新时期基于内部控制视域下的企业财务管理制度建设分析.docx

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1、新时期基于内部控制视域下的企业财务管理制度建设分析一、新时期基于内部控制视域下企业财务管理制度建设基本概述（一）企业财务内部控制的内涵企业财务内部控制主要是指通过优化和调整企业财务管理制度和财务管理流程来实现财务工作的内部控制建设，两者同时进行且相辅相成，是新时期市场经济竞争压力与日俱增背景下，企业优化财务管理体系，实现现代化高质量发展的一种常见手段。从长远发展角度来看，企业推行财务内部控制重在提升整体管理质量，保障企业经济效益，降低企业经营风险，对企业资金安全运营具有不可替代的重要价值，当前，企业财务内部控制体系主要涵盖资金筹集、资金配置、成本控制、利润分配、监督管理以及全面预算管理等1。（

2、二）企业财务管理和内部控制的关系企业财务管理和企业内部控制是现代企业管理的重要组成内容，两者在工作流程上属于独立个体，但是在具体内容上又相互交叉。首先，企业财务管理和内部控制都与企业战略发展目标具有紧密联系，两者工作的持续优化均有利于保障企业稳定运行，保障资金安全并最终实现利益最大化；其次，企业内部控制工作的核心目标是降低企业经营过程中存在的各类风险，其中就包括规避财务风险，而企业财务管理工作中的一项重要组成内容就是风险分析和预警，防止此方向工作内容上存在重叠，彼此之间相互互补才会达到更高的风险控制效果。（三）内部控制视域下企业财务管理制度建设的重要性1 .有利于企业全面提升自身财务管理水平从

3、当前我国企业运营的大量实践经验与成果来看，在新时期市场经济转型升级背景下，企业基于内部控制视域开展财务管理制度建设能够切实提升自身管理制度完善程度，全面提升企业整体性管理水平。可以说，一家企业内部控制管理制度越完善，则说明企业内部控制管理水平越高，内部控制管理水平越高，则企业财务管理质量就越好。在内部控制视角下，企业财务管理制度建设会将目光集中在企业资产安全、资源配置、风险预警以及资源使用效率等方向，投入产出比会得到有效提升，在内部控制工作落实下，企业财务管理水平会显著提升。2 .有利于企业全面提升风险控制能力在新时期市场经济环境下，企业要想切实实现自身可持续发展战略目标就需要及时掌握市场中各

4、种发展机遇，但开发机遇的同时必然会面临同样等级的经营风险，因此，企业必须要在创新发展过程中做好风险防控工作。新时期企业基于内部控制视域开展财务管理制度建设可以全面提升企业风险控制能力，避免企业资金活动和业务活动与企业目标发生偏移，基于内部控制视域下完善的财务管理制度可以帮助企业经营者梳理经营流程，发现和分析潜在的经营风险，提升风险管控水平2。3 .有利于企业财务管理标准化和规范化建设新时期，企业基于内部控制视域开展财务管理制度建设能够帮助企业资金管理、会计核算、财务审计、全面预算管理、监督管理以及绩效考核等工作构建起标准化和规范化的工作机制和工作流程，财务管理各项工作以内部控制为准绳逐步形成完

5、善的规章制度，指导和规范企业财务管理各项工作行为，使企业财务管理一切工作均依照相关规章制度有序执行，避免因个人经验主义而产生随意性，各项工作均在财务管理制度相关准则要求下推进，为财务行为提供更高质量的财务监督，进而实现标准化和规范化发展。二、内部控制视域下企业财务管理制度建设的难点（一）财务内部控制管理制度建设意识不足充分提升企业财务管理工作人员的内部控制意识，是确保企业财务内部控制管理理念及相关管理制度合理化在财务管理制度建设实践中得到切实贯彻落实的重要基础。目前，我国企业基于内部控制视域下开展财务管理制度建设受经营主体化和人才专业化等多方面因素限制，部分企业管理者将企业经营管理重心放在经营

6、生产和业务销售方面，内部控制意识不足，且相关财务人员财务内部控制专业化程度不足，导致财务内部控制体系和内容落实方面存在难点，不能够对财务内部控制建设引起足够的重视，使财务管理制度建设重心发生偏移。（二）财务风险管理制度建设不完善风险管理制度建设是企业基于内部控制视域下财务管理制度建设的重要组成内容之一，也是关键性难点。风险管理制度与企业生产经营实际情况匹配与否直接决定了企业是否能够持续稳定的健康发展。当前，很多企业基于内部控制视角构建财务管理制度的过程中都没有建设专门的风险管理制度，对企业财务经营风险评估存在片面性，没有结合自身实际情况对各种财务风险管控进行明确说明，也没有形成一套标准化和规范

7、化的风险评估机制，使得企业无法高效的对风险因素作出针对性反应和有效管理，没有实现控制企业经营风险的核心目标3。（三）财务内部控制管理监督机制不完善现阶段，虽然部分企业管理者和财务工作者已经能够充分认识到内部控制视域下构建财务管理制度的重要性，也基于企业生产经营实际需求构建了相应的财务内部控制管理制度，但制度内容在具体落实过程中存在诸多问题，新的财务内控管理制度推行起来遇到了很大阻力，各个工作节点的工作推进面临巨大挑战。究其原因在于企业并没有构建起与财务内控管理制度相匹配的监督管理机制，使得财务内控管理制度在落实过程中缺乏有效监管，没有得到切实的约束，导致各项规章制度执行不到位的现象产生。（四）

8、财务内部控制专业型管理人才水平有待提升新时期企业基于内部控制视域构建财务管理制度是一项专业性较强且十分复杂的系统工程，涉及到的专业领域较多，所以对管理者和财务工作者的专业性要求相对较高，企业需要大量的专业性管理人才和财务人员来夯实人力资源基础，才能够建设处极具可行性的财务内控管理制度。但就目前来看，一部分企业严重缺乏财务内部控制专业性管理人才，很多财务内部控制管理制度建设人员由本企业会计人员兼任，他们虽然了解和熟识财务管理工作相关流程，但缺乏更加专业的内部控制管理知识，导致财务内控管理制度建设很难取得理想城乡。三、内部控制视域下企业财务管理制度建设的基本原则（一）总体性原则新时期企业基于内部控

9、制视域构建财务管理制度过程中要时刻遵循“发展才是硬道理”的根本需求，一切制度内容的规划与设计都要服务于企业总体规划和战略布局，将企业总体发展目标作为财务管理制度建设的重要准绳，秉承总体性基本原则，建设符合企业新时期市场经济背景下长远发展需求的财务管理制度内容。（二）内部牵制原则财务管理制度是企业一切财务业务和资金活动的行为准则，对企业的资金安全和生产经营具有十分重要的作用，因此，新时期企业基于内部控制视域构建财务管理制度要确保制度内容对财务业务和资金活动形成切实牵制，通过设置内部审批工作机制来确保企业一切财务业务和资金活动的真实性、实时性、准确性、完善性，秉承内部牵制的基本原则，通过构建高质量

10、完善的财务管理制度来提升内部牵制作用，确保财务业务和资金活动等财务行为能够在安全有序的框架内开展4。（三）一致性原则企业内部控制管理与企业财务管理虽然属于两个独立的工作内容，但两者在推动企业健康持续发展方面具有统一目标，因此，新时期企业基于内部控制视域构建财务管理制度要秉承一致性的基本原则，将内部控制理念贯穿于财务管理制度建设全过程，并将财务管理具体工作与内部控制管理重叠功能部分有机的融合在一起，使财务管理制度与内部控制管理制度能够保持方向上的一致，实现协调统一发展。（四）灵活性原则财务管理制度是企业一切财务业务和资金活动的行为准则，原则上财务管理制度一旦制定通过就不易随时变动，但企业基于内部

11、控制视域构建财务管理制度的过程中也要把握好灵活性的基本原则，不易过于呆板或教条，新的财务管理制度要能够帮助企业应对新时期外部市场的动态变化，能够通过灵活调配而实现快速反应。简单来讲，企业财务管理制度的建设既要满足框架编制严谨，确保内部控制、内部监督和内部审核的严谨性，又要做到科学有效的分层管理，提升监督和审核效率，树立管理流程，降低不必要的程序，提升财务管理效能。四、新时期基于内部控制视域下的企业财务管理制度建设策略（一）强化企业基于内部控制视域下财务管理制度建设的重视程度在新时期市场竞争背景下，企业管理者和财务工作者必须要不断强化对财务内部控制管理工作的重视程度，引领企业全体员工对财务内部控

12、制建设引起足够的重视，为基于内部控制视域下财务管理制度建设奠定坚实的基础。首先，企业管理者要积极组织交流培训活动，通过到先进企业和行业龙头企业交流学习的方式使相关工作者对财务内部控制产生正确的认识；其次，企业财务工作者要加强对财务内部控制的理解和掌握，认识到财务风险识别和控制工作的重要性，在正确意识引导下开展财务管理制度具体建设工作5。（二）构建科学完善的财务管理制度新时期企业要想切实通过财务管理工作来实现内部控制管理职能就必须要构建科学完善的财务管理制度，切实提升自身财务内部控制能力，降低财务风险，提升企业经营效能。首先，企业要基于内部控制管理需求明确财务管理整体框架设计，树立财务管理与内部

13、控制相关管理流程，并依照流程内容制定相应的内容和条例；其次，企业在完善财务管理制度建设之后要在内部进行应用试验，在实验过程中收集各部门的反馈意见，并将结合实际运行状况组织有关部门进行研讨和商议，优化和调整之后形成最终的财务管理制度。（三）制定严格的内部控制规章制度新时期企业基于内部控制构建财务管理制度要完善财务内部控制体系化建设，应制定严格的内部控制规章制度，以确保内部控制管理工作能够切实落实到企业的每一项业务活动环节当中。首先，企业财务内部控制管理制度不仅要制定财务业务的内部控制规章制度，更要将内部控制准则覆盖到资金、采购、生产、存储、营销、研发等全部环节当中，制度内容要严格遵循岗位精细划分

14、、职责分离的基本原则，确保财务内部控制能够覆盖到企业全部经营活动当中；其次，内部控制规章制度要树立动态管理理念，相关制度内容和行为准则要满足企业实际发展所需，实现动态化弹性管理，为满足企业应对外部市场变化和长远发展需求提供弹性空间。（四）推行全面预决算管理制度新时期企业基于内部控制构建财务管理制度要推行全面预决算管理建设，将全面预算管理和全过程管理落实到财务管理制度建设当中，构建与之匹配的全面预决算管理制度，从微观层面和宏观层面推进企业预算管理的精细化发展，不断优化企业各个业务环节和各个职能部门的资源配置和使用效率，为企业财务管理监督机制和绩效考核机制提供评价参考，并为财务信息化建设提供数据管

15、控支撑，为企业财务风险预警机制和财务决策建设提供保障60（五）制定专业完善的财务风险预警机制财务风险预警是新时期企业财务内部控制管理工作的重要组成内容，因此，企业基于内部控制视角构建财务管理制度必须要构建专业完善的财务风险预警机制，从制度上为企业财务风险预警工作明确流程内容和行为准则，从资金配置、产品研发、生产经营、外部市场环境等角度制定风险预警工作的主要内容，提升企业财务内部控制管理的风险预警能力，形成常态化、动态化、实时性和可靠性的财务风险预警机制，有效降低企业出现财务风险的几率。（六）构建科学完善的专业人才培养制度企业管理者和财务相关工作人员是新时期企业基于内部控制构建的财务管理制度的设计者、落实者和实施者，因此，企业要想切实提升财务内控管理制度的建设水平以及落实效果就必须构建科学完善的专业人才培养制度，通过构建满足企业高质量发展所需的常态化人才培养机制，来切实提升企业管理人员和财务相关人员的内部控制专业能力以及财务内部控制职业素养，丰富相关人员的知识储备，提升企业管理团队财务内控的整体素质，进而全面提升基于内部控制视域下的财务管理制度建设与落实效果。