管理为基础的内部限制模式制度符合了现代化企业发展的方向与需求。本篇文文首先从风险管理、内部限制基础概念、理论动身,对内部限制、风险管理的理念进行了陈述讲解。然后依据内部限制和风险管理的相关理论,对青岛海吴广告有限公司内部限制、风险管理中存在的问题和缘由进行

4、探讨探讨,提出青岛海吴广告有限公司加强提升内控风险管理的必要性。关健词：内控风险内部限制风险管理风险点防范措施AbstractRiskiseverywhere,forpotentia1.risks,a1.1companiesmustkeepsoberintherecognitionandprevention,interna1.contro1.andriskmanagementissues,regard1.essofthesizeofanimportantandnoteverydetai1ofneg1.igencemay1.eadtosignificanteconomic1.ossesandev

5、encorporateseriousconsequences.Interna1.contro1.riskmanagementistheriskidentificationandeva1.uationasthefoundation,managementandriskprevention,ana1.ysisandimp1.ementprocessofinterna1.contro1.,thepurposeistominimizetherisk,c1.owntothecompanywithinthescopecanbeab1.etobear,inordertoachievebusinesssetbu

6、sinessgoa1.s.Thekeypremiseofthesurviva1.anddeve1.opmentofenterprisesandtherea1.izationofthegoa1.oftheenterpriseiswhetheritcanestab1.isheffectivemanagementmechanismandcontro1.meansbeforetheriskoccurs.Theguaranteeofthesustainab1.edeve1.opmentofmodernenterprisesandtherequirementofenterprisedeve1.opment

7、andtheinevitab1.etrendistostrengthentheriskmanagementtoimprovethemanagement1.eve1.andthecompetitivenessofenterprises,thuscreatingagoodriskmanagementofmodernenterprises.Theuseofriskmanagementasthebasisoftheinterna1.contro1.systemin1.inewiththedirectionofmodernenterprisedeve1.opmentanddemand.Thisartic

8、1.efirstfromtheriskmanagement,thebasicconceptofinterna1.contro1.,thetheoryofinterna1.contro1.,riskmanagement,theconceptofastatementtoexp1.ain.Thenaccordingtothetheoryofinterna1.contro1.andriskmanagement,thestudyontheprob1.emsandcausesofQingdaoseaHao.AdvertisingCo.1.td,interna1.contro1.,riskmanagemen

9、t,proposedtheQingdaoseaHaoAdvertisingCo.1.td.toenhancethenecessityofinterna1.contro1.riskmanagement.Keyword:Interna1.contro1.risk;interna1.contro1.s;riskmanagement;Riskpoint；Preventivemeasures一、青岛海昊广告有限公司简介青岛海吴广告有限公司位于山东青岛市青岛市城阳区惜福镇工业园，主营广告发布；等。公司秉承”顾客第一，勇噤高峰”的经营理念，坚持诚恳守信”的原则为广阔客户供应优质的服务。青岛海吴广告有限公司是

10、一家技术先进、实力雄厚，集广告设计、户外广告、楼顶广告、招牌、标牌、展览、展柜于一体的专业制作公司。青岛海昊广告有限公司拥有多年的广告制作阅历和市场开发阅历，在广告界享有肯定的知名度，也在广阔客户中树立了良好的口碑。青岛海吴广告有限公司的销售与服务团队都是由资深的行内专业人员与接受过严格培训的技术人员组成，旨在为客户供应无微不至的售前与售后服务。“想客户所未想，急客户所未急”是他们的服务理念。青岛海昊广告有限公司信任生命不止，奇迹不止，只要有幻想，传媒界就会不断有创新。他们本着“品质第一、客户至上”的经营理念，将以一流的产品质量，专业的技能，完善的售后服务，与您携手合作，同谋发展，共创辉煌的事

11、业！二、关于青岛海昊广告有限公司实施内控风险防范措施2.1 内控风险的含义风险是种客观存在，它存在于肯定的环境和期限内，就是指生产目的与劳动成果之间的不确定性，导致了损失不确定性的发生。风险有两种含义：一种是强调了风险表现为盈利不确定性：而另外一种则强调了风险表现为代价或者成本的不确定性，若风险表现为代价或者收益的不确定性，说明风险所产生的结果可能会发生获利、损失、亦或是不获利也无损失，这属于广义风险。全部人行使全部权规避风险的做法措施，应当都被视作为管理风险的行为，金融风险亦属于此类管理风险。而风险表现为损失的不确定性，说明风险只能发生为损失，没有可能性在风险中获利，这属于狭义风险。收益和风

12、险成正比，所以一般激进热衷主动与赚钱的投资者偏向于高风险的经济活动，是为更多的获利和获得更高的利润，而稳健保守的投资者则偏向低风险的经济活动，是着重于平安性的考虑为r降低风险。而内控风险是在经济运营活动中从企业公司内部预防和限制风险的活动，内部会计限制是指单位为了提高会计信息质量，风险管理是爱护资产的平安、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，识别、评价与限制风险等而制定和实施的一系列方法、措施和程序的限制活动。2.2 实施内控风险防范措施的重大意义企业在是现代经济社会中最基本的单元，担当着向社会供应服务和商品等切价值物，担当着满意社会需求，促进经济社会发展，创建社会价值和财宝的重大责任

13、。在国民经济发展构成中担当着与日俱增重大的推动作用。对于青岛海昊广告有限公司而言，内控风险防范措施具有以下的一些重大意义：一、爱护广告公司的企业财物平安，削减与防止公司财物被人为奢侈、损坏、盗窃、挪用，贪污以与不合理运用等：二、加强青岛海昊广告有限公司会计资料的牢靠性与真实性,为青岛海吴广告有限公司的内部决策和改进内部管理制度供应牢靠、精确、真实的有效依据；三、有利于青岛海昊广告有限公司有效有力地履行国家法律法规,国家制定的一系列规章制度和法律行规，都必须要企业F1.己通过建立内控风险防范措施制度来落实执行,青岛海昊广告有限公司必需肯定要主动的实施执行内控风险防范措施制度以履行社会义务和贡任：

14、四、保证青岛海吴广告有限公司的经营效率,优良的内部限制制度能够合理有效地对青岛海昊有限公司内部各大部门和职员进行分工合作，限制、协作和执行,促进青岛海吴广告有限公司更好有效地履行责任,确保青岛海昊广告有限广告经营活动的有序、优质、高效率、高能的完成进行。青岛海昊广告有限公司在运营发展过程中，面临着来自内部和外部各类大不相同各种各样的风险，假如不加以规避、防范和预防，将来会对青岛海昊广告有限公司的经济健康体系构成特别重大严峻的损失和损害，因此加强加大青岛海昊广告有限公司的内控风险限制、内筒风险分析，加强加大完善内控风险防范措施的力度，通过青岛海吴广告有限公司的优良高效的内部限制制度，合理保证青岛

15、海昊广告有限公司的合规合法的经营管理、资产经济平安、会计文件与其他有用的青岛海昊广告有限公司的全部信息完整真实有效，提高经营管理效率，保证青岛海吴广告有限公司的稳定、健康、可持续平安高效发展，具有重要的促进作用和重大意义。因此，青岛海昊广告有限公司在要寻求最大利涧的同时规避风险，必需做好内控风险防范措施调研。三、关于青岛海昊广告有限公司风险点与防范措施3.1资金、票据、印章风险点与防范措施风险点：资金是每一个公司企业的“血液”，是流淌性最强的资产，资金不到位，极其简洁出现特大经济风险。资金调度不合理、不科学极有可能导致青岛海昊广告有限公司的正常营运，造成资金缺少或冗余。票据、印章形同虚设，很少

16、开、印运用，这就是极大的公司管理漏洞，特别简洁增大青岛海昊广告有限公司资金被转移的风险：票据管理不善简洁造成资产和债务的杂乱纠纷，给青岛海昊广告有限公司造成极大地经济损失，影响青岛海昊广告有限公司的公司信誉。资金、票据管控不严格，极有可能会导致资金被偷挪、抽调和侵占。防范措施：1 .加强票据管理，规范开具票据，建立开具票据登记簿，依据票据号码依次开票，不得跳号，分门别类逐笔登记票据的运用时间、金额、用途、经办人姓名信息等重要要素，明确注明票据在领用、购买、保管、销毁等每一项环节的记录措施，防止空白票据的盗取和丢失。2 .现金管理日清月结、严格执行库存现金定额管理，按日进行现金盘点，按月进行资金

17、账户盘点。收入现金时与时入账，不得支出现金、白条抵库，更不得将资金挪用公款，另外发觉“长短款”等资金、账目异样状况与时查明缘由并立即报领给导批准后处理。月底按时银行对账单，与企业银行存款账逐笔细心核对，假如发觉有未达账项，应与时查明缘由并编制银行余额调整表，报财务机构负贲人审批后保存。3 .网上交易、运用网银电子支付办理业务，电子支付操作人员做到不相容岗位相互分别限制，财务负责人依据操作授权密码进行规范操作。企业银行存款账户的开立、运用、注销都必需严格依据相美规章制度办理，不得出借或出租公司银行账户，不得利用银行账户为他人转款、汇款、套现，不得签发空头支票、远期支票等切不合理支票。4 .加强银

18、行预留印章的管理，企业印章由办公室两人同时管理，财务专用帝应当由财务负责人保管，个人姓名章由本人或其授权人员保管，存放保险柜一人负责保管钥匙、一人负责驾驭开柜密码，不能让一个人保管支付款项所须要的全部印章，做到分别限制。全部印章不得私自出借，特殊状况须要借章，必需由主管领导授权，由印章各自的管理员带章随行，办理相关业务。5 .2招标、选购、销售风险点与防范措施风险点：招标、投标、定价授权审批不规范，会造成公司招标、投标环节存在贪腐、贿赂、假公济私行为与其他一些暗黑商业活动，项目招标、投标简洁暗箱操作。销售策略和政策不恰当，会导致市场改变不精确的预料,造成销售不佳，资金锐减或冗余。销售费用支出过

19、大而导致失控，严峻严峻。选购支配支配的不科学不合理，极其简洁会造成库存短缺或者库存积压，不科学不合理的选购方式，选购物资质次价高，供应商选择不当，选购验收不合理不规范，设备和材料质量差，会造成平安隐患，给公司企业造成资金或物资损失。销售过程中常常性存在利用工作之便进行徇私舞弊走后门，这样做极有可能会导致公司利益严峻受损，销售合同签订不精确，也会造成价格失误、延迟等问题，很多条款特别难以执行，会给公司企业造成重大的经济损失。防范措施：1 .实行公开招投标方式，择优选择具有符合资质的承包、监理单位，投标程序透亮、公开、合法。依照相关法律法规自行组织或托付中介开展工程项目的开标、评标和定标工作，并接

20、受有关部门监督检查。2 .加强市场调研，合理制定销售政策，敏捷的运用合理的营销方式，加强广告宣扬得力度规模，提高市场占有率和份额。完善销售环节的制衡发展措施，严格审批销售活动和实惠的事项，做好收款环节的风险限制，核对客源和收款的对应关系，确保公司企业的资金完整平安。3 .建立选购申请制度，严格依据预算执行和选购支配，合理办理请购手续。建立供应商评估和准入制度，对供应商的资金、信誉、经营状况进行精确的评估，逐步建立健全供应商管理信息系统。依据市场状况和选购支配，合理选择招标选购、询价或定向选购、干脆购买等方式，要求符合成本效益原则，通过协议选购、询价选购、谈判选购、招标选购合理科学的选择选购价格

21、，将成本限制在合理可控范围内。4 .公司企业必需全面的分析在经营中可能会产生存在的风险，对风险进行合理的评估，科学的计算容忍度的风险，监理规范的风险监控体系，规避销售风险。科学合理的制定销售价格，避开因价格过高或过低给公司企业造成经济损失。5 .选购物资时要签订选购合同，明确双方责任和权利义务关系。也与时办理验收入库手续，由项目工程部或其他有关部门履行相应审批权限和流程，财务审核相关票据，与时办理付款，假如发觉异样特殊状况，肯定要拒付，防止遇到商业诈骗，导致资金损失和信用受损。6 .3著作权风险点与防范措施风险点：随着信息技术特殊是互联网的蓬勃发展，广告的表现方式越来越丰富，发布平台越来越多样

22、。广告公司发挥自己的聪慧才智和新奇创意，为各种各样的公司、企业、商家宣扬商品和服务的同时，也丰富了这个世界,愉悦了大众，身心安逸。广告公司日常工作的主要基本内容就是创作、传播各类自己的作品，因此也时刻都在面临着著作权风险，著作权纠纷事务屡见不鲜。防范措施：1 .与员工、托付人签订书面合同明确著作权现实社会中，单位与其单位员工的著作权权属纠纷并不少见。假如广告公司企业因为与员工的著作权权属纠纷而影响了客户对于本公司广告的认同和运用，将会对广告公司企业的声誉造成重大损害。依据著作权法第11、16条和实施条例第12条的相关规定，一般状况下,单位并不享有职务作品的著作权，仅在其业务范围内，享有职务作品

23、完成两年内的独占运用权。单位仅对以下两类特殊职务作品，享有除署名权外的其他全部著作权：1、主要是利用单位物质技术条件创作，并由单位担当责任的工程设计图、产品设计图、地图、计第机软件等职务作品；2、法律、行政法规规定或者合同约定著作权由单位享有的职务作品。依据以上法律法规规定，在能与员工达成一样的状况下，应当尽可能的在每一个广告项目的起先前，就项目整体效果、成就以与作为项目的构成部分的每一件作品，例如文字作品、绘画作品、拍照作品、视频作品等，与每一名项目相关员工，包括文案、美工、摄影师、编辑翦辑人员等签定书面合同，明确规定除了署名权外的其他著作权均由青岛海昊广告有限公司享有。如此才能从根本上有效

24、预防公司与员工之间的著作权权属纠纷。广告公司有时也须要托付员工以外的人，比如摄影师、音乐人等艺术人才为其创作作品。依据著作权法第17条和最高人民法院关于审理著作权民事纠纷案件适用法律若干问题的说明第12条的相关规定，托付作品的著作权权属由托付人和受托人通过合同约定。合同未作明确约定或者没有订立合同的，著作权属于受托人。托付人在约定的运用范围内享有运用作品的权利。双方没有约定运用作品范围的，托付人可以在托付创作的特定目的范围内免费运用托付作品。”依据以上规定，建议青岛海昊广告有限公司在托付其他人创作作品时与受托人约定与该作品相关的一切著作权均由托付方享有。尽管目前来讲关于托付作品的著作人身权归属

25、问题是否可以由合同约定存在着较大争议，但对于青岛海美广告有限公司来说，在合同中做出较宽的约定对于其自身定是有利无害的。假如著作权权属问题与受托人无法达成统一、一样，就必须要在其合同中明确指出托付其艺术人创作的目的和约定运用范围。而且，除托付创作时已经明确规定的运用范围外，还要充分预想到将来可能涉与到的运用范围，明确托付人可以再许可第三方运用相关作品尤其重要，以便一并统一降低青岛海昊广告有限公司的客户，即广告作品的著作权侵权风险。2 .与时进行著作权申请、主动与客户协商工作作品的著作权归屈依据著作权法第11条和作品自愿登记试行方法第2条的相关规定,作者自作品创作完成之时闩动取得著作权。作品实行F

26、1.愿登记。作品不论是否登记，作者或其他著作权人依法取得的著作权不受影响。著作权的登记虽然并非是取得著作权爱护的前提，但依旧还是特别重要、有必要的。著作权登记可以明确登记人在申请登记日前已经创作完成了相关的原创作品，对于后期运用过程中有可能会发生的著作权权属纠纷，是一项特别有力有效证据。并且，国内著作权登记机构有很多，登记手续相对而言较为简洁、便利、快捷，费用成本相对而言也特别低廉，有很多的机构,可能甚至也会实行著作权免费申请、登记。因此，著作权登记实属惠而不费。本人建议青岛海昊广告有限公司在每项广告作品完成后运用前都要与时的进行著作权登记。而且，不仅完成可以运用的作品可以进行登记，创作过程中

27、完成的单项或者阶段性作品依旧也可以视公司企业须要从而选择进行著作权申请登记。前面已经提到，托付人可以与被托付人协商托付作品的著作权权属。在这种没有商定明确时，-般托付作品的著作权应属于被托付人，而托付人有权力在商定好的运用范围内免费随意运用。未提与的运用范围的，托付人有权力在托付创作的范围内免费随意运用该作品。浅显的看，不与客户与他人商定明确工作作品的著作权归属问题，好像对与青岛海昊广告有限公司而言并无不利，甚至还为广告公司保留了后面获利的可能性。但我认为青岛海吴广告有限公司应当主动与客户与其他有关人协商商定工作作品的著作权归属和运用范围。这样一来，一是可以突显青岛海昊广告有限公司有很强的学问

28、产权意识，让客户觉得青岛海吴广告有限公司特别专业;二是主动与客户协商商定工作作品的著作权归属问题有利于与顾客议价。简括的说，有一些为客户顾客创作运用的作品对于青岛海昊广告有限公司来说并无后期商业价值，但是假如能将著作权完好地转让给顾客客户，可以使青岛海吴广告有限公司提高交易价格有足够的理由。3 .做好素材来源审查,主动取得素材来源人的许可除广告公司企业主要作品和对外托付艺术人作品外，广告公司往往可能还会须要干脆运用现成的成型作品作为自号的主要作品的素材。这些素材很多可能已经进入公众，出现在大众视野中，这种状况下只须要留意：不侵扰素材作者的著名权、修改权，爱护其素材作品的完整性即可臼行运用。有的

29、素材可能尚未能进入到公众领域，这种状况下就不能自由运用。因此，运用干脆从网上获得的网络形式的素材时肯定要谨慎当心。因为，这些素材往往在网络环境中反复经过了多次编辑和复制，其原本可能有标注著作权信息的水印等已经丢失，这样的状况下干脆运用就有可能会面临侵权风险。“盖帝图片”系列案件便是特别典型的教训案例。多家公司企业因为干脆运用了从电脑网络上下载的图片而被判侵权，他们的平均贿偿额差不多都在每幅图片3000元。有些被告公司企业或个人觉得异样冤枉，辩解说他们从网上的免费图库卜载这些图片时这些图片上并无水印和其它的著作权权属标识，因此误以为这些图片可以干脆自由运用。这些被告企业或个人甚至对此事务产生r怀

30、疑，怀疑某些网络图片库与原告著作权权属归属人有私通合作，有意将图片上的水印除掉并放在所谓的“免费图片库”中，诱使大众下载、运用，传播，再通过法律诉讼获得赔偿金。无论这种怀疑也是有其怀疑依据的，但归根究底，这些被告企业或个人并未尽到必要合理的审查查证义务，因而他们是具有主观过错的。从著作权法角度，被判定侵权其实也不尽冤枉。因此，运用素材前肯定必须要进行必要合理的的审查，从而选择正确的方法，合理的卜.我、运用以与传播。必要时应当主动获得著作权人的许可同意，同时支付其运用费用。另外，还应留意，某些非传统的特殊作品也受著作权爱护，例如字体。在北京汉仪科印信息技术有限公司诉青蛙王子（中国）日化有限公司一

31、案中，法院判定涉案字库中具有独创性的单字，因此构成受著作权法爱护的美术作品，被告运用原告的四个单字组合成商标，并在其商品上运用相关商标的行为侵扰了原告的著作权，应当停止运用并赔偿原告4.8万元。假如被告的侵权商标系由专业广告公司设计，明显这家公司将必定面临客户的严厉指贡甚至是违约诉讼。在无法确定字体是否受著作权爱护或者不愿支付许可费的状况卜.，应运用宋体、楷体等已经进入公共领域的传统字体。4 .提倡正版，坚决不能运用盗版软件著作权侵权行为包括商业性运用盗版软件。虽然这种行为在法律取证比较困难，但是只要一有足够证据证明此项侵权行为成立，那么赔偿金额走普遍特别昂扬的。比如在深圳人民法院审理宣判的磊

32、若公司控诉深圳朗科公司一案中，因为朗科公司在他的公司服务器上安装了盗版Serv-UFTP软件的行为，被判决赔偿磊若公司人民币二十万元的赔偿金。青岛海昊广告有限公司因为他的行业特征须要运用很多各种各样功能优良的优质软件，然而这些软件的著作权归属人大部分都是财力雄厚、懂的法律维权的外国软件公司。我建议，不要在工作场合的电脑上，还有公司的网络服务器上安装下载盗版软件。另外，有些广告公司还有一项业务，为顾客设计官方网站。这种状况下,肯定不要在顾客的服务器、主机上安装盗版软件，因为这样的行为特别有可能将顾客牵扯进著作权侵权纠纷中。青岛海昊广告有限公司创作、传播和运用大量的广告作品，是现在这个互联网时代卜

33、.，著作权领域异样活跃的一份子。只有自己不断地提高有关著作权的学问，规范自身的行为，养成良好的商业习惯，做好内控风险防范措施，就肯定能嬴得最大的经济利益、更好的商业信誉。四、青岛海昊广告有限公司内部限制风险管理中所存在的问题4.1 不够完善的企业公司治理结构和薄弱的企业风险限制意识现如今在竞争特别激烈的国际市场大环境下，我国在不断地增加着外资企业，使得国内的企业产生特别巨大的生存经营压力，从而产生较为巨大的风险。随着市场经济的蓬勃发展,广告公司之间的竞争越趋激烈，为了能够生存,就必需重视可能面临的各种风险。对于广告公司企业内部限制来说,公司治理结构的完整性、完善性，是能够推动企业正常运行的基础

34、和核心条件，同时还能确保有力有效的实施内部限制制度。广告公司在经营过程中面临的主要风险有政治风险，自然风险,市场风险、经营风险、财务风险等。在这个竞争激烈的市场大环境当中，我国的企业基本上在企业风险意识方面，都处在薄弱的形势下。有效的内部限制机制可以极大程度地预防经营与财务等风险,并在风险来临时与时应变。依据我国相关公司法律法规的规定内容,上市级别的公司须要创建健全的监事会、筮事会以与股东大会等权利机构，然而,很多广告公司的管理层在制定各种经营方针时，往往将形势估计得过于乐观，可是在实际的实施落实方面，缺失完善的管理治理结构，而且很少考虑可能存在的风险,缺乏风险限制意识,未能制定有效的风险管理

35、机制。内部限制虽然是由广告公司董事会,管理层和其他人员完成的过程,但是在实际执行过程中，内部限制点主要集中在管理层以下的财务会计人员和业务执行人员，主要限制人员还是在管理层之下,针对的也都还是一般员工,而对于广告公司的高层即董事会与管理层的限制点相对而言较少,仅仅限于某些状况的高层授权。住我国较多的企业对于设置权利机构方面，会常常性出现重费的现象，致使董事会当中的内部董事拥有者过高权利，形成权利膨胀、集权等方面的一系列问题。.因此，内部限制存在高层限制弱作用域。一般企业中的管理人员只关留意视财务，对于管理方面以与风险限制的意识特别薄弱甚至没有，长期以往，这样较多的企业会因其而产生比较巨大的亏损

36、和经济损失，最为重要的缘由就是因为这一部分企业中，所涉与到的管理人员没有拥有比较全面、先进的风险限制意识，同时存在着特别严峻的投机心理，从而导致时有发生企业内部亏损特别严峻的状况。广告公司的内部限制要得到有效实施,公司领导首先要以身作则，重视并且带头执行。4.2 不够健全的企业内部限制监督机制和企业风险体系信息化的时代的到来，致使国内企业的不确定性因素不断增加，青岛海昊广告有限公司在生产经营的过程中，会产生越来越多各种各样的风险，因此，创建内控风险管理部门，是特别重要的管理对策，特殊是利用基础工具以与金融工具相结合，能够将大相径庭的特色的金融产品创建产生出来，能够特别有效的对风险进行必要必需的

37、风险评估、风险应对措施。在企业内部限制中所实行的机制是持续的过程，在这一持续的过程当中，须要创建管理制度和规定，来进行必要的约束，以此来实现青岛海吴广告有限公司的经营目标。可是，国内广告公司企业却存在着异样薄弱的管理方面以与风险限制方面的意识，不能够特地的创设风险管理部门，那么对于风险预防、风险评估以与风险限制措施就不能正常开展。所以，想要保证有力的执行公司企业管理制度，同时生成优良的执行成效，对于公司企业的内部限制制度部门建立方面，须要与经营环境对其有所适应，要透彻的了解相识到经营环境中所不断产生的新问题与新环境，肯定要持续有力的监督建立企业内部限制制度部门，保障公司企业能够有效的事前监督和

38、事后监督融合为一体。4.3 广告公司内部限制制度执行力度弱，内部审计缺乏独立性从目前内部限制的制定与执行成效方面来看,大多数的广告公司都会依据详细状况来制定一系列相应的内部限制制度，更甚至是严格逐级逐层的制定限制环节和限制点。因此从广告公司企业完备完整性性来说，已将内部限制从文字和形式上做到位了。但对内部限制是否有力有效的执行进行却存布着明显较大的漏洞。广告公司企业要成长起来就必需有目的的组织与明确的分工。有目的的组织就可以分级授予权利,有明确的分工则可以相互核查。然而广告公司企业的设立门槛异样低,通常几个人、甚至一个人有若干的客户，完全就可以拔竿而起、独立门户。同时广告公司企业又是一种属于不

39、易做大的公司，有个二三十人规模的广告公司企业,就已经称得上是“中型企业”了。很多广告公司的组织结构设立特别不规范,从而大大地制约了其内部限制的成效。广告公司内部审计的主要工作是对内部限制的管理监督和对广告公司内部限制的运行进行评价、建议、管理。很多广告公司出于节约成本的考虑,一般不会设立审计部门，或者并入财务部门。内部审计本身就是内部限制系统的重要组成部分，内部审计作为内部限制的再限制,应从第三者的立场上客观公正地对广告的内部限制进行再监督,但由于广告公司的内审部门隶屈于管理层，缺乏它应有的独立性,无法做出公正的裁断和进行有效的监督管理。内部审计被剥夺刨除了其财务经济审冲的权力，其职能主要是经

40、营绩效审计和预算执行状况审计，对财务报告的双重审计监督被弱化为单一的外部审计监督。在大多数的广告公司企业，由于其内部审计的地位没有得到有力有效的保证,致使内部审计失去其独立性,和其对内部限制的重要作用也难以发挥。五、改善青岛海昊广告有限公司内控风险防范措施5.1 加强企业内部的监督机制增加内部审计的独立性对于青岛海吴广告有限公司内部审计要充分保持它的独立性。是否能够达成独立性的内部审计对于青岛海吴广告有限公司内部的审计工作是否能够具备其相对应的权威性方面来说，是最为重要的条件。青岛海昊广告有限公司用内部审计机构中的设置模式来制约的方式方法对于内部审计的独立性方面是特别重要的。假如青岛海昊广告有

41、限公司内部审计机构是独立性特殊强的，就能够说明其内部审计达成了独立性条件。同时它也还是审计人员是否能够保证公允、公正审计的前提条件。所以，青岛海吴广告有限公司须要赐予公司内部审计部门足够的独立性，要做到保证青岛海昊广告有限公司的内部审计工作不会受到任何部门的制约以与个人的限制。须要依据青岛海昊广告有限公司的风险和规模状况，设立相应的内部审计部门，可以对企业内部的审计工作进行干脆的领导，这样来保障内部审计能够拥有足够的的独立性和权威性。在青岛海吴广告有限公司的内部，企业内部审计是特别独立、客观的监督活动，避开错误和舞弊的生成就是设立内部审计部门和制度的最主要目的。将风险导向的审计制度在企业内部实

42、行。通过设立内部审计部门和制度能够有效的提升青岛海昊广告有限公司的运作成效，可以加强青岛海昊广告有限公司的价值。5.2 不断的完善公司风险的应对管理体系可以利用较为科学的对策，能够让风险事项的识别，深究企业的风险事项。青岛海昊广告有限公司须要将所面对的不同的风险，进行科学的细分，一般分为业务活动层面风险以与公司层面风险。在大多数的一般状况卜.，造成青岛海美广告有限公司存在公司层面风险的因素主要为内部和外部，而它的内部因素大体包括了经营风险、组织风险、战略风险以与财务风险;外部因素大体包括了：技术问题、市场环境和竞争、政治因素、重大自然灾难以与法律法规等。业务层面风险大体包括的是，在生产经营活动

43、以与企业管理进程当中所存在存在的不同的各种风险。所以，青岛海昊广告有限公司应当依据其自身广告方面的相应特点，选取恰当的公司层面风险因素或者企业业务活动层面风险的划分方法，同时也要把青岛海吴广告有限公司正在面对的不同风险进行细致全面的识别划分，同时也要通过定量和定性相互融合、相交相容的方式，对青岛海昊广告有限公司潜在的各种风险进行必要的防范。想要开展完善的青岛海吴广告有限公司风险管理，与时的识别、预防不同种类的经营、生产风险是最为主要的条件前提，风险识别防范一方面是青岛海昊广告有限公司风险管理过程中重要的起点和基础，另一方面还是青岛海昊广告有限公司内部限制中最困难的首要工作。青岛海吴广告有限公司

44、在生产经营活动过程中，有必要与时全面的应对、识别防范不同类别的各种风险，要分清机会和风险，让青岛海昊广告有限公司可以适时、与时的想出有针对性的能够有效解决的对策，或者找准风险的解决方法进行解除。我建议，青岛海昊广告有限公司要建立健全有效的企业风险事项和风险体系，来保证管理人员不会产生偏移对于战略目标。5.3 将风险管理理念优项的培育在企业内部优良的内控风险管理理念，一是开展内部限制的重要环境要素，.是企业风险管理的核心。青岛海吴广告有限公司的内控风险管理是相对应的看法理念与信念，也就是相当于在实际的生产经营活动当中所形成、执行的看法、理念和信念，对青岛海吴广告有限公司的经营风格以与文化风险有着

45、干脆的联系，青岛海昊广告有限公司目标的实现与否也能够起到特别重要的确定性作用，会将青岛海吴广告有限公司的企业价值观展示表现出来，同时，风险防范、风险识别以与风险应对都是青岛海昊广告有限公司在进行内控风险管理最为重要的主要表现形式。所以，须耍布青岛海吴广告有限公司良好主动的树立内控风险管理理念，这样才可以在青岛海昊广告有限公司的企业整体中来主动的抑制、制约青岛海吴广告有限公司的各种不同风险层面，从而使得青岛海昊广告有限公司能够顺畅、优质的发展壮大。青岛海吴广告有限公司应当完善优化内控组织领导人员管理和措施，制定良好恰当的管理措施，定期组织技术、设计、服务、传后、公关、行政、工程、业务、财务、审计

46、等综合部门对风险的识别和防范应对状况进行评价优化，找出内控的薄弱点，提高内控的有效性，从而优化内控。青岛海昊广告有限公司风险限制的有效性重要措施：1 .对重要风险设置合理的细化限制目标。2 .对针对细化限制目标设置合理的限制流程。3 .有效运行相关限制活动，持续改进相关限制活动，合理的改进措施。4 .检查实施限制活动的全部相关部门和其责任人员、权限和流程是否令理，还要不断的进行增加、优化。5 .对公司存在的缺陷整改提出合理化、有建设性的看法，从而付诸措施、落实贲任、明确整改时限，依据形式改变做出与时的调整。六、结论综上所述，随着社会经济和科学技术的R益发展，生产力的不断进步，内控风险管理作为企

47、业管理的重要部分，每个企业都应当重视加强内控风险的防范措施管理，其管理的好坏关系到整个企业管理的健康运行，关系到整个企业的顺当发展。本文在查阅r大量的文献的基础之上，回顾了国内外的探讨成果，了解到与国外相比，我国对于内控风险管理的探讨还处于落后阶段，缺乏创新，没有一个系统、科学的理论指导。在概述了基本理论的前提下，对我国内控风险管理现状进行了调查、分析，主要探讨r我国企业普遍存在的一些内控风险管理问题等，反映出我国企业内控风险管理水平普遍较低。最终运用所学的会计学学问、管理学学问，财务学问针对详细的问题，提出了加强企业内控风险管理的对策，即加强企业内部的监督机制、增加内部审计的独立性、不断的完

48、善公司风险的应对管理体系、将风险管理理念优质的培育在企业内部。将内控风险管理贯穿于企业运行的全过程；充分利用商业信用等，再次强调企业加强内控风险管理的必要性，并希望能够引起人们对这一问题的进一步重视，为加强企业内控风险管理供应参考、指明方向。其实无论身处哪个行业，在职场中，能够立自身根基的事不外乎两件：一件是做人，一件是做事。大道理很多人都懂：要从集体动身，不自私自利:对待同志要真诚，不假里假气；要任劳任怨，不要总是认为F1.己酬劳少得可怜而向同事发牢骚，只要仔细付出肯定会有相应的酬劳，坚持，最终就肯定会成功，因为天道酬勤尤其是会计这样的岗位上，更是须要我们报着虚心谨慎的工作看法，仔细肯干。结

49、束语本文是在李居凤老师的亲切怀和悉心指导下完成的。老师渊博的理论学问、严谨的治学看法、活跃的创建性思维、崇高的教学风范以与开拓进取的精神使我受益匪浅，必将激励我在以后的学习、探讨和工作中不断进取。在我论文撰写过程中，李老师在繁忙的工作之余抽出时间仔细批阅、批改，并给r我很多好的建议。我取得的每一点成果和进步，都谕聚着老师大量的心血。老师为人处世的作风也是我值得学习的榜样。在此，谨向尊敬的恩师致以真诚的敬意和诚心地感谢！参考文献1著作权法2田志刚.地方财政内限制度.风险评估框架.经济探讨参考.2013-29.3贺元弘.论零营运资金管理在企业中的应用J.财经.2009(6)：52-54.4程博.企业营