企业审计风险产生的原因与控制策略.docx

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1、企业审计风险产生的原因与控制策略引言企业的审计工作就是审计活动，是企业内部一些审计业务的总称，主要对企业内部的内控执行和落实、财务会计制度是否健全、合同文件的报销是否合理等业务进行审查和监督，审计的工作是将审计业务更好的落实并发挥成效，在企业管理中扮演着重要角色。但是随着时代的进步与发展，市场经济环境的复杂性加深，随之产生的审计风险影响了审计工作的开展，同时也对企业的整体运营造成了一定的威胁，影响了内部资金安全和稳定的运行，为了进一步促进审计工作的开展，并充分发挥审计的作用，要对相关的因素进行整理和分析，及时地找出影响审计风险的成因，并有针对性地采取措施加以防范和控制，从而提高企业审计工作的实

2、际效果，保证企业的稳定发展。一、企业审计工作概要以及重要性（一）企业审计工作概要在我国经济不断复苏的几十年中，为了进一步发展经济，提升市场的活跃性，政府部门开始放宽企业的准入门槛，提供给个人一些自主创业的机会，但是企业毕竟是市场经济中的重要组成，与我国的经济水平和整体的国民经济总产值有着密切的关联，因此，对于企业的发展，无论是大型企业还是中小企业，都要做好监督工作，在进行外部监督的同时，企业自身也要采取手段进行内部监督，这就是审计工作的主要职责。审计和会计的性质差不多，属于同一门类，都是对企业的各项经济业务进行核算、控制和管理，为企业管理者提供相关数据信息，以便于企业管理者能够及时地掌握企业内

3、部的相关事宜，最为主要的是在审计过程中对企业实施监督的职能。其中审计工作着重于检查和管理，更加注重时效性，通过对企业的各项重大经营项目和一切与财务有关的活动进行全面全程的监督，确保企业的各项经济业务和财务收支呈现出透明化的状态。审计也有狭义和广义之分，其中狭义的审计主要针对企业的财务资金，审计人员要对各项财务报表进行检查，避免违法违规的现象发生，保证财务报告的合法效益。广义上的审计工作相对复杂，范围广泛，不仅仅是审计财务情况，还要对企业的其他工作和各项制度进行监督管理，确保企业制度的实用性，是一种全方位的监督模式。现阶段的企业审计工作更加全面，趋于广义的审计。（二）企业加强审计工作管理的重要性

4、作为各项业务活动的重要保障，企业审计工作的重要性毋庸置疑，笔者从几个角度着手，对于审计工作的具体意义进行了归纳和总结。首先，从企业运营的角度去分析，审计工作的实施通过对企业的各项业务活动进行监督，提升了企业整体的运营速度和状态，有明显的促进意义。同时能够将企业内部的工作进度、财务收支以及项目的收益，可以通过报告的形式及时地传达给企业的管理者，这些资金业务的相关信息，可以为企业管理者提供信息支撑，是重大决策时的重要依据，企业管理者还可以根据信息及时地掌握企业现阶段的整体运营情况，及时地调整企业的发展方案，确定发展方向与战略目标的一致性，从而使企业的管理体系、自身运营更具备完善性。其次，从企业经济

5、的角度去分析，会计管理人员的主要工作就是记账与核算，但是在对各项资金进行核算的过程中，会受到各类因素的影响，致使编制的财务报表出现漏洞，准确性大大减弱，为管理者提供错误的信息，引入假象的误区。通过审计工作的进一步监督后，可以查找出会计工作中的不足，及时地纠正财务报表中的错误信息，让管理者能够清晰地掌握企业实际的经营情况以及各个项目的收益成果，能够更好地进行投融资，实现经济利益的最大化。最后，从企业管理的角度去分析，企业作为市场经济的重要组成，是一个庞大的组织，内部结构复杂，根据企业发展需要设立不同的部门，并配备了相应的工作人员，如何将人员进行更好的运用和管理是企业发展的重要问题。由于部门众多人

6、员密集，各个部门的管理人员很难充分了解每一位工作人员的个人情况和工作状态，企业审计工作的实施，可以让工作人员形成有序化工作，给工作人员设立制度标准，并且以奖罚激励的手段，让工作人员能够认真对待工作，提高工作的积极性，增加工作责任感，提升管理效力。审计工作对企业的发展具有深远影响，同时也与市场环境的变化程度息息相关。企业审计工作保证了企业各项工作在合理合法的状态下完成，发挥了企业自我监督的作用，很好地衔接了市场和政府对企业的外部监督工作。因此，企业审计工作也可以称之为内部审计，企业内部审计的有序监督，可以进一步促进市场环境的稳定，避免企业因不良手段进行的趋利性牟利，保证了我国经济的快速发展。二、

7、企业审计风险的成因和影响因素（一）对审计工作的重视度不足目前，从各个企业的发展程度和相关的数据调查来看，很多企业还没有认识到审计工作的重要性，对于审计工作的认识程度很低，在开展和落实工作上不够重视，直接影响了审计工作监督职能的发挥，增加了审计风险的发生。大部分企业虽然设立了专门的审计部门，但是还没有开展实质性的工作，致使审计工作的效率非常低，审计的监督职能并没有深入应用到组织的业务活动中，审计部门形同虚设。还有的企业直接忽略了审计和监督的过程，致使企业内部的很多制度流程业务都出现了问题，与实际情况不符，企业的整体工作质量急剧下降。另外，由于企业的不够重视，导致现阶段企业审计工作的方式和方法相对

8、守旧，不能更精准地识别风险，导致审计效果收益过低。这也是引发审计风险最为根本的原因。（二）有关企业审计工作中的法律制度要加以补充无规矩不成方圆，企业内部各项经济业务的实施都需要制度和法律规定加以约束，审计工作也是如此，只有遵循合理合法的法规制度，才能更好地落实审计工作，发挥审计工作的职能与作用。目前，我国的审计工作还没有被企业管理者所关注和重视，在出台的相关法律法规中也没有专门的介绍，致使与审计有关的各项制度还不够完善，存在很多漏洞，目前对于审计工作如何实施和实施的标准，没有一个落在纸上的明文规定，也没有相关的文件加以引导。现阶段的一些制度条例与实践相差很远，缺乏可操作性和系统性，没有将内部审

9、计的价值很好地运用到企业中，而面对如此复杂的社会经济市场，原本的规章制度显得有些落后，无法适应当下的审计工作，容易出现新的矛盾，引发审计风险。（三）企业审计人员的业务技能有待提升由于审计工作的覆盖面积较广，所以进行审计工作的人员必须具备很高的素质和专业的技能，企业内部要建立一支高标准的审计队伍，这支队伍中的成员要有充足的工作经验并且具备更专业的知识，我国的审计部门对部门工作人员的要求一直比较严格，但是在各个部门中，企业很容易忽视审计部门的工作，还有可能将审计部门合并到财务部门，忽视了审计工作的重要性和独立性，所以对人员的任用相对随意，要求比较宽松，选拔人才的时候，相对比较宽松，致使审计人员的综

10、合素养存在差异，出现参差不齐的现象。由于专业技能和素养的薄弱，对于审计工作的内容了解不深，在工作中很难有效地履行职责，还有就是刚上任的审计人员没有经过培训和学习就勉强上岗工作，审计工作进行过程中非常混乱，无法保证审计工作的实效性，企业内部的业务流程就不能得到有效的监督，很容易产生漏洞，引发审计风险。再加上组织结构的不合理，审计部门缺乏独立性，没有话语权，在审计过程中受到各方面的牵制，严重影响了审计的结果，以及审计环境的工作公正，从而大大增加了审计风险的发生。三、企业采取控制审计风险的相关策略（一）提升对于审计工作的重视，确立审计部门的独立性审计部门作为企业经济管理中的重要组成，通过规范、系统的

11、方法，来审查企业的业务活动、内控制度和风险管理，在企业中是重要且特殊的部门。为此企业应该加以重视，提升关注程度，让审计部门能够独立地完成工作，不受到企业内部其他部门和人员的影响，给审计工作创造一个良好的环境，确立审计部门的独立性，完成其独立客观的确认和咨询工作，降低审计工作中的风险发生。首先，必须保证审计工作人员自身能够独立，站在公平公正的角度对待审计工作，严重杜绝审计工作人员受到利益的驱使，利用工作职位出现受贿这种现象发生。其次，提高审计部门在企业中的重要地位，对于审计部门的环境和审计人员，投入更大的精力去建设、去选拔合理的人员去管理，保证审计工作的顺利开展，有效地控制审计风险的发生。（二）

12、制定更加完善全面的法律法规从目前企业的发展情况来看，审计工作还存在很多问题，需要尽快地进行完善，并制定更为全面和完善的法律法规。为此，国家有关部门要深入地进行实践调查，结合企业实际情况加以摸索，真正地掌握企业的审计风险内容和成因，对于现有的跟踪审计有关的法律法规进行补充和完善，制定出合理的、符合企业实际需要的法律和法规，成为企业发展的指路灯，为审计工作的落实提供更为有效的指导，让企业在进行审计工作的过程中能够真正做到有章可循、有法可依，在审计环节上给予更多的保障。不仅如此，企业也可以通过论坛和峰会的多项交流，学习国内外优秀企业的工作经验，将与自身企业适应和贴合部分，灵活地运用到自身企业当中，再

13、加上企业各个部门的配合，审计工作的效果一定会有明显的改善。构建出与企业发展目标一致，且科学合理的有效机制是一项艰难又艰巨的任务，首先，企业管理者要有超前的意识，对内部审计工作加以关注和重视，并且能够投入大量的精力和时间，可以按时举办一些与内部审计有关的讲座，请一些专家来讲解审计工作和引发审计风险的相关因素，让大家明白审计风险的危害性。其次，要将一些落后的机制进行更新，建立符合现代管理的各项制度，这样能够提升内部审计的工作效率，发挥实效性职能。目前我国已经进入了信息化的大时代中，科学技术被广泛运用到工作中，传统的审计方法与现实不符，与计算机技术的结合已经成为一种趋势，是创新审计工作管理办法最有效

14、的途径，通过共享的管理模式，能够更快地摸索出审计风险的成因，以报告的形式反馈给有关部门，也同样是完善相关法律法规比较有效的途径，同时也能够从根本降低审计风险，使企业的审计工作得到全面提高。（三）选拔优秀的审计人才由于审计工作的复杂性，对于审计人员的专业性要求更高，审计工作的落实需要业务能力更强的人员实施，所以企业在对审计部门人员的配备上要更加慎重，要选择更为优秀的人员，任用要求要有所提升，要选拔更具有丰富经验并且能够熟练掌握专业理论知识的人才来进行审计，让审计人员的专业性能够得到进一步的提升。与此同时，在到岗位之前要对其进行岗前培训，建立长时间有效的审计人员的专业评估机制，树立正确审计观念和责

15、任意识。并通过奖惩和激励的措施，对于工作中有突出贡献的人给予奖励，反之给予一定的惩罚措施，提高工作人员对于审计工作的能动性和责任意识，让大家能够更加积极地投身到审计工作中，有针对性地选拔出一些出色的人员进行针对性的深入培训和培养，确保审计人员的质量以及整体审计部门的工作效率。最后是审计部门内部的优秀管理人员可以将审计的一些经验进行交流和互通，促进内审人员整体技能的进一步提升，构建一支专业性强又具有责任心的审计队伍，从根本上降低审计风险的发生，从而使审计工作能够充分发挥更多的价值。在审计队伍当中，每一个审计人员都要拥有更多的执行力，实实在在地将审计工作落实到各个部门，审计风险才能被有效地控制，这样企业审计方面的工作效率，才能实现更进一步的提升。结语综上所述，加强审计工作的落实对企业的整体发展具有重要和深远的影响，企业要重视在实施审计工作中所产生的风险，将审计部门进行独立，配备专业性强、技术水平高以及经验丰富的人员进行管理，发挥审计的职能，全力地将工作中可能产生的审计风险降到最低，同时在实践中及时地查找影响审计风险产生的各类因素，并采取有效的办法加以处理，促进企业的完善治理、增加价值和实现目标。最后审计工作还要做到与时俱进，不断地引入现代化的手段和管理人才，大幅度地提高审计的精确度，促进企业的全面发展。