2024年税收征收管理法律制度考试题及答案.docx

《2024年税收征收管理法律制度考试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2024年税收征收管理法律制度考试题及答案.docx（40页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当臼领取工商营业执照O申报办理税务登记。A.之口起30口内B.次日起30日内C.之口起3个月内D.次日起3个月内标准答案：知识点来源：税收征收管理法第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：税收征收管理法3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写O来体现。A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表）.完税凭证标准答案：C知识点来源：C税收征收管理法实施细则第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。A.国务院

2、财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：税收征收管理法第22条5 .巳开具的发票存根联和发票登记简，应当保存A.3年B.5年C15年D.永久标准答案：B知识点来源：发票管理办法第30条6 .纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款，但最长不超过OA.3个月B.6个月D.3年标准答案：知识点来源：C税收征收管理法第31条7.甲企业2004年10月5口，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006

3、年1月，该企业仅有的这懂办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应OA.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10天C. 30天D. 60天标准答案：B知识点来源：税收征管法实施细则第20条9.铁路

4、.公路.水上运输等单位使用的发票为O.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票标准答案：D知识点来源：发票管理办法第42条10.邮寄申报以O为实际申报口期A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的期标准答案：A知识点来源：征管法实施细则第31条I1.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是O,增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人标准答案：B知识点来源：C增值税专用发票使用规定第1、2条12.发包人或出租人，应当臼（）起30口内将承包人或承租人的有关情况向主管

5、税务机关报告。A.纳税业务发生之口B.有关部门批准之日C.发包或者出租之口D.生产经营业务合同签订之日标准答案:C知识点来源：征管法实施细则第49条13.销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为OA.销售方扣减当期销项税额的凭证B.销售方扣减当期进项税额的凭证C.购买方扣减当期销项税额的凭证D.购买方扣减当期进项税额的凭证标准答案：知识点来源：C增值税专用发票使用规定第12条14.下列行为属于未按规定取得发票的是OA.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的标准答案：A知识点来源：发票管理办法实施细则第47、48、

6、49条15.单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）A.发票专用章B.财务专用章C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章标准答案:C知识点来源：发票管理办法第23条16 .从事生产、经营的纳税人应当H领取税务登记证件之口起（），将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A.五口内B.十日内C.十五日内D.三十日内标准答案：C知识点来源：征管法实施细则）第24条17 .纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款O的滞纳金。A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第

7、32条难易程度：较易18.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准OA.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第27条19.税务登记的具体办法由O制定。A国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局标准答案：B知识点来源：C税收征收管理法实施细则第10条第2款20.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局标准答案：B知识点来源：税收征收管理法实施细则第12条第3款。21.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以推销登记的，应当F1.营业执照被吊销或者

8、被撤销登记之口起（）口内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。.30B. 15C. 10D.45标准答案：B知识点来源：C税收征收管理法实施细则第15条第3款。22.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过O天的，应当在营业地办理税务登记手续。.90B. 180C. 360D. 30标准答案：B知识点来源：税收征收管理法实施细则第21条第2款。23.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为Oo.30B. 90日C. 1年D. 6个月标准答案：A知识点来源：税务登记管理办法第33条24 .发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A.财政部B.国家税务总局C.省

9、税务局D.县级以上税务局标准答案：B知识点来源：发票管理办法第5条25 .发票监制章由（）制作。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关I）.县级税务机关标准答案：B知识点来源：发票管理办法第10条26.领购发票的单位和个人应当凭O核准的种类.数量及购票方式,向主管税务机关领购发票。A.税务登记证B.主管税务机关批文C.发票领购簿D.单位介绍信标准答案:C知识点来源：发票管理办法第16条27.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记帐核算的凭证。A.境内公证机构B.境

10、外公证机构C.境内注册税务师D.境外注册税务师标准答案:B知识点来源：发票管理办法第34条28.增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为,存根联B.税款抵扣联C.发票联D.记帐联标准答案：B知识点来源：增值税专用发票使用规定第7条29.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记标准答案：C知识点来源：税收征收管理法实施细则第15条30 .税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用O专用发票。.三联B.四联C.五联D.六联标准答案：D知识点来源：税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行

11、）第13条31 .未经税务机关批准，不得O发票。.转借B.拆本使用C.转让D.代开标准答案：B知识点来源：发票管理办法第25条32.（）由国家税务总局统一印制。A.服务业发票B.运输业发票C.契税完税证D.增值税专用发票标准答案：D知识点来源：发票管理办法第7条33.申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供发票管理办法第16条规定的证明时，应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。A.发票领购簿B.税务登记证C.税务登记证（正本）D.税务登记证（副本）标准答案：D知识点来源：C发票管理办法实施细则第16条34.下列属于未按规定开具发票的行为是（）。A.未按规定建立发票保管制度B.H行填

12、开发票入帐C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受发票换票证标准答案：C知识点来源：发票管理办法实施细则第48条35.发票的真伪由O鉴定。A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业标准答案：知识点来源：发票管理办法实施细则第43条36.纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的,可以处以O的罚款。.100O元B. 2000元以下C. 2000元以上5000元以下D. 2000元以上100OO元以下标准答案：D知识点来源：C税收征收管理法第62条。37.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照O之间的业务往来收取或支付价款、费用。A.同类企业B.关联企业C.独

13、立企业D.非独立企业标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第36条。38.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是A.五年，不得加收滞纳金B.三年，加收滞纳金C.三年，不得加收滞纳金D.五年，加收滞纳金标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第52条第1款39.纳税人自结算缴纳税款之口起O内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。.两年B.三年C.五年D.十年标准答案：B知识点来源：税收征收管理法第51条40.对外省、FI治区、宜辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过O的发票

14、保证金并限期缴销发票。A. 5000元B. 10000元C. 100000元D. 1000元标准答案：B知识点来源：发票管理办法第19条41.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。.30日B. 60口C. 20日D.两个月标准答案：C知识点来源：税收征收管理法实施细则第42条42.O以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。A.省B.市C.县D.乡标准答案：C知识点来源：税务登记管理办法第3条43 .扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起O内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A. 60日

15、B. 40C. 30日D. 15标准答案：C知识点来源：税收征管法实施细则第13条44 .从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之口起O内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。.60B. 30日C. 15D. 10日标准答案：B知识点来源：C税务登记管理办法第10条45.下列不属于变更税务登记的事项是（）。A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行帐号标准答案：A知识点来源：税务登记管理办法第29条46.纳税人应当于（）向税务机关申报办理曳业登记。A.恢复生产经营后30口之内B

16、.恢复生产经营后15日之内C.恢复生产经营后10口之内D.恢熨生产经营之前标准答案：D知识点来源：税务登记管理办法第25条47 .纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。.所在地B.主管地C.营业地D.注册地标准答案：C知识点来源：C税务登记管理办法第36条48 .除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。A.国家税务总局B.省、H治区、宜辖市税务机关C.地（市）级国税局、地税局D.省财政厅标准答案：B知识点来源：发票管理办法第7条49.下列不属于发票的基本内容的是（）A.客户名称B.商品名称C.工商登记号D.联次及用途标准答案:C知识点来源：发票管理办法

17、实施细则第5条50.普通发票由（）统一对外出售。A.财政部门B.银行系统C.工商管理部门D.税务机关标准答案：C知识点来源：江苏省普通发票管理办法第15条51 .对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，该证明的有效期一般为30，最长不得超过（）。A. 45日B. 60C. 90日D. 1800标准答案：D知识点来源：税务登记管理办法第33条52 .纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应O发放税务登记证件。A.在60日内B.20日内C1.o日内D.及时标准答案：D知识点来源：税务登记管理办法第15条53 .纳税人税务登记内容发生变化的，应当向O申报办理变更

18、税务登记。A.地（市）级税务机关54 县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关标准答案：C知识点来源：税务登记管理办法第18条55 .纳税人的停业期限不得超过（A.二年B.一年C.六个月D.三个月标准答案：B知识点来源：税务登记管理办法第23条56 .以下不属于发票的是（）。A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据标准答案：B知识点来源：发票管理办法第3条57 .增值税专用发票开具时限规定，采用O结算方式的为收到货款的当天。A.预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.交款提货标准答案：D知识点来源：增值税专用发票使用规定第6条58 .某单位总机构在甲市，分支机构在乙市，一

19、般情况下，分支机构应使用（）提供的发票。A.甲市税务机关B.乙市税务机关C.甲市或乙市税务机构D.甲市和乙市税务机关标准答案：B知识点来源：江苏省普通发票管理办法第16条59 .以下开具发票使用文字不正确的是（）。A.使用中文B.外资企业同时使用中文和外文C.民族F1.治地方同时使用中文和民族文字D.外资企业只使用外文标准答案：D知识点来源：发票管理办法实施细则第36条60 .境外企业在中国境内承包建筑工程，应在O内申报办理注销税务登记。A.项目完工，离开中国之前15口B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15口D.离开中国之前15日标准答案：A知识点来源：税务登记管理办法第30条6

20、0.将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为A.货物移送当天B.收到受托人送交的代销清单的当天C.合同约定的收款日期当天D.收到货款的当天标准答案：B知识点来源：增值税专用发票使用规定第6条61.经核准延期办理规定的申报.报送事项的，应当.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算标准答案：A知识点来源：C税收征收管理办法第27条62.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下

21、的罚款。.5000元B. 10000元C. 15000D. 20000元标准答案：B知识点来源：税务登记管理办法第44条63.A企业2005年H行申报收入总额为80万元，经税务机关检查，另有20万元收入没有入账，由于该企业拒不提供其他纳税资料，当地税务机关确定该企业所在行业应税所得率为20%,适用所得税率为33%,该企业2005年应纳企业所得税为（）.5.28万元B. 6.6万元C. 16万元D. 25万元标准答案：B知识点来源：税收征管法实施细则第47条64.下列情况中，应开具增值税专用发票的是A. 一般纳税人向消费者销生应税项目B. 一般纳税人转让无形资产C.小规模纳税人销售货物给一般纳税

22、人D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位标准答案：D知识点来源：增值税专用发票使用规定第4条65 .下列不属于纳税申报对象的是OA.从事生产经营活动的个人B不从事生产活动，但有纳税义务C.在免税期间的纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工标准答案：D知识点来源:税收征收管理法实施细则第32条、第33条66 .税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象O.夫妻关系B.父女关系C.朋友关系D.表兄弟关系标准答案：C知识点来源：税收征收管理法实施细则第8条67.经上级税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设会计账簿，建立收支凭证粘贴簿、进货销

23、售登记簿的纳税人是（）。A.生产、经营规模小又确无建账能力的B.生产、经营规模较小的C.个体工商户D.个人独资企业标准答案：A知识点来源：税收征收管理法实施细则第23条68.税控装置推广应用的管理办法由（）A.国务院另行规定B.国家税务总局另行规定C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。标准答案：C知识点来源：税收征收管理法实施细则第28条第二款69 .享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之起O内向税务机关报告。A. 10日B. 15C. 30日D.3个月标准答案：B知识点来源：税收征收管理法实施细则第43条第二款70

24、.税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是O.豪华住宅B.金银饰品C配偶的退休工资D.家中唯一的小汽车标准答案：C知识点来源：C税收征收管理法实施细则第59条71.纳税人被列入非正常户超过O的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。.30天B. 3个月C. 6个月）.1年标准答案：B知识点来源：税务登记管理办法第41条72 .使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于O书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A.丢失当口B.丢失之日C.丢失3口内D.丢失10日内标准答案：A知识点来源：发票管理办法

25、实施细则第41条73 .下列行为不属于未按规定保管发票的行为。A.未按规定缴销发票B.损毁发票C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况标准答案：D知识点来源：发票管理办法实施细则第50、51条二.多项选择题1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是.（）A.依法可以不设置会计帐簿B.有偷税、骗税前科的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，乂无正当理由的D.未按规定办理税务登记的标准答案：ACD知识点来源：税收征收管理法第35条2.下列应当办理税务登记的是OA.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人标准答案：BCD知识点来源：C税收

26、征收管理法实施细则第12条3.纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括OA.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式标准答案：ABCD知识点来源：税务登记管理办法第14条4.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）A.向消费者销售应税项目B.将货物无偿赠送他人C.零售企业销售劳保服装D.汽车制造厂销售汽车给使用单位标准答案：ABCD知识点来源：增值税专用发票使用规定第4条5.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送O有关证件和资料。A.财务会计报表及说明情况B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理

27、证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件标准答案：ABCD知识点来源：税收征管法实施细则第34条6 .纳税申报的方法有O.宜接申报B.邮寄申报C.电子申报D.委托申报标准答案：ABC.知识点来源：税收征管法第26条7 .注销税务登记的适用范围有OA.纳税人因故需要歇业的8 .纳税人的法定代表人发生变更的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的标准答案：CD知识点来源：税务登记管理办法第28、29条8.不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是OA.年应税销传额超过小规模纳税人标准的个人8 .年应税销售额在180万元以下的商品批发企业C.

28、一般纳税人有私自印刷专用发票行为的D.销售货物全部属于免税项B的标准答案：ABD知识点来源：增值税专用发票使用规定第2条9 .企业开具增值税专用发票的时限为OA.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款口期当天I).将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天标准答案：ABC知识点来源：增值税专用发票使用规定第6条10.非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是OA.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证B.第二联为存根联，销货方留存备查C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证D.第四联为

29、记账联，销售方作销价的记账凭证标准答案：AB知识点来源：增值税专用发票使用规定第7条I1.税务登记的种类包括OA.设立登记B.停业、复业登记C.外出经营报验登记D.变更登记标准答案：ABCD知识点来源：税务登记管理办法第3条12.下列有关税务登记的表述正确的是OA.县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关B.凡有法律、法规规定的应税收入、应纳财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之口起30口内审核D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度知识点来源：税收征管法第15条，税务登记管理办法第3条13.下列关于发票

30、开具要求的表述不正确的是OA.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。B.使用电子计算机发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票标准答案：ACD30 .未按规定保管专用发票的情形有（）。A.丢失专用发票B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C.损（撕）毁专用发票D.未从销售方取得专用发票标准答案：ABC知识点来源：增值税专用发票使用规定第10条31 .可以作为纳税担保人的单位或个人有（）。.国家行政机关B.自

31、然人C.企业法人D.社团组织知识点来源：税收征收管理法实施细则第61条32 .开具发票应当按照规定的O如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。.时限B.顺序C.逐栏D.全部联次一次性标准答案：ABCD知识点来源：发票管理办法第23条33 .数据电文纳税申报方式有（）。A.电话语音B.电子数据交换C.网络传输D.邮政快件标准答案：ABC知识点来源：税收征收管理法实施细则第30条第2款34 .纳税申报的主要内容有（）。A.税种、税目和应纳税额B应退税项目及税额C.税款所属期限D.欠税及滞纳金标准答案：ABCD知识点来源：税收征收管理法实施细则第33条。35 .纳税人办理注销税务登记前，应当向

32、税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。.应纳税款B.多退（免）税款C.滞纳金D.罚款标准答案：ABCD知识点来源：税务登记管理办法第31条36.税款优先原则的具体含义是（）。A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行C.税收优先于罚款、没收非法所得D.税收优先于应付工资标准答案：ABC知识点来源：税收征收管理法第45条。37.税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（）等方式缴纳税款。A.支票B.现金C.银行卡D.电子结算标准答案：ACD知识点来源：税收征收管理法实施细则第40条。三.判断题1 .扣缴义务人应

33、当H扣缴义务发生之日起30口内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。O标准答案：正确知识点来源：税收征收管理法实施细则第13条。2 .税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。O标准答案：错误知识点来源：税收征收管理法实施细则第19条。3 .发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制O标准答案：错误知识点来源：发票管理办法第13条4 .临时到本省.自治区.直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。O标准答案：错误知识点来

34、源：江苏省普通发票管理办法第18条5 .发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得H行设计发票式样。（）标准答案：错误知识点来源：发票管理办法实施细则第6条6 .税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。O标准答案：错误知识点来源：发票管理办法第33条7 .增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。()标准答案：正确知识点来源：增值税专用发票使用规定第5条8 .增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。O标准答案：错误知识点来源：增值税专用发票使用规定第1条9 .如果增值税专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。O标准答案：正确知识点来源：

35、增值税专用发票使用规定第5条10 .禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。()标准答案：正确知识点来源：发票管理办法第27条11 .进货退货或索取折让证明等可以由税务机关开具，也可以由购买方开具，但均须加盖主管税务机关印章。O标准答案：错误知识点来源：增值税专用发票使用规定第17条12 .增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。O标准答案：正确知识点来源：税务机关代开增值税专用发票管理办法第6条13 .一般纳税人未按规定保管专用发票的，不得领购使用增值税专用发票。O标准答案：错误知识点来源：增值税专用发票使用规定第2条14 .纳税人.扣缴义务人因不可抗力，

36、不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。O标准答案：正确知识点来源：税收征收管理法实施细则第37条第2款。15 .纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。O标准答案：正确知识点来源：税收征收管理法实施细则第31条第2款。16 .纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。O标准答案：错误知识点来源：税务登记管理办法第25条17 .纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申

37、报凭证。O标准答案：正确知识点来源：征收管理法实施细则第31条第1款。18 .税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。O标准答案：错误知识点来源：税收征收管理法第45条。19 .因纳税人.扣缴义务人计和错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。O标准答案：错误知识点来源：税收征收管理法第52条。20 .税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。O标准答案：错误知识点来源：税收征收管理法第45条。21 .因税务机关的责任，致使纳税人.扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在10年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。()标准

38、答案：错误知识点来源：税收征收管理法第52条。22 .某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2002年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。O标准答案：错误知识点来源：税收征管法第52条第3款。23.2003年6月15口，供销社法定代表人王某要求到美国考察。税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保,如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。O标准答案：正确知识点来源：税收征管法第44条。24 .各级税务机关应将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸.期刊、网络等新闻媒体上定期公告。O标准答案：错误知识点来源：税收征收管理法实施细则第76条。25 .对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。O标准答案：正确知识点来源：税收征管法第37条26 .税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。O标准答案：错误