数字经济背景下企业财务转型路径探究.docx

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1、数字经济背景下企业财务转型路径探究引言在全球经济中，数字经济的发展已成为普遍的趋势。根据全球数字经济白皮书显示，2020年共有47个国家数字经济规模总量达到32.6万亿美元，同比名义增长3.0%，占GDP比重为43.7%。中国的数字经济规模为5.4万亿美元，位居世界第二；同比增长9.6%，居世界第一。2021年12月，国务院印发“十四五”数字经济发展规划，为各企业推动数字经济发展提供了行动纲领。可以看出，数字经济已经成为我国经济发展实现曲线超越的重要引擎。而数字化企业是数字经济的基础设施建设，只有大多数国内企业都顺利实现数字化转型，数字经济才能成为中国企业发展核心竞争力的利器。为确保企业数字化

2、转型的顺利推进，必须充分挖掘财务的潜力，通过运用“大智移云物区”等新技术来重构财务组织结构、构建财务共享服务中心、融合管理会计工具、再造业务流程，提高财务数据投入产出比和财务管理质量，从而更好地为业务发展、经营决策提供全面支持。一、财务数字化转型的必要性（一）经济布局变化的推动继农业经济、工业经济之后，数字经济成为驱动经济发展的重要引擎，不断促进企业开创新业务、新模式。企业价值的创造与企业的财务管理工作相辅相成，财务管理工作不仅能够保证企业的经济效益达到预期目标，还能够进一步提升企业数字化建设的脚步。然而，在当前新兴数字技术工具的加持下，传统财务管理模式已无法顺应企业发展阶段去获得企业有效业务

3、信息的手段和效率，企业财务管理信息的披露时效同时受到影响，这也就意味着需要更有效地、更快捷地挖掘企业商业数据，从而管理收集更有价值的企业输出信息，成为数字经济时代对企业财务管理工作的现实需求。此外，也因为数字化信息技术与系统工具备件的不配套，财务耗能增加，其中需要花费大量的人力物力去搜集财务数据、核算信息等低附加值劳务，目前企业部分从事财务会计相关工作的人员，专业知识结构理解片面，基本无服务意识，使得这类职工难以符合现代财务工作的具体需求。在数字经济时代追求高效、优质、迅速反应的新条件下，企业财务管理职能亟待重大转变，为推动财务管理的数字化、智能化与变革，构建大数据财会系统尤为重要。（二）企业

4、管理目标持续升级企业为了合理管控财务运作成本，在一定程度上做出了努力，尤其是财务部门逐步利用统一化的管理制度削减了财务工作不必要的资金用度；同时，为了让财务信息及时共享，进一步优化了各分管部门的财务目标，并统一了财务软件的使用，有助于财务部及时了解并实时掌握财务信息。但部分公司即便建立了具体的财务管理规章制度，但财务管理信息统一标准和统一管理制度的目标却难以实现，这种情况下，极易导致财务信息不准确以及运用效率无法达到预期标准。所以，为了企业财务的统一化管理，保证达到集中管理的具体需求，企业必须实现财务数字化转型。企业应借助大数据的技术优势充分体现财务数据和资源整合的整体价值。财务部门作为数字化

5、改革的核心部门，辐射范围较广。数据资源的收集到资源分配，到再分配中的控制与监督，以及最后对资源循环利用的再评估，这些流程环节利于企业在供给侧改革浪潮中捕捉到高匹配度的财务分析能力和财务决策水平，提高财务信息运转速度、增强数据黏性来应对当前复杂多变的市场环境，最终达到重塑企业核心竞争力和提升企业综合实力的目的。二、财务数字化转型存在的问题分析（一）信息系统数据共享链接性低企业现行系统维度单一，意味着企业业务需要同时利用多个系统功能才能得到满足，但各系统应用又存在协同性不足，甚至相互脱节的现象。例如，企业常遇到棘手的问题是“供产销严重脱节 ”、“财务账实不符”，其本质内涵就是供应、生产、销售和财务

6、等环节都是相对孤立运行，即各系统之间无法有效的互通消息，从而进一步导致管理资源的浪费以及工作效率的提升。此外，企业财务处理信息的数据交互频率不高，且财务系统内部流程“预算基础核算财务报表资产资源管理”无法形成闭环。企业财务数据共享性不足的现象，将难以适应数字经济对企业财务管理的要求。（二）财务人员数字化转型意识薄弱数字经济时代企业财务转型的根本是人才。而财务人员将面临财务工作角色模式、财务周期、财务系统等一系列改变。为适应数字化浪潮和产业变革趋势，财务人员一是应该对新技术敏感，能够将新技术运用到财务工作中，进一步运用到更高层面的管理工作；二是应该学会挖掘、加工和分析财务数据，锻炼自身的财务分析

7、能力和逻辑判断能力，加快业务与财务融合技能养成。但在目前的管理体系下，企业的财务管理依旧把工作重心放在对财务的核算与监督上，而忽略对企业内部管理的服务，而大量的财务人员依旧受到传统财务管理理念的束缚，把制造会计信息当作主要工作内容，过于重视事后的反映，而缺乏对事前的预算、控制、决策。财务人员的固有意识和工作惯性成为企业进行财务数字化转型的阻碍之一。（三）传统管理模式阻碍财务转型数字经济时代背景下，当前企业财务管控流程存在事前预测缺乏，事后监督受限，事中控制不足等问题，容易导致信息传递的滞后性以及财务管理效率低下，具体体现为各部门信息沟通不畅、公司管理力度不够、部门处理信息滞后、财务报表真实性受

8、管理影响等。此外，部分企业的业务处理流程、财务规范标准和资金管理规则在实际执行中有失偏差，难以提供满足相关利益者需求的财务信息。所以，传统的管理模式在不适应数字经济环境的情况下不做出相应变革将不利于企业财务数字化转型。三、企业财务数字化转型的路径探究为发挥财务在数字化转型中的主导作用，促进企业全面数字化转型，企业应当从以下几个方面探索财务数字化转型路径，具体如图1所示：一是搭建适合公司的财务组织架构和改革传统财务管理模式；二是建设财务共享服务中心，深度挖掘财务数据价值，协助企业管理层优化决策，实现业财深度融合；三是充分利用先进的信息技术工具，加快建设财务数字化和智能化，升级传统的业务流程；四是

9、转变财务人员思维理念与提升数据运用能力。图1 财务数字化转型路径（一）调整企业财务组织架构为推动企业财务数字化转型，企业的财务部门应该要打破传统金字塔式的组织结构，构建战略财务、业务财务、共享财务分布式的新型网状财务组织结构。以战略财务为引领，将战略财务数字化聚焦于战略投资决策、战略成本管理、控制规则与投资规划等统筹类的业务，进一步深化传统战略财务职能，促进企业资源优化配置，推动企业价值再造。以业务财务为主体，业务财务组织变革要求统筹业务发展和财务安排，其数字化工作连贯事前预测、事中监督控制和事后反映评价，能及时有效地为各项目决策提供数据支持，从而实现业财融合。以共享财务为基础，共享财务数字化

10、以标准流程化处理为依托，强调系统化的持续改善组织结构，驱使传统共享中心升级扩容，整合增强自身综合性、稳定性，助力企业财务管理效果和效率的提升。（二）财务共享服务数字化随着外部商业环境的剧烈变化以及内部管理需求的持续提升，借助数字化工具，财务共享服务应当从以下几个方面重新定位边界：1.转变服务价值。早期的财务共享中心汇聚了大量的核算数据，在数字化时代，应该充分利用数字工具，进一步挖掘核算数据背后的管理价值；2.拓展共享运营内容。传统共享运营在组织、流程、人员等方面都趋于完善，但是在数字化的冲击下，不同系统平台之间数据交互需求增大，共享运营内容应该逐渐拓展，不应该局限于原有内容；3.整合系统功能。

11、传统共享服务中心为解决周边系统缺乏的问题往往集中各种系统功能，但企业数字化转型下，财务共享中心功能应该注重系统功能的整合，使其趋于轻量化和模块化。（三）加强业财一体化业财一体化是财务转型的必然需要。对财务数字化来说，通过业财一体化的设计，形成业务数据与财务信息的联动关系，可实现数据同源和全流程的“物联”。因此，业财一体化的要求贯彻到企业整个生产经营的全过程。具体来说，财务部门应围绕以下两个方面开展工作：一是数据整合，企业日常运营的三大关键步骤贯穿整体企业的经营发展阶段：业务流程、会计核算流程和管理流程。数据在企业经济发展阶段中被多维度使用，由于管理流程差异，不同业务流程的管理系统个性化匹配程度

12、偏高，但业务数据最终整合成规则转换后形成标准化的财务语言进行会计核算。通过数据整合避免重复储存数据，使数据在不同使用者之间实现共享，建立数据的底层逻辑，最终实现业务与财务的螺旋式演进。二是财务处理，财务处理不仅反映了业务核算结果，更是对业务管理流程联动的综合呈现。例如，从业务管理的角度出发，采购环节到付款环节决定成本核算，销售环节到收款决定收入核算，是企业两条相反的经济业务，但销售定价是基于成本，这是拟定售价的重要因素之一，同时经营的核心目标是降本增收；基于财务管理的角度，财务计量按照规范化准则语言进行反映后，经济业务就会建立起内在的关联绑定。可见，即便业务管理逻辑存在差异性，最终都会归集到六

13、大会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润）中进行确认和计量。（四）建立完备的数字化信息系统数据作为财务数字化转型的核心要素，搭建基础数据平台是财务数字化转型迈出的第一步。利用数字技术，将所有业务流程信息集群闭环链接，形成无形价值的数字资产，通过云计算反馈有效信息，最终赋能到企业的商业价值中。因此，只有以搭建数字技术、智慧平台，去应对不同的现代财务场景，在同一信息系统中，通过对云端的搭建，把企业运行的管理体系渗透人、机、物交互融合。在信息系统中，应对不同财务场景模式，基于可比性原则，按照统一会计核算科目记录企业个性化项目流程，对数据进行批量提取、分类、整合、处理、分析、呈现，从而提高

14、财务信息的质量，增强企业财务数据的真实性和可靠性，最大限度地发挥财务信息的价值，以帮助企业做出业务决策。（五）建设专业化的财会队伍建设专业化的财会队伍是企业财务数字化转型的根本保障，企业定向化打造一支专业技能强、学习能力强的财会队伍是财务转型的基础工作之一。从转变思维的视角，企业管理团队应有意识的主导改变财务人员的固化思维模式，通过支持和鼓励财会人员参与多途径多层次的数字经济培训及会议，从而整体提高财会人员的眼界，使财务人员能着眼企业长远发展，从数字化角度思考、分析、解决财务问题成为新常态；从能力提升的角度来看，数字时代的商业环境是不断更新裂变的，对于财会人员的知识结构要求愈发综合化，包括财务

15、专业能力、商业逻辑理解力、沟通与领导力、数据分析能力，加上对管理、金融、法律等的理解的部分，企业应在鼓励财务人员积极参与能力提升的考评考试的同时，建立适当奖惩制度，最大限度地激发财会人员更为积极主动的提升综合能力。结语综上所述，蓬勃发展的数字化技术正日益改变着企业的现有布局，共享服务模式下的企业财务数字化转型所发挥的作用也日益展现。财务部门将依据企业信息化管理系统，高效实现公司财务数据的统计、汇总、分类、管理，有效完成公司内部各种指标的整合和分类，有效整合资源，把经营目标传递至企业管理控制和决策支持，对企业各个部门的工作效率、整合优化企业资源配置有一定促进作用，由此将产生巨大的经济效益。因此，企业实现观念、组织、流程以及系统的改革管理并利用新兴信息技术，完善的财务流程，从企业管理的出发点进行合理化决策，以构建公司多维度格局，从而更好地发挥财务在数字化转型中的主导作用，促进企业全面的数字化转型。