2024年江苏省内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试试题.docx

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1、2024年江苏省内审师内部审计基融：建立评估风险的框架考试试木卷共分为I大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，得超2分,卷题的备选项中,只有一个最符合题意）1 .内部审计师在对货运部门进行运营审计.他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的11志的装运数印达到了11常限额，依据上述测试结果，内部审计师汨出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下啷顶是精确的A：选择用以证明结论合理的样本Jft不适当：B：货运部门在完成其职责方面是有效的：C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确

2、.2 .文件可以供应具有不同程度劝服力的信息.假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的A：业务客户现佥支出I记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的己核销的支票，该支票己包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中:C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”微记并附有相关支票号码的供应商原始发票.3 .工作底稿档案应当保留A：S年.这与国际货物销仰合同的保管怫定一样：B：到首席审计执行在确定的期限：C：直到审计委员会择放它们：D：点到后续追踪结束，4 .下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账IJ制

3、足的性的最相关证据?A；函证应收账款，B：分析下月应收账款账户的回款状况，C：检查有关应收账款核箱的限制，以保证全部核镣的坏账都经过管理层的批准，D：通过对应收账款账好和当前相关羟济数据进行分析来确定坏账打算的足够性.5 .标准误差为$100000反映了A：在样本误差的战础上得出的预料总体误差；B：样本的平均误差率：C：样本项目金额数的变更程度：0：内部审计师可接受的总体误差。6 .现代技术使得进行无纸化审计成为可能，例如，在进行以计算批为基础的齐户的应收账款的审计中,审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户,将选择的客户记录拷贝到微型计尊机中，进行审计分析.以下哪J是运用无纸化审计应收账

4、款账户的优点A：它削减了对支持性凭证的测试数墩:B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据:C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能：D：它允许对客户账户的干脆确认.7 .变更米制一般包括将生产程序库和程序册试版本库进行区分的程序.这么做的理由是A:允许随意访问程序:B：促进用户就所提议的变更供应看法投入：C：对不兼容的职或进行分工：D：提高系统开发效率.8 .哪类证券风险蚊小？A；次要债券(从磔债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券9 .计对非麻利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序.C：组织目标的完成程度.D:资源与暴佥运用报告的正确性.

5、10 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求招未送达的支票退回出纳.B：对工资总上的员工定期进行基数核财.C：要求员工主管批准员工的工作时间卡,D：定期现场视察工资支票的分发状况。H.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作,部门局域网用户也球要公司大型机的中心数据库的信息，并运用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理，在这种环境下，除了一项外都是主要的限制风险？A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的缶份程序.B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的.C：施员可能将微机用于获得私人利益.0；在进行终战仿此时，微机的屏显示

6、实力可能不足,12 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B:盅要的工作底端仍旧必衢打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训13 .某内部审计主管揭示了一项明$2涉及某执行副总祓的重大舞弊活动.该副总祓正是内部审计主管向其提交报告的高层主管”该主管最好实行下列哪一措施？A：进行调自以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得更要证据:C：通知执行部门和警察：D：将事实报告给总裁和蚤事会的审计委员会，14 .内部审计师在即将完成的一次审计中，发觉市场部经理有赌博芯习，这一发觉与此次申计无干脆关系，而且审计立刻就要结束，内部审计师用意到这个问的并向首席审计执行官报告了

7、相关信息，但没有实行进一步的行动.内部审计师的行为可能A：违反M道幅规藕，因为他封钺了盅要的信息.B：违反了。标准3因为内部审计师没有进一步调杳可能存在的舞弊行为。C：即没有违反I1.A道德规范,也没有违反标准KD：a和b都对15 .在部分完成对应付账款部门的内部限制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否的确存在舞弊，审计师应当应用的爆佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行的活随机抽样：B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行推断抽样：C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样：0：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样

8、（概率与样本规模成正比抽样），16 .A公司2024年12月31日会计报表的流淌资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元,流淌负债为100O万元.那么该公M的速动比率是多少？A：0.7B：2.0C：0.5D：1.217 .以下哪项内容可以使公司的应收账款均转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策：B：提高为提前付款供应的折扣:C：增加现金编令:D：按周而不是按月供应发票.18 .在对与销位合同和相关佣金彳j关的风险进行评估时，以下哪种情形破有可能将较审计范围扩大?A：产品销售增加.伴随着佣金增加.B：俏售退网增加,伴说1着佣金增加.C:佣金削减,伴随着产品销售削减，

9、D：销售退回削减,伴随着产品销售增加。19 .下面的流程图描述了A：程序编码检查：B：平行模拟：C：整合测试设施：D：限制重能处理.20 .甲公司与乙公司共同出资设立丙公司,经甲、乙双方协议，丙公司的总经埋甲公司委派，花1K长由乙公司委派，各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。在这种状况TA：甲公E接受权益法核算该长期股权投资,乙公F接受成本法核算该长期股权投资B:甲公司接受成本法核算该长期股权投资,乙公司接受权益法核W该K期股权投资J甲、乙公司均接受成本法核獴该长期股权投彼D：甲、乙公司均接受权益法核算该长期股权投资21 .以下哪句话最好地描述r以限制为星础的限制的自我评价过程？

10、A：评价、改诳、合理化选定的限制过程.B：依置限制措施在限制正要风畛时发押作用的程度oC：分析限制设计与限制结构间的差异。D：确定限制的成本效益性.22 .依据职业道物要求,IIA求事会仃权对不诚思的注册内部审计师实行下列措脩：A；要求雇佣公司解雇该施员；B：向法律部门移交该案例；C:向寐佣方提起申诉:D：取消该审计人员职业资格.23 .在下述管理要求中，哪项他FE内部审计专业实务框架3（以下简称4专业实务框架F所闽述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选股的决策分析.并将相关建议管理层批准.B：就合同不同选择方案进行i炎判，并将它们提交给管理层评估”C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员

11、会。0：对管理层的支配进行独立评估,作为提出审计城议的依据，24 .某内部审计而发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的支配.该申计师有大量的发据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的支配，也仃一些证据表明该钱埋可能仇送此JS支配的实施，该审计师应当A：向部门经理通告其怀疑，并且在实行进一步行动之前，取得该经理对此何卷的说明，B:向高级管理层和审计委员会报告此项审计发觉熊且探讨下一步可能实行的调查行动.C：接若找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告.D：将此犷全部记录下来，并且向外部审计师报告对此，的怀疑，以确定下一步的检杏工作。25 .在部分完成对应付账款部门的内部限制审

12、计之后.审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为.为了确认是否的确存在舞弊审计师应当应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简洛的机抽样；B：对被该部门经卉确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行推断抽样：C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样：D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）.26 .一个美国公司一寥镌国公司在存国证券交易所购买相同的证券并持有1年，在这一年中麴国马克相对于美元发生贬值，相对于伤国公司的回报，美国公司的回报将A：变高.B：变低.C：无法确定。D：不变。27 .在对资金运营的保证审计业务中要求内部审计

13、师应考虑如下因素.除TA：审计委员会要求保i资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策.B：资金运营部门的管理层还没彳j制订任何风险管理政策，C：由于近期出伊某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券熠加了350%。D：外部审计遂指出在获得账户函证方面存在一些困难,28 .某公司正在按自己的须要对选曲来的自动化计时和考勤系统进行改造.目前，这曳大J目正严岐超过资金预算，井大大落后于原时间支配，该系统没有按要求与现行的人力资源和工新系统胜利连接，项目领导声称，己经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目.干是项目小组仍在开展工作.内部审计师现在附当开展哪项工作？A：主动

14、提出干脆指助项目的日常完成工作，以限制成本B:建议修改时间资佥预算C：建议项目领导聘用外部询问专家来帮助完成项目D：建议暂仲项目.重新评价其他选择方案29 .某内部审计师支配应用分析性短核.验证某部门各项羟营开支的正确性.在以下哪种情形下，将分析性亚核作为一种验证技术进行应用并不行取？A：公司的营运相对梅定，过去一年中没有发生很大变更;B：审计师留意到开支账目存在明显的舞弊迹象:C：审计师希里倘定当年所发生的反常的或笊复出现的大型交易：0：经营开支的变更不是随收入而是随其他经昔开支的变更而变更.30 .内部审计机恂的人力资源方案胜利的关键因素一A：依据多年工作由历设定的州劳支配.B：识别员工特

15、殊爱好的方案.C：时人力资源选聘标准的很好设计，D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。31 .依据下列资料回答4-6题:一家大型极行拥有30个主依的应用系统.支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户.这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据派系统,单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误，然而,不同的系统有不同的用户界面，这就增加了时新的账户业务人员培训的时间.也增加J系统运用怫识的可能性.8年以前,账户业务人员对全部的账户类里都很熟识.并只可以向客户建议选择哪种合适的账户.但是现在，只有很少的账户业务人员能膨熟识大多数账户种类，

16、袄至有些人在他们自己的职员莅IH内也不能很好的柄助齐户选择合适的账户组合，管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员,假如账户业务人员能修熟识客户最适合的账户种类客户就可以得到更好的服务.通过多次探讨.管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系.本银行将落后于它的竞争对手.同时银行也不能一下子安装全部新的系统，经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法,假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训/账户业务人员,经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A：a.生命周期法.B：b.模拟法。C：C.原型法,D:d.

17、分层-输入-处理-输出(HIPO)O32 .在支配对应收账款的内部限制实施市计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他留意到外部内部审计师运用否定性函证，这是因为A：运货和开果的内部限制薄弱：B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规:C：很多JK户余额较大:0：内部限制强，且所涉及的很多账户余额都很小。33 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司的嘉奖支配，内部审计师得到了一份吊贵的礼物.依据内部审计师协会道的守则的规定,内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计己经结束、报告己经提出，B：接受该礼物并全部捐绘慈善事业，C：告

18、知审计部门领导,询问是否应接受该礼物.D：拒绝该礼物并向M.一家困班电子设备的制造商运输其产品的同时，要将运用手册交给用户.现在把降低运用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？A：只说光盘/乂读存体器B：计算机输出缩微胶片C：可读入磴盘D：数字录音带35 .平安性软件的主要目的是A：限制时信息系统资源的进入：B：限制时阻挡安装非法工具软件的迸入：C：检查捕毒的存在；D：歌拄应用软件职责的分开36 .很多调查问卷是由接受相同【可答选项(例如,特别同意、同造、既不同意也不反对、不同意、很不可意)的一系列不同同题组成,一些设计是让不同群体的调查时象来回答不同版本的调杳问卷

19、,这些不同版本的调杳问卷将问他按不同依次排列，将选择项的梯度次序顺网(例如,同意在右边不同意在左边.或反之).这类问卷变Ift的目的是A:消退有意的虚假陈述：B：削M模式反应倾向的影响：C：测试回答者是否阅读了调杳问卷：D：运用相同的何例,可能获得一个以上人1.1.参数的信息.37 .公司人力资源部门发觉的流淌率异样之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作支配对于有年幼子女的会计人员限制性过强,为了变更这种状况，挽留技术娴然的会计人员，应实行的方法是：A：对会计人员实行工作分担和时间支配B：丰富会计部门员J1.的工作内容C：时会计部门进行岗位轮换D：对流淌率高的扩大其工作范用38 .一家主要

20、生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品的同时，须要将运用手册交给用户，该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本.该制造商为达到上述目的而运用的以佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存佛阖CD/ROM)B: b.计算机输出缩微般片KOM)C: C.可读入破盘(WORM)D;d.数字录音带(OAT)39 .某高校发觉无法对各院系的书籍,耗材以及设备购买统一险收，卜列哪类限制程序能桀有效防止支票签发以曲发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买HT单.B：时比供应方发票的名称地址与院系批准的选购清单是否相符。J供应方发票由院方批准而作订购人员.D：超过定

21、额的供应方发票必需Ih财务副总祓核准支付.40 .与零基预终相比，渐渐增加的预算的优点是A：消退已经不再有用的功能和职贡B：不必定期找核全部的功能就可以有效的利用资源C：激励快速接受新的项目D：最接受现有的基础41 .针耐小型仪器制造商的骁收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：播误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款0:接收未订购产品42 .以卜审计师的哪项视察结果最有可能指出对资产平安防护存在限制芾弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务I1.对敏感性职位的雇员聘用不须要背景检查I1.1.经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩

22、报告IV经理没有实行IJiE行动以解决过去的与存货限制有关的业务视察结果A：仅为I和HB：仅为I1.C：仅为I和川D;仅为H和W43 .为了限制支配并避开超过时间预算，确定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在：A：初步谢1(Pre1.imimarysurvey)后马上进行，B：已经证明彳大玦陷存在时，C：当将没有回历的审计职员安排给某一审计项目时。D：为证明审计发觉的牢琳性而实施扩大检查后不久进行.44 .对现金限制的审计显示记账人签发费用支票并诩整支票账户.假如现金账户阿整龙是刚好的，且没有发觉任何现金短缺，内部审计师应当推断出A：关于现金收入记录的内部限制是充分的B：关于现金会计核算

23、的内部限制是不充分的C：关于现金账户网整的内部限制是充分的D:关于现佥实物平安的内部限制是充分的45 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名：B：总结应收账款确认的结果：C：计算加速折旧费用的数额:D：扫描总分类账文件,以检杳非正常交易。46 .机构担忧其备用部分的存货太多,已试图将关设存货按工期支配.以便使存货待料的杵工期最短.假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货麻.假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平，以下那种方法以适合应用A：作业探讨法：B：属性列表法：C：价值分析法：0：头脑风舞法。47 .一个规模特别小的内部

24、审计啷门的首席审计执行官刚接到管理层的思求，要对一个极潴困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的额城实检审计.该项审计业务属于内部审计部门的职责.管理层已表示，因为涉及高风险，吊里在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪违反了4标准#?A：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性.B：为审计蛆增加一名外部顾问,辖助实施审计业务.C：因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并立刻绽开工作得0：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足铁的时间去增长适当的专业学问。48 .以卜哪项内容并非审计部门实施的限制自我评价的典型做法？A：一名审计师常常在研讨会期间协调倪进探

25、讨的进行,而另一位审计师则记录关于今后运用限制自我评价的看法：B：珍加人员探讨有碍目标实现的限制常弱环节；C：审计酊通过开展传统审计测试，确认公司是否存在限制薄弱环节：加审计加和业务部门员工以团队形式开展工作.49 .内部审计师编制工作底稿主要行利于A；外部审计师：B：内部审计活动:C：业务客户：D：管理高层.SO.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司茶于网络的销代活动/小价高，增长前景有限，内部审计部fJ根本没有开展过类似业务，那么，首席审计执行官应实行哪种行动最为妥当？A:在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训支配.B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。C：雇佣外部询问公司来帮助开展此项业务,D：对该业务进行规划，并应用现有员工起先实地工作.