事业单位内部审计存在的问题及对策.docx

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1、事业单位内部审计存在的问题及对策引言通过实际调查发现，事业单位在社会发展当中会履行各种公共职能，不仅掌握着较多的社会公共资源，而且相关工作与财政资金之间有着紧密的联系，在优化国家资源配置及提升财政资金使用有效性的过程中可以发挥出良好的作用。为此，事业单位要结合时代发展的特点来提高内部管理水平，严格按照相关的要求和规定来开展各个方面的工作，在这个过程中还要采取有效措施来对内部审计工作中存在的问题进行有效处理，进而能够提高内部审计工作整体的效率和质量。一、事业单位内部审计概述及必要性（一）事业单位内部审计概述所谓的内部审计，简单地说就是部门、单位内部相关审计人员开展的一系列审核工作，在该工作开展过

2、程中可以让部门和单位的管理人员对各个环节进行科学的管理，这样才能够降低资金利用风险发生的概率。现代审计涉及两个方面，这两个方面分别是外部审计和内部审计，这两个方面相互配合和补充能够对事业单位整体发展起到良好的促进作用，这也是现代审计的主要特色之一。事业单位对内部审计制度进行不断的完善能够为外部审计提供真实的数据信息，在这个过程中可以进一步降低外部审计日常的工作量，外部审计相关工作也可以正常开展。此外，为了能够让事业单位实现长效发展的目标，相关管理人员要对内部审计的引入及作用发挥予以足够的重视，结合时代发展的特点来树立科学的工作理念，进而可以对每一个应用环节进行严格控制，这样才能够降低事业单位内

3、部审计功能特性、利用价值等方面遭受到不利的影响。（二）事业单位内部审计的意义首先，内部审计可以在事业单位运行过程中发挥出良好的预防和保护作用。就从目前的情况看来，内部审计涉及的工作内容比较多，其中不可缺少的就是通过稽查来对内部管理制度的执行情况进行检查，在这个过程中可以对事业单位运行管理过程中存在的不合法、不合规现象和行为进行及时发现，进而采取相应的内部控制措施来进行及时的纠正，这样能够降低后期造成的损失，事业单位也可以达到规范运行的目的。其次，内部审计可以提高事业单位服务水平。事业单位与其他单位之间有着较大程度的差异，前者的服务核心价值就是公共服务，内部管理与单位公共服务水平之间有着紧密的联

4、系，科学的内部管理能够进一步提高事业单位整体的公共服务水平。相关管理人员可以通过内部审计来对事业单位运行管理过程中产生的各种问题进行有效的识别和防范，这样才能够确保内部各个方面的工作可以正常运行，最终公共服务水平也会得到相应的提高。最后，内部审计有着良好的评价作用。事业单位在将内部审计落实到每一个环节的业余活动当中可以根据审计结果来对部门或岗位人员履职情况进行充分分析和了解，这样才可以进一步提高工作质量和效率，内部运行管理也可以得到相应的优化和提升。二、事业单位内部审计主要特征第一，内部审计服务具有内向性。在通常的情况下，审计部门是由事业单位内部所组成的部门，事业单位可以将内部审计工作进行充分

5、应用，这样才能够确保各个方面的工作可以正常运行，所以内部审计服务有着定向服务的特点。第二，内部审计工作有着独立性。尽管事业单位直接管理内部审计部门，但是审计部门和相关人员有着各自的工作职责，进而工作过程中有着独立性。第三，内部审计流程有着简化性特点。事业单位工作性质与其他行业有着较大程度的差异，前者的内部审计流程比较简单。内部审计会对单位自身财务、经营等方面的情况进行充分分析和研究，相关工作人员可以对其中存在的缺陷和不足之处进行充分分析，所以审计流程也会比较简单。第四，内部审计事项具备及时性。就从目前的情况看来，内部审计工作贯穿于事业单位整个经营环节，而且该工作针对现阶段事业单位经营活动和财务

6、状况进行分析，在这个过程中会涉及经营活动的事前、事中和事后。在事业单位运行过程中开展内部审计还可以对经营管理工作进行优化，并且还可以实现事业单位不同阶段的审计目标。第五，内部审计有着约束性。事业单位会对国家相关法律法规进行充分分析和了解，在此基础上来开展相应的内部审计工作，这样能够对单位资金流入、流出及固定资产等方面进行有效的管理，最终能够将各个方面经济活动的合理性和合法性进行提高。内部审计工作的开展可以对事业单位经济活动进行有效的监管，不仅能够保障国有资产的完整性，而且还能够确保事业单位的正常运行。三、事业单位内部审计存在的问题分析（一）内部审计重视程度不够根据有关调查表明，部分事业单位在长

7、时间的运营过程中受到传统发展理念的影响比较深，这样就会导致相关管理人员无法对内部审计予以足够的重视，相关工作在开展过程中缺少相应的支持，最终内部审计的实际效用也就无法充分发挥出来，事业单位在后期就出现一定的风险。另外，由于传统观念转变不及时、形式变化缺乏科学分析等方面因素所带来的影响，会导致事业单位内部审计认知发生偏离，事业单位整体的审计工作水平也就会因此而降低，单位科学发展水平也就会无法得到有效的提升。（二）内部审计制度不完善部分事业单位在开展内部审计工作的时候存在不完善的内部审计制度，这样在实际应用的时候就会缺乏适用性，内部审计实际的应用情况也就会与预期之间存在较大程度的差异，整体工作也无

8、法实现相应的审计目标。事业单位相关管理人员无法结合时代发展的特点来对自身的可持续发展制度及制度完善的重要性予以足够的重视，对于相关制度体系也就缺乏足够的考虑。正是因为内部审计制度不完善，那么内部审计工作在开展的过程中就会缺少科学的指导，相关制度体系无法在实际的应用过程中发挥出其应有的作用，内部审计问题发生的概率也就会得到较大程度的提高，事业单位的资金利用效果、发展质量也就无法得到相应的保障。（三）内部审计机构缺乏独立性就从目前的情况看来，内部审计最为明显的特点就是独立性，这个特点也是内部审计机构设置的主要前提。然而我国部分事业单位无法对内部审计机构进行科学的设立，在通常的情况下会将审计部门与纪

9、检监察部门合并成为一体，或者会将审计部门设置在财会部门当中，这样就会导致内部审计机构的独立性受到较大程度的影响。另外，还有些事业单位甚至没有设立内部审计机构，这样就会导致内部审计业务和组织方面的独立性无法充分体现出来，整体工作效率和质量也就会与预期之间存在较大程度的差异。正是因为内部审计机构缺乏独立性，导致事业单位会开展不专业的内部审计工作，相关工作人员无法发挥出其自身的专业优势，事业单位的发展质量也就会因此而受到影响。（四）内部审计的风险导向性不足在通常的情况下，事业单位开展内部审计不仅可以对各个方面存在的问题及时提出建议，而且还能够在风险识别和预判等方面提供有效的支持。现阶段部分事业单位内

10、部审计工作会将重心放在事后监督与控制当中，这样就会导致风险导向性方面的作用无法充分发挥出来，内部审计整体的科学应用水平也就会有所降低，审计工作问题也就会因此而出现。此外，内部审计风险导向性的作用无法充分发挥出来，那么事业单位在运营过程中对内部审计的利用价值也会受到相应的影响，在后期工作过程中就会出现问题。（五）内部审计人员缺乏良好的综合素质部分事业单位内部审计人员自身的工作经验不够丰富，而且他们的专业能力和个人责任意识无法达到相关的要求，这样就会导致内部审计工作开展过程中的专业性受到较大程度的影响，内部审计工作在开展过程中也会受到人为因素所带来的影响。同时，事业单位部分内部审计人员综合素质和专

11、业知识水平比较低，进而在开展相关工作的时候无法得到专业的保障，事业单位管理工作的效率、经营计划实施效果也就会受到不同程度的影响。四、事业单位内部审计问题的有效处理对策（一）提高对内部审计的重视程度为了能够进一步提高内部审计在事业单位当中的应用效果，并且保持良好的工作状态，那么事业单位相关管理人员要在思想上对内部审计予以足够的重视，对实际工作过程中存在的各种问题进行有效的分析和处理，在此基础上来对资金进行高效的利用，这样才能够将内部审计的重要作用充分发挥出来。另外，事业单位在加强内部审计应用方面的重视程度之后还要对工作思路进行适当的扩宽，结合实际的情况来为事业单位工作计划的高效实施提供科学的指导

12、，进而能够达到内部审计利用价值最大化效果，事业单位发展水平也会得到进一步提高。（二）完善内部审计制度内部审计工作与内部审计制度之间有着一定的联系，完善和落实内部审计制度能够确保各个环节的内部审计工作可以正常开展。所以，事业单位相关管理人员要对内部审计制度进行全方位的分析和了解，在这个过程中对相关法律法规进行充分考虑，这样才能够对现阶段出现的各种问题进行有效的处理，针对其中不足之处进行不断的改进和完善。事业单位还要对内部审计机制内涵进行不断的丰富，进而能够将其适应性进行提高，使内部审计工作可以在实际应用过程中发挥出良好的效果。另外，事业单位和管理人员要对时代发展的特点进行充分分析，将精益化的创新

13、理念落实到内部审计工作制度形成当中，进而工作效率和质量也会得到相应的提高。除此之外，事业单位在完善内部审计制度之后，还要提高内部审计工作的针对性，对相关制度的执行进行全方位考虑，这样才能够降低内部审计应用问题发生的概率。管理人员要转变传统内部审计制度当中存在的弊端，针对其中不足之处及时地进行改进和完善，这样才能够将内部审计制度的先进性和科学性进行提高。（三）加强审计机构的独立性通常情况下，事业单位会对战略目标、科学发展水平等多个方面进行充分考虑，在这个过程中能够进一步提高审计结果的准确性，这样才能够确保内部审计可以始终处于良好的应用状态。事业单位要结合实际的情况来对内部审计部门进行合理的设置，

14、并且还要提供多个方面的支持，在优化资源配置的同时，严格按照国家法律法规来开展审计工作，这样才能够将内部审计工作的作用充分发挥出来。另外，事业单位也要对规避机制进行科学的建立和实施，这样不仅能够避免内部审计工作的独立性受到较多方面的影响，而且还可以确保各个方面的工作可以正常开展。内部审计工作可以在审计机构的支持下提高自身的独立性，从而整体工作质量和效率也会得到进一步提高。（四）关注内部审计风险的导向性为了能够降低事业单位的经营风险，相关管理人员要对内部审计风险导向性予以足够的关注，在这个过程中要结合事业单位内部控制状况和要求进行充分分析和了解，之后对审计风险的指引进行科学的编制，从而使内部审计的

15、风险预防和识别方面的作用可以发挥出来，事业单位生产经营过程中存在的隐患也可以得到有效的消除。此外，管理人员也要注重风险发生对于事业单位所带来的不利影响，结合时代发展的特点来对内部审计联动机制进行科学的建立，这样才可以将内部审计制度的作用充分发挥出来，内部审计工作的合理性也会得到相应的提高，事业单位也能够在激烈的市场竞争当中站稳脚跟。（五）加强人员综合素质培训内部审计工作与相关工作人员之间有着紧密的联系，为了能够降低人为因素对内部审计效果带来的影响，事业单位要结合实际的情况来开展专业性较强的培训活动，在这个过程中要将激励与责任机制落到实处，这样才能够进一步提高内部审计工作人员的综合素质。内部审计

16、工作人员在提高自身综合素质和工作能力的同时还能够将事业单位专业化水平进行提高，对相关的技术理念进行有效的应用。事业单位内部审计方面的优势也会随着工作人员综合素质的提高而充分发挥出来，使工作计划能够正常实施且达到预期的应用效果。与此同时，事业单位内部审计工作人员要将自身的职能作用充分发挥出来，这样能够从更加专业的角度来对实际问题进行处理，人员方面的优势可以充分发挥出来，事业单位内部审计应用质量也可以得到相应的提高，在这个过程中还能够降低各种问题的出现。工作人员也要转变传统发展理念和模式所带来的影响，对先进的内部审计理念和工作方法进行充分掌握，这样才能够在问题出现的第一时间采取相应的措施进行有效处理，而且整体的内部审计工作水平也会得到进一步提高，对于事业单位整体发展来说起到良好的促进作用。结语综上所述，内部审计工作在事业单位发展过程中占据着非常重要的地位，相关管理人员要对其予以足够的重视，结合实际情况来对工作过程中存在的问题进行充分分析和了解，进而采取相应的措施进行处理，这样才能够达到良好的效果。工作人员也要提高对内部审计工作的认识，严格按照相关的要求和规定来开展工作，这样才可以提高整体的工作效率和质量。