如何加强企业财务内部控制建设.docx

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1、如何加强企业财务内部控制建设引言财务内部控制建设作为现代化企业日常管理过程中不可或缺的基础环节之一，对于提高企业综合管理水平、增加企业经济效益、推动企业可持续发展起到不可或缺的重要作用，不仅可以有效降低企业运营发展中的各类财务风险隐患，还可以全面提升企业的财务管理水平和整体工作成效，不断强化企业的行业竞争优势和综合实力，助力企业尽快实现战略发展目标，推动企业朝着高质量、高效化的方向变革转型。因此，如何有效加强企业财务内部控制建设是新形势下企业管理层必须深入思考和高度重视的重大研究难题。一、现代化企业财务内部控制建设的相关概述及原则（一）财务内部控制建设的概念通常情况下，财务内部控制主要是在企业

2、建设运营发展的过程中，为确保企业内部资金安全、合法合规经营管理、财务报告信息完整所展开的一系列管理措施和操作程序。作为一项兼具复杂性和综合性的内部保障工作，想要保证其贯彻落实的整体质量，不仅需要立足企业的经营管理特点和战略发展规划，积极构建完善的财务内部控制制度及管理体系，还应结合不同时期的工作需要，广泛吸纳、引进兼具财务内部控制基础知识和现代化信息技术应用能力的信息化人才，只有这样才能从根源上确保财务内部控制工作的执行成效，有效保证财务报告数据的真实、完整，降低各类风险隐患的发生概率，最大限度地保障企业的稳定、安全运行。（二）财务内部控制建设的基本原则1.全面性原则财务内部控制建设是企业建设

3、发展过程中一项涵盖各项事项和业务的系统化工作，需要企业各个层级、各个部门、各个岗位的共同参与，因而企业财务内部控制建设必须严格遵循全面性原则，在具体的建设过程中综合考虑同行业发展现状、外部经济环境变动趋势、相关法律法规及政策文件的调整等因素，并积极构建全面覆盖各项财务管理流程渐的内控管理体系，切实保障对企业各项运营决策的全方位、动态化监督管控。2.适应性原则对于现代企业而言，财务内部控制建设应与企业自身的运营规模、业务范围、整体风险水平以及所处行业的竞争情况等条件相适应，并随着外部市场环境的变化趋势以及企业不同时期的发展需要，对现有的各项管理制度及财务内控相关标准进行优化、调整，确保财务内部控

4、制建设始终与企业发展实际保持一致。3.制衡性原则在企业建设发展的过程中，为避免财务部门职能缺失、职能交叉以及权责过于集中等问题，要求企业应秉承制衡性的财务内部控制建设原则，即财务内部控制制度需明确划分财务部门的岗位设置与业务流程，逐渐在企业内部营造相互制衡、相互促进以及相互协调的良性格局，确保各项财务工作能够有章可循、权责到人、有序运转。4.成本效益原则为有效实现企业运营发展的经济效益目标，在建设财务内部控制措施时，企业管理层应结合自身的实际情况和发展需要，不断权衡预期效益与实施成本，在满足既定控制目标的前提下，合理控制维护、运行成本，争取使用最少成本来获得企业运营发展的最大化综合效益。二、加

5、强企业财务内部控制建设的重要性（一）有效提高企业经营管理水平的必然要求财务管理作为企业日常运营管理活动中的一项关键性工作，其管理水平的高低直接决定着企业整体的工作效率、核心竞争力和综合实力。而通过贯彻落实财务内部控制建设工作，能够及时识别企业运营发展中的不稳定因素并加以解决，有效降低各类风险隐患对企业运营管理的破坏程度，不断增加企业的经济效益和社会效益，有助于企业经营管理水平和抗风险能力的稳定提升。因此，加强财务内部控制建设是提升企业总体经营管理效果的必然要求，也是促进企业高效完成战略发展目标的基础保障。（二）加快企业财务管理转型升级的必然趋势面对日新月异的市场竞争环境，企业只有顺应市场发展变

6、化，有组织、有目的、有计划地调整战略规划及发展方向，才能真正实现经济价值的最大化。而通过构建完善的财务内部控制管理体系，加强各职能部门的协同合作，不仅可以提升企业的经营管理水平，还可以全面把握市场环境变化趋势，不断增强企业的综合实力和核心竞争优势，有利于加快企业财务管理转型升级，进而为企业未来发展创造有利的先决条件。（三）确保企业合法合规经营管理的重要载体加强企业财务内部控制建设，一来可以实时识别、纠正企业经营管理中的细节性问题，确保各项财务管理工作在合法、合规的条件下进行。同时，有利于保证财务报表的真实性、可靠性和完整性，从而为企业管理层制定科学决策提供具有参考价值的信息数据；二来可以精准评

7、估企业各个环节的财务状况，有意识地改进薄弱环节，最终实现企业经营效益和社会效益的双向发展。此外，财务内部控制建设工作的贯彻落实，可以依托现代信息技术优势，实时把控企业内部各项经营活动，并在第一时间做出反馈，进一步提升各项资源、资金的使用效率，从根源上规避资源过度浪费的情况。三、当前企业财务内部控制建设过程中存在的常见问题（一）财务内部控制意识相对薄弱现阶段，很多企业在建设发展过程中仍存在财务内部控制意识相对薄弱的显著弊端，具体表现为管理层尚未意识到财务内部控制建设的重要性，缺乏对财务内控相关知识的全面了解。在日常管理中，过于追求企业经营效益的增加以及建设规模的扩张，对于财务内部控制建设的关注程

8、度较低，甚至将相关工作集中于财务部门之中，进而导致财务内部控制工作只停留在表面形式，难以充分发挥其实际效用。与此同时，部分企业管理层及各级领导层尚未转变以往滞后的管理模式与思想观念，缺乏对企业实际营运能力、工作方式以及市场需求的深入分析，也没有定期组织相应的专家知识讲座或系统化学习活动，使得相关人员缺乏对财务内部控制精细化建设的深刻认知，错误认为这项工作只是财务部门的管理范畴，与其他职能部门的关联性不强，加之内部控制的工作效果往往不易显现，常常会出现不配合管理工作的情况，这些都会对财务内部控制的整体建设造成一定的负面影响。（二）财务内控管理机制不够完善随着社会经济水平和科技水平的大幅度提升，给

9、现代企业提供了前所未有的发展空间，同时也为企业带来了一系列的内外部运营压力和潜在威胁。并且，受管理层主观意识和历史遗留问题的制约，在进行财务内部控制建设的过程中，很多企业依旧存在财务内控管理机制不完善、财务内控管理工作落实不到位等问题，不仅无法有效发挥各项管理机制在经营管理方面的辅助作用，还极大地降低了企业实际的经营质量和营运能力，无法有效应对企业经营管理中的潜在风险，不利于保障企业内部的资金安全以及健康发展。（三）未设置独立的内部审计部门在现代化企业生产经营管理的过程中，内部审计部门的独立性和权威性是确保企业财务内部控制建设效果的关键所在。然而就目前的情况来看，大多数企业均没有设置独立的内部

10、审计部门，而是将相关审计工作交由财政部门负责，导致审计职能容易遭受财务部门的严重制约，且不具备相应的独立性和科学性，无法充分发挥审计工作在企业财务内部控制建设中的实际作用，大大降低了审计部门的工作质量与工作效率，难以为企业长足发展加以助力。此外，即使一些企业已经配置了专门的监督机构，并由领导层对各部门直接进行审计、监督，但因部门领导层的审计专业知识不足、专业素养水平较低，在进行内部审计工作时，过度强调形式化，从而使得企业内部审计工作质量大打折扣。（四）财务内控人才队伍建设不足高素质人才作为保障现代企业稳步发展的核心影响因素，其综合素养和专业技能水平的高低直接决定着企业各项工作开展的整体质量。然

11、而受传统粗放型管理模式的影响，很多企业依旧存在人才组织结构配置不合理、财务内控专业人才队伍建设不足的显著弊端。在人才招聘、引进的工程中，过于强调人才引进的数量及应聘人员的学历水平，没有围绕应聘人员的业务能力、实践经验、基础知识储备、现代技术应用能力等方面进行考察，加之后续未定期开展系统化的岗前培训、专项培训、继续教育等活动，这就使得企业财务内控人员的整体素质参差不齐，在某种程度上阻碍了财务内部控制建设工作的有序进行。四、新时期加强企业财务内部控制建设水平的可行性对策（一）强化财务内部控制的重视程度新时期，想要有效提升企业财务内部控制建设的整体水平，必须从内部人员的管理意识出发，有针对性地强化企

12、业管理层及各岗位人员的财务内部控制意识，加强对财务内控工作的重视程度。首先，企业领导层应发挥自身的榜样示范作用，主动摒弃传统、滞后的思想观念，明确企业当前内部控制建设过程存在的细节性问题，全面了解同行业其他企业的内控建设案例和经验，充分意识到财务内部控制建设对企业经营管理的重要性。其次，企业应通过开展多种形式的教育活动，利用企业官方网站、微信公众号、微博、会议等线上线下平台，适当加大有关财务内控建设的宣传、推广力度，全面提升各岗位人员对财务内部控制建设的认知水平和重视程度，逐渐营造一种良好财务内控氛围。最后，企业还应加强管理层及财务内控人员有关法律法规方面的培训，增强其法律意识和责任意识，进而

13、为企业加强财务内部控制建设筑牢思想根基。（二）完善财务内部控制机制完善的财务内部控制制度是现代企业财务内控工作顺利实施的基础保障，也是优化企业经营结构、实现战略发展目标的必然要求。因此，企业应立足长远战略发展布局，以满足自身运营管理需要为导向，积极构建完善的财务内部控制制度，明确企业经营管理中的薄弱环节或制度漏洞，并对其进行有针对性的弥补，确保财务内部控制管理制度更加科学和规范。在此基础上，企业还应建立与之对应的责任追究机制及风险防范机制，精细划分不同部门、不同岗位的具体职能和工作内容，在保证各项工作权责到人的前提下，做到合理检查与抽查并行，有效防范各类风险隐患的发生。或者充分利用现代信息技术

14、手段和智能化设备，积极搭建信息化财务内控平台及风险预警系统，不断提升企业的财务内控水平与风险防范能力，最终实现对企业财务内部控制建设的动态化追踪反馈。（三）建立专门的内部审计部门为有效加强财务内部控制建设，企业应根据自身的发展特性、运营现状、建设规模、业务范围、管理模式等因素，全面梳理各项财务管理工作流程，适当加大内部控制制度执行过程中的监督管控力度。首先，企业应建立专门的内部审计部门和内部审计岗位，并指派专业内控人员检查企业内部控制制度是否健全、各项机制是否存在漏洞，借助这一方式来确保各项管理机制的贯彻落实。其次，为有效发挥财务内部控制对企业运营管理的实际效用，要求企业应高度重视财务稽核监管

15、工作的有序开展，具体可通过建立完善的财务稽核机制，不断完善企业财务基础工作，明确相关从业人员的具体任务和工作职责，确保各项工作能够有章可循、权责到人。最后，为加强企业财务内部控制建设，精准定位企业现存的突出问题和薄弱环节，应结合实际工作需要，委托第三方会计师事务所或第三方审计机构，对企业内部控制制度设立、执行情况、项目开支、运营现状等方面进行专项审计，切实保障内部审计结果的客观性、权威性和有效性，从而为加强企业财务内部控制建设奠定良好的基础。（四）加强高质量内控人才队伍建设新时代背景下，为进一步加强企业财务内部控制建设力度，要求企业必须高度重视内部人员专业素养和专业技能的培养。具体来讲，可从以

16、下的几个角度入手：第一，优化、创新人才培养机制。现阶段，企业想要加强财务内部控制建设，必须注重高素质内控人才的选拔、引进。从人才招聘的角度出发，企业需结合本单位的实际情况和财务内控工作需要，采用分层分阶段式、猎头招聘以及提高薪酬待遇水平的方式，为企业广泛吸纳、引入兼具财务内控知识和实践经验的复合型人才，不断优化企业的人才组织结构。第二，定期开展多元化培训活动。针对现有的财务内控管理人员，企业应定期开展有关财务风险管控、财务内控信息化建设方面的知识讲座、专项培训、实践模拟、外出进修、继续教育等多元化培训活动，帮助财务内控人员掌握最新的管理知识和管理技巧，不断提升其业务能力与综合素养，进一步加强高

17、质量内控人才队伍建设。第三，构建科学、有效的奖惩激励机制。在实践中，企业还应设计长远的人才培养规划，通过构建完善的奖惩激励机制，充分调动内部人员的主观能动性和创造性，使其更好地为财务内部控制建设献计献策。结语综上所述，加强企业财务内部控制建设是新形势下推进企业可持续建设发展的必然要求，也是加快企业转型升级的关键所在。因此，企业应正确审视当前财务内控管理中的不足之处，全面分析同行业其他企业的内控建设案例和实践经验，结合自身的实际情况，有计划地加强基层人员的内控意识，完善财务内部控制管理制度，并通过设立专门的内部审计部门，不断提升财务内控的权威性和整体成效，促使企业财务内部控制朝着标准化、科学化、规范化的方向建设。