青海金瑞矿业发展股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx

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1、青海金瑞矿业发展股份有限公司二。二三年度审计报告致同会计师事务所(特殊普通合伙),此码用于证明该审计报*是否由ATT执业许可的会计师学务所出具,您可使用手机扫扫成进入注册会计用行业统监管平台(http:/acc.mof.pn-.cn)J进行奄报告后刊：京24EzAY1.69P审计报告15合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表58财务报表附注9-78政周会计许事务所（特殊-1合依）中国北京黑阳区建BI门外大街22号舞特广场5层邮塘I（XxxX电话溺1085665588传!（谣审计报告致同审字（2024）第IlOAoO3908号青海金瑞矿业发展股

2、份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了青海金瑞矿业发展股份有限公司（以下简称金瑞矿业公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金瑞矿业公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注

3、册会计师职业道德守则，我们独立于金瑞矿业公司，并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础.三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见.（一）营业收入的确认相关信息披露详见财务报表附注三24、附注五331、事项描述金瑞矿业公司于2023年度实现的营业收入为27,468.95万元，主要为锯盐系列化工产品的销售收入，收入在客户取得相关商品控制权时确认.营业收入金额重大，而收入确认是否准确可能存在错报的固有风险，故

4、我们将营业收入的确认识别为关键审计事项.2、审计应对(1)了解及评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性.(2)通过抽样检查销售合同及与金瑞矿业公司管理层(以下简称管理层)的访谈，对与销售商品收入确认有关的控制权转移时点进行了分析，进而评价金瑞矿业公司销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的规定.(3)对销售收入执行月度波动分析和毛利分析，并与同行业比较分析和调查异常波动.(4)检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或销售订单、销售发票、随货同行单、第三方物流单据等.(5)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，并检查期后销售退回

5、的原因，以核实销售收入是否在恰当的期间确认.(6)对重大和新增客户销售的业务执行交易函证及替代性审计程序.(二)无形资产大风山锯矿采矿权减值测试相关信息披露详见财务报表附注三18、20及附注五-13.1、事项描述截至2023年12月31日止，金瑞矿业公司在无形资产中列报的大风山锯矿采矿权原值为7,285.94万元，已累计捶销4,813.47万元，账面净值2,472.47万元.由于锯矿已停止开采多年，其复采计划具有不确定性，执行减值测试时需要运用重大职业判断，因此我们将采矿权减值测试识别为关键审计事项.2、审计应对(1)查阅了勰矿权属文件、勘探报告及备案的储量报告、检查其经济价值.（2）查阅了管

6、理层的复采计划，并询问实际复采进度。（3）了解及评价与长期资产减值测试有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制流程运行的有效性.（4）评价管理层对采矿权减值迹象的判断是否适当.（5）利用注册会计师的估值专家的工作，查阅并复核管理层聘请的外部专家出具的减值测试报告，并考虑其作为审计证据的可接受程度.（6）评价了管理层的外部专家、注册会计师的估值专家的胜任能力、专业素质和客观性.四、其他信息金瑞矿业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责.其他信息包括金瑞矿业公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告.我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发

7、表任何形式的鉴证结论.结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报.基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实.在这方面，我们无任何事项需要报告.五、管理层和治理层对财务报表的责任金瑞矿业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.在编制财务报表时，管理层负责评估金瑞矿业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非

8、管理层计划清算金瑞矿业公司、终止运营或别无其他现实的选择.治理层负责监督金瑞矿业公司的财务报告过程.六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告,合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的.在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑,同时，我们也执行以下工作：（D识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表

9、重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础,由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序.（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金瑞矿业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告

10、中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而，未来的事项或情况可能导致金瑞矿业公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就金瑞矿业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任.我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并

11、与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国北京中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师二。二四年三月二十一日合并及公司资产负债表202碑12月31日单位：人民币元编制单位：青海金瑞矿业发展股份有限公司项目附注期末余项上年年末余项合并公司合并公司流动资产：货

12、币资金五、1331,264,829.45253,761,319.57484,480,076.85409,三,344.24交易性金融资产五、2150,016,027.40150,016,027.40应收票据五、325,713,106.4119,163,502.48应收账款五、4及十五、132,900,607.62142.038.0025,436.390.54161,500.00应收款项融资五、523.773,501.1622.244,220.40Si付款项五、61.391,657.387,553.781,067,398.98其他应收款五、7及十五、2254,197.61641.39586,621

13、.4743,856.84其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待仰资产一年内到期的非流动资产五、861,912,843.2415,156,175.0767,675,381.3114,870,220.13其他流动资产五、91,270,654.24202.384.01982,597.11234,518.15流动资产合计628,497,424.51419.286,139.22621,636,189.80424.613,439.36非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金触资产投资性房地产十五、3198,255,900.00198.255,900.00固定资产

14、五、10112,047,640.133,169,456.14116,137,259.453.423,307.02在建工程五、11616.272.725,904,553.06生产性生物资产油气资产使用权资产五、12791.415.20791.41520无形资产五、134,743,636.0424,724,750.8751,974,020.7127,156,693.58开发支出商誉长期持摊养用五、142,894,853.862.854,425.003.482,196.503.414,980.00递延所得税资产五、152.525,752.67197,853.801,670,827.69其他非流动资产

15、五、16752,950.00291,000.00非流动资产合计168,372,520.62229,993,801.01179,459,857.41232,250.880.60贵产总计796,869,945.13649,279,940.23801,096,047.21656,864,319.96合并及公司资产负债表（续）202理12月31日编制单位：疗海金瑞矿业发展股份有限公司Iffi日期末余虢上年年末余额RTct合并公司合并公司流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款五、189,240,104.16272,394.687,722,238.55272,394.68预收款项合同负债五、19

16、2,250,219.32158,328.321,567,660.71158,328.32应付职工薪酬五、206,261,900.231,842,836.4910,634,863.872,143,220.47应交税费五、218,079,334.416,650,700.8920,239,968.998,523,811.58其他应付款五、2214,919,547.9611,765,808.1513,114,135.3211,785,638.53其中：应付利息应付股利五、221,215,326.601,215,326.601,215,326.601,215,326.60持有待售负债一年内到期的非流动负

17、债五、23804,835.61804,835.61其他流动负债五、246,610,887.9720,582.687,477,047.0820,582.68流动负债合计48,166,829.6621,515,486.8260,755,914.5222,903,976.26非流动负债：长期借款应付债券租赁负债五、25长期应付款预计负债五、265,657,200.005,657,200.005,657,200.005,657,200.00递延收益五、278,902,007.634,700,000.008,994,682.624,700,000.00递延所得税负债五、15197,853.80197,8

18、53.80其他非流动负债非流动负债合计14,757,061.4310,555,053.8014,651.882.6210,357,200.00负债合计62,923,891.0932,070,540.6275,407,797.1433,261,176.26股本五、28288,176,273.00288.176,273.00288,176,273.00288,176,273.00资本公积五、29300,163,366.87300,163,366.87300,163,366.87300,163,366.87M：库存股其他综合收益专项储备五、305,968,666.945,380,172.69盈余公积

19、五、3130,409,818.2530,409,818.2530,409,818.2530.409,818.25未分配利润五、32109,227,928.98-1,540,058.51101,558,619.264t853,685.58归属于母公司股东权益合计733,946,054.04617,209,399.61725.688,250.07623,603,143.70少数股东权益股东权益合计733,946,054.04617,209,399.61725,M8,250.07623,603,143.70负债和股东权益总计796,869,945.13649,279,940.23801,096,04

20、7.21656,864.319.96公司法定代表人，444D主管会计工作的公司负贵*老欷公司会计机构负责人：漏玄编制单位：青海金瑞矿业发展股份有限公司一、业收入M：营业成本税金及附加的传费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以号填列）合并及公司利润表2023年度单位：人民币元其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以号黑列）净敏口套期收益（损失以Y号填列）公允价值变动收益（损失以号填列）信用减值损失（损失以号填列）资产M值损失（损失以号埴列）资产处置收益（损失以号填列）二、曹业利洞（亏Ul以号填列）加：詈业外收入裱:背

21、业外支出三、利清总（亏损总以号填列）M：所得税费用四、净利涧（冷亏损以“”号填列）（一）按趣营持候性分类I其中：持续经营净利润（净亏损以号填列）终止经营净利润（净亏损以号填列）（二）按所有权白Il分类I其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以丫号填列）少数股东损益（净亏损以Y号填列）五、其他掠合收益的税后奔归属于毋公司股东的其他馀合收益的税后净额（一）不能血分类进损益的其他综合收益1 .重新计量设定受益计划变动额2 .权益法下不能转损益的其他僚合收益3 .其他权益工具投资公允价值变动4 .企业自身信用风险公允价值变动5 .其他-将重分类进损益的其他馀合收益1 .权益法下可转损益的其他缥合收益2

22、 .其他债权投资公允价值变动3 .金触资产里分类计入其他综合收益的金额4 .其他债权投资信用减值准备5 .现金流*套期储蓄6 .外币财务报表折算差额7 .自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产在转换日公允价值大于窿面价值部分8 .多次交易分步处置子公司股权构成一搅子交易的，丧失控制权之前各次交易处置价歙与对应净资产账面价值份籁的差题9 .其他归属于少数股东的其他嫁合收益的税后净触六、愫合收益总归属于母公司股东的嫁合收益总额归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益（-基本每股收拉（二）稀释每股收益公司法定代表人:附注本期金上期金合并公司合并公司五、33及十五、4274,S

23、89,476.98320,495.04371,952,898.04429,3S5,4五、33及十五、4241,991,770.23318,880.31276,18591.73313,87135五、34291,786.165,588.293,216,693529,22027五、351,148.832.04811.690.56五、3631.037,976.2018,145.855.4029,843,760.1216,131,08727五、372.947,574.310,931,816.58五、38-5,063,293.31-3,318,598.345,729.592.81-2,666,52289五

24、、3854,607.6554,607.65五、384,933,247.813,382,587.784,576,142.662,687,568.36五、394.939.833.0734,546.81694,942.1940.987.11五、40及十五、58,419,229.778,419,229.779,683,013.7089.683,013.70五4116.027.4016,027.40五、42-533,303.9032,677.45409,833.45-15.194.25五、43-2.814.344.585,307,908.1510,382,273.04-,394,104.0962,173

25、,119.537,350,505.68五、4456,521.18360.001,142,0037611,175.05五、4510,845.3634732.0910,427,949.864,393,744.0962,967,891.207.31,6W,73五、462,758,639.148,227,506.437,669,309.724,393,744.0$54,740,M47776,31,680.737,669,309.72-6,393,744.0954.740,384.7776.361,680.737,669,309.72-6.393.744.0954,740,384.7776,361.68

26、0.737,69,3OT.724,393,744.0954,740,34.117,31,80.737,669,309.72-6.393.744.09M,740,384.7776,361.680.730.030.19主管会计工作的公司负贵人公司会计机构负责人；M合并及公司现金流量表2023年度端制单位：青海金瑞矿业发展股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金旗上期金旗合并公司合并公司一、住营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金246,928,446.17362,159.40334,695,136.51360,768.00收到的税费返还139,919.084,494,388.613.8

27、45.027.02收到其他与经营活动行关的现金五、4710,561,472.263.966,442.516.949,220.483,186,604.28经营活动现金流入小计257,629,837.514,328.601.91346,138,745.607.392,399.30购买商品、接受劳务支付的现金181,076,487.30195,092,230.16216,682.60支付给职工以及为职工支付的现金46,905,273.2511,512.371.1244,046,160.7410,047,455.94支付的各项税费26,398,803.221.852,878.0529,034,929.

28、051,445,543.52支付其他与经营活动有关的现金五、477.713,706.974,575,180.456,446,186.13205,078.84经营活动现金流出小计262,094,270.7417,940,429.62274,619,506.0813,914,760.90羟营活动产生的现金流量净项五、484,4M,433.2313,611,827.7171,519,239.52-6,522,361.60二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金五、47300,000,000.00300,000,000.00300,000,000.00300.000.000.00取得投资收益收到

29、的现金8.924,383.568,924,383.569,683,013.7089,683,013.70处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他首业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金11,182.006,102.00575,756.0014,000.00投资活动现金流入小计308,935,565.56308,930,485.56310,258,769.70389,697,013.70购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7,000,213.077.450.006,613,841.24380.445.79投资支付的现金取得子公司及其他营业总位支付的现

30、金净额支付其他与投资活动有关的现金五、47450,000,000.00450,000,000.00300,000,000.00300.000,000.00投资活动现金流出小计457,000,213.07450,007,450.00306,613,841.24300,M0,445.79投资活动产生的现金流量净项148,064,647.51-141,076,964.443,644,928.4689,316,567.91三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润

31、或偿付利息支付的现金27,602,300.7027.602,300.70其中：子公司支付少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金五、47874,232.52874,232.521,200,000.001,200,000.00筹资活动现金流出小计87402.5287442.5228,802,300.7028,802,300.70筹资活动产生的现金流量净菠74,23152874,232.5228,802,300.7028,802,300.70四、汇率变动对现金及现金等价物的影响167,065.86*38,993.26五、现金及现金等价物净增加项五、48*153,23,247.40-155,

32、563,024.6746.322,874.0253,991,905.61加：期初现金及现金等价物余额五、48484,480,076.85409,303,344.24438,157,202.83355.311,438.63六、期末现金及现金等价物余项五、48253,740,319.57434,480,076.85409,303,344.24公司法定代表人：/、，.主管会计工作的公司负责公司会计机构负贵人:1而Y4合并股东权益变动表2023年度编制单位：青海金瑞丁业发展股份有限公司单位：ARffi71;项目本期金归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益股本资本公积减：阵存股其他综合收益专项催着盈余

33、公积未分配利涧一、上年年末余颗加：会计政策变更前期整佛更正同控制下企业合并共他二、本年年初余事三、本年增减变动金修（流少以“，号填列）（一）综合收益总帐（一）股东投入和减少资本1 .股东投入的普通股2 .股份支付计入股东权益的金欲3 .其他（）利洞分配1 .提取能余公枳2 .对股东的分配3 .其他（四）股东杈益内部结转1 .资本公枳转增股本2 .诚余公枳转增股本3 .效余公枳弥补亏.损4 .其他综合收益结转留存收益5 .其他（五）专项储备1 .木期提取2 .本期使用（六）其他四、本年年末余项288.176,273.002M.17673.00288,176,273.00300,163,366.8

34、7300,163,366.87300,163,366.875,380,172.695,30,17Z9588,49425588,494.255,959,730.35-5.37V36.105,968,666.9430,409,8182530,409,8182530,409,818J5101,558,61926101,558,619267,669,309.727,669,309.72109.227,928.98725,688,250.07725,688.250.078,257,803.977,669,309.72588,494.255,959,730.35-5,37136.10733,946,054

35、.04公司法定n*人：4，：）主管始t工作的公司负责夕Z浙4公司会计机构负责人vJTJ5合并股东权益变动表里幽虹苜海金安矿业发履股份行限公司单位：人民币兀目._上期金归K于母公司股东权益少数股东权春股东权益t-股本贵本公积M：昨存股其他综合收益专项储备堂余公积未分配利润一、上年年末余i加：会计政能变更前期差错更正IaJ控制卜企业合井其他二、本年年初余三、本年增Jt变动金（K少以“”号填列）一）琼合收益总顺（一）股东投入和M少资本1 .股东投入的普诩股2 .股份支付计入股东权益的金瞅3 .其他（：）利润分足1 .提取盈余公物2 .对股东的分配3 .其他（四）股东权益内部结转1 .资本公枳转增股本

36、2 .盈余公枳转增股本3 .盈氽公枳弥补“损4 .其他综合收益站转留存收益5 .其他（K）专项储法1 .本期提取2 .本期使用（六）其他四、本年年末余288,176,273.00288,17673.00288,176,273.00300,163,366.87300,163,366.87300,153,366.874,305,788.244.305,788241,074,384.451.074.384.455,269,728.00-4,195,343.555,380,172.6926,668,561_262S,668,561J63,741,256.993.7411256.993.741256.9

37、930,409,818J57*377,118.7879,377,118.7822,181,500.4854,740,384.77-32,558,884.29-3.741.256.99-28,817,627.30101.558.61926698,691,108.15698,691,108.1526,997,141.9254,740,384.77-28,817,627.30-28.817,627.301,074,384.45569,728.00-4,195,343.55725,6Mr250.07公司法定代褰人，Aq主会计工作的公司负贵人公司会计机枸负责人，嫌T62023年度公司股东权益变动表编制单

38、位：者海金瑞V业发展股份有限公司总位：人民币兀本期金项目股本资本公积M：康存股其他媒合收益专项储务蠹余公积未分配利润股东权益合计一、上年年末余2M.176,273.00300,163,366.8730,409,818.254,853,685.58623,603,143.70加：会计政策变更前期石镜更正冗他二、本年年初余288.176,273.00300,163,36,8730,409.818254,853,685.58623,603,143.70三、本年增减变动金飘（减少以丫号填列）-6,393,744.09393,744.09（）维合收益总瞅（一）股东投入和减少资本1 .股东投入的普通股2

39、.共他权益工具持Tf者投入资本3 .股份支付计入股东权益的金欷4 .其他（三）利利分配1 .提取盈余公枳2 .对股东的分配3 .其他（四）股东权益内部结转1 .资本公积转增股本2 .盈余公枳转增股木3 .盈余公枳弥扑亏损4 .其他综合收益结转留存收益5 .Mffc（五）专用i储番1 .本期提取2 .本期使用（八）其他-6,393,744.09-6,393,744.09四、本年年末余项2M,176,273.00300,163.366.8730,409,81825-1,540,058.51617,209,399.61/I7公司法定代衰人：Z,Q，主管会计工作的公司负责人公司会计机构负责人：磔*I7

40、）2023年度公司股东权益变动表2023年度垠位：人民币元编制单位：青海金瑞矿业发履股份有限公司上期金9目股本资本公积减：康存股其他探合收益专事储备盈余公积未分配利润股东权益合计一、上年年末余加：公计政策变更前期船情更正其他288,17673.00300,163,366.8726,668,561.26*38,949,110.86576,059,090.27二、本年年初余假三、本年1减变动金（减少以丫号澳列）一）综合收益总额-）股东投入和减少资本1 .股东投入的普通股2 .其他权益工具持TF者投入资本3 .股份支付计入股东权益的金额4 .其他（ZZ）利润分配1 .出取盈余公枳2 .对股东的分#3 .其他（四）股东权益内部结转1 .资本公枳转增股本2 .盈余公枳转场股本3 .盈余公枳弥补亏损4 .其他综合收益结转阳在收总5 .其他（五）专项储瞽1 .