2024年税务系统纳税服务业务能力知识考试题库（历年真题）.docx

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1、2024年税务系统纳税服务业务能力知识考试题库（历年真题）一.单选题1 .下列在疫情期间税收征收管理有关事项错误的是：A、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B、适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额C、纳税人疫情期间按照有关公告规定适用免征增值税政策的,可以开具增值税专用发票D、按照有关公告规定享受免征增值税优惠的，可F1.主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查标准答案：C解析：根据国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征

2、收管理事项的公告（国家税务总局公告2020年第4号）第三条规定:纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。难难度系数：2 .公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起。内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之口起。内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。A、15日，15日B、15H,30日D、孰先缴费原则标准答案：B3 .按照纳税信用管理办法相关规定，下列哪类情形为D级纳税人的评判标准：A、年度评价指标

3、得分不满60分或者宜接判级确定的B、年度评价指标得分不满50分或者直接判级确定的C、年度评价指标得分不满40分或者宜接判级确定的D、年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定的标准答案：C解析：根据纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）文件第十八条规定:D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。4 .经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，必须条件是：A、报经省、自治区、宜辖市人民政府批准B、报经省、自治区、直辖市税务机关批准C、报经财政部批准D报经国家税务总局批准标准答案：C解析：根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院令第48

4、3号）第五条,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。5 .纳税人A为非正常户，2019年8月，其主管税务机关宣布纳税人A的税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。则纳税人A被列入非正常户的时间可能是：A、2019年7月B、2019年6月C、2019年5月D、2019年4月标准答案：D解析：依据税务登记管理办法第三十九条:纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。6 .企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高

5、校毕业生就业扣减企业所得税,应报送：A、享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的就业创业证（注明“企业吸纳税收政策”）B、县以上人力资源社会保障部门核发的企业吸纳重点群体就业认定证明C、重点群体人员本年度实际工作时间表D、无需报送，H行判别、申报享受、相关资料留存备查标准答案：D解析：根据国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠

6、事项规定的条件,符合条件的可以按照目录列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。7 .关于纳税人需求（建议）征集，以下说法错误的是：A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求,及时响应或反馈B、对于一般性涉税需求,应于15个工作口内响应或反馈C、对于夏杂涉税需求,应于30个工作日内响应或反馈D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求，宜接回复纳税人无法办理，不再予以跟踪解决标准答案：D解析：根据国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知（税总发（2016）12

7、8号）第二条规定：对纳税人提出的简单需求,及时反馈;对一般涉税需求,应于15个工作日内响应或反馈;对熨杂涉税需求,应于30个工作口内响应或反馈;对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负贡人批准，可以适当延长,并向纳税人说明原因。8 .税务机关受理同城通办、省内通办业务应当加盖以下哪个税务机关的印章：A、机构所在地税务机关B、受理税务机关C、同城（省内）通办专用D、共同上级税务机关标准答案：B解析：根据国家税务总局关于开展办税事项省内通办工作的通知（税总发（2016）104号）第三条规定：印章使用。省内通办事项受理,加盖受理税务机关的印章。9 .不符合即时办结条件的增

8、值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，自受理申请之口起10个工作口内作出行政许可决定:在上述时限内不能办结的,经批准可以延长5个工作日，批准人为：A、第一税务分局（所）负责人B、主管副局长C、本税务机关负责人D、上级税务机关负贡人标准答案:C解析：根据国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告（国家税务总局公告2019年第34号），税务机关办理对纳税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定；办理对纳税人变更纳税定额的核准，自受理申请之口起15

9、个工作口内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的,经税务机关负货人批准,可以延长5个工作日。10 .企业因破产办理注销时,注销税务登记和注销工商登记的顺序是：A、注销工商登记和注销税务登记同时办理B、先办理注销工商登记C、先办理注销税务登记I）、纳税人可以选择先办理任何一项注销标准答案：C解析：根据税务登记管理办法，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。11-纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备，在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时,应当：A、当

10、日向税务机关报告B、当月向税务机关报告C、及时向税务机关报告D、在税务机关规定的期限内向税务机关报告标准答案：C解析：根据全国税务机关纳税服务规范（0版），纳税人在符合减免税条件期间，备案材料一次性报备在政策存续期可一直享受，当减免税情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。12.辅导期一般纳税人办理增值税一般纳税人申报时，除增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料外,还需报送：A、增值税专用发票抵扣联B、增值税专用发票存根联C、稽核结果比对通知书D、增值税普通发票存根联标准答案：C解析：根据全国税务机关纳税服务规范（0版），增值税一般纳税人办理材料为增值税纳税申报表（一般纳税人适用）附列

11、资料及其他相关资料,其中辅导期一般纳税人还需报送稽核结果比对通知书。13.某企业在资料齐全情况下申请发票票种核定跑了税务局三超，投诉该税务机关不作为,税务机关正确的处理方式是：A、视为正常情况,不予受理B、作为对服务言行类不满意的投诉处理C、作为对服务质效类不满意的投诉处理D、作为履行职责过程中侵害纳税人合法权益其他类投诉处理标准答案：C解析：根据国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法的公告（国家税务总局公告2019年第27号）第十一条规定:对服务质效的投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。包括税务机关及其工作人员未按办税事项“最

12、多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉。14 .企业应当准备本地文档，若年度关联交易金额是：A、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。B、金融资产转让金额超过5万元C、无形资产所有权转让金额超过4000万元D、其他关联交易金额合计超过2000万元标准答案：A解析：根据国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第42号）文件第十三条规定年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档：（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；（2）金融资产转让金额超过1亿元；（3）无形资

13、产所有权转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。15 .下列工作不屈于导税人员职责的是：A、引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项B、辅导纳税人填写资料和H助办理税费事项C、协，助纳税人核对资料和表单填写的完整性D、帮助纳税人执行纳税策划标准答案：D解析：根据国家税务总局关于印发办税服务厅管理办法的通知（税总发（2018J189号）第十二条规定：办税服务厅应当设立导税岗位，导税服务内容包括：引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项；辅导纳税人填写资料和自助办理税费事项；协助纳税人核对资料和表单填写的完整性：解答纳税人办理税费事项咨询；宣传税费法律法规政策;维护

14、办税服务厅秩序。16 .纳税人在批准临时占用耕地期满之起一年内依法复垦,恢复种植条件的，以下说法正确的是：A、不予退还已经缴纳的耕地占用税B、全额退还已经缴纳的耕地占用税C、减半退还已经缴纳的耕地占用税D、减征耕地占用税标准答案：B解析：根据中华人民共和国耕地占用税法（中华人民共和国主席令第十八号）第十一条规定：纳税人在批准临时占用耕地期满之口起一年内依法复艮,恢夏种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。17.2019年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,7月该企业占用耕地1万平方米建设学校。已知该企业2019年除以上耕地占用外未占用其他耕地,且该企业适用单位税额为40元/平方米,2019

15、年该企业应缴纳的耕地占用税税额是：220万元B、240万元C、200万元D、40万元标准答案:C解析：根据中华人民共和国耕地占用税法（中华人民共和国主席令第十八号）第七条规定:军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。故2019年该企业应缴纳的耕地占用税税额为5*40=200万元。18 .缴费人缴纳社保费后需要纸质税收票证,应进入金三社保费管理子系统的功能模块是：A、【纳税凭证转开（社保费）】B、【票证补打（社保费）】C、1票证重打（社保费】D、【一般征收开票（社保费）】标准答案：A19 .中华人民共和国企业所得税法施行口期是：A、自2006年1月1日起施行B、自

16、2008年1月I口起施行C、自2010年1月1日起施行D、自2012年1月1口起施行标准答案：B解析：根据中华人民共和国企业所得税法第六十条规定。20 .纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管税务机关申请开具：A、税收完税证明（表格式）B、税收完税证明（文书式）C、印花税票D、中华人民共和国印花税票销售凭证（证明凭证）标准答案：D解析：根据全国税务机关纳税服务规范（0版）转开印花税票销售凭证事项的业务描述:纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管税务机关申请开具中华人民共和国印花税票销售凭证（证明凭证）。D、纳税义务发生之口起30口内申报缴纳标准答案：D解析：

17、根据中华人民共和国耕地占用税法（中华人民共和国主席令第十八号）第十条规定：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到H然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当口。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。21 .车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当口。纳税人应当自纳税义务发生之日起：A、三十口内申报缴纳车辆购置税B、六十日内申报缴纳车辆购置税C、一个月内申报缴纳车辆购置税D、两个月内申报缴纳车辆购置税标准答案：B解析：根据中华人民共和国车辆购置税法（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自

18、纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。22 .纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,环境保护税减按的标准是：A、减按50%征收B、减按60%征收C、减按75%征收D、减按80%征收标准答案：C解析：根据中华人民共和国环境保护税法（中华人民共和国主席令第六十一号）第十三条规定：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按仃分之五十征收环境保护税。23 .对违反法

19、律、法规、规章有关规定,超越现实资源和条件,反映事实不清等正当纳税人需求,税务机关的处理方式是：A、进行解释B、不作响应C、向上级反映D、报告领导标准答案：B解析：根据国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知（税总发（2016）128号）文件规定:对违反法律、法规、规章有关规定,超越现实资源和条件，反映事实不清等非正当纳税人需求，税务机关不作响应。24 .未发生信用管理办法所列失信行为的新设立企业会被评为M级纳税人的情形是：A、因涉嫌税收违法被立案杳处尚未结案的B、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的C、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业D、国家税务总局认

20、定的其他不影响纳税信用评价的情形标准答案：C解析：根据国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第8号）文件规定：未发生信用管理办法第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：1）新设立企业；（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。25 .关于纳税人需求征集下列说法正确的是：A、全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集,原则上每两年开展一次B、日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集,原则上每半年归集整理一次C、专项征集是各级税务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或

21、某个专项工作开展的纳税人需求征集,原则上每年开展一次D、各级税务机关应按照档案管理规定，对征集的纳税人需求资料归档保存,保存期限为5年标准答案：B解析：根据国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知(税总发(2016)128号)文件规定:全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集,原则上每年开展一次。日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集,原则上每半年归集整理一次。专项征集是各级税务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或某个专项D、生育保险并入基本医疗保险个人部分一并征收,不再单列生育保险基金收入标准答案：A26 .下列不属于

22、优化税收营商环境行动方案中简化表证单书内容的是:A、取消纸质车辆购置税完税证明B、犷大税（费）优惠备查范围C、涉税文书纸质化【）、取消资源税管理证明标准答案：C解析：根据国家税务总局关于印发全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年一2022年）的通知（税总发（2018）145号）文件规定：简化表证单书1）取消纸质车辆购置税完税证明。2）扩大税（费）优惠备查范围。3）简化出口企业退（免）税备案信息采集，不再向纳税人采集出I退（免）税备案表中与工商登记重复的30个项目。4）清理涉税（费）证明。5）取消资源税管理证明。6）推行“二手房”交易自然人纳税人应缴纳相关税种“免填单”服务。7）

23、推行纳税记录网上查询和打印。8）涉税文书电子化。9）精简涉税资料报送。27 .车辆因质量问题发生退货时可照南申请退还F1.退货月份起至该纳税年度终了期间的车船税,关于退货月份说法正确的是：A、申请退还的当月为准B、申请退还的次月为准C、退货发票所载口期的当月为准D、退货发票所载日期的次月为准标准答案：C解析：根据国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告（国家税务总局公告2013年第42号）第四条规定：已经缴纳车船税的车船,因质量原因，车船破退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还FI退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。28

24、.车辆购置税实行的征收方式是：A、一次性B、按季C、按年D、转让环节征收标准答案：A解析：根据中华人民共和国车辆购置税法（中华人民共和国主席令第十九号）第三条规定:车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税。29 .某工业企业自建的综合楼于2018年3月正式投入使用，房屋建造成本600万元,建筑面积6000平方米。综合楼所屈宗地面积为100Oo平方米,地价450万元。则该综合楼应纳房产税的计税原值为：1050万元B、1500万元C960万元D、780万元标准答案：解析：600+450=1050万元。30 .下列业务不屈于即时办结事项的是：A、未按期申报增值税扣税凭证

25、继续抵扣申请B、发票领用C、发票验旧D、发票缴销标准答案：A解析：根据全国税务机关纳税服务规范0版），未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣申请事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,税务机关H受理之起15个工作口内办结。31 .纳税人发现多缴税款,要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起：A、10日内查实并办理退还手续B、15口内查实并办理退还手续D、50%标准答案：C解析：根据财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税（2014）73号）第二条第二项规定:对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%O稠油，是指地层原油粘度大于或等于50电帕/秒或原油密度大于或

26、等于92克/立方厘米的原油。高凝油，是指凝固点大于40C的原油。高含硫天然气,是指硫化氢含量大于或等于30克/立方米的天然气。32 .导致纳税人不参加本期纳税信用评价的情形是：A、由于税务机关原因或者不可抗力,造成纳税人未能及时履行纳税义务的B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的C、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的【）、国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形标准答案:C解析：根据纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）文件第十七条第（5）项规定：纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：已申请

27、税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。33 .办理跨区域涉税事项报验登记后，纳税人需核销的，说法正确的是:A、山机构所在地税务机关核销B、任意一地的税务机关核销C、系统F1.动核销【）、由经营地税务机关核销标准答案：C34 .参加职工基本养老保险的人员，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的，可以延长缴费至满15年。社会保险法实施前参保,延长缴费（）后仍不足15年的,可以一次性补缴满至15年。A、3年B、5年C、至63周岁D、至65周岁标准答案：B二.多项选择题36 .办税服务厅突发事件除了其他类外,可分为以下哪几类：A、办税秩序类B、系统故障类C、公共安全类D、F1.然灾害类标准答案：AB解

28、析：根据国家税务总局关于印发办税服务厅突发事件应急管理办法（试行）的通知（国税发（2012）106号）中办税服务厅突发事件应急管理办法第三条规定：办税服务厅突发事件可分为以下三类:办税秩序类、系统故障类、其他类。37 .单位或个人（扣缴义务人）支付以下所得时，按照国家规定办理全员全额扣缴申报的有:A、工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得,财产转让所得D、经营所得E、偶然所得标准答案：ABCE解析：国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告（国家税务总局公告（2018）年61号）第四条实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所

29、得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得：（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得；（7）财产转让所得：（8）偶然所得。38 .属于金三社保费标准版信息系统的子系统有。A、管理子系统B、征收子系统C、税银子系统D、决策一包标准答案：ABC39 .下列关于国家税务总局关于印发全税务务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年2022年）的通知中的说法正确的是：A、实施个人所得税改革B、提高基本减除班用标准C、实施专项附加扣除政策D、实行综合与分类相结合的个人所得税制E、实行综合的个人所得税制标准答案：ABCDC、纳税人满意度调荏分为全面调

30、查、专项调行和日常调查D、各级税务机关可自行组织或委托第三方专业机构实施调查,可采用电话、网络、信函、入户走访、窗口服务评价等方式开展E、全面调查每两年一次，由税务总局、省税务机关决定是否开展全面调查,市以下税务机关也可以开展全面调查标准答案：BCD解析：根据国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见（税总发（2016）92号）文件规定：1）调查类型纳税人满意度调杳分为全面调查、专项调查和口常调查。全面调查。税务总局、省税务机关围绕税收工作重点，开展覆盖省、市、县三个层级税务机关、涉及多项调查指标的全面调查。全面调查每两年一次，由税务总局、省税务机关决定是否开展全面调查，市以下税

31、务机关不得开展全面调查。专项调查。各级税务机关针对上一年度全面调杳反映的突出问题,决定是否在一定范围内开展部分指标的电查或专项调查。专项调查原则上一个年度内只能进行一次。口常调查。各地税务机关针对本地口常税收管理和服务工作及时进行纳税人满意度调雀。2）调查方式各级税务机关可自行组织或委托第三方专业机构实施调查,可采用电话、网络、信函、入户走访、窗口服务评价等方式开展。40 .湖南省社会保险锄申报测算管理系统。功能分为按单位、按人员打印退费证明，单位可按单位信息、险种、年月进行打印，人员可按人人员信息、险种进行打印A、【应收核定管理】【单位职工退费证明】B、【应收核定管理】-【单位职工退费（退现

32、金）证明】C、【灵活就业】-【灵活就业退费证明】D、【利活就业】-【灵活就业退费（退现金）证明】标准答案：AB41 .居民小李为独生子,有一上小学的独生女，父母均年满60周岁，小李当年取得了两项职业资格证书。以下扣除说法正确的有：A、子女教育专项附加扣除12000元B、蟾养老人专项附加扣除24000元C、赡养老人专项附加扣除12000元I）、继续教育专项附加扣除3600元E、继续教育专项附加扣除7200元标准答案：ABD解析：根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发（2018）41号）第五条、第八条、第二十二条规定:纳税人的子女接受全口制学历教育的相关支出，按照每个子女每月

33、1000元的标准定额扣除。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出,在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，解析：根据财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知（财税（2018）135号）文件规定第一条、第二条。42 .纳税人满意度调查结果主要运用于以下哪些方面：A、考核通报B、改进工作C、内部反馈D、需求管理E、外部反馈标准答案：ABDE解析：根据C国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见（税总发（2016）92号）文件规定:结果

34、运用有以下4点：1）考核通报。各级税务机关对纳税人满意度调查结果予以通报，并将纳税人满意度调查结果纳入绩效考核、数字人事管理。2）改进工作。各地税务机关根据上级或本级税务机关纳税人满意度调查通报、调查报告,深入分析原因，制定整改方案,有针对地改进工作。3）外部反馈。各级税务机关可通过税务网站、新闻媒体、纳税人学堂等渠道，向纳税人反馈调查相关数据信息,增进纳税人理解。4）需求管理。省税务机关应根据纳税人满意度调查结果，对纳税人需求进行归集、整理、分析，掌握纳税人需求变化动向，为改进服务提供决策。43 .关于契税相关优惠以下说法正确的有：A、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征

35、B、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税C、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D、个人购买家庭唯一住房90平米及以下减按懿E、个人购买家庭唯一住房90平米及以上减按2%标准答案：ABC解析：根据中华人民共和国契税暂行条例（中华人民共和国国务院令第224号）第六条规定：有下列情形之一的，减征或者免征契税:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征:城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征：财政部规定的其他减征、免

36、征契税的项目。根据财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知（财税（2016）23号）文件第一条规定：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按5%的税率征收契税。44 .资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠,应报送：A、税务资格备案表2份B、综合利用的资源,属于环境保护部国家危险废物名录列明的危险废物的,提供省级及以上环境保护部门颁发的危险废物经营许可证原件及复印件（原件查验后退回）。C、不属于国家发展改革委产业结构调整指导目录中的禁止类、限制类项

37、目和环境保护部环境保护综合名录中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺，以及符合资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录规定的技术标准和相关条件的书面声明材料。I）、纳税人减免税备案登记表2份E、纳税人申报享受减免税备案表2份标准答案：ABC45 .人社、医保部门预收的2020年11月1口（灵活就业人员为2021年1月1日）之后属期的企业各项社会保险费和机关事业单位职业年金，以及2020年U月1口之前属期应退收的各项社会保险班和机关事业单位职业年金,对于预收及退收部分如何处理OA、预收及退收部分税务部门宜接抵缴B、预收及退收部分税务部门不再抵缴C、由人社、医保部门退款D、由税务部门退款标准答案

38、：BC46 .纳税人信用等级评价为C级或D级的，不能享受下列哪些税收优惠政策：A、资源综合利用产品及劳务增值税即征即退B、初级农产品免税政策C、研发费用加计扣除政策D、残疾人就业增值税优惠政策E、小微企业优惠政策标准答案：AD解析：根据财政部国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知(财税(2015)78号)文件第二条规定：纳税人从事目录所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件:(5)纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。根据财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知(财税(2016)52号)文件第四条规定:

39、纳税人中纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的,不得享受本通知第一条、第三条规定的政策。47 .下列关于参加职工基本医疗保险(含生育保险)的灵活就业人员的缴权核算边界说法正确的有OA、参加职工基本医疗保险的灵活就业人员缴费额以2021年1月所属期为界限B、2021年1月以前的补缴费额由医保部门核算并推送至税务部门C、2021年1月及以后的缴班额由税务部门核算I)、2021年1月及以后的缴费额由医保部门核算并推送至税务部门标准答案：ABC48 .某市人社局为统一失业保险经办流程，停用各区县业务系统,各区县统一使用市级集中的业务系统,税务部门存量登记数据需同步修改哪儿项()A、失业保险业务系统编

40、码B、人员参保编码C、单位参保编码D、单位社会信息代码标准答案：ABC49 .下列关于增值税退（免）税的计税依据说法正确的有：A、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价（FoB）B、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FoB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定C、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定D、外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的

41、计税依据,为购进出口货物的增值税普通发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格E、外贸企业出I-I货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格标准答案：ABCE解析：根据财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知（财税（2012）39号）文件第四条第四款规定：外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。50 .下列关于耕地占用税的说法正确的有：A、未经批准占用耕地的,

42、纳税人为实际用地人B、学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税C、免税的幼儿园，具体范围限于市级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所D、医疗机构内职工住房占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税E、专用铁路和铁路专用线占用耕地的，免征耕地占用税标准答案：ABD解析：根据关于发布中华人民共和国耕地占用税法实施办法的公告（公告2019年第81号）第七条规定:免税的幼儿园，具体范围限于县级以上人民政府教育行政部门批准成立的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。根据中华人民共和国耕地占用税法实施办法（财政部税务总局H然资源部农业农村部生

43、态环境部公告2019年第81号）第十条规定:专用铁路和铁路专用线占用耕地的,按照当地适用税额缴纳耕地占用税。51 .自2014年6月1日起,缴纳义务人受外贸公司委托加工电器电子产品，可以免征基金的，是由委托方收回后复出口的且其海关贸易方式包括：A、进料加工B、进料出口C、来料加工D、来料出口E、进料加工及出口标准答案：AC52 .增值税期末留抵税额退税申请表适用于办理业务的有：A、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税B、F1.2019年4月1日起试行的增值税期末留抵税额退税C、外购用于生产乙烯、芳煌类化工产品的石脑油对应的增值税额退税D、符合条件的大型客机和新支线K机增值税留抵税额退税

44、E、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税标准答案：ACDE53 .IiI2019年4月1口起，试行增值税期末留抵税额退税制度。如果要向主管税务机关申请退还增量留抵税额，纳税人（不包括防疫物资重点保障企业）需要满足的条件是：A、自2019年4月税款所属期起,连续六个月（按季纳税的,连续两个季度）增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元B、纳税信用等级为A级、B级或M级C、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的【）、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上E、自2019年4月1口起未享受即征即退、先征后返（退）政策的标准答案：ACD

45、E解析：根据国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第20号）文件规定：自2019年4月1口起，试行增值税期末留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：自2019年4月税款所屈期起,连续六个月（按季纳税的,连续两个季度）增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）H2019年4月1口起未享受即征即退、先征后返（退）政

46、策的。54 .车辆购置税办理材料中的车辆相关价格凭证是指：A、境内购置车辆为机动车销令统一发票或者其他有效凭证人身份信息共享。与公安机关实现Ii1.然人身份信息共享,确保社会保险费参保个人信息数据质量,为提高社会保险费征管效率、简并缴费人办事流程打好基础。55 .2019年4月1日起,应按照6舟的税率缴纳增值税的有：A、增值电信服务B、金融服务C、交通运输服务D、生活服务E、租赁服务标准答案：ABD解析：根据深化增值税100问第三问:适用6税率的增值税应税行为包括哪些?答:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%o难难度系数：56 .房地产税收一体化管理过程中，纳税人应在土地使用权取得、房地产开发、交易和保有等环节，向税务机关报告的信息有：A、土地出（转）让B、税源申报明细报告C、营业执照熨印件D、存量房销售E、增量房销令标准答案：ABDE57 .社保费申报错误需要更正时，在满足条件的情况下,可以通过作废原申报表,重新申报。针对企业申报后的是否已开票或入库的不同情况，以下说法正确的有：A、当月已申报未开票未入库的，可以作废申报