北辰实业2023年度财务报表及审计报告.docx

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1、2023年度财务报表及审计报告约码用r证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务也&公您可使用手机“扫一扫”或进入“丘丽会计师行业统一监管平台().进行查验报告编码：沪211WK8KDS32023年度财务报表及审计报告内容页码审计报告1-52023年度财务报表合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并股东权益变动表5公司股东权益变动表6财务报表附注7-1331-3补充资料审计报告普华永道中天审字（2024）第10039号（第一页，共五页）北京北辰实业股份有限公司全体股东：一、 审计意见（一）我们审计的内容我们审计了北京北辰实业股份有限公司（以下简称“北辰实业”）的

2、财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。（二）我们的意见我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了北辰实业2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。按照中国注册会计师职业道

3、德守则，我们独立于北辰实业，并履行了职业道德方面的其他责任。三、 关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）中国上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场2座普华永道中心11楼邮编200021总机：+86（21）23238888,传真：+86（21）23238800,普华永道中天审字（2024）第10039号（第二页，共五页）三、关键审计事项（续）我们在审计中识别出的关键审计事项为存货可变现净值的评估:关键审计事项我们在审计中如何

4、应对关键审计事项存货可变现净值的评估请参阅财务报表附注四（5）于2023年12月31日，存货的总金额为人民币31,066,146,928元，约占集团总资产的55%。管理层对2023年12月31日的存货的可变现净值进行了评估，存货的账面价值以成本及可变现净值中的较低者计量。管理层根据存货的预计售价减去至完工时预计将要发生的成本、预计的销售费用以及相关税费后的金额确定存货的可变现净值。存货可变现净值的评估中预计销售价格、预计销售费用以及存货的预计完工成本涉及管理层的判断和估计，其受当时市场状况影响并需考虑存货的特点状况予以调整。我们关注该事项，主要是考虑到存货的金额重大，以及存货可变现净值中的确定

5、涉及管理层的重大判断及估计。我们对管理层存货可变现净值的评估实施r以下主要程序我们了解了管理层与存货可变现净值的评估相关的内部控制和评估流程，并通过考虑估计不确定性的程度和其他固有风险因素的水平如复杂性、主观性、变化和对管理层偏向的敏感性，评估了重大错报的固有风险我们评估了以前期间对存货可变现净值的评估结果，以评价管理层作出估计流程的有效性，我们采用抽样的方法对与存货可变现净值的评估相关的关链控制点进行测试。我们取得了管理层确定存货可变现净值的计算表，并采用抽样的方法执行了以下审计程序将预计销售价格与近期市场销售价格进行了比较，包括管理层在同一项目的市场销售价格或具有类似大小、用途及地点的可比

6、物业的现行市场销售价格将预计销售费用占预计销售价格的比例，与同类型已竣工项目的实际平均销售费用占销售收入的比例进行了比较。根据相关的税收规定，通过重新计算的方法对管理层采用的与存货销存相关的税费的合理性进行了评估，将存货至完工时预计将要发生的成本与管理层所批准的预算进行了核对，并与管理层同类型已竣工项目的实际成本进行了比较。基于上述工作结果，我们发现相关证据能够支持管理层关于存货可变现净值的判断及估计，四、 其他信息北辰实业管理层对其他信息负责。其他信息包括北辰实业2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发

7、表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、 管理层和审计委员会对财务报表的责任北辰实业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估北辰实业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非

8、管理层计划清算北辰实业、终止运营或别无其他现实的选择。审计委员会负责监督北辰实业的财务报告过程。普华永道六、 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的

9、财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北辰实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报

10、告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北辰实业不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就北辰实业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与审计委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。七、 注册会计师对财务报表审计的责任（续）我们

11、还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向审计委员会提供声明，并与审计委员会沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与审计委员会沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。普华永道中天注册会计师会计师事务所（特殊普通合伙）彭啸风（项目合伙人）注册会计师中国上海市2024年3月21日张美丽2023年12月31日合并及公司资产

12、负债表（除特别注明外，金额单位为人民币元）资产2023年2022年2023年2022年12月31日12月31日12月31日12月31日合井合并公司公司流动资产货币资金四9,437,335,7139,643,196,0117,282,345,915,429,876,000收收账款四、十五195,199,081223,707,0165133,094,97预付款项四99,547,253143,194,88581,038,928其他应收款四、十五1,044,078,841,709,545,948923,852,647存货四239,603,146,32020.871,29254,419,169一年内到期

13、的非31.066,146,9232,143,37422,871,26流动资产四8848,064,1428其他流动资产四2,280,084,727160,691,11流动资产合计154,52211777,716,602,4601,681,012,74233,553,450非流动资产14,521,321,943长期股权投资四、十五33,732,575投资性期鲂H(IO)43,677,842,67654,450,939,0422,132,145,14813.814.269.97固定资产n2在建工程四(无形资产四(14)使用权资产四（13）326,719,815357,764,6918,314,230

14、,0398,313,230,039长期待摊费用四(15)7,796,820,2017,982,335,3164,504,331,0754,559,368,498长期应收款四2,765,623,0802,896,817,7931,147,872,4341,204,801,624递延所得税资产四(16)2,993,7801,222,0252,339,654530944其他非流动资产四(17)38,015,66025,259,0272,871,6054,515,09非流动资产合计535,780,43740,065,67325,200,00419,748,85资产总计417,255,04924,753

15、,149395,302,152165,474,6258,637,622,41415,061,221,7711,160,697,4801,309,346,599330,770,260301,258,048,094,26826,242,603412,547,301.92212,829,281,50122,965,237,48529,464,674,86956.225.144,59867.280,220,55045.097,382,63343,278.944,841-12023年12月31日合并及公司资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位为人民币元）负债及股东权益附注2023年12月31日合并20

16、22年12月31日合并2023年12月31日公司2022年12月31日公司流动负债应付账款四（19）5,768,781,8606,681,320,938585,925,379628,775,513预收款项四(20)164,170,792200,216,551151,425,660192,670,012合同负债四）2,089,139,97710,609,330,350122,841,188205,783,517应付职工薪酬四(22)78,826,077105,345,30456,623,30490,696,207应交税费四(23)1,748,745,2911,907,738,642502,853

17、,939645,671,686其他应付款四(24)1,917,373,2262,765,181,7768,042,559,9258,714,493,107年内到期的非流动负债四(25)8,291,191,6819,087,521,6654,958,242,7693,921,852,880其他流动负债56,964165,502流动负债合计20,058,285,86831,356,820,72814,420,472,16414.399,942,922非流动负债长期借款四(26)11,084,289,82010,694,968,57310,620,289,82010,694,968,573应付债券四

18、(27)3,900,567,0606,773,196,5183,900,567,0606,773,196,518租赁负债四(29)4,227,68010,503,1872,408,7691,276,038长期应付款四（28）5,512,543,0002,369,407,5715,414,710,0001,100,000,000长期应付职口三四（30）100,604,33496,332,109100,604,33496,332,109递延收益四）34,777,77719,287,35434,777,77719,287,354非流动负债合计20.637,009,67119,963.695.3122

19、0,073,357,76018,685.060,592IqWSrrr40.695,295,53951,320,516,04034.493.829,92433,085,003,514股东权益股本四(32)3,367,020,0003,367,020,0003,367,020,0003,367,020,(MX)资本公积四(33)3,714,698,8883,714,698,8883,658,025,0393,658,025,039其他综合收益4,969,50614,156,5064,969,50614,156,506盈余公积四(M1,113,134,3861,071,254,5481,113,13

20、4,3861,071,254,548未分配利润四(35)4.645,760,5404.619.576.0992.460.403.7782.083.485.234归属于母公司股东权益合计12,845,583,32012,786,706,04110,603,552,70910.193.941.327少数股东权益2,684,265,7393,172,998,469股东权益合计15,529,849,05915.959,704,51010,603,552,70910,193,941,327负债及股东权益总计56,225,144,59867.280,220,55045,097,382,63343.278.

21、944,841后附财务报夷附注为财条报表的组成部分。企业负责主管会计工作的负责人会计机构负责人:2023年度合并及公司利润表（除特别注明外，金额单位为人民币元）项目附注2023年度合并2022年度合并2023年度公司2022年度公司减:加:营业收入营业税金及附加销售费用管理费用财务费用其中：利息费用利息收入其他4攵益投资收益四(36)、十五四(36)(41)、十五(4)四(37)四(38)(41)四(39)(41)四(40)四(42)四(43)、十五(515,751,478,10712,988,939,722(11,438,740,221)(10,319,764,616)(980,032,31

22、0)(799,506,688)(429,459,148)(486,486,162)(917,391,793)(884,696,645)(833,161,125)(784,627,659)907,631,544903,850,66180,272,936127,660,70926,744,90917,691,05586,976,96115,953,4392,342,856,070(1,077,372,747)(138,115,316)(92,133,250)(623,302,693)36,571,9571,061,687,1071,103,527,82311,814,169296,692,2931

23、,670,341,485(932,685,664)(181,893,629)(80,053,218)(593,472,244)63,047,1321,070,523,8621,138,272,2423,868,790266,297,816其中：对联营企业和合营企业的投资收给（损对8,150,275(59,033,240)(185f963)(32,760,435)资产减值损失信用减值损失资产处置收益/（损失）四(44)四(45)(637.210.915)(260,213,344)211.163(1,042,961,135)(158,916,986)(32,200)(246,350,697)207

24、.571(30,000,000)(153,157,685)加：减:营业利润/（亏损）营业外收入营业外支出四(46)四(47)369,202,28447,427,417(17,902,847)(1,454,407,875)22,850,674(6,750,024)510,867,35736,515,387(2,632,373)32,292,7838,523,486(1,276,018)三、减:利润/（亏损）总额所得税费用四(48)398,726,854(462,159,483)(1,438,307,225)(214,536,327)544,750,371(125,951,989)39,540,2

25、51(19,187,669)四、净（亏损）利润其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润(63,432,629)(1.652.843,552)418,798,38220,352,582(3,558,770)按经营持续性分类持续经营净（亏搠/利润终止经营净亏损(63,432,629)(1,652,843,552)418,798,38220,352,582按所有权归属分类少数股东损益归属于母公司股东的(131,496,908)(77,327,333)净利润/（亏损）68,064,279(1,575,516,219)418,798,38220,352,582五、其他综合（损失）收益的税后净

26、额(9,187,000)5.838.000(9,187,000)5.838,000六、G员失）做益总额(72,619,629)(1.647,005,552)409,611,38226190,582归属J母公司股东的综合收益（狈天）息额归属于少数股东的综合损失总额58877279(1，31,49,6,9Q8；(569678219),7737,333409,611,382加,190,582七、每股收益基本每股收益稀释每股收益四(49)四(49)0.020.02(0.48)(0.48)后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责主管会计工作的负责人会计机构负责人:2023年度合并及公司现金流表滁特

27、别注明外，金额单位为人民币元）附注2023年度2022年度2023年度2022年度项目合并合并公司公司一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金8,340,144,74512,204,977,7192,444,773,8941,475,627,735收到的税费返还171,759,889363,572,56411,758,49014,950,932收到?他与经声茁动有关的现金四(50)601,247,349893,055,823157,916,288193,426,206经营活动现金流入小计9,113,151,98313,461,606,1062,614,448,6721,684,0

28、04,873购买商品、接受劳务支付的现金(4,594,277,547)(6,149,157,542)(670,041,492)(491,427,255)支付给职工以及为职工支付的现金(1,323,021,356)(1,242,551,117)(753,125,005)(693,863,937)支付的各项税费(1,611,226,726)(1,863,062,144)(610,596,750)(345,473,187)支付其他与经营活动有关的现金四(50)(b)(197,231,713)(203,284,317)(185,542,254)(35,212,761)经营活动现金流出小计四(51)（八

29、）(7,725,757,342)(9,458.055,120)(2.219,305,501)(1,565.977,140)经营活动产生的现金流量净额1.387.394.6414,003,550,986395,143.171118.027,733二、投资活动产生的现金流取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产97,879,50868,784,651605,162,7681,320,881,828收回的现金净额处置子公司及其它营业单位收到的现金净四0)(C)1,585,9332,525,7901,422,5681,833,245额9,891,11417,500,000收回关联方

30、贷款本金七(5)(f11g)154,350,000782,207,71811,549,883,02011,604,695,018投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他263.706.665871,018,15912,156,468,35612,927,410.091长期资产支付的现金(206,092,851)(249,309,930)(103,844,275)(33,911,593)投资支付的现金四(50)9)(3,185,963)(1,185,963)(76,309,600)退回第三方预付项目合作款(200,823,840)(200,823,840)向关联方提供借款投资活动现金流出

31、小计七O(g)（三）(384,425)伙）(646.860,497)(11,996,543,811)(11,392,300j921)(208,663,239)(1.096.91.267)(12.101,574.049)(11.703.345,954)55,043,316(225.976.108)54.894,3071,224,064,137三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金980,000其中：了公司吸收少数股东投资收到的现金980,000取得借款收到的现金2,493,141,5412,424,286,2582,013,141,5412,424,286,258发行资产支持专项计划收到的

32、现金2,854,2S0,000自母公司取得的借款七(d)2,600,000,0002,100,000,OOO2,600,000,0002,100,000,000自少数股东收到的现金129,303,000115,640,000发行债券收到的现金ra(27)（八）598,800,0003,299,207,600598,800,0003,299,207,600自其他关联方收到的现金七0)141r931,82034,700,0002,957,220,000M,700,000收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金支付予少数股东的现金向关联方支付的现金赎回其他权益工具支付的现金

33、四(50)32,970,0008.850.426.36135,990,0008.010.803.85812.000.0008.181.161,5417.838,193,858七(5)(d)0)(7,303,746,923)(140,743,645)(1,338,255,427)(10,626,151,213)(130,540,000)(2,643,518,665)(4,391.746,923)(1,300,000,000)(6,306.151,213)(2,643,518,665)分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润(1,345,876,545)(1,000

34、,000,000)(1,811,373,111)(1,038,515,753)(1,000,000,000)(1,323,189,411)支付其他与筹资活动有关的现金四(50)(f)(46,910,836)(20,000,000)(149,596,925)(44,052,221)(26,066,462)筹资活动现金流出小计(10,175,533,376)(16,361,179,914)(6,774,314,897)(11,298,925(1,325,107,015)(8,350,376,056)1,406,846,644-(3460.731,893四、汇率变动对现金的影响五、现金净增加/（减少

35、）额四)(c)117,330,%2(4,572,801,178)1.856,884,122(2,118,640,023)力II：年初现金余额8.388.150.60812.960.951.7865.412.813.0497.531.453.072六、年末现金余额四(5D(e)8,505,481,5508,388,150,6087.269.697,1715,412,813.049后附财冬报表卧过为财冬提表的组成部分。企业负主管会计工作的负责人：会计机构负责人:2023年度合并股东权益变动表（除特别注明外，金额单位为人民币元）以工于母公司服乐权这项目期年1月旧年初本语具他以丸工M永唉愤资本公积*1

36、综合U婚未分配利润少效秋麻收成股东权益合计2。22年度增我支初被综合收益总额其他综创烧续合收H总额合计股A投入为减少皆不股东投入金本赎回其他权三1M有者资本房一擅下企*合我利的C提取盈余公枳对股东的力配2022年12月31日年末余肛3372009b018-21,0963.790.005,3688,318,5051,069,219,2906.256,156,6803,862.850,12219,371,811.06225.358,904(1,600,875,123)(77,327,333)(1.652,843,552)5.838.0005.838,000怒-酶5.83(KIo(1.600875,

37、123)W327.丽980,000980,000四(991,600,000)(8,400.0)(1,000,000,000)(66,906,40)(44.6M.320)(111,510,800)BB(M)2,035,258(2,035,258)四(52,000,OOO)(33,670.200)(568.900.ooo)(654.570.2003f367,020.OOO3714698888u，156.5061.071.2S1.5484,619576f0993.172.998.46915.959.7045102023年1月I日年初余敏2023牛皮增班夫松新综合收益总额净亏损RM庭令损失练令收这甩T

38、&i十取东投入如通少费本股东减少资本利利分配如用_效金公IR对股东的分配3367.020,OOO3.714,698,88814.156.5O61.071.254,5484.619,576,0993.172,998,46915959,704,51068,064.279(131,496,908)163.432.629身愿则他187,oo电18%OQ)68】31.,9的(72,619.629)(345.000.000)(345.000,000)41.879.838(41,879838)(1223&822(12235822)2023年12月31日年末余额3,367,020,0003.714.698.8

39、884.969.5061,113,134,3864,645.760,5402,684,265.73915.529.849,059后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责主管会计工作的负责会计机构负责人:2023年度公司股东权益变动表(除特别注明外，金额单位为人民币元)项目雌股本其他权益工月永续债资本公积其他综合收益盈余公枳未分配利涧股东权益合计2022牟1月10年初余2022年庆增城文劲旅援合以或怠用净利润KlC烯今收丸库合代慈魔领合计股东投入和减少资本赎回其他权益工具持有者3.367,020,0001,018,241.0961667,701.3538,318,5051,069,219,

40、2902.124,197,01411,254,697,25925,358,90425.3589045.838OOO5,838,OjOO(5.006,322)(5.006.32220,352,5825,838,0025,19058资本其他对股东的分配四(33)四(X)四倒(991,600,000)152,000.000(8,400,000)(1,276,314)2.035.258(2.035.258(33.670.2001(1,000.OOU000)(1.Z76,314)(85.670,200)2022年12月31日年末余额3.367.020.。03.658.025.03914.156.5051

41、.071.254.5482.083.485.23410.193.941.3272023年IaIB年初余3,367,020.0003,658,025.03914,156,5061,071.254,5482.083.485.23410.193,941,3272023年度地械变动频综合收盐总额净利润其他琮合损失(9.187,000)418,798,382418.798,38219.187.000)倭合砍纹包蝮占计利润分配艰取公余公枳时股东的“晶(Q1S7000)41R7QR32409I3?四(34)四(35)41,879,838(41,879,838)2023年12月31日年末余额3367.020.0003.658.025.0391.969.5051.113,131.3862.460,403.77810.603.552.709后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业负责主管会计工作的负责会计机构负责人财务报表附注2023年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）公司基本情况北京北辰实业股份有限公司（以下称“本公司”）是由北京北辰实业集团有限责任公司（以下称“北辰集团”）独家发起设立的股份有限公司，本公司于