数字时代企业ESG实践促进经济高质量发展:机理与路径.docx
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1、数字时代企业ESG实践促进经济高质量发展:机理与路径摘要:立足中国式现代化实施背景,坚持中国特色社会主义本质而展开对微观经济主体运营转型升级的探讨,将人民幸福感获取纳入经济发展质量范畴,引入行为主体的自律性和社群性特质,对ESG实践的动机与诉求进行分析。研究发现:第一,以顺应时代发展趋势为首要目的的企业运营生产转型升级,将促使各经济主体在治理理念与方式方法上趋于一致,全社会对于环境的关注、对于人的价值的尊重与重视将促进企业ESG实践。第二,出于自利性,企业也将因为争取和享有更大的科技红利、数字红利而促进自身ESG实践与表现。第三,与国家发展方向保持一致的基本认知,将促使企业不断进行创造性、前瞻
2、性实践,使生产运营的方向更符合社会成员的普遍利益,继而获得更大的社会认可。未来可基于制度建设从政府层面完善引领措施,基于战略规划从企业层面加大绿色研发创新,基于社会责任从员工层面提高个体满意度,共同推进企业ESG实践的有序、充分、能动开展,积极走高质量发展之路。关键词:企业ESG实践;数字经济;经济高质量发展;中国式现代化;数字化转型一、引言中国式现代化强调中国发展壮大不单是经济规模的可持续增长,而且是绿色协调发展基础上的经济高质量发展,更是立足人民利益、正视庞大人口规模现状基础上的共同富裕目标的实现。这就意味着,微观层面企业主体的经营管理、创造财富的过程并不能只关注绝对利润,还必须兼顾生态环
3、境,以一种有利于社会的方式进行生产运营,提高自身履行社会义务的积极性与效率性。换言之,企业运营管理需更全面地关注环境、社会与治理(Environment,SocialandGovernance,以下简称ESG)o以更为绿色、环保和可持续的发展理念开展经济建设并非新事物,最早可追溯至社会责任履行,但当时关注的重点多为道德伦理层面的积极正向行为实施,带有明显的政治色彩,尚未从经济金融和企业管理层面就经济行为的正确选择和绿色实施进行深入探讨。随着全球碳排放规模的持续增长,环境污染已经严重威胁人类可持续发展,出于对人类自身生存与发展的务实考虑,2004年,联合国环境规划署首次提出ESG投资概念,提倡在
4、投资中关注ESG问题。2006年,联合国负责任投资原则(UNPRI)发布,对ESG理念的落实推进进行更为细致的界定与指导。同年,高盛集团在其所发布的ESG研究报告中首次实现了“环境、社会、治理”概念的有机整合,并形成清晰、明确的内涵界定。虽然我国ESG起步较晚,始于2017年中国证券投资基金业协会开展实施的ESG专项研究,但早在21世纪初我国事实上就已经从战略层面纳入“可持续发展”理念,与ESG高度契合。2022年5月,国务院国资委专门制定印发提高央企控股上市公司质量工作方案,以中央企业集团上市公司为切入点明确要求:一是探索建立健全ESG体系,完善企业综合治理;二是全面推动中央企业控股上市公司
5、披露ESG专项报告,并力争到2023年完成相关专项报告披露“全覆盖”。为加速上述政策落实,同年11月,由首都经济贸易大学中国ESG研究院牵头起草的企业ESG评价体系企业ESG报告编制指南团体标准正式发布。由此可以看出,ESG理念的提出与成型植根于人类自身的生存与可持续发展诉求,基于资源有限性的客观背景,微观经济主体在对资源的耗费与使用中日渐意识到只顾自身的大规模投入将难以维系,合作、协同方能通过提升生产效率、优化生产模式而保持长期有效增长。即自利目标的实现需建立于利他、互惠和平等的基础上,经济主体将综合权衡ESG社会目标下自身利益的长期获取,继而表现出更强社会偏好而积极主动推进社会合作,自主发
6、现、认同并共同推动ESG理念运行。具体来说,微观经济主体的ESG理念践行又可分为uESG实践”和“ESG投资”,前者为企业层面尤其是上市公司所实施的ESG实践,即在管理运营中全面纳入环境、社会、治理等因素;后者指投资层面的ESG,着重于投资机构在投资策略生成、实施过程中将被投资者的环境、社会、治理绩效全面纳入考量,一改传统的财务绩效型投资理念(王嘉鑫等,2023)lo基于上述对ESG发展过程与概念内涵的分析可知,当企业不再以获取短期超额利润为首要经营目的而敷衍应付绿色环保和社会责任履行要求时,意味着其将不再以利润作为唯一目标,而是更强调生产运营过程中的环保性、安全性,以对社会的更大贡献实现自身
7、生存发展环境的持续优化。这就会促使企业更积极主动地进行绿色创新,以更强社会偏好取向实现自我声誉、形象的良好维系与正向示范,继而促进更多企业践行ESG理念,进而优化运营管理表现。如此,立足于企业自身的自律性与社群性特质,揭示其实施绿色创新的动力所在与激情维系,可跳脱出传统研究的“利润激励”视野局限,更具针对性和效力性地助力外部激励与引导政策制定,从激发企业特质层面出发,通过强化责任意识和服务意识提升企业绿色创新的积极性。综上,本文的创新之处在于,立足中国式现代化实施背景和中国特色社会主义本质而展开对微观经济主体运营转型升级的探讨,将人民幸福感获取纳入经济发展质量范畴,对企业进行绿色创新的动机与诉
8、求进行分析,引入行为主体的自律性和社群性特质,形成对原有理论的拓展,使新视角下的企业绿色创新行为解释更契合中国社会经济特色,也与西方国家企业前沿展现的属性相契合。二、企业ESG实践与经济发展(一)起源:从社会责任履行到ESG实践企业存续于特定的社会环境中,这就意味着企业发展不可脱离外部环境而只专注于自身利益满足,企业一旦因对公共资源的占据、使用而侵害他人合法利得,则必然招致抵制与反对,甚至难以存续。由此,企业在运营发展中必然考虑自我行动的外部影响,ESG实践的前身即企业社会责任履行(Corporatesocialresponsibility,以下简称CSR)。CSR作用下,企业在战略决策和投资
9、发展上将考虑除财务利益之外的其他可行性,重视人的价值实现和对环境、消费者的保护,若决策结果可能对社会公共利益与生态环境造成影响,即使其在财务收益表现上十分出众,依然不能被实践、推进。早在18世纪,卫理工会创始人JOhnWeSley就呼吁不要投资酒精、烟草、色情和赌博等“罪恶行业”,之后该理念拓展至环境保护领域,逐渐加大对企业社会责任履行的强调。此时倡导积极推进社会责任观的主要理由在于道德伦理层面对正确价值取向的坚持与推广,但与信托法相冲突。企业作为经济主体,其策略选择与行为实施应遵从信托法的单一利益原则,必须优先选择风险调整后经济收益最高的项目,这就造成长时间内经济领域中CSR实践推进的缓慢与
10、有限。伴随全球碳排放的持续增长和人类生存环境污染的日趋严重,人们开始从企业长期收益的稳定获取层面意识到社会责任履行的价值所在,基于发展的可持续性提出企业运营与管理不应也不能只关注财务收益,而应将碳排放、能源消耗、水资源管理、废物管理、健康与福利、社会公平与包容等可反映经济主体持续发展能力的指标纳入其中。而从企业财务表现上来看,更全面的社会责任担当与履行以及对人的价值发挥的充分重视,将促使企业在运营管理中更具谨慎性与统筹性,也可获得更多的外部资源支持,从而提高财务回报。由此,在CSR基础上更进一步凝练总结提出了ESG实践,并基于经济主体、组织、国家可持续发展目标完成ESG与“单一利益”原则的调和
11、,即ESG因素开始更具体地关联于可持续发展实现而被纳入企业运营决策过程。ESG实践将促使企业采取更有利于中长期收入持续增长的模式路径,减少企业负外部性影响,提高市场竞争力。(二)发展:ESG表现的经济后果ESG的本质内涵即企业运营管理中将环境、社会与治理综合起来统筹考量的理念,将通过规避和减少企业负外部性影响、提高产品质量与运营效率而提升自身竞争力(刘江涛等,2023)2。从这个层面来看,ESG实践不仅是企业社会责任的担当与履行,还关乎企业自身市场占有率与可持续发展动力,着力于创新、协调、绿色、开放、共享要求的满足和绿色、低碳循环经济体系的构建。关于ESG表现的经济后果的研究也显示,从企业自身
12、价值实现层面来看,ESG表现可通过改善公司外部信息不对称而提升长期利益,继而提升企业价值(韩一鸣等,2023;王三兴和王子明,2023;喻骅等,2023)3-5o良好的ESG表现同样被视为一种积极的企业成长信号,有利于提高其市场认可度,带来企业账面价值与市场价值的共同提升(王波和杨茂佳,2022)6o从财务绩效表现来看,ESG信息披露将显著提高企业运营过程的透明度,减少企业与外部利益主体间的信息不对称性,并积极塑造企业负责任形象,继而获得更大社会支持,强化与各利益主体的关系,显著提升企业财务绩效(Fatenli等,2015;李井林等,2021)7,8o也有学者提出,ESG的强外部性也可能加剧企
13、业的自我获利倾向,反而导致企业业绩下降(Atan等,2017)9o从企业融资成本来看,部分学者认为,ESG实践为企业带来的正外部效应将提高其市场认可度,继而降低融资成本(邱牧远和殷红,2019;廉永辉等,2023;梅亚丽和张倩,2023)10-12;尤其是ESG理念的兴起为战略性新兴产业提供了新的机遇(张晨等,2023)13;企业ESG表现也能通过影响应计盈余管理水平而改善投资效率(徐祥兵等,2023;高杰英等,2021;高彦彦和黄建博)14-16,并助力资本市场稳定运行(帅正华,2022)17。但也有学者指出,企业在环保与社会责任履行上的支出增加,将产生投资挤出效应而有碍企业绩效增长,造成其
14、后续融资困难(FriedmanKelman,2007)18o在更为宏观的视角下,刘江涛等(2023)2指出ESG优势显著提升了上市公司的海外经营收入,ESG转型为企业带来的差异化优势及其与东道国市场偏好的趋同是促进企业ESG优势向海外经营表现转换的重要因素;而从经济发展质量来看,企业提高ESG表现既可以显著促进企业高质量发展,也能显著促进制造业高质量发展。综合而言,关于企业ESG表现与经济发展关系的研究表明,ESG实践已不再只是道德伦理层面的正确价值取向表现,还关乎企业、国家的发展路径选择与经济质量提升,可通过作用于企业融资成本、社会声誉与研发创新影响其财务绩效与可持续发展能力。鉴于此,对于当
15、下数字嵌入更为深入与全面的社会情境,企业ESG实践将呈现何种变化,其又会如何影响企业自身发展乃至整体经济运行值得进行更深入的分析。三、企业ESG实践促进经济高质量发展的机理分析在更强调协同绿色发展的当下社会,数字技术工具和数据要素在生产生活中的广泛使用,使得传统的以牺牲环境为代价而加速经济发展的模式被日渐否定与代替,企业在现代社会的存续发展必须适应新的社会需求与特点趋势。以顺应时代发展趋势为首要目的的企业生产运营转型升级,将促使各经济主体在治理理念与方式方法上趋于一致,全社会对于环境的关注、对于人的价值的尊重与重视将促使企业加大ESG实践。而从企业自身利益获取来看,日益先进的生产要素使用和生产
16、模式构建,也使得企业享有科技进步红利而提高单位生产效率,简单人力资本支出的减少和资源创新配置能力的提升将使其愈发摆脱高投入高能耗的低效生产方式,代之以科技化、智能化的高质量发展。即出于自利性,企业也将因争取和享有更大的科技红利和数字红利,而抢占更有利市场,促进自身ESG实践。更为重要的是,基于中国特色社会主义本质要求,国家始终将人民置于首位而统筹布局、协同发展,满足人民需求、维护人民利益是国家经济建设的初衷与落脚点。即国家经济运行是在一个有引导的市场机制下展开的,国家从战略层面将环境、社会、治理纳入统筹考量必然引导资本有序扩张,双碳目标下国家将更加呼吁和支持ESG属性的企业实践。这就决定了企业
17、生产运营固然首先强调自我利益的有效获取,但在国家发展目标指引和国家政策引导下,其价值追求和发展定位必须与国家发展方向相一致,这是企业维系自身可持续发展的前提基础。外部政策引导、社会趋势的牵引和企业对于自身竞争力、存续性的理性判断,将共同作用于企业在生产运营中的反思与探索,促使企业不断进行创造性、前瞻性实践,使生产运营方向更符合社会成员的普遍利益,获得更高的社会认可度。由此,ESG实践既是企业自身归属之所在,也是符合整个社会群体利益的共同目的表达,企业ESG实践将加速经济发展质量提升。(一)自律性反思下企业ESG实践的市场竞争力优化迈克尔桑德尔认为,行为主体对自身的理解与定位并不是通过“选择”加
18、以实现,而是通过不断地“发现”来获得(桑德尔,2021)19o基于这一观点,就企业ESG实践来看,这一行为是否发生并非不同利润率下做出的差异化选择,而是企业通过对周围环境和其他主体的观察与发现,实现自我目标追求的更精准、更先进定位。在此,企业通过观察而进行的战略决策和发展定位将更具自主反思性和自主发现性,更能把握社会趋势特点和国家发展定位,继而实现企业自身价值追求的正确调整。展开而言,当国家、社会在回应人民需求的过程中已经表现出对旧的生产力、生产要素和生产模式的不适应时,其将通过制度政策的率先调整而向经济主体传递相关信号,借由更契合民众诉求的政策措施加速对先进生产要素和生产力的吸收运用,这就为
19、企业“发现”行为展开提供了有益的材料内容,可保证企业“发现”过程中自我认知与理念的转型升级,加速先进想法和创新资讯的传播,企业将对未来发展和定位重新进行更具前瞻性的判断。在企业不断“发现”并自主反思的过程中,其将对自身落后的生产方式和资源损耗度形成更为理性的认知,新理念和新资讯的启发也同时带来先进知识和技术,出于对社会发展趋势的迎合和对国家政策的响应,企业对是否要进行ESG实践的抉择将更为明确与主动。有别于单一利润促动下的“选择性”实施行为,基于自我反思而更具自律性的ESG实践是企业在理解国家政策要求和社会发展规律的基础上,出于对自身可持续发展目标的实现而形成的科学认知,会使其对生产模式转型升
20、级、组织架构和生产要素创新配置展开更主动的探索。即因为企业的自律性,其将在发展中更主动地关联多方、统筹多元,走和谐、绿色、协同之道,探索符合社会前景的新的发展点。这将直接带来企业自身运营理念和发展思雒的质变升级,以更大的社会责任感减少企业运营的负外部性影响,以更强的市场竞争力促进经济高质量发展。(二)社群性互动中企业ESG实践的群体利益兼顾ESG实践要想得到企业认同而自发推进实施,不仅在于其自律特质下的自我反思与有效观察,还在于ESG表现所带来的社会认可度与企业声誉的提升。即ESG实践将通过更长期的、持续性的利益回报而使企业切实感受到其先进性与必要性,如此,企业方能更主动地践行社会责任、关注绿
21、色生态,而不再单一追求财务利润目标。对于市场中的各企业主体而言,由于其自身的充分关联性和社会交易性,企业生产运营就是一种社会性活动而非个体性活动。企业想要获得社会性承认,就必须首先赢得社会信任,也必然要求企业生产运营不能只考虑自身利益,必须结合社会发展和民众多元需求,在兼顾多元主体利益表达与获取的前提下表现出相当的社会性偏好。换言之,企业的社群性特质决定了其将通过观察、反思和自我调适而主动参与到自身所认同的群体中,并通过对群体要求的充分回应而使自身具备更高认可度,获得更广泛的社会性承认,以此获得更优社会形象,保证自我社群利益的充分实现和社会其他主体利益的有效获得。企业对ESG实践的积极推进正是
22、其适应当前社会群体需求、赢得自身良好社会形象的关键,其越是想要获得中长期利益,就越需要通过对社会群体利益的保障与回应而得到认可与支持,促使企业更为优先且充分考虑自我治理中的社会、环境等因素,以对社会责任的积极主动履行来向外展示负责任形象和积极发展态势,从而不断推动社会组织、市场运行规则的持续优化改善,实现经济高质量发展。(三)多层次满足感中企业ESG实践的经济效果优化上述分析表明,基于中国特色社会主义本质要求和企业自身可持续发展诉求,ESG实践的展开是经济主体自律性和社群性共同作用的结果,企业将因为自我前瞻性的反思、融入社会的需求和对社会的高度责任感而主动进行ESG实践,在改变自身理念认知、价
23、值定位和生产模式的过程中实现高质量发展。这看似与“单一利润”论相背离而难以兼容企业自利目的,但事实上从长期发展来看,企业ESG实践并不排斥追求自利目标。相反,正是因为最初的“有利于自我更长久更稳健发展”的诉求,企业才会不断观察与发现,从外部社会汲取先进生产要素和知识,又以自我的能动调适、转型升级来回应社会发展趋势,追求自我的更加完善,这就会直接带来从生产要素到生产模式再到生产力的持续升级,实现企业价值追求和目标定位的高级化,此时,自利目的依然存在且成为助推企业自身积极改善ESG表现的直接动力。从这一层面说,自律性与自利性事实上是企业多元目标追求的不同表现,自律性可以包容自利性。自律意在实现企业
24、自身利益的最大化,以自我发展的持续性保证自身更加完善、更加契合社会发展大趋势,实现能动升级,继而经济主体共同开启健全完善市场治理秩序的进程,实现高层次的自利目标,最终实现经济整体发展质量的不断提升。四、数字嵌入对企业ESG实践的影响(一)数字嵌入对企业技术转型升级的支持随着数据要素和数字技术工具嵌入生产生活范围的扩大与力度的加剧,企业生产运营模式甚至发展理念都出现了重大变化,这也将影响其ESG实践。基于上述研究中所提及的企业的自律性与社群性特质可知,企业是否愿意主动开展ESG实践,以及推进实施的程度首先决定于其对自身发展目标的定位和价值取向设置,自利与利他的有机融合是其中的关键所在。而从经济层
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