房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究.docx

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1、房地产开发企业土地增（1税睇海添开究在我国社会经济体制转型发展的过程中，房地产开发企业需要结合经济体制的改革发展，创新自身的经营管理与经营模式，以此提升自身的市场竞争力，获得更多的市场份额。实际工作中，做好土地增值税的纳税筹划工作，结合企业的实际情况，合理缴税纳税，以此提升房地产开发企业的综合运行能力。一、房地产开发企业土地增值税纳税筹划工作开展的意义（一）促使企业利益最大化税务筹划，就是在法律的约束下，通过纳税主体生产、经营等各项活动进行合理的安排与筹划，以减少缴税金额，实现企业利益最大化。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入（包

2、括货币收入、实物收入和其他收入）减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。作为房地产开发企业的重要组成部分，通过定期缴纳土地增值税才能够保证土地使用的合法性与合理性。在纳税筹划工作中，结合企业的实际情况，对土地增值税进行合理的规划，可以避免出现偷税漏税、多缴税的情况，保证企业的合法运行，维护企业的经济利益，为企业更好的发展打下坚实的基础。（二）提升工作人员的业务能力纳税筹划工作的开展，可以发现企业运行中存在的生产经营问题，能够发现管理制度中存在的漏洞或者问题，为房地产开发企业的管理制度创新与优化提供内在支持，无形中提升各个岗位工作人员的专业素质与业务能力。纳税筹划工作对企业

3、的工作人员提出较高的要求，从业人员需要具备专业的知识与技能，能够利用国家法律制度，对企业的生产、经营管理工作进行创新，以此保证纳税工作的合法性。通过这一工作的实施，优化管理制度，提升工作人员积极主动工作意识，促使企业更好的发展。（三）提升企业风险防范意识房地产开发企业运行的过程中，会因为这样那样的因素出现运行风险，影响企业的长远发展。纳税筹划工作的实施，可以提升企业的税务风险方法能力，使企业在合法的前提下减少纳税金额，提升自身的经营能力与风险抵御能力。通过对税务的合理筹划，可以对经济活动与生产活动进行合理的布局，优化企业的经营战略，更好地适应社会发展，提升企业的综合运行管理水平。二、土地增值税

4、纳税筹划工作的基本原则首先，合法性原则。纳税筹划工作实施的前提，是遵守法律制度，根据国家法律法规的要求，利用科学的手段，降低企业的税负，对企业经济活动进行合理的规划。利用纳税筹划进行土地增值税管理时，需要遵循合法性的原则，以国家法规制度为标准，结合企业的实际情况进行合理的规划，以此保证各项工作实施的合法性，为企业稳定发展提供基础保证。其次，整体性原则。纳税筹划作为一种工作方法，对企业的税务管理工作实施具有重要的影响。对土地增值税进行纳税管理工作时，应坚持整体性的原则，对企业面临的税种进行全方位的分析，了解不同税种之间的关系，结合企业未来发展需求，制定符合实际的纳税筹划方案，利用此降低不同税种的

5、缴税金额，提升企业的综合运行水平。最后，风险性原则。企业发展的过程中面对较多的风险，若是对企业风险不加以控制，那么将会对企业未来发展产生直接的影响，无法提升企业的竞争力与市场运行能力。在纳税筹划工作坚持风险性原则,对内外部环境进行评估与分析,采用有效的管理手段，提升企业的风险防范能力，减少税务风险对企业未来发展的影响。三、房地产开发企业土地增值税纳税筹划工作常见的问题(一)纳税筹划工作表面化我国纳税筹划工作起步较晚，并没有推广到全国及所有的房地产开发企业中,致使企业对纳税筹划工作的重视程度较低。通过对我国房地产开发企业纳税筹划工作的分析，发现有部分企业没有将这一工作落实到实际中，与纳税管理工作

6、有机融合。企业管理者将工作的重点全部放在业务管理方面，忽略纳税筹划对企业税收的影响。纳税筹划作为减少税收，提升企业经济效益的有效手段，对企业的运行发展有着十分重要的影响。通过此项工作的实施与开展，可以避免出现多缴税、漏税的问题，同时可以提升企业内部各项工作实施的效果，对房地产开发企业的发展与建设具有促进作用。这一问题需要得到企业管理人员的重视，将税务筹划融入企业业务管理中，提升纳税筹划工作的有效性，为我国房地产企业健康发展打下坚实的基础。(二)缺乏专业的纳税筹划人员土地增值税纳税筹划工作中，需要一支专业的纳税筹划工作人员，结合企业的实际发展情况,根据国家法律法规进行税务筹划，以此完善各项工作实

7、施效果，提升企业的运行管理水平。但是通过纳税筹划工作的分析，发现部分工作人员对国家法律法规、纳税筹划工作的认识上存在一些不足，并没有意识此项工作的专业性与系统性，无法为企业土地增值税筹划工作开展提供专业支持。此外，有部分工作人员缺乏工作热情，没有全身心地参与这一工作中，就企业经营活动进行合理的规划，影响企业的建设发展。这一问题，是企业运行中需要解决的困境，也是提升纳税筹划工作效果的关键。（三）缺乏科学的管理制度在税务筹划工作中，需要企业的管理者根据税务筹划工作的特点，制定相关的管理制度，利用此约束工作人员行为举止，要求从业人员根据规章制度开展纳税筹划工作，以此保证提升土地增值税工作效果。纳税筹

8、划工作涉及的工作内容、专业知识较多，具有系统性、专业性的特点。管理制度的约束，可以规范工作人员的行为举止，同时能够保证各项工作有序实施,提升的纳税筹划工作的有效性。但是在实际工作中，出现了管理制度不完善，无法保证纳税筹划工作流程科学性与合理性，影响房地产开发企业税务管理工作实施。四、房地产开发企业土地增值税纳税筹划工作开展对策(一)树立纳税筹划意识在房地产开发企业运行的过程中，需要转变管理者的思想观念，使管理人员意识到纳税筹划工作的重要性，并树立风险意识，要求从业人员利用纳税筹划方法进行土地增值税的管理，减少税收对企业发展的影响。实际工作中，可以从以下方面入手：第一，提升管理人员的纳税筹划意识

9、。企业管理者若想减少土地增值税的纳税金额，且保证企业处于合法合规的运行状态，需要转变管理层员工的思想意识，使其认识到纳税筹划工作的重要性，为基层工作人员树立榜样，利用管理人员的带头作用，将纳税时筹划工作落实到岗位工作中，以此推动纳税筹划与土地增值税的结合。第二，提升员工的纳税筹划意识。纳税筹划工作具有整体性、全局性的特征，需要企业内部全体员工的参与。为了提升土地增值税纳税筹划工作效果，需要提升基层员工对此项工作的重视，将此落实到日常工作中，减少土地增值税的纳税金额。企业可以组织纳税筹划的普及工作，将节税与纳税筹划思想渗透在企业文化中，构建纳税筹划工作环境，利用此激发工作人员积极主动参与纳税筹划

10、工作意识，使其在岗位工作中获得更多积极工作体验与感受，为企业纳税筹划工作开展打下坚实的基础。(二)构建专业人员队伍，促使土地增值税管理工作开展房地产开发企业运行的过程中，需要组建一支专业的纳税筹划人才队伍，将此作为降低土地增值税与企业税种纳税金额的媒介，提升企业的运行管理水平，促使企业进一步发展。实际工作中，可以从以下两个方面入手：第一，加强与税收部门的合作，为企业的税务工作人员提供学习的机会，使企业的税务工作人员第一时间掌握我国税收政策，并结合税收部门要求进行纳税筹划，以此保证税务筹划工作的合规性。通过与税收部门的沟通、交流，可以使企业的税务人员真正地掌握与理解我国的税收政策，有利于后续税务

11、筹划工作的实施与开展。第二，对纳税筹划人员进行业务培训，将土地增值税对企业发展的影响、纳税筹划对工作人员的要求体现出来，发挥税务人员的主观能动性，使其更加积极主动地参与岗位工作，利用专业知识解决土地增值税的影响，提升企业的经济管理水平。针对性的培训活动，可以提升从业人员的职业素养与专业能力，使其从中获得更多实践经验，从而提升自身的专业性。第三，带领纳税筹划人员学习国家法律制度与政策，提升其专业素质与遵法守法的意识。纳税筹划工作开展的目的不仅是提升企业的利益，同时也要保证国家法律的实施，使企业在合法的前提下开展各项工作。通过国家法律制度的学习，可以提升从业人员遵守国家纪律与制度的意识,保证纳税筹

12、划工作的科学性。（三）完善管理制度，提升纳税筹划效果第一，优化纳税筹划工作流程。完善的工作流程，是纳税筹划工作的效果的保证,也是提升企业税务管理工作水平的关键。纳税筹划工作需要在事前、事中、事后三个不同的环节体现出来，通过对不同环节的税务筹划，保证各项工作实施的有效性与科学性。针对房地产开发企业的运行特点与管理特点，围绕前期整体规划、开发阶段的合理分配成本、销售环节合理控制销售收入三个环节入手，对房地产企业生产经营进行全方位的纳税筹划，控制土地增值税。例如，在销售环节,房地产开发企业可以根据开发阶段的扣除成本对土地增值税进行预测、计算,调整价格，控制收入，以此实现对土地增值税的合理筹划。第二，

13、建立管理与激励制度。组建纳税筹划小组，由专业的人负责纳税筹划工作，根据企业的土地增值税纳税情况，结合企业的实际情况，采用科学合理筹划的方式，减少税收，提升企业的税务管理水平。激励制度的建设，可以激发工作人员积极主动参与岗位工作意识，使其在岗位工作中获得更多的成就感与自信心,提升土地增值税纳税筹划工作效果。纳税筹划工作人员在岗位工作的过程中，来自外界的鼓励与肯定，可以使从业人员获得更多的自信与动力，促使高质量纳税筹划工作实施。第三，建立人员培训制度。土地增值税务管理工作是房地产开发企业税务管理工作重要组成部分，对工作人员的专业性与职业素养有着较高的要求。针对工作人员业务能力与职业素养薄弱的问题，

14、可以建立人员培训制度，将此作为提升工作人员职业素质与能力的媒介，提升从业人员的专业素质与业务能力，使其在定期的培训活动中提升自身素质，为土地增值税管理工作开展提供基础保证。（四）完善土地增值税筹划策略，提升纳税筹划质量在土地增值税筹划工作中，可以采用多种不同的手段开展相关的工作，提升此项工作的质量与效果，为房地产企业长远发展打下坚实的基础。在纳税筹划工作中，可以采用以下策略：第一，利用税收优惠政策进行纳税筹划工作。政府部门为了维护房地产市场的稳定，会不定期地出台一些优惠政策，减免房地产开发企业的税务压力。在纳税筹划工作中，可以利用国家的优惠政策，调整企业的投资、经营活动，利用免税优惠，提升企业

15、的经济效益。第二，利用计税依据进行纳税筹划工作。纳税筹划的过程中，通过合理控制销售收入、合理增加扣除费用、合理规划计税的形成时间，实现对土地增值税的合理筹划。以合理增加扣除费用为例，在筹划的过程中，可以利用增加绿化面积、提升装修费用的方式提升企业的形象，增加扣除费用，降低增税额。第三，利用组织结构进行纳税筹划。我国对企业的缴税纳税有非常明确的要求，明确企业的成立、发生重大结构性的调整也可以享受税收优惠。因此，在纳税筹划工作中，可以根据企业的运行情况，调整内部结构，结合国家的税收政策,进行土地增值税的管理，以此实现延迟缴税、少缴税的目的。第四，利用清算时点优化纳税筹划工作效果。在我国土地增值税中

16、，规定：先进行预征，然后清算。也就是说房地产企业在销售开始时，就需要根据本区域的税率，进行土地增值税的预缴，项目竣工决算后，进行清算。由于预征税负和清算税负两者有一定的差异，因此可以选择不同的清算时间，利用此这一方法降低税负，提升企业的纳税筹划工作效果，为房地产开发企业各项工作的实施与运行提供更多的资金支持。五、结束语总而言之，在房地产企业土地增值税纳税筹划工作中，需要转变管理人员的思想观念，提升对纳税管理工作的重视，构建专业的纳税筹划队伍，使纳税筹划人员在管理制度的约束下，提升土地增值税税务管理工作效果。结合企业的运行特点，采用科学纳税筹划策略，进行相关的筹划工作，减轻企业的纳税压力，促使房地产开发企业更好的发展。