强化应收账款管理 控制企业经营风险.docx

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1、强化应收账款管理 控制企业经营风险引言应收账款是企业资产的重要组成，做好应收账款的管理工作，能够有效地避免坏账的产生，减少企业的经济损失。应收账款的存在，会导致企业一定比例的流动资金被占用，如果应收账款在企业资产总值中所占的比例已经达到百分之十，会对企业造成较大的影响，会导致企业出现资金短缺、经营风险增加等各种问题，因此企业应当及时做好应收账款的催收和清收工作，减少不必要的经济损失。一、企业应收账款管理的重要性应收账款能够及时回收，会直接影响到企业的资金情况，所以做好应收账款管理，有利于确保企业资金的安全，确保企业的稳定经营。第一，做好应收账款管理工作，有利于提升企业财务管理的水平。因为做好应

2、收账款管理，可以有效地减少坏账的发生，有效地提升了财务管理的水平。第二，做好应收账款管理工作，有利于确保企业资金的安全，保证企业能够拥有足够的流动资金，避免资金周转问题的发生，减少企业经营风险的发生。第三，应收账款是基于赊销方式所产生的，而赊销方式可以有效地增加企业的销售量，提高企业的经济效益，还能有效地扩大企业的市场份额，有利于扩大企业的经营规模。第四，通过做好应收账款管理工作，能够将应收账款数额控制在合理的范围内，对于塑造良好的企业形象起着重要作用，也有利于提升企业的市场竞争力。所以，做好应收账款管理工作，对于提高企业的经济效益，减少企业经营风险的发生，都起到了至关重要的作用，企业应当重视

3、应收账款管理工作的开展。二、企业应收账款造成的风险（一）造成企业资金短缺应收账款管理就是做好赊销工作的后续管理，确保赊销方式所带来的收入能够超过应收账款所投入的成本费用，从而增加企业的利润。但是应收账款的存在，也会导致各项风险的发生，使得企业经营风险不断上升，从而影响企业的生存。应收账款的存在，会导致企业出现资金短缺的问题，因为当应收账款数额较大时，会占用大量的流动资金，此时企业就容易出现资金不足的问题。应收账款的出现，是源于赊销方式，一般情况，赊销方式的付款期为一个月或者两个月。如果客户的信用程度较好，则会按照约定在规定的时间内向企业支付货款，但是如果客户企业的信用程度较差，或者经营出现问题

4、，将不能在规定的时间内支付货款，导致应收账款无法及时回收，从而影响企业的资金情况。当应收账款在流动资金中所占的比例较高时，不仅会影响企业资金的正常使用，导致企业出现资金短缺的现象，也会影响企业的正常经营和发展。（二）加速企业现金流出应收账款的存在，会加速企业的现金流出。虽然采取赊销的方式，可以有效地提高企业的销售量，使得企业的销售收入增多，从而增加企业的经营利润，但是该销售方式不能有效地增加企业的现金流入量。因为赊销的方式，是先发货后付款，企业先垫付资金，所以即使企业销售量不断增加，但是企业所增加的现金流是十分有限的，流入的资金数量远远比不上流出的资金，从而增加企业的资金压力，增大企业的经营风

5、险。（三）降低企业利润如果企业有大量的应收账款不能及时收回，将会导致企业出现资金链断裂的现象，导致实际的经济收入减少，从而导致企业的经营利润出现下降的现象。赊销方式，虽然可以增加销售量，但是企业需要先垫付货款，如果企业资金不足，则需要采取贷款或者其他手段来进行融资，因此在采用赊销方式的同时，企业的资金成本也会增大，需要支付一定数额的利息成本。如果企业应收账款的期限过长，所占用的企业资金数量越多，企业所面对的资金压力也越大，需要承担的资金成本也会随之增加，长此以往，企业的利润收益也会随之下降。而且在进行应收账款催款时，也需要花费一定的人力和时间，因此会产生各种成本费用，导致企业经营成本不断增大，

6、进而影响企业的利润收入。（四）虚增账面收入在进行会计核算时，我国是采用权责发生制原则，当采用赊销方式来增加销售量时，但是实际上企业还没收到该笔款项，导致企业出现账面虚增的现象。如果由于各种原因，部分应收账款变成坏账，则会造成资金损失，从而对企业的收入造成直接的影响。针对应收账款，企业应当进行坏账准备的提取，并将坏账提取比例控制在百分之三到百分之五之间，但是坏账准备的提取，也会导致企业的利润减少。而且在实际管理中，由于应收账款造成的坏账，其产生的损失是难以预计的，因此赊销方式的采用，只是虚增了企业的账面收入，使得企业的经营成果在一定程度上夸大了，并不利于增加企业的利润收入。三、企业应收账款风险产

7、生的原因（一）市场激烈竞争产生的销售方式企业产生应收账款的原因很多，其中主要的原因是赊销方式，这也是企业在激烈市场竞争中所产生的销售方式。虽然我国社会经济得到了极大的发展，但是在发展过程中我国企业所面临的市场竞争也随之增加，企业为了获得更大的市场竞争力，稳定经营，会采用赊销方式来吸引客户，从而增加企业的市场份额，提高企业的经济效益。赊销方式的出现，也是企业为了增加自身市场竞争，稳定市场份额所采用的销售方式，而赊销方式的产生，也就导致应收账款的产生，从而影响了企业的资产组成，影响了企业资金的安全。（二）降低存货风险和管理开支的方式传统的销售方式，虽然能够确保货款资金的及时回笼，但是企业的销售量难

8、以提升，甚至跟不上产品的生产速度，因此企业就会产生大量的存货，而存货管理中所产生的管理成本、仓库成本较大，导致企业的成本过大，进而影响企业的利润。如果采用赊销方式，不仅可以增加企业的销售量，还能减少企业的存货，从而减少企业的存货成本。赊销方式的产生虽然形成了应收账款，但是当企业销售产品数量较多时，通过赊销的方式，可以将剩余的存货转化为资金或者应收账款，从而减少存货成本，而且应收账款的管理成本是要低于存货的管理成本，因此企业采用赊销的方式，可以有效地减少整体的经营成本，从而降低企业的经营风险。（三）内部控制制度不够完善企业自身的内部管理不完善也会造成应收账款的产生。由于企业内部管理制度不够完善，

9、导致销售业务和核算业务之间出现脱节，导致企业不能及时回收销售货款，从而造成应收账款的产生。而且部分企业的财务管理制度和方法也过于落后，没有及时做好账款的催收和清收工作，导致企业应收账款出现账龄老化，从而导致坏账的产生，这些问题都会造成较大的应收账款风险，从而影响企业的正常经营。此外，企业针对赊销方式所制定的信用政策、制度也不够合理和完善，导致在执行信用政策时出现各种问题，不能科学合理地评价客户的信用程度，导致赊销审批权限过于宽松，导致大量应收账款的产生。（四）缺乏完善的激励和奖惩机制在开展应收账款管理工作中，许多企业都缺乏相应的激励和惩罚机制，导致工作人员对于应收账款工作的重视程度不高，没有积

10、极地进行应收账款的催收工作，导致大量应收账款得不到及时的回收，导致长期挂账现象的发生。比如，部分企业往往只是重视销售，对于销售人员的鼓励，常常是和销售任务相挂钩，并没有将应收账款的催收工作纳入销售人员的绩效考核内容中，导致销售人员只是重视销售任务的完成，并没有重视应收账款的催收工作。部分销售人员为了增加销售量，提高销售提成，会采用赊销或者回扣的方式来进行产品的销售，导致应收账款不断增大，从而影响企业的流动资金。因为销售人员是直接和客户沟通的，所以销售人员不仅要做好产品的销售，还应当做好应收账款的跟踪工作。但是实际上，许多销售人员并没有做好应收账款的催收工作，导致大量应收账款长期挂账，甚至形成了

11、呆账和坏账，给企业造成巨大的经济损失，导致企业经营风险不断增大。四、强化应收账款管理，控制企业经营风险的措施（一）制定完善的管理制度完善的管理制度，是确保应收账款管理质量的重要保障，因此企业要结合应收账款的管理现状来制定恰当完善的管理制度。第一，企业要建立完善的内部审批制度。针对赊销项目，要制定严谨的审批制度，明确相关工作人员的权限，比如要明确业务员以及业务主管的审批数额，避免盲目赊销现象的发生，导致应收账款数额增多。在采取赊销方式时，业务人员要做好客户信用的评估工作，结合评估结果来判断是否可以采用赊销的方式，避免出现账款无法偿还的问题。如果客户的赊销数额较大，超出业务主管的审批权限，此时就要

12、递交总经理或者企业领导进行集体的研判，然后再决定是否审批，降低赊销的风险，有效地控制应收账款数额。第二，建立完善的营销责任制度。也就是说，在采用赊销方式时，企业应当明确相关工作人员的具体责任，确保有专人负责应收账款的追款工作，借助制度来提升追款人员的工作积极性，有效地提升应收账款的回收速度。（二）完善应收账款信用政策赊销方式是应收账款产生的直接原因，要减少应收账款风险的产生，做好赊销方式的控制十分关键，在采用赊销之前，企业应当做好客户信用的评价，完善应收账款的信用政策。在制定信用政策时，要确保政策制定的科学性，所制定的标准不可过高，也不可过低。因为过高的信用标准，会导致大量客户由于信用等级不合

13、格，而无法采用赊销的方式，会影响企业的销量。而过低的信用标准，就会导致赊销审批权限过于宽松，会造成大量应收账款。所以，企业在制定信用标准时，应当比较企业的效益和成本，从而制定科学合理的信用体系。比如，企业可以采用5C评价法来进行信用标准的制定，也就是说在进行信用评价时，要对客户的五个方面进行评价，分别是企业品质、企业能力、企业资本、企业抵押情况以及企业的条件。如在进行企业品质评价时，主要是评价客户义务还款的可能性，这也是信用评价最重要的因素。在进行企业能力评价时，主要是对客户的偿还能力进行评价，因此企业应当做好实地调查。在进行企业资本评价时，主要是对企业的财务情况进行评价，借助一些财务指标来进

14、行分析。所以，在进行客户信用评价时，企业可以采用5C评价的方式，从而对客户进行科学合理的信用评价，确保信用评价的有效性，从而合理地审批客户的赊销额度，减少应收账款风险的产生。（三）完善应收账款考核体系要减少应收账款风险的产生，提高对应收账款催收工作的重视十分重要，企业可以通过将应收账款的回收情况纳入考核体系当中。企业应当制定完善的考核体系，借助考核来提高员工对于催收工作的重视，并引导员工树立良好的风险意识。比如，通过将应收账款的回收情况纳入考核体系中，员工在进行产品销售时，不会盲目地追求销售量，而是会衡量客户的信用程度，从而合理地控制赊销的额度，并且会主动自觉地做好应收账款的催收工作，确保账款

15、能够在规定时间内回收，有效地确保企业流动资金的及时回收，减少资金短缺问题的产生。（四）做好应收账款账龄的控制在进行应收账款管理时，企业应当做好账龄管理工作，结合账龄时长来划分不同的等级，从而制定不同的管理措施。比如，企业可以将账龄分成三个等级，第一等级是账龄时间在三个月以内，第二个等级是账龄时间在三个月以上到半年以内的，第三个等级则是半年以上。针对第一个等级，企业要做好及时清收工作，业务部门应当积极地开展催收工作，确保账款的及时回收。针对第二个等级，财务部门、信用管理部门与业务部门共同开展催收工作，并且做好催收监督，保证催收力度，确保账款能够如期回收。针对第三个等级，则需要企业管理层来开展催收

16、工作，由企业领导来出面进行催收，给予客户更大的催收压力，保证账款的回笼。（五）积极盘活逾期应收账款要减少应收账款风险的产生，做好坏账的风险控制十分重要，所以企业要积极地做好逾期应收账款的盘活工作。第一，借助法律手段来做好逾期应收账款的回收工作。针对逾期未回收的账款，如果对方是恶意拖欠，企业则可以通过法律的方式来进行催收，并且保留相关的证据，避免由于证据不足而导致法律失效。第二，要做好未能收回债权的重组，减少坏账的损失。如果债务人并非恶意拖欠，而是由于财务困难而无法支付货款，此时企业可以给予客户适当的让步。如，可以根据客户的实际情况来签订应收账款的偿还协议，减少坏账的产生。做好债务的重组，应当以债务账面数额来作为基础，对债务人免除部分金额，确保债务人能够偿还低于账面的账款，减轻债务人债务压力的同时，又可以确保应收账款的回收。结语总的来说，应收账款管理是企业管理发展中的重要内容，也是保证企业稳定经营的重要措施，所以企业不仅要认识到应收账款管理的重要性，更要分析应收账款导致风险产生的原因，从而结合实际来制定恰当的管理措施，减少应收账款风险的发生，确保企业的稳定经营。