关于审计整改报告格式(7篇).docx

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1、关于审计整改报告格式(7篇) 关于审计整改报告格式(7篇) 一转眼，时光飞逝如电，工作已经告一段落，审计的工作也有了不少的收获，那么一起看看审计整改报告格式怎么写吧!下面给大家分享关于审计整改报告格式(7篇)，欢迎阅读! 审计整改报告格式篇1 为了规范垦区土地整理项目的管理，强化审计监督，确保土地整理项目达到预定的效益和效果，根据总局有关会议精神，对垦区20_年-20_年土地整理项目进行专项审计。为保证顺利完成工作任务，特制定本方案。 一、审计目标 通过本次审计，摸清20_年以来土地整理项目建设情况，及时发现和纠正问题，促进各单位规范项目管理，保证项目资金正确使用，推动垦区土地整理事业健康发展

2、。为垦区土地可持续利用和土地资源的合理配置发挥审计的监督保障作用，同时，也为总局决策提供参考依据。 二、审计范围 20_年-20_年垦区土地整理项目共计173个，遍布9个管理局。宝泉岭管理局27个项目，其中20_年4个、20_年8个、20_年11个、20_年4个;红兴隆管理局27个项目，其中20_年1个、20_年5个、20_年12个、20_年9个;建三江管理局47个项目，其中20_年10个、20_年11个、20_年22个、20_年4个;牡丹江管理局49个项目，其中20_年8个、20_年13个、20_年21个、 20_年7个;北安管理局4个项目，其中20_年2个、20_年2个;九三管理局4个项目

3、，其中20_年1个、20_年1个、20_年2个;齐齐哈尔管理局8个项目，其中20_年3个、20_年2个、20_年3个;绥化管理局4个项目，其中20_年2个、20_年1个、20_年1个;哈尔滨管理局3个项目，其中20_年1个、20_年1个、20_年1个。 三、审计对象 20_年-20_年垦区土地整理项目单位(详见附表)包括:宝泉岭管理局的名山、江滨、绥滨、梧桐河、军川、二九、新华、普阳、共青、宝泉岭10个农场和撤队并点单位;红兴隆管理局的友谊、八五二、八五三、双鸭山、北兴、五九七、二九一、红旗岭、饶河、江川、宝山、曙光12个农场和撤队并点单位;建三江管理局的八五九、勤得利、鸭绿河、二道河、浓江、

4、前进、胜利、七星、前锋、洪河、红卫、前哨、创业、大兴14个农场和撤队并点单位;牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五、云山、八五一、兴凯湖、庆丰、宁安、山市种奶牛场13个农场和撤队并点单位;北安管理局的二龙山、建设、长水河3个农场和撤队并点单位;九三管理局的大西江、鹤山、哈拉海3个农场和撤队并点单位;齐齐哈尔管理局的查哈阳、富裕、依安、泰来、齐齐哈尔种畜场5个农场和撤队并点单位;绥化管理局的绥棱、柳河2个农场和撤队并点单位;哈尔滨管理局的松花江、岔林河、四方山个农场。 四、审计的内容和重点 (一)项目管理情况。主要审计项目立项审批情况，项目“五制”(法人责任制、公

5、开制、招投标制、合同制、监理制)落实情况。 (二)项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续;有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。 (三)项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续;有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。 (四)项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符

6、合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其 他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。 (五)项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，是否遵守按项目管理、分账核算、专款专用原则，有无转移、截留、侵占项目资金问题，是否按进度支付工程款并按规定程序审批，是否预留了质量保证金。 (六)项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等

7、问题。 (七)项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规;决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。 (八)项目竣工决算审计。是否进行了竣工决算审计，是否按审定的金额结算，审计发现的问题是否已经整改。 五、审计组织和分工 本次审计由总局审计处统一组织,总局直接审计10个农场，其他农场由各管理局审计处实施审计工作。各审计组在管理局之间交叉审计。 总局成立土地整理项目审计领导小组，负责审计工作的协调和指导工作。组长：魏清，副组长：李义、葛佩雅

8、、潘正平、李兆银，成员：师平、赵龙富、王业刚、胡琳、程茂英、段冬、韩雨昊、高振亮、姜海波、陈嵩、朱正秋、牛逍。 管理局审计处由处领导担任审计小组组长，组织本处人员、抽调农场审计人员组成审计组，力量不足的也可从能够审计项目管理的中介机构借人参加，被审计单位所在管理局土地整理中心主任参加协调和配合。 宝泉岭管理局审计组审计建三江管理局的鸭绿河、浓江、前进、七星、洪河、创业6个农场、撤队并点单位和哈尔滨管理局的松花江、岔林河2个农场;红兴隆管理局审计组审计建三江管理局的八五九、二道河、胜利、前锋、红卫、前哨6个农场和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3个农场;建三江管理局审计组审计宝泉岭管理局各

9、项目农场(总局直接审计的除外)和撤队并点单位;牡丹江管理局审计组审计红兴隆管理局各项目农场(总局直接审计的除外)和撤队并点单位;北安管理局审计组审计绥化管理局和齐齐哈尔管理局各项目农场和撤队并点单位(总局直接审计的除外);九三管理局审计组审计牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五、云山、庆丰、宁安、山市种奶牛场8个农场和撤队并点单位;齐齐哈尔管理局审计组审计北安管理局各项目农场和撤队并点单位;绥化管理局审计组审计九三管理局各项目农场和撤队并点单位;哈尔滨管理局审计人员编入总局审计组，总局审计组审计二九农场、新华农场、江川农场、宝山农场、大兴农场、勤得利农场、兴凯湖农场、八五一农场、齐齐哈尔

10、种畜场、四方山农场。 六、审计方式 本次审计以就地审计为主，撤队并点等分散型项目可以就近集中审计。 七、审计工作要求 (一)审计过程中要实事求是地反映查处的问题，如实上报审计结果，不得瞒报、漏报。针对审计查出的问题，提出有针对性、可操作性的审计建议。 (二)严格遵守审计纪律，遵守职业道德，轻车简从，廉洁从审。 (三)注意保守审计工作中知悉的机密信息，对审计结果不扩散、不宣传。 (四)乘车、住宿等要注意安全。 (五)本次审计5月15日前进点，6月5日前结束并向总局审计处报送汇总审计结果。 附件: 1、20_年-20_年土地整理项目统计表(后发); 2、省财政厅、国土资源厅关于印发黑龙江省土地整治

11、项目资金管理办法(试行)的通知等文件(后发扫描件); 3、各管理局土地整理中心联系电话(后发); 4、需要项目单位准备的资料(后发); 5、土地整理项目审前调查表; 6、土地整理项目审计用表(3张)。 总局审计处 20_年5月10日 审计整改报告格式篇2 根据巴移财20_13号通知要求，为及时纠正审计发现的问题，提升各项工作的管理水平和风险防范能力，我部门对照分公司下发的自查自纠对照整改计划表查找工程建设方面存在的问题和不足，扎实有效的落实自查自纠工作任务。现就相关情况报告如下： 一、主要工作落实情况 (一)专题分析整改 1、我公司无大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立项问题。 2、关于实际

12、投资或建设规模超批复或超规定问题，我部门审阅了20_年、20_年项目批复20个，并应用建设项目信息管理系统，查看了各个项目设计批复、资本开支和转资数据，未发现有实际投资或建设规模超批复或超规定问题。 3、关于参建单位履约管理不严格问题，抽查了监理合同10份、施工合同30份，审阅合同中的问责条款，未发现没有约定问责条款的合同，查看10个项目的建设项目信息管理系统合作单位管理中的设计、施工、监理考核，项目负责人参照中国移动通信集团内蒙古有限公司供应商管理办法以打分制对参建单位进行严格的管理，未发现参建单位履约不严格问题。 4、关于合同外增项及变更洽商管理不规范问题，抽查了5份有工程量变更的合同，合

13、同均按照工程量变更单发起了变更流程，并流转审批，变更手续、图纸齐全。未发现合同外增项及半更洽谈管理不规范问题。 5、关于在建工程成本核算不规范问题及公司工程款支付缺乏实质性审核问题，我部门抽查50份报账单，核对合同审批表、合同中信息与付款申请信息是否一致;初验证书或终验证书是否签字盖章完整;审计及其他付款资料是否齐全真实;是否严格按照原始凭证批准付款。未发现在建工程成本核算不规范的问题。 6、关于结决算及时性及决算准确性有待提高问题，清查我部门20_年、20_年设计到工程审计类合同共530份，其中20_年合同191份，33份已提交结算审计，其余由于资料收集中，工程未初验等原因暂未提交结算审计。

14、20_年需审计合同339份，在财务相关人员和我部门领导的督促下，经办人员正在积极准备审计资料，认真审核并在建设项目审计管理系统中提起结算申请，提高结算的及时性。 7、关于违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用问题，根据中国移动通信集团内蒙古有限公司基建工程建设管理规定对巴彦淖尔市临河区移动新大楼的建设程序及交付使用前的手续进行了自查，包括五证一书、施工图确认表、会议纪要等。建设项目竣工验收的资料已移交我公司综合部，申请了借阅手续对这部分文件进行了核查;部分竣工资料需移交房管局登记备案。暂未发现有违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用的问题。 8、关于招标不规范问题，我部门根据中国移

15、动通信集团内蒙古有限公司招标投标实施办法从招标程序是否合规;是否存在中标单位资质不符合工程项目建设要求的情况;是否存在规避招标，虚假招标，评标不公等情况;评标办法是否科学、规范、合理;招、投标资料及评标报告是否齐全、合规、并做到及时归档等方面进行自查。对20_年，20_年的分公司自行招标项目，土建、通信管道、市电引接项目招标资料、投标资料以及评标报告进行了清查。未发现手续不规范，资料不齐全等问题。 9、我公司没有购买非国有资产的经济问题，不涉及购买非国有资产未进行评估的问题。 (二)重点问题关注 1、关于建设项目采购流标后未按规定再次组织招标或比选，直接指派某工程公司进行施工的问题，查看了20

16、_年、20_年招投标资料，不存在流标情况。清查了20_-20_年360份以招投标确定施工单位的合同，施工单位均为20_年和20_年中标单位，未发现直接指派施工单位进行施工的情况。 2、关于TD工程未严格按照正确归属期或投资主体核算 工程成本问题，自查了20_年内蒙古扩容工程(项目编码M1182102)和中国移动3G(TD-SCDMA)网络六期二阶段内蒙古扩容工程(项目编码：B1342186)，核查了批复金额与MIS订单接收金额，20_年内蒙古扩容工程的批复日期为20_年6月29日，中国移动3G(TD-SCDMA)网络六期二阶段内蒙古扩容工程的批复日期为20_年7月26日，清查了20_年、20_

17、年的TD合同171份，未发现不按正确归属期或投资主体核算工程成本的问题。 3、关于建设项目工程物资领用和余料管理不规范问题，抽查了20_年、20_年各三个月的库存交易表，表中可清晰看到产品名称，型号，物料小类等，均按照各项目负责人的领料清单出库，物资领用和余料规范。 (三)风险防范提示 关于部分村通工程权证办理不及时的问题，我分公司的村通项目截至20_年，共有土建自有房产260处，其中50处有房产证，没有房产证的原因是购买的房屋土地属性为集体土地，无法办理国有土地使用证。此项风险防范提示我部门已重点关注，并且严格按照制度办理手续，暂未出现问题。 二、整改情况及下一步打算 通过本次审计自查自纠，

18、使我们认识到我们工程建设方面的财务管理还存在一些不足，通过整改，我们将按照集团公司的要求，严格执行工程建设管理制度，避免出现违规问题，不断强化强化项目审计，促进我公司投资资金提高效益。加强对审计问题整改的督查力度，进一步促进整改落实到位。针对审计整改问题，决定每年定期对审计决定落实情况进行专项检查。不断健全相应的监管机制，完善相关制度，进一步创造良好的审计整改环境，真正促进整改落实到位。 审计整改报告格式篇3 _有限责任公司： 我们接受委托，对贵公司20_年生产、产能建设中永久性占地和临时性占地发生的永征地补偿费、临时占地补偿费、油水淹地补偿费以及与油田生产占地相关的土地补偿费用支出和土地事业

19、性收费支出进行审计。贵公司的责任是向我们提供与此相关的情况资料，并对这些资料负责，我们的责任是对土地征地费用和临时占地费用支出的合理性发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中我们进行了包括检查占地认定单，计算补偿金额、测量占地面积，观察耕地种植作物等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况： 贵公司是石油生产企业，全年因钻井、作业、采油(包括提捞)、油水管线施工以及管线、井口跑水跑油等原因，需进行永久性征地和临时性占地，跑水跑油时需对水污油污的农作物进行补偿。公司在内部管理控制方面，将与此有关的事务交由工农事务办统一负责。工农事务办依照贵公司经营管理制度汇编中

20、施工用地管理办法、施工用地及补偿标准等相关文件处理有关事务。因此，我们对工农事务办2002年全年的土地占地认证单(占地费用支出凭证)以及工农事务办提供的相关资料进行了详细审计。 贵公司20_年全部生产、产能建设用地1181336M2(1772亩)。本年永征地面积147750M2(221.62亩)，其中征用井场面积72000M2(60口井)，通(井)路面积65207M2(约8694延长米)，卸油点9463M2，供电线路线杆占地1080M2(120根杆)。临时性占地面积897700M2(1346亩)，其中管线开沟地面积61147M2(管线61147延米)，短地面积79215M2。水淹地面积2423

21、0M2(36.34亩)。油污地面积111657M2(167.48亩)。 根据工农事务办的认定标准计算本年应发生土地补偿费金额7,979,192.23元(根据同样的原始单据，工农事务办计算数为7,984,050.00元，计算误差4,857.77元。李蕾2002年12月30日电话提供)。内容分别如下：永久性征地费用(包括井场和通井路)2,630,306.08元(附表1);临时性用地补偿费用4,556,682.59元(附表2+3+4)，其中：短地补偿费617,887.00元(附表3)，管线开沟地补偿费723,144.16元(附表 4);水淹地补偿费5,669.82元(附表5);油污地补偿费104,1

22、13.34元(附表6);政策性补偿费415,736.60(附表7)元;协议补偿250,000.00元(附表7);行政事业性收费16,683.80元(附表7)。(以上均为未审前数) 二、审计过程中我们发现管理中存在如下问题： 1、土地补偿费计算方法有误 经我们检查询问，工农事务办上两年度计算永征地补偿费用-其中的土地补偿费时，没有按照公司有关规定(即按土地地类划分)标准补偿。贵公司管理文件汇编施工用地及补偿标准规定，永久征地土地补偿费按该耕地被征用前3年平均年产值10倍补偿。被征用的土地年产值确定标准执行绥政土发(2000)1号文件。工农事务办在以前年度计算永征地土地补偿费时，按当年地表种植作物

23、即按青苗补偿费标准的10倍进行补偿。以文件中规定的肇东标准为例，旱地年产值0.78元/M2，一般菜田年产值3.40元/M2。本年永久征地面积147750M2，其中菜地面积115272M2。按以前年度的计算方法，仅征用种菜地的土地补偿费就达3,919,248.00元(1152723.410)。依据肇东市土地部门划分的地类(即旱地或一般菜田)确定，油田产能建设所征土地均属旱地，应按0.78/米2计算土地补偿费。我们计算的土地补偿费金额是899,121.60元(1152720.7810)。两种计算方法相差3,020,126.40元(115272(3.4-0.78)10)。加上统征服务费差额120,8

24、05.06元(3,020,126.404%)，共计差额3,140,931.46元。对于前述问题，工农事务办采纳了我们的意见，改变了以前年度计算方法，为贵公司节约开支3,140,931.46元。 2、临时性占地面积认定不准确，贵公司因本年油水管线施工和管网改造，临时性占地面积897700M2(未审数)， 费用达4,556,682.59元(未审数)。审计中我们经检查发现，临时占地中管线施工占地面积土99#、土100#、土106#、土107#占地认定单面积计算有误差。经询问和实际测量，产生误差的主要原因是土地面积测量计算方法不正确。按工农事务办的一贯做法，占地面积测量时由分管的一名土地员和当地乡土地

25、员、村负责人用米绳实地测量。这种方法用于小面积测量时一般没有误差。但是，管线施工占地情况特殊，管线一般几千米长，全靠土地员徒步测量，当地乡土地员与村负责人往往为了地方利益，在测量时作弊而土地员不能察觉，比如偷拉米绳，本应原地不动却往后行走等。以上原因导致临时占地面积虚增47765M2，占全年临时占地面积的5%。 3、地面种植作物认定不准确 贵公司生产、产能建设永久征地和临时占地本年均发生在肇东市的所属乡镇。当地农业生产以种植玉米等大田作物为主，在土地部门的地类划分上也均属旱田。本年永久性征地147750M2，其中菜地115272M2，占全部面积的78%。临时性占地897700M2(未审数)，其

26、中菜地523053M2(未审数)，占全部面积的58%。据我们测量计算，本年管线工程“榆一联至东口，榆二联至树2，榆二联至树127污水管线”工程地区，沿管线长度14500米穿越农田，管线穿越蔬菜地的长度仅有176米，占总长度的1.2%，经观察其它农田未见反证，由此判断本地区菜地面积占农作物种植面积不足2%。由于油田生产的特殊性以及当地农户抢种经济作物的实际情况，油田生产、产能建设占地中，菜田占大田的比例会有所增加。但是，我们认为，永征地78%和临时占地58%的比例不符合实际情况。经调查询问，其主要原因是占地认定处理不及时，往往是产能建设占地部门先占地，后补批临时用地手续，土地员到现场时，已经不能

27、取得地面种植作物的第一手资料，或已经发生农户抢种经济作物的事实，给土地认证工作带来极大困难，也给企业造成了很大的经济损失。经我们测算，如果本年青苗补偿费按照10%菜田(田间抽样计算，榆树林油田产能建设地区种植蔬菜的面积不足2%)计算，2002年全年土地补偿费可以控制在600万元以内。 4、补偿标准适用不正确 根据公司有关规定，因永征地造成的30米以内确实无法耕种的短地按耕地的10倍补偿。土10#占地面积5824米(2.09亩)，经调查不符合按短地补偿规定，应按照临时占地补偿。 5、占地认证单项目填写不完备，编号不连续，处理现场记录不及时。 工农事务办本年加大管理力度，严格四方签认制度，对认证单

28、实行编号管理。基础工作较以前年度有很大提高。但是我们在审计中也发现有些单据填写不完备，编号不连续。如土9#土14#占地认证单没有生产部门经办人和施工单位经办人签字。由于油田生产的特殊性，会有四方不能同步认证的情况。但是应当尽快补签。此外，99年修建东382井区油水系统工程占地至2002年底才协议补偿，处理现场不及时，仅此一项就增加本年土地补偿费250,000.00元。 6、土地补偿费计算不及时。 审计中我们发现工农事务办只有在年终时才一次汇总计算全年的土地补偿费，平时只是估算补偿金额，这样不利于平时发现占地认证方面的问题，也不利于有关领导作出相关的决策。 三、具体审计情况如下： 审计情况对比表

29、：面积单位(M2)金额单位(元) 我们审定永征地面积147750M2(221.62亩)，其中征用井场面积72000M2(60口井)，通(井)路面积65207M2(约8694延米)，卸油点9463M2，供电线路线杆占地1080M2(120根杆)。临时性占地面积848543M2(1273亩)，其中管线开沟地面积61147M2(管线61147延长米)，短地面积77823M2。水淹地面积24230M2(36.34亩)，油污地面积111657M2(167.48亩)。 针对审计过程中发现的问题我们进行了审计差异调整，调整额为754,497.70元(经工农事务办确认,附表9)。调整后本年土地补偿费用金额7,

30、229,552.30元。其中：永久性征地费用(包括井场和通井路)2,630,306.08元(不包括测绘费);临时性用地补偿费用3,857,973.76元(其中：短地补偿费607,019.40元，管线开沟地补偿费722,606.54元);水淹地补偿费5,669.82元;油污地补偿费104,113.34元;政策性补偿费366,714.30元;协议补偿250,000.00元;行政事业性收费14,775.00元。 在审计过程中，我们得到了工农事务办的积极配合，工农事务办按照要求调整了永久性征地的土地补偿费的计算标准，仅此一项，就为公司节约土地费用开支3,140,931.46元，加上工农事务办确认的审计

31、调减数754,497.70元，本年共减少土地费用开支3,895,429.16元。 工农事务办本年加强了有关土地占地认定单签认方面的内部管理，强化了四方签认制度，减少了占地补偿的任意性，补偿费用较上年大幅度减少，减少幅度为14.16%。很好地完成了年初公司下达的费用指标。 针对审计中发现的问题我们提出如下建议： 1、组织工农事务办业务人员认真学习与土地补偿费用相关的法律法规文件以及公司内部的相关规章制度，在工作中严格执行有关法规和规章制度。审计中我们注意到贵公司施工用地及补偿标准中规定，临时用地补偿统征服务费的标准是(青苗费+复垦费4%)。根据黑土资发200136号文件精神，临时占地不属于土地包

32、干全包工作范围，按照半包工作方式，结合大庆油田有限责任公司的实际工作做法，我们认为统征服务费的标准应当修正为(青苗费+复垦费2%)。 2、针对临时性占地面积认定不准确的情况，我们认为，在以后年度测量管线施工长度、计算补偿面积时，应参照施工单位测量的施工管线长度进行修正。必要时结合成本效益原则，可以聘请专业测量人员使用专用测量仪器进行测量，防止由于舞弊造成的土地补偿费用损失。 3、地面种植作物认定不准确，主要与前述的突击施工与农户抢种有关。要解决这个问题，还需要工农事务办加强占地认证方面的管理，主动开展工作，努力争取各方面的积极配合，并提请有关领导重视这方面的工作，加大工作力度，促进各方面协作。

33、通过调查我们了解到工农事务办已经配备了照相和摄像器材，建议以后年度要求作到补偿金额万元以上的认证单均有照片或录像资料，极特殊情况应当有主管领导签字。 4、土地永征地和临时占地等情况应当建立相应的稽核制度。 不论永久征地还是临时占地，或者水淹、油污地，土地补偿费用的发生在各个生产、产能部门都有相关的生产记录，我们在审计过程中验证了这一点。如临时占地中的压裂占地和研究设计室提供的20_年新井压裂进度及施工顺序表核对相符。但是经询问，工农事务办本年对于本年发生的各种补偿费用没有与相关产能单位进行核对。我们认为应当设立一个有效的独立于工农事务办和生产单位的稽核岗位(比如交由内部审计部门)，要求各生产、

34、产能建设单位按月上报与占地认证有关的情况汇总表，与工农事务办月末上报的占地情况分类汇总表核对并出具汇报材料，如果发现异常情况，及时上报处理。 5、工农事务办应当按月计算土地补偿费金额，编制占地情况分类汇总表，以此作为预付肇东市土地补偿费的依据和用于及时与生产、产能建设部门相核对。 6、加强内部审计工作。土地补偿费发生具有特殊性，即先发生占地事实，签占地认证单，年底编制付款计算单并与肇东市土地部门核对，最后跨年付款。针对这种情况，应当要求内部审计部门加强事前和事中审计。如果等付款后进行审计，即使审计出问题，也难以挽回企业的经济损失。 这份审计报告中提出的审计建议,是我们基于为贵公司服务的目的，根

35、据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。我们是对贵公司2002年度土地补偿费用进行审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解所有的相关内部控制，审计建议中提到的问题，仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 本审计报告仅提供给贵公司，在贵公司内部使用。因使用不当造成的后果，与签字的注册会计师及所在的会计师事务所无关。 审计整改报告格式篇4 市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20_年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现了一些问题，提出了几项审计整改要求。根据审计提出的整改要求，我委高度重视，召开了专题会议进行研究，对整改进行了部署，并

36、组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情况报告如下： 一、关于“年初预算编制不完整”问题 由于20_年度以前市财政局未要求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报，因此，我委在申报20_年预算草案时，未申报上年结余资金，造成部门预算编制不完整。20_年度我委已严格按照市财政局要求将上年结余资金列入了20_年部门预算草案。 在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情况，确保部门预算编制完整，真实。 二、关于“预算约束力不强”问题 为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的积极性主动性，我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要内容的工作考核，并给予了适当的经

37、费奖励。经我委20_年3月第四次委务会研究，从我委自筹经费中列支20_年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。 今后，我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作，按照预算管理体制的要求，安排使用财政资金。 三、关于“决算报表编制不准确”问题 经核实，我委在编制20_年度部门决算时，将少反映的254.2万元，列入了其他商品和服务支出，未列入上年项目结余，导致决算报表编制不准确。我委已和市财政局衔接，将在编制20_年部门决算时调整20_年上年项目结余数据，保证决算报表编制的准确性和真实性。 今后，我委将在编制决算报表时，切实做到内容完整、数字真实。 四、关于“公务卡消费支出比例远低于25%的规定”问题

38、 经核实，造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊，比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大，致使拉低了公务卡支付比例。今年以来，我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范，要求各科室严格按照郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知(郴财库20_261号)和郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的实施意见的通知文件精神，凡是能够使用公务卡结算的，要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出，要严格按规定用公务卡结算。 今后，我委将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制

39、度，规范财政资金使用，严格公务卡支付管理，提高公务卡支付比例，杜绝经费支出中的漏洞。 以上报告，请予审议。 审计整改报告格式篇5 本人于今年调至企业分部从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在企业一年的审计工作情况总结如下。 一、加强学习，培养提高自身综合素质 为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，进一步坚定社会主义信念，自觉

40、抑制不正之风和贪污败坏现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。 二、强化技能，努力提高工作能力和水平 在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。 三、履行职责，圆满完成各项工作任务 在此从事审计工作以来，参加了企业系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分企业所属电厂的资本性支出专项审计、_电厂的内控缺陷整改情况监督、_电厂热值差

41、专项审计及_电厂的厂内费用及损耗专项审计，得到企业领导及同事的肯定。除企业系统内的审计项目外，还圆满地完成了_电厂的任中审计、股份公司借调的_电力检修公司离任审计和_电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份企业去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。 通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用_审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力

42、拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。 审计整改报告格式篇6 _审计局： 根据贵局_审_【20_】_号审计报告中列出的审计发现问题、审计建议及责任认定，我院认真对照自查，落实整改责任，对暂时未整改完成的，也制定整改计划，明确整改措施，限期尽快整改完成，现将整改落实情况报告如下： 一、审计发现问题整改落实情况 1、未按规定对非医疗服务收入进行纳税申报问题我院自20_年10月从停车费开始缴纳增值税，今年上半年按规定完成对查出的历年非医疗收入4164326.60元进行纳税申报，今后逐项逐月对各项非医疗收入纳税申报。 2、未及

43、时办理工程价款结算和竣工财务决算手续问题我院门诊住院综合楼工程聘请_投资建设发展有限责任公司代建，工程价款结算及竣工财务决算手续均由其负责，我院一直督促其尽快完成，至今其仍未完结这两项手续，我院已指派专人负责，密切跟进，尽早完成工程价款结算及竣工财务决算手续。 3、往来账长期挂账未及时清理问题 (1)对于长期未清理债权，我院经研究决定由分管财务的副职领导牵头负责督办，先抓紧核实积留下来3年以上的各项债权，催缴可能收回的债权，属列错账的如“应收医疗款-各诊所市医保医药费”负数余额于20_年上半年及时作账务处理订正，对最后无法清理的债权将按规定手续于20_年集中申报有关部门核销后进行账务处理，列支

44、“坏账准备”科目。3年以上未清理的债务“应付账款-设备材料款”科目及“应付账款-未到票材料款”科目的余额均为负数，属账务处理错误，将于20_年查实并作账务处理订正，其他3年以上已无法支付的债务，将于20_年按会计制度规定转列“以前年度盈余调整”科目，其余未超过3年的往来账务我院也继续抓紧核实清理。 (2)_及_两人已回单位上班，我院从20_年2月起在工资中扣_欠款，20_年3月起在工资中扣梁_欠款，直到扣清，_20_年1月已交回欠款57,977.49元，_20_年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院将在每月工资扣除及继续催缴，要求个个缴清欠款。 (3)20_年5月应付_人民医院服务

45、部款项1,928,752.59元，我院已于20_年12月银行付款_号凭证归还_人民医院服务部1,000,000元，剩余部分将于20_年与应付陪护费一起按相关协议逐期结算。 4、固定资产账实不符问题及未按相关规定处置资产和作出账务处理问题我院已把全院资产大清查列入20_年度医院工作计划，于今年2月抽调专人脱产，成立全院资产清查小组，专门对全院所有固定资产及低值易耗品进行彻底大清查，核实全院家底，待资产清查结束后按照相关规定，根据实际情况统一对该报废的固定资产申报报废，盘盈的固定资产及时点收入账，按财务制度规定完善手续，进行账务处理，今后我院将加强精细化管理，按财务会计内部控制制度要求，每年定期进

46、行资产清查，确保固定资产账实相符。口腔科盘亏的高压高温灭菌器及除湿机已在我院地下室找到，在检验科盘盈的各项固定资产均不属于我院，为各材料供应商暂放在我院的仪器(属以前提供使用仪器，定向购买试剂性质)，逐步清退。 5、更改项目支出未计入固定资产核算问题截止20_年2月末，我院急救中心改造工程项目连同自筹资金与财政专项补助共支出5750186.66元，已于20_年3月31日转账_号凭证列入固定资产核算。 6、对停车收费及停车费收入上缴缺乏有效监督管理问题我院专门成立以一副院长牵头负责的停车费监管整改小组，对停车费收取及上缴监管上全面整顿，按照不相容岗位分离等内部控制原则，规范收费保安、停车费收费系

47、统操控、人事、财务等相关岗位工作流程的设置，利用停车收费系统数据监控到每个收费人员应缴款，再与特殊车辆减免停车费及每个收款人员的实缴款一一对应，每个收款人员的应缴款、减免款及实缴款都单设会计科目在财务账上单独核算，每月有专人核对，发现短少及时催缴，收费人员定期轮换岗位，确保停车费及时足额入账核算。对难以监管、收不抵支的电动车停车费管理对外承包，既避免了贴钱保管电动车，又取得适当收益。 7、会计核算不规范问题 (1)根据医养结合住院中的老人处于养模式状态下我院替服务部负担的各种床位、水电费及人工成本等测算情况，与_后勤管理服务部签订护理成本费用分担协议、新员工培训协议、租赁协议，做到与_后勤管理服务部经济往来账务清晰，我院帮服务部代收代垫的费用分类科目核算，从20_年起实施。 (2)从20_年起，我院按会计法规范有关食堂费用的核算，食堂管理费、代垫食堂水电费及付给职工就餐补助分别按相应的收支科目核算。 二、审计建议采纳情况 1、为确保我院各项经济活动运行符合法律、法规及国家各项政策制度要求，我院要求相关部门进一步加强这方面的学习培训，尤其是财会审计人员，加强核算管理，提高财务信息的真实完整性。 2、我院以此次审计为契机，进一步完善各项内部控制制度，并加强执行监督，规范管理，促进医院业务不断发展。 审计整改报告格式篇7 _年，审计处