大学建设工程全过程跟踪审计实施办法.docx

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1、XXXX大学建设工程全过程跟踪审计实施办法第一章总则第一条为了进一步加强和规范我校建设工程项目的全过程跟踪审计工作，根据审计署关于进一步完善和规范投资审计工作意见教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见XXXX大学建设工程管理审计实施办法等规定，特制定本办法。第二条本办法所称建设工程全过程跟踪审计，是对学校大中型建设工程从投资立项开始至竣工验收交付使用各阶段业务管理活动进行的独立监督和评价。也可根据重要性和成本效益原则，结合实际情况，对工程关键环节实施审计。第三条全过程跟踪审计的目的是促进相关业务管理部门完善内部控制、落实管理责任、提高资源绩效。第四条建设工程全过程跟踪审计由审计处负责，按

2、照学校相关规定及XXXX大学委托社会中介机构审计管理办法，可委托具有相应资质的社会中介机构实施，也可委托具有相应专业能力的单位或人员提供技术支持。第二章各部门职责第五条审计处职责（一）负责学校建设工程全过程跟踪审计工作的组织、协调、实施，明确审计内容和要求；（二）检查相关业务部门内部控制制度是否健全，是否有效实施；（三）对审计中发现的问题提出审计意见和建议，并对相关单位的整改情况进行监督和检查；（四）按照XXXX大学审计成果公开及运用管理办法，公开及运用审计结果；（五）按照学校相关规定委托社会中介机构实施审计,监督、管理并考核社会中介机构的审计工作。第六条采购与招标管理部门职责（一）通过采购程

3、序确定全过程跟踪审计单位或入围单位，检查审计处委托审计单位工作的规范性；（二）根据审计工作需要提供工程招投标资料，并确保资料真实、准确、完整；（三）配合全过程跟踪审计工作；（四）落实审计意见和建议的整改，并向审计处反馈整改情况，提供整改相关资料。第七条工程管理部门职责（一）提交年度建设工程项目计划，配合审计处开展全过程跟踪审计工作，及时在工程项目的立项、批复、开工、变更、隐蔽工程验收、重大索赔、竣工验收等关键环节通知审计处并提供相关资料；（二）按照规定，及时、完整、准确地提供相关资料,并对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺；提供审计事项的情况说明，并配合开展相关的访谈、询问等工作;（三

4、）落实审计意见和建议的整改，并向审计处反馈整改情况，提供整改相关资料。第八条财务管理部门职责（一）按照规定，及时、完整、准确地送审竣工财务决算报告及相关资料，并对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺；提供审计事项的情况说明，并配合开展相关的访谈、询问等工作；（二）落实审计意见和建议的整改，并向审计处反馈整改情况，提供整改相关资料。第九条社会中介机构职责（一）遵照国家有关法律、法规，按照合同约定认真履行工作职责，客观公正完成审计工作，对审计结果承担法律责任；（二）确保工作质量，按时提交审计结果，对审计中发现的问题及时提出审计建议；（三）提交真实、完整的审计工作资料，接受审计处的监督和考核；

5、（四）保证送审资料安全完整。第十条审计处、审计人员依法独立行使审计监督权，不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与工程业务的决策和管理。第三章审计内容第十一条投资决策阶段的审计内容（一）审核建设项目是否按照学校“基本建设规划”规定立项；审核项目建议书，检查项目建设的必要性、可行性、经济合理性的论证是否客观明确；投资估算的依据是否充分,计算方法是否合理有效；是否按照学校规定履行决策程序；（二）审核可行性研究报告是否符合教育部或项目主管单位对“项目建议书”的批复，是否采用全面的技术经济分析论证、多方案比选等方式确定建设方案，并对投资估算编制的规范性进行审核；（三）检查可行性研究报告是

6、否通过审批，是否按照批复意见进行修改。第十二条设计阶段的审计内容（一）检查委托勘察和设计的范围是否符合经批准的可行性研究报告；（二）检查委托勘察和设计单位的采购方式、程序及订立的合同是否合法合规；（三）方案设计是否经过多方案评选优化确定，检查工程管理单位是否对设计方案的经济合理性、技术可行性进行充分论证；（四）初步设计概算是否符合经批准的可行性研究报告及其投资估算额，是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施；审核概算的编制是否准确，是否按规定通过相关审批手续，修正概算的依据是否充分；（五）施工图预算是否符合经批准的初步设计概算，检查施工图是否通过审核程序，施工图预算编制依据是否经过充分论

7、证，有无施工图预算超概算的情况；检查工程管理部门对设计质量、设计深度的审核情况，重点检查对投资控制的管理工作。第十三条招投标阶段的审计内容（一）审计招标文件。检查招投标的方式和程序是否符合有关法律、法规和制度的规定，招标文件的编制内容是否严谨；（二）审计招标控制价，检查编制依据是否充分；（三）审计合同文件，具体按照XXXX大学建设工程合同审计实施办法实施；（四）未达到实施全过程跟踪审计标准的建设项目，项目投资额在50万元以内的，按不低于上一年度同类项目总数30%的比例抽审上述内容;项目投资额在50万元及以上的,上述内容均需审计。第十四条施工阶段的审计内容（一）隐蔽工程审计。检查工程管理部门对隐

8、蔽工程的管理工作，重点检查容易产生分歧的部分；（二）主要材料、设备审计，检查工程管理部门对工程主要材料及设备的管理情况；（三）预付款、进度款审计。检查进度款批复文件的真实性和准确性；检查工程管理部门是否按合同约定的额度、进度支付预付款及进度款；（四）工程变更、签证审计。检查工程管理部门签发的变更及签证的真实性、规范性、时效性以及计价的合理性；（五）索赔费用审计。重点关注可能引起索赔的风险点;检查工程管理部门是否对由相关单位的责任所造成的损失提出索赔；（六）工程造价管理审计。检查工程管理部门是否依据施工进度计划、资金使用计划定期编制进度偏差和投资偏差报告，分析工程管理部门是否采取有效措施进行偏差

9、控制与纠正，及时提出审计意见。第十五条竣工结算阶段的审计内容按照XXXX大学建设工程结算审计办法实施审计。第十六条竣工决算阶段审计内容（一）竣工财务决算审计。检查编制竣工财务决算的基础资料是否完备，竣工财务决算报表是否真实、准确，全面评价建设工程合同履行情况；（二）交付使用资产情况审计。检查交付资产是否符合交付条件，移交手续是否合规，有无资产流失问题；检查交付使用资产的核算是否准确、完整；（三）工程造价对比分析审计。审核项目主要技术经济指标的分析情况，检查工程项目总投资是否超设计概算、超投资估算，概算调整是否按照规定履行程序。第四章审计程序第十七条审计计划阶段（一）编制全过程跟踪年度审计计划1

10、.每年11月底前由工程管理部门提交下一年度建设工程项目实施计划；2 .审计处根据项目具体情况编制年度审计计划，经学校审计工作领导小组批准后实施，配合工程管理部门编制年度审计经费计划；3 .计划执行过程中，如有必要或遇学校决策调整，按照规定程序及时调整。（二）审计准备1.组建全过程跟踪审计组，审计组由审计处人员、外聘专业人员或社会中介机构人员组成，审计组长由审计处相关负责人担任；4 .进行审前调查，编制全过程跟踪审计实施方案，对审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出安排;5 .建设项目在通过学校决策立项后3日内，由工程管理部门向审计处提交工作联系函。第十八条审计实施阶段（一）编制审计通知书

11、，主要包括审计范围和审计内容、实施审计时间、需要提供的资料及其他必要的配合要求、审计组成员名单、审计进点会召开事项等内容；（二）在实施审计前3日，向工程管理部门送达审计通知书；（三）由审计组主持召开审计进点会，提出审计工作要求；（四）在建设工程各阶段开展跟踪审计。审计组在收到工程管理部门送审的相关业务资料后，按照规定及时提出审计意见或建议；（五）采用观察、审核、访谈、调查、监督盘点、发函征询、计算、分析程序等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能客观反映项目实施情况以及与形成审计结论、意见和建议有关的所有重要事项；（六）及时与工程管理部门就审计情

12、况、审计证据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行审计结果沟通,保证审计工作质量；（七）提出审计意见和审计建议书。各阶段审计工作中,审计组根据所发现问题的实际情况，出具审计意见和审计建议书，对改进业务活动、内部控制和风险管理提出可行性的建议。第十九条审计报告阶段（一）出具阶段性管理审计报告。在建设工程决策、设计、招投标、施工阶段和竣工结算阶段，以及竣工决算阶段审计结束后，对相关业务部门内部控制体系建立健全情况、工程管理实施情况、风险管理情况做出审计评价；（二）出具工程造价审计意见书。对各阶段由相关管理部门确认并提交的投资估算、初步设计概算、施工图预算、招标控制价、竣工结算等工程造价文件，

13、由审计处委托的具有造价咨询资质的社会中介机构实施审计，在国家规定的时间内提出工程造价审计意见书；（三）出具竣工财务决算审计报告。由审计处委托具有资质的会计师事务所实施审计，在规定的时间内出具审计报告；（四）出具建设工程综合审计报告。在完成单项建设工程全过程审计工作后，对工程管理部门内部控制体系建立健全情况、工程管理实施情况、风险管理情况做出审计评价；（五）上述各类审计报告（意见书）在正式出具前，应书面征求相关业务部门的意见。相关业务部门自接到审计报告（意见书）之日起10日内提出书面意见。逾期未提出书面意见的，视同无异议。对于提出的异议，审计组应当认真核实，必要时可修改审计报告；（六）审计报告通过审计处审核或学校审批后，审计组出具各类正式审计报告并送达相关业务部门，必要时按照管理权限汇报审计情况；（七）审计组整理审计工作底稿、审计报告及审计过程相关资料，形成工程项目全过程跟踪审计档案，经审计处复核验收后归档保存。第二十条后续审计阶段（一）审计处对被审计单位的整改措施及整改效果进行跟踪检查和评价；（二）按照管理权限定期汇报全过程跟踪审计总体情况、审计结果运用及整改情况。第五章附则第二十一条本办法由审计处负责解释。第二十二条原有的制度和规定与本办法不一致的，以本办法为准。第二十三条本办法自发布之日起施行。