记账实操-景区旅游公司的账务处理分录.docx
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1、账务处理记账实操-景区旅游公司的账务处理分录1 .收到游客门票收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)2 .景区内游乐设施收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:其他业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)3 .采购景区维护用品借:原材料/周转材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款4.员工工资计提和发放计提时:借:管理费用/销售费用-工资贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款5 .景区设施维修保养借:管理费用-维修保养费贷:银行存款/应付账款6 .支付景区水电费借:管理费用水电费贷:银行存款7 .固定资产折旧(如景区
2、建筑、游乐设施等)借:管理费用/销售费用折旧费贷:累计折旧借:销售费用-广告宣传费贷:银行存款例如:收到游客门票收入50000元,现金收款。借:库存现金50000贷:主营业务收入45045.05应交税费-应交增值税(销项税额)4954.95景区内游乐设施收入10000元,微信收款。借:其他货币资金微信10000贷:其他业务收入9174.31应交税费应交增值税(销项税额)825.69采购景区维护用品(扫帚、清洁剂等)2000元,增值税260元,款项已付。借:周转材料2000应交税费-应交增值税(进项税额)260贷:银行存款2260计提本月员工工资30000元,其中管理人员100OO元,售票员80
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