[信息系统部分]内部控制缺陷及修补建意.docx

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1、内部控制缺陷及修补建议汇总（北东公司）目录一、共通缺陷1二、公司治理与合规管理4三、采购管理5四、技术进步管理9五、生产冶炼及存货管理11六、工程工程和固定资产管理12七、销售管理19八、资金管理21九、关联方交易管理26十、预算和费用管理27十一、财务报告与税芬管理28十二、人力资源与薪酬福利管理30十三、信息系统管理错误:未定义书笠一、共通缺陷缺陷编号55子流程缺陷描述修补建议适用公司负公司贵人管理层回应缺陷偏号名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应Co11u11on-D1.采程包探工外承包商甄选及合同签订管理目前公司在甄选承包商/承建商/供给商时，通过招标、议价的方式对竞

2、标方的资质、资金条件、技术能力、报价等进行综合评估，由公司招投标委员会/授权管理层选出符合公司利益的承包商/承建商/供给商。但公司目前仅对承建商的招标选择工作制定了相应的政策程序，尚未就探采工程外包承包商及固定资产供给商的招标选择工作形成正式的政策及程序，以标准甄选的管理流程，内容包括但不限于：招投标/比价界定金额的规定、招投标委员会的人员构成、标书的审阅、评标报告的编制及审批、比价单的编制及审批等。缺乏以上政策及程序可能导致公司在选择承包商/供给商时标准不一，无法保证选择到最符合公司利益的承包商/供给商.建议公司建立正式的探采工程外包承包商及固定资产供给商招标选择工作的政策及流程文件，内容包

3、括但不限F承包商的选择方式及标准（招标或议价形式）、授权管理U的审批流程、承包商/承建商/供给商档案的建立等。北东公司胜局领被管管导穆企部程程固资管工工和定产理承建商及供给商甄选和合同签订管理北东公司穆德胜企管局部管领导购理采管固定资产采购管理北东公司稗德胜企管局部管领导Common-D2采程包探工外承包商甄选及合同签订管理目前公司通过对外招标或议价的方式选择符合公司利益的承包商/承殂商/供给商。但公司尚未建立合格承包商/承建商/供给商数据库，揩所有选择的合格承包商/承建商/供给商信息填入该数据库中。同时公司尚未建立书面的承包商/承建商/供给商名录维护的政策及流程文件。合格承包商/承建商/供给

4、商名录的缺失，可能导致不合格供给商的引入以及公司采购工作的效率降低，建议公司建立合格承包商/承建商/供给商名录机制,定期将合格承包商/承建商/供给商参加现有名录，并根据实际表现更新该名录，将该名录作为承包商/承建商/供给商选择的基础。同时，建议公司北东公司胜局领德管管导穆企部程程固资管工工和定产理承建商及供给商甄选和合同签订管理北东公司穆德胜企管局部管领导购优采管固定资产采购管理北东公司胜局领德管管穆企部三、采购管理缺陷编号流程名称子流程缺陷描述修补建议用司适公公司负责人管理层回应PP-D1.采购固定资目前北东公司设备采购需由使用部门填写申建议北东公司各北东郭绍华管理产采购请表并逐级审批。但是

5、我们发现局部采购的审批未得到书面记录，仅通过电话汇报的方式进行。此外，选择供给商过程中，询价比价的工作也未得到书面记录。可能导致未经审批的采购发生，所购巴设备不符合需求，影响公司的正常生产运转。设备采购申请人严格遵守公司对i殳备采购的规定，使用书面的申请表进行采购申请。此外,建议北东公司企业管理部采购负货人将供给商选择过程中的询价比价工作进行书面记录。公司企管部供给主管PP-D2采购固定资H前对于需调试安装的设备，企管部供给主建议北东公司完北东郭绍华管理产采购管、资产财务部会计、固定资产使用人仅在设得到货入库前,对该设备进行初步验收，填写g固定资产（设备）到货入库验收单，验收内容涉及数量、外观

6、破损楮况及物品的相关资料（例如:质检报告）。但相关部门未在i殳备试运行调试完毕后，将对该设备的验收结果留下书面记录。可能导致购置的设备运行功能缺陷无法及时反应给供给商，影响公司正常生产运转。善设备验收流程,对设备调试验收结果做出书面记录，确保购置设备的旗量。公司企管部供给主管缺陷编流程名称子流程缺陷描述修补建议用司适公公司负费人管理层回应PP-D3采购固定资目前在固定资产采购中.资产财务部会计在建议资产财务部北东胡晓初管理产采购固定资产入库后直接将固定资产入账。但是对于同部需调试安装的设备，资产财务部会计并未根据实际情况入账在建工程，在调试安装验收完成前方入账固定资产，可能造成公司固定资产账目

7、不准确，从而影响财务报表的准确性。完善固定资产的入账流程，对于需调试安装的设备，应先入在建工程账，待其调试完毕验收通过后再转入固定资产，以确保财务报表的准确性公司资产财务部部长PP-D4采购生产物目前北东公司物资库房存货的收发及记账均建议北东公司在北东郭绍华管理资采购由库存保管员人操作，不符合职费别离原则，可能导致舞弊现象的出现.库房安排专人负货存货的盘点记账等工作，同时安排独立人员负责存货的收发工作,确保不相容向位职贡别离公司企管部供给主管PP-D5采购生产物北东公司在通过经销商采购时,商品价目表建议北东公司在北东郭绍华管理资采购采用每半年更新一次的方式确定.由于市场的变化，各商品的价格仍有

8、可能发生变动。但是，公司采购负责人未要求经销商对此出具价格变动证明或情况说明，可能造成无法及时发现经销商的无端变价，导致公司本钱的增长。发现采照物资价格与商品价目表发生不一致时，要求经销商出具价格变动证明或情况说明，在得到分管领导审阅及书面确认前方按照该月材料申购方案开展采公司企管部供给主管缺陷编号流程名称子流程缺陷描述修补建议用司适公公司负费人管理层回应术指标定义不明确，造成验收时无标可循.质量检验的缺失，可能导致存在质量问题物资的引入，进而损害公司利益。对于物资采购入库验收的管理，使用部门应制定详细的全检或者抽检制度，安排专业技术人员进行检验确认，及早发现存在质量问题的物资。四、技术进步管

9、理缺陷第号名称子流程缺陷描述修补建议器架？管触回应TE-D1.工程立目前北东公司未就工程管理形成明确的制建议北东公司制北东穆德胜项、评估度，是否立项未得到明确的界定，立项流程定明确的工程立公司企业管和审批也较为模树。可能导致公司各工程开展过程混乱，缺失应有论证审核，资金使用不合理及公司运营的效益低下。项、评估和审批管理制度，明确界定具备立项资格的投资金额和规模，严格管理工程立项的审核审批制度。理局部管领导缺陷馆号流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应审批。关部门主管领导及法律参谋的审阅及审批。FA-D3程程固资管工工和定产理工程工程支出和进度管理目前北东公司在每月的经营会议

10、上讨论各工程的进展状况，并相应地提出意见及建议。但目前北东公司尚未就经营会议上对各工程进展的讨论留下书面记录。同时，公司也尚未建立标准的工程进度管理机制，对每个工程设立“进度里程碑，并严格按照既定的“里程碑”进行进度及本钱分析（当发生进度延迟的情况，需分析原因并提出解决措施）。未能及时监督工程工程的进度，可能导致工程工程超支和超时，影响北东公司利润。建议北东公司考虑建立以下工程进度管理机制：在工程建设过程中，在建工程工程管理负责部门应定期根据工程建设方案及“进度里程碑“，监督工程本钱和进度执行情况，考虑已发生本钱、未来侦计发生本钱和工程进度等因素，编制工程本钱和进度书面分析报告，并在月度经营会

11、上进行讨论。北东公司穆德胜企业管理局部管领导缺陷馆号流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应F-D4程程固资管工工和定产理工程工程支出和进度管理H前北东公司企业管理部/综合办公室根据工程完工情况与合同约定，通知资产财务部对承建商进行工程进度的付款，款项支付之后，资产财务部会计在财务系统中记录：借-预付工程款：贷-银行存款。在工程完工并出具竣工决算后，财务部固定资产会计则编制：借一在建工程：贷一预付工程款借一固定资产：贷一在建工程从上述会计分录中可以看出，财务部固定资产会计未在工程进度确认之后，根据已完成的工程员确认在建工程。未能及时将完成工程量确认为在建工程，可能导致记账科目

12、不正确，影响财务报表的准确性。北东公司应考虑建立在建工程进度沟通及确认机制，每月末由企业管理部/综合办公室将当月已完成的各工程的工程殳以书面报告的形式通知财务部固定资产会计，由其在财务系统中将各工程己完成工程量确认为在建工程。北东公司胡晓初资产财务部部长FA-D5程程固资管工工和定产理工程工程支出和进度管理目前北东公司企业管理部/综合办公室工程管理专员根据工程完工情况与合同约定，通知资产财务部对承建商进行工程进度的付款。但工程管理专员在提交付款申请时，并未附上详细的工程进度报告，仅在付款申请单上注明已完工比例，可能导致管理所无法确认工程的实际进展情况，完成工程量不能与工程进度支付款项相匹配，影

13、响公司利益。建议北东公司建立工程进度报告机制,申请人员在提交付款申请时，需附上详细的工程进度报告，详述工程完工状况,管理层确认工程进度报告内容准确后，在付款申请上签字确认.北东公司穆德胜企业管理同部管领导缺陷馆号流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应作，分析是否有需要计提减值准备的在建工程及固定资产，并报送授权管理层进行审批.FA-D1.O程程固资管工工和定产理固定资产实物管理目前北东公司在固定资产管理制度中,尚未对M并折I口方法进行规定。按照国际会计准则，矿井的折旧应该按照单位产量折旧法，矿井总储量应被用来作为计算矿井的折旧金额。目前北东公司按照直线折旧法对矿并进行折旧，

14、可能导致矿井折旧金额计提不准确,影响财务报表的准确性。建议北东公司更新6固定资产管理制度并按照国际会计准则对矿井的折旧方法进行规定。若公司财务系统不能支持产量折旧法，财务部需保存每月的储量消耗记录，在年末对折I口金额进行调整.北东公司胡晓初资产财务部部长FA-D1.1.程程固资管工工和定产理固定资产实物管理目前北东公司每年末的固定资产盘点由资产财务部牵头，协同企业管理部、综合办公室对固定资产进行假点。财务部根据做点结果在财务系统中对盘盈或盘亏的固定资产进行调整。但目前财务部没有保存固定资产的盘点结果,可能导致固定资产盘点结果未经相应管理晨审阅，影响固定资产盘点结果的准建议北东公司在年末固定资产

15、盘点后，保存固定资产盘点记录，并由相应的管理层进行审阅及审批。北东公司胡晓初资产财务部部长缺陷馆号缺陷描述修补建议管理层回应八、资金管理缺陷编I4名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应TR-D1.资金资金规划1.前集团总部相关部门在商议通过北东公司建议北东公司管集团集团总管理管理次月资金需求方案后未出具正式的书面确认回笼。另外,在北东公司管理层递交至集团总部审核的资金需求方案上也未发现有审核通过确实认痕迹。可能导致集团公司管理所对北东资金需求方案的意见无法及时明确的传递。理层在审核次月资金方案后，在审核通过的版本上签字确认.此外,建议集团总部相关部门审核克北东公司次月的资金方案

16、后，发布正式的书面确认，确实承当起资金方案审核的职能。总部相关部门北东公司部相关部门胡晓初资产财务部部长TR-D2资金筹融资管目前北东公司在决定公司筹酷资方案时，未建议北东公司资北东胡晓初管理理制作正式的号融资方案及可行性评估报告上报公司领导及集团总部相关部门审核，可能导致集团相关部门无法对筹融资活动做出恰当的判断。产财务部在申请银行借款时制作筹融资方案及可行性评估报告，并提交至集团总部帮助相关部门做出筹融资决定。公司资产财务部部长缺陷编号名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应TR-D3资金管理等的资管理目前北东公司总经理及集团总部相关部门对北东公司银行借款合同的审阅未留下书面

17、痕迹，可能导致未经授权的公司借款行为发生。建议北东公司管理层及集团总部相关部门在审核北东公司银行借款合同后留下书面记录，确保每一份借款合同均得到相关领导层的审核通过。北东公司集团总部集团总部相关部门胡晓初资产叫务部部长TR-D4资金管理筹融资管理目前北东公司资产财务部未定期或在市场利率发生变化时识别利率风险，分析利率变动影响。可能导致企业融资本钱发生不必要的增加建议资产财务部定期或在市场利率发生变化时.开展利率变动分析，形成报告与管理层商讨,及时对目前的融资情况作出反应。北东公司胡晓初资产财4f_ApAirr11MNP长TR-D5资金管理等融资管理目前北东公司资产财务部尚未对银行或私人借款所产

18、生的利息根据借款实际用途进行分析，确认利息费用化或资本化的处理方法.可罐导致与会计政策不相符，财务报表数据的不准确。建议资产财务部对各借款所产生的利息根据该宅借款的实际用途进行分析，确认利息费用化或资本化的处理方式，并留下书面记录。东司北公胡晓初资产财务部部长缺陷编号M三名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应TR-D6资金管理现金流预测目前北东公司资产财务部年初制定6年度现金流方案表，对北东公司一定期限内的现金流情况定期进行预测，但未对概预兑的执行.情况进行跟踪分析。可能导致企业现金流分析不够全面,影响资金的充分使用。建议资产财务部于每月就实际现金流出流入情况，与年初预算至进行

19、比对分析，/解差异原因，提高北东公司资金安排的效率。北东公司胡晓初资产财务部部长TR-D7资金管理资金支付与调拨目前北东公司的付款申谙审批流程未考虑是否存在超出月初由总部审批通过的资金方案的情况,尚未定义出现何种超出资金方案额的情况需上报集团总部审批“可能导致集团总部对北东北东公司资金的流动缺乏控制，资金方案对资金支付的限制用于形式。建议北东公司明确付款申请的审批权限，定义需上报桀团总部审批的各种情况，以帮助集团总部加强对北东北东公司资金流动的控制。北东公司胡晓初资产财4f_ApAirr11MNP长TR-D8金理资管资金支付与调拨目前北东公司资产财务部在遇到支票作废时，未进行专门的作废登记，可

20、能导致支票的不适当使用。建议北东公司对作废支票开展登记工作，确保所有的支票均得到怡当的使用。北东公司胡晓初资产财务部部长TR-D9资金管理资金支付与调拨目前北东公司资产财务部尚未使用支票登记簿登记日常支票的使用情况。可能导致支票被不正当使用，进而导致北东公司承受经济损失.建议北东公司资产财务部使用支票登记簿对支票的使用作出及时记录，并定期检查所开支票均被北东公司胡晓初资产明务部部长缺陷编号名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应正常使用。TR-D1.O金理资管银行账户管理目前北东公司资产财务部在申请开户/销户/账户变更时，未提出专门的申请报告，交由总经理及集团总部相关部门审核，可

21、能导致未经授权的银行账户被开立/注销/变更。建议北东公司资育财务部在有需要开户/销户/账户变更时，形成专门的申请报吉，提交至总经理及集M1.总部相关部门审核。东司北公胡晓初资产财务部部长TR-D1.1资金管拜现金盘点与银行对账管理目前北东公司资产财务部未在期末对所有银行账户制作余额调节表，对于局部未发生.变动的，与银行对账单一致的，或余额为。的账户,资产财务部不做任何余额调节表。此外.资产财务部部长未对所有已制作的余额调节表进行审阅签字确认。可能导致无法及时发现期中的异常交易。建议北东公司资产财务部于期末对所有现有银行账户制作余额谢节表，并由资产财务部部长复核签字确认。北东公司胡晓初资产财务部

22、部长TR-D12资金管科现金盘点与银行对账管理H前北东公司资产财务部在编制银行余额调节表时，未明确列示各调节项的内容，仅说明日期，无法辨识该调节项的主要内容，可能导致调节事项不清,无法期后跟踪的问颤建议北东公司资产财务部在编制银行余额调节表过程中，将各调节项的根本情况及所对应的会计凭证（若有）记;调节表中，方便期后识别与跟踪.北东公司胡晓初资产财务部部九、关联方交易管理缺陷编号流程名称子流程缺陷描述修补建议用司适公公司负责人管理层回应RP-D1.劳动合同目前，集团总部尚未下发关联公司清单至北建议集团总部可集团集团总管理东公司资产财务部，以帮助财务部在月末结下达书面的关联总部部相关账时识别关联方

23、及关联方交易。可能导致上方清单，帮助北部门市后公司无法满足关联交易及时披露的要东公司及时识别北东求。关联方及美联方公司胡晓初交易。同时,该资产财关联方清单需定务部部匕期得到更新，氐十、预算和费用管理缺陷编号流程名称子流程缺陷描述修补建议用司适公公司负责人管理层回应BG-D1.算费管预和用理预鸵管理目前，除选厂生产本钱及资金支出外，北东公司未定期开展其他各衡量指标日常实际发生值与预算差异的分析，也未对形成原因及影响进行分析。同时，选厂生产本钱与资金支出的分析工作也未得到书面记录。可能导致财务信息分析无法为管理层经营决策提供充分的支持，亦无法发挥预算管理的作用。建议北东公司资产财务部与相关业务部门

24、共问完成每月书面预算分析报告，内容包括各项衡量指标预算与实际差异，形成原因分析，期进措施等方面。北东公司胡晓初资产财务部部长BG-D2算费管预和用理费用管理目前，北东公司存在费用入账时点的截止性差异。例如，2010年发生的费用未被及时计入2010年当年账务中，而是记录在2011年的账务中。可能导致财务报表数据的不准确。建议北东公司资产财务部于各会计期末向公司全体员工发送提醒邮件,要求将已发生的费用及时报销。针对无法及时送回报销的费用,则收集相应金额信息，开展费用预提工作。北东公司胡晓初资产财务部部长十一、财务报告与税务管理缺B编流程名称子流程缺陷描述修补建议用司运公公司负贵人管理层回应FR-D

25、1.会计科目目前北东公司实际会计科目变更操作未设置建议北东公司制北东胡晓初管理洋细书面的会计科目变更审批流程，可能会施成会计科目不符合会计政策及实际业务操作，进而导致会计核兑信息不准确，不具有可比性。定详细成文的会计科目增、制与变更申请审批流程文件，采用科目变更申请表.并需要资产财务部部长审核，内容包括但不限于：变更内容、原因，分析及审批要求.公司资产财务制部长FR-D2期末结账目前北东公司未设置书面期末结账流程。有建议北东公司资北东胡晓初管理可能造成月底会计结账工作及报告编制不能在规定时间内完成，或者由于某些会计结账驿项的遗漏而导致财务报告信息不准确。产财务部建立完整的财务关账程序，并设计合

26、理的关账清单，包括关账事项，目标完成时间和顺序，负责人员，以及实际完成时间。关账清单的完成情况应由审核会计准备，资产财务部主任负公司资产财务部都长缺陷编号流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应责追踪和审核。美账事项可以月度、季度和年度分别列示以便于指导会计核算人员的关账和报表编制工作。关账事项应包括但不限于关键科目核对、关联方交易核对以及过渡性科目审核等。FR-D3务告信沟管财报和息通理财务报表编制目前北东公司现有财务相关制度中尚未对以下工作的会计核鲸进行规定：1.收入确实认2 .应收账款的坏账准备3 .存货确实认时点1.固定资产（包括在建工程）确实认时点可能导致资产财务部

27、工作人员在开展日常工作时缺乏必要的指引，导致财务处理失当建议北东公司资产财务部完善现有财务制度，结合法律法规的要求，明确所缺失的各业务活动的会计核算方法。北东公司胡晓初资产财务部部长FR-D1.务告信沟管财报和息通理财务报表编制目前北东公司资产财务部尚未对其财务报表数据展开分析工作.可能造成公司管理层无法及时掌握公司财务现状及变动情况。建议北东公司资产财务部于每月关账后，对当月财务报表作出分析，分析内容包括但不限于：1.利润表上年北东公司胡晓初资产财务部部长I缺陷编流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应同期值比照差异分析：2.资产负债各经营性比率分析；3,存货库存分析等十二

28、、人力资源与薪酬福利管理缺陷编号名称子流程缺陷描述修补建议用司适公公司负贵人管理层回应HR-D1.力源薪福管人资与酬利理员工招聘目前北东公司已制定完整的员工招聘流程，但对于招聘方案、面试记录与评估、录用通知等均未得到正式的书面留档，可能导致招聘员工与公司整体人力资源需求不匹配，影响公司整体开展建设。建议北东公司对员工招聘过程中的各步骤（例如：面试评估、录用通知等）进行书面记录留档。同时，建议北东公司人力资源负责人于每年年末编制下一年员工招聘方案书，确保北东公司人力资源的良性开展。北东公司尚磊人力资源负责人缺陷编号流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层回应HR-D2力源薪福管人资

29、与酬利理号勤与休假管理根据国务院公布的E职工带薪年休假条例.员工工作满一年后每年至少可享受五天的带薪年假目前北东公司各级员工未享受带薪年假，可能导致公司的法律风险。建议公司尽快依法建立完善的带薪年假制度。北东公司尚林人力资源负责人HR-D3力源薪福管人资与酬利理考勤与休假管理根据6中华人民共和国劳动法第五十一条规定，劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。同时劳动部工资支付暂行规定3第十一条规定“劳动者依法享受年休假、探亲假、婚假、丧假期间，用人单位应按劳动合同规定的标准支付劳动者工资。目前北东公司未根据国家及地方相关法律法规制定相应的带薪休假制度，可

30、能导致公司的法律风险。建议公司尽快依法建立完善的员工带薪休假（包括探亲假、婚假、丧假等）制度。北东公司尚磊人力资源负责人HR-D4力源薪福管人资与酬利理考勤与休假管理根据中华人民共和国劳动法第四十条,用人服位在法定节日期间应当依法安排劳动者休假,同时在第四十四条规定法定休假日安排劳动拧工作的，用人单位需支付不低于工资的百分之三百的工资报M1.目前北东公司各级员工未享受法定假期，且在法定假期期间加班未享受不低于三倍工资的加班报隈,可能导致公司的法律风险.建议公司尽快依法建立完善的法定节日休假以及加班报酬制度。东司北公尚磊人力资源负责人缺陷编号流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负责人管理层

31、回应HR-D5力源薪福管人资与酬利理员工培训目前人力资源负货人未根据公司各部门员工技能开展的需求制定书面年度培训方案3,可能导致培训工作开展的不利以及员工知识储藏无法满足公司整体开展需求，域响公司进步开展。建议人力资源负员人逐步完善用工培训工作，于每年初制作完整的6员工培训方案，并对各项培训进行记录和归档。北东公司尚磊人力资源负责人十三、信息系统管理缺陷号流程名称子流程缺陷描述修补建议适用公司公司负贵人管理层回应IT-D1.息统理信系管信息系统一般控制系统运行与维护目前北东公司已着手针对投入使用的用友U8系统制作相应的管理制度，但尚未定稿发布。管理制度的缺失可能导致系统日常运行中各管理职员的不

32、明确，影响系统运转效率。建议信息技术负货人尽快完成用友18系统管理制度的编制，或制作统一的信息系统管理方法来标准北东公司现有各信息系统的使用。北东公司毛怀文信息技术负责人于IO月31日前修改完善8及信息系统管理制度，经公司审核后正式发布并实施，依据信息系统管理制度标准公司现有信息系统的使用,加强用户的培训，提高系统的运转效率。IT-D2息统理信系管信息系统一般控制一数据备份目前北东公司各信息系统数据的备份均由相应效劳器自带移动硬盘实施自动符份.但是，用于备份数据的介质未实现异地存放，无法满足防火、防水、防磁、防震的要求，可能导致系统数据在遇到意外损坏或丧失时无法及时得到恢夏。建议信息技术负五人

33、对系统数据备份介质实施异地存放，以保证备份数据的平安.北东公司文技贵怀息负人毛信术1 .在公司信息系统管理制度中增加及完善数据备份管理制度.2 .利用光盘、移动硬盘备份系统数据，在西安实施异地保存。IT-D3息统理信系管信息系统一般控制数据恢复掾作目前北东公司信息技术部负贡人对信息系统数据按需实施恢更测试，而并未对备份数据进行定期的恢更测试，可能导致备份数据在需要时无法正常恢复，从而影响信息系统数据的连续性和准确性。建议信息技术负责人对备份数据建立定期恢豆机制,并对相应的恢复测试进行登记，以保证备份数据的可恢豆性.北东公司毛怀文信息技术负责人对现有系统所有备份数据进行分类、归档，对于重要节点的数据进行光盘符份，备份完成后进行恢虹性测试，确保我要节点的数据备份均可正常恢复。