财政预算资金一体化管理信息系统下高校内部控制的实施.docx

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1、财政预算资金一体化管理信息系统下高校内部控制的实施【摘要】本文研究了在财政预算资金一体化管理信息系统下高校内部控制的实施情况。首先介绍了财政资金一体化系统的背景下高校内部控制的重要性，然后分析了当前高校内部控制存在的问题，接着阐述了在财政资金一体化系统下高校内部控制的实施过程，最后总结了实施的效果和意义。【关键词】财政一体化；管理信息系统；内部控制；高校一、引言财政预算资金一体化管理信息系统（以下简称财政一体化系统）是一个基于现代化信息技术手段的系统，它集成了财政预算、会计、税收、资产等多项功能于一体，为政府部门提供全面、统一的管理平台。通过这个系统，政府部门能够更好地监控、分析和管理财政预算

2、资金，提高资金的使用效率和管理水平。财政资金一体化系统能够提高高校财务管理的效率和透明度，为内部控制提供更便捷、更有效的工具和手段。因此，研究财政资金一体化系统下高校内部控制的实施情况，对于提高高校财务管理水平、加强内部控制、促进高校健康发展具有重要意义。二、财政一体化系统的内涵2001年财政部提出试点财政一体化系统，由于业务模块多，内容较为繁杂，于是2003年财政部提出“金财工程”。作为财政一体化系统雏形的“金财工程”分别经历了20032006年第1期和20062008年第2期的系统建设，实现了自上而下的业务全覆盖。2011年财政部在“金财工程”基础上，将所有业务系统模块整合到一个平台上，从

3、而形成了财政一体化系统。财政一体化系统的内涵是，以预算管理为核心，预算指标为纽带，涵盖预算管理要素、预算编制、预算执行、预算执行结果反馈（监督评价）等功能，上下级财政全局通盘考虑，互联互通，统一规范编码，统一数据口径，实现数据充分共享，清除信息孤岛。系统包含以下多个业务模块：部门预算、国库集中支付、指标管理、计划管理、公务卡结算、票据管理、政府采购、财政工资统发、固定资产管理等。系统设计涵盖面非常广泛，外围连接预算单位、人民银行国库、代理银行等单位。可以说，财政一体化系统已经涵盖了财政部门的所有日常工作。三、财政一体化系统下高校内部控制存在的问题1 .系统应用不充分财政一体化系统在高校中未得到

4、充分应用。部分高校可能仍然采用传统的财务管理方式，没有充分利用信息化手段，导致信息管理不够高效、准确，无法为内部控制提供有力支持。2 .数据共享与沟通不畅财政一体化系统要求各部门之间实现数据共享和沟通，但高校在实际操作中，由于部门间协调不足、信息传递不及时等原因,数据共享和沟通存在障碍，影响了内部控制的有效实施。3 .系统权限管理不规范在财政一体化系统中，权限管理是保证数据安全和控制风险的关键环节。然而，部分高校在权限管理方面存在不规范之处，如权限设置过于宽松、权限调整不及时等，可能导致未经授权的人员访问敏感数据，增加内部控制风险。4 .缺乏系统培训与指导财政一体化系统具有一定的复杂性和专业性

5、，需要对相关人员进行系统培训和指导。然而，部分高校在系统培训方面投入不足，导致相关人员对系统功能和操作不熟悉，无法有效利用系统进行内部控制。5 .系统应用与内控脱节当前，一些高校的财政一体化系统在应用时，并没有充分考虑到内部控制的需求和特点，导致系统与内控之间存在脱节。为了使内控更好地镶嵌在制度里，需要在系统应用之初就充分考虑到内控的要求，确保系统能够支持和加强内部控制。6 .制度执行不力即使有了一套完善的财政一体化系统，如果高校在执行相关制度时不力，也会导致内控失效。因此，高校需要加强对系统使用人员的培训，确保他们熟悉并掌握内控制度和系统的操作要求，确保制度得到严格执行。7 ,数据安全性与完

6、整性挑战财政一体化系统涉及大量的财务数据和信息，如果数据安全性或完整性受到威胁，将对内部控制造成严重影响。高校需要加强封系统的安全防护，确保数据不被未经授权的人员获取和篡改。8 .系统与业务流程的融合问题要将内控有效地镶嵌在制度里，高校还需要解决系统与业务流程的融合问题。在实际操作中，由于业务流程与系统流程的不匹配，可能导致内控失效。因此，高校需要对业务流程进行系统化的改造，确保业务流程与系统流程相一致，以支持内部控制的有效实施。四、财政一体化系统下高校内部控制的实施过程1 .详细梳理现有业务流程促进系统与业务流程的融合首先，高校需要全面、详细地梳理现有的业务流程。了解每一个环节的操作方式、涉

7、及人员以及信息流向。评估业务流程与系统流程的匹配度。将现有业务流程与系统流程进行比对，找出两者之间的不匹配之处，明确哪些环节需要进行调整。其次，根据业务流程的实际需求，对财政一体化系统进行定制化的改造。这可能涉及功能的增加、界面的调整或流程的修改等，以确保系统能够更贴近实际业务流程。融合是一个持续的过程，在系统和业务流程初步融合后，高校应建立定期评估反馈机制，观察系统在实际业务中的运行情况，并根据反馈和观察结果进行适当的调整。2 .加强监督检查机制高校应建立监督检查机制，定期对财务管理工作进行内部审计和外部监督，发现问题及时整改，确保内部控制的有效实施。随着财政一体化系统的推广，高校的财务管理

8、法规和制度会日趋完善。目前的主要挑战在于如何确保这些法规和制度得到全面的贯彻和执行。高校应为管理层、教职工以及学生提供财务管理法规和制度的培训，确保他们了解并理解其重要性。定期举办财务管理研讨会或分享会，传达最新的政策法规，同时结合实际案例进行深入讲解。根据高校的实际情况，制定年度或季度的监督检查计划。计划中应明确检查的对象、范围、时间、方法和标准等。采用科技手段辅助监督，利用大数据和人工智能技术，对高校的财务数据进行实时监测和分析，以发现异常或可疑数据信息。建立数字化监督平台，方便教职工和学生进行匿名举报。建立严格的问责机制对于监督检查中发现的问题，应依法依规进行处理，并对相关责任人进行问责

9、，公开处理结果，作为警示教育示例。强化对下属单位或附属机构的监督，对于高校下属的单位或附属机构，如实验室、研究所、校办企业等，也应纳入监督检查的范围。确保这些单位或机构的财务管理与高校的整体财务管理保持一致。3充分利用现代技术手段，将内控拓展到业务层面高校应利用现代管理理念和技术手段，对现有业务流程进行全面分析和评估，发现潜在的风险和瓶颈。对业务流程进行优化和再造，确保流程的高效性和合规性。高校应该利用人工智能和自动化技术，实现智能化审批流程，减少人为错误和延迟。通过系统监控和数据分析功能，对业务流程进行实时监控和异常监测，及时发现和解决问题。开发移动应用，使相关人员能够随时随地进行业务操作、

10、审批和监控。利用实时通讯工具，确保重要通知和预警信息能够及时传达给相关人员。高校应建立严格的用户权限和角色管理机制，确保只有经过授权的人员能够访问和处理相关数据。实现细粒度的权限控制，根据用户的角色和职责分配相应的功能和数据访问权限。4.加强信息化建设，实现财务数据的实时更新和共享高校应借助财政资金一体化系统，完善财务管理信息化平台，提高财务管理的效率和准确性。高校应首先制定信息化战略规划，明确信息化建设的目标、重点和步骤。要结合学校整体发展规划和内部控制需求，确保信息化建设与学校战略目标相一致，避免盲目投资和重复建设。高校要加强信息化基础设施建设,包括计算机网络、数据中心、信息安全等方面。要

11、确保网络通讯稳定可靠，数据中心具备高可用性和灾备能力，信息安全体系完备，为内部控制信息化建设提供有力保障。高校应对现有的信息系统资源进行整合，消除信息孤岛，实现系统间的数据共享和业务协同。通过构建一体化的信息平台，将财务、资产、采购、合同等各个管理环节紧密连接起来，实现信息的实时传递和共享，提高管理效率和准确性。高校要重视信息系统安全管理，建立完善的信息安全制度和应急预案。要加强网络安全防护，定期漏洞扫描和风险评估。五、结论综上所述，通过实施财政资金一体化系统下的高校内部控制，可以显著提高高校财务管理的效率和规范性。财政资金一体化系统下的高校内部控制实施对于提高财务管理效率、加强内部控制、促进高校健康发展具有重要意义。然而，实施过程中需要克服一些困难和挑战，如制度执行、信息化建设、监督检查等方面的工作需要持续推进和完善。未来，随着技术的不断进步和管理理念的不断创新，财政一体化系统将不断发展和完善。为高校和政府部门提供更加高效、便捷、准确的服务，实现信息的共享和资源的优化配置，推动高校内控管理的数字化转型和升级。参考文献1邓晴.财政一体化管理信息系统在H财政局的应用研究D.银川:宁夏大学，2017.2马季.行政事业单位财务信息一体化管理研究J新会计，2019,(7)；35-37.3.刘晴.内部审计视角下事业单位加强财务管理的几点思考J.中国农业会计,2022,(8)：25-27.