中航光电：2023年年度审计报告.docx

《中航光电：2023年年度审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中航光电：2023年年度审计报告.docx（205页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、中航光电科技股份有限公司审计报告大华审字2024OoIlOo5708号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)中航光电科技股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次一、 审计报告1-6二、 已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10母公司股东权益变动表11-12财务报表附注IT19Jt用J/明VlIifr由电口盯忧女讦叫的仝H8J存断出V塞可使Hl

2、F机JflIft人U.Wifrfr,HrtIh-二心l*24DOH116TV辎大不鱼计仲r在丙大华会计新事务所(特殊普通合伙)北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层100039电话：86(10)5835OOll传真86(10)58350006审计报告大华审字2024OOI1005708号中航光电科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了中航光电科技股份有限公司(以下简称中航光电公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方

3、面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中航光电公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中航光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见

4、为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1 .营业收入确认事项2 .应收款项预期信用损失事项(一)营业收入确认事项1 .事项描述如财务报表附注五、注释44所述，中航光电公司2023年度营业收入为2,007,443.96万元，较上年度增长267为。营业收入是中航光电公司经营和考核的关键业绩指标，其确认涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将中航光电公司营业收入确认确定为关键审计事项。2 .审计应对我们对于营业收入确认事项所实施的重要审计程序包括：(1) 了解评价及测试与营业收入确认相关内部控制的设计及运行的有效性；(2)复核收入确认的会计政策及具

5、体方法是否符合会计准则的规定、行业的特点，以及是否正确且一贯地运用；(3)结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；(4)抽样检查与客户签署的合同、本期确认收入的销售清单，核对至营业收入确认相关数据；分析客户销售的合理性和真实性；(5)抽样获取与客户的交易记录，通过查询客户的收货、结算记录等方式确认营业收入的真实性；(6)从营业收入记录中选取样本执行抽样测试，检查支持性文第2页件是否齐全；(7)进行截止性测试，关注营业收入是否存在重大跨期的情形。基于已执行的审计工作，我们认为，中航光电公司管理层对营业收入确认事项的相关判断及估计符合会计准则。(一)

6、应收款项预期信用损失事项1 .事项描述截至2023年12月31日，中航光电公司应收款项净值为1,325,022.28万元，占期末资产总额的37.25%；其中应收票据原值490,688.02万元，预期信用损失6,706.61万元；应收账款原值874,615.60万元，预期信用损失40,679.52万元；其他应收款原值4,689.35万元，预期信用损失490.36万元；应收账款融资原值2,905.79万元。由于应收款项金额较大，预期信用损失的估计依据管理层判断，因此我们将中航光电公司应收款项预期信用损失确定为关键审计事项。2 .审计应对我们对于应收款项减值所实施的重要审计程序包括：(1) 了解评价

7、及测试中航光电公司对客户信用政策及应收款项管理相关的内部控制的设计和运行的有效性；(2)分析中航光电公司应收款项预期信用损失估计方法的合理性，按照公司的会计政策计算预期信用损失，分析应收款项预期信用损失计提的充分性；(3)对于单项金额较大的应收款项，结合已经识别出的债务人的特征，和债务人财务状况及还款能力，对管理层预期信用损失的预计进行分析、复核，以确认预期信用损失计提方法的合理性和计提结果的充分性；（4）通过分析应收款项的账龄和客户信用的情况，结合应收款项函证、期后回款情况等，验证预期信用损失计提的合理性；（5）复核公司应收款款项及相应的坏账准备的披露和列报；基于已执行的审计工作，我们认为，

8、中航光电公司管理层对应收款项预计信用损失的相关判断及估计是合理的。四、其他信息中航光电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任中航光电公司管理层负责按照企业会计准

9、则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，中航光电公司管理层负责评估中航光电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中航光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督中航光电公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊

10、或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1 .识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2 .了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3 .评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会

11、计估计及相关披露的合理性。4 .对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中航光电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中航光电公司不能持续经营。5 .评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6 .就中航光电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务

12、报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我

13、们确定不应在审计报告中沟通该事项。合并资产负债表2023年12月31日编制单位：中航光电科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上期期末余额流动资产：货币资金注释19,886,478,996.989,952,396,400.28交易性金融资产衍生金融资产注释2814,292.48877,980.16应收票据注粹34,839,814,080.475412,767,428.91应收账款注粒48,339,360,844.104,927,152,460.40应收款项融资注释529,057,926.2119,647,936.27预付款项注粒675,817,495.2912

14、5,818,117.30其他应收款注释741,989,920.8039,978,077.45存货合同资产持有待售资产注新84,189,742,188.555,415,967,364.48一年内到期的非流动资产其他流动资产注粒9197,090,094.17315,539,461.37流动资产合计27,600,165,839.0526,210,145,226.62非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释10370,576,541.44237,567,841.11其他权益工具投资其他非流动金融资产注释11投资性房地产注释123,933,766.903,108,866.23固定资产注

15、释134,473,373,084.853,224,224,373.79在建工程生产性生物资产油气资产注释141,793,050,183.891,142,649,720.08使用权资产注释15106,921,284.16100,958,769.58无形资产开发支出注释16784,307,012.31605,525,316.98商誉注释1769,121,895.4769,121,895.47长期待摊费用注解1831,852,521.438,898,276.68递延所得税资产注解19244,835,217.42172,594,975.02其他非流动资产注释2091,766,975.3555,395,

16、017.35非流动资产合计7,969,738,483.225,620,045,052.29资产总计35,569,9043222731,830,190,278.91（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：编制单位：中航光电科技股份有限公司负债和股东权益5期末余额上期期末余额流动负依：短期借款注释21606,501,375.66438,008,102.39交易性金融负债注释2272,143,492.9048,392,809.24衍生金融负债应付票据注释233,641,405,629.953.728,418,586.47应付账款注释244,952,

17、572,591.783,928,928,922.95预收款项合同负债注释25445,419,591.41893,737,070.96应付职工薪酬注释26844,497,496.66550,600,864.30应交税费注释2754,341,165.90134,579,646.11其他应付款注释281,699,326,646.662,031,047,154.24持有待售负债一年内到期的非流动负债注释2948,102,232.91704,198,537.40其他流动负债注释30133.95355.63182,450,504.89流动负债合计1249&263739.46.12.640.362.198.

18、95非流动负债：长期借款注释31584,250,000.0040,000,000.00应付僚券其中：优先股永续债租赁负债注释3275,017,690.9570,182,924.87长期应付款注释3325,279,565.48-41,301,052.97长期应付职工薪酬注释34294,953.13424,866.34预计负债递延收益注释35179,745,963.64213,103,149.90递延所得税负债注释19151,323,479.64144,655,827.51其他非流动负债注释3691,842,909.48259,572,870.96非流动负债合计1,057,195,43136686

19、63&586.61负债合计13,555459.170.8213,327,000,785.56股东权益：股本注释372,120,046,354.001,631,008,160.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积注释387,383,877,951.037,490,100,185.69减：库存股注群391,515,568,419.421,780,630,143.05其他综合收益注释405,974.25208.55专项储备注释4148,961,450.6145,736,617.60盈余公积注择422,604,662,520.072,063,262,795.30未分配利润注释439,854303

20、,950.257,953356,039.76归属于母公司股东权益合计20,496,289780.7917,402,833,863.85少数股东权益1,518,15537066IJOO.355629.50股东权益合计22,014,445,151.4518,503,189,493.35负债和股东权益总计35,5699043222731,830,190,278.91（后阳财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：编制单位：中航光电科技股份有限公司项目合并利润表2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本税金及附

21、加销售费用管理费用研发费用财务费用其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益445678999011444444444555释释释释释择释释释铎释释VfctE%EfcEEEfcEEt、工、工”7X-Vf?vfyyXvf20,074,439,569.1615,838,116,672.0412,455,557,353.6410,050,166,864.78116,699,788.4868,747,493.26533,693,582.87419,474,973.551,332,859,645.33909,660,

22、036.322,197,255,902.721,597,422,683.07-150,842,656.92221,446,974.2037,520,802.1437,911,325.55187,202,520.29112,231,962.78113,140,230.05103,992,777.58175,026,655.0484,944,445.13179,783,006.1384,359,847.36净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以号填列）注释52信用减值损失（损失以号填列）注释53资产减值损失（损失以“一号填列）注释54资产处置收益（损失以号填列）二、营业利润（亏损以

23、号填列）注释55力口：营业外收入注释56减：营业外支出三、利润总额（亏损以号填列）注释57减：所得税费用四、净利润（净亏以“一”号填列）其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润（一）按经营持续性分类持续经营净利润（净亏以“-”号填列）终止经营净利润（净亏以“-”号填列）（二）按所有权归屈分类归属于母公司所有者的净利润少数股东损益注释58五、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1 .重新计量设定受益计划变动额2 .权益法卜.不能转损益的其他综合收益3 .其他权益工具投资公允价值变动4 .企业自身信用风险公允价值变动5 .

24、其他注释59（二）将重分类进损益的其他综合收益1 .权益法下可转损益的其他综合收益2 .其他债权投资公允价值变动3 .金融资产重分类计入其他综合收益的金额4 .其他债权投资信用减值准备5 .现金流量套期准备注释596 .外币财务报表折算差额7 .揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的处置收益8 .其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9 .其他注释59归属于少数股东的其他综合收益的税后净额必属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益注释59附注、十八（二）稀释每股收益附注、十八43&043.5497,309.853,686.257,638.3

25、9.3.020.581.749.47-13,632,155.886,966,639.6398,925,310.51-60,462,212.2879,005,776.89-129,048,805.703,733,766,834.次.198,004,395.59.3,535.762438.79.3.054.022.995.30151,967,053.512.902.055.941.793,535,762,438.792,902,055,941.793,339,290,323.6621717,983,277.92196,472,115.13184,072,663.872.885,210.52-548

26、,600.045.765.70264,687.1451,665,160,0751,219,160.884.155,964.0817,777.915.055.76570264,687.145,765.70264,687.14（后陌财务报发附注为财务报表的组成部分，企业法定代表人：主管会计工作负责人：2.879,444.823,538,647,649.313,339,296,089.36199,351,559.951.61631.5615813,287.182.901.507.341.752,718,247,965.06183,259,376.691.31521.3125会计机构负责人：合并现金流

27、量表202详度编制单位：中航光电科技股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金16,856,160,844.1614,697,126,410.63收到的税费返还195,420,174.08112,860,199.67收到其他与经营活动有关的现金注释60557,246,718.11447,824,843.91经营活动现金流入小计17,608,827,736.3515,257,811,454.21购买商品、接受劳务支付的现金8,807,157,267.878,583.918,098.66支付给职工以及为职工支

28、付的现金3,809,661,444.313,358,519,012.97支付的各项税费1,046,681,882.99666,142,988.54支付其他与经营活动有关的现金注释60857,514,216.34531,198,952.89经营活动现金流出小计14,521,014,811.5113,139,779,053.06经营活动产生的现金流量净额3,087612,924.842,118,032.401.15二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金46,774,305.8038,438,054.10处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1,249,5

29、15.321,545,949.10处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金注释601,699,905,605.623,193,785,212.61投资活动现金流入小计1,747,929,426.743,233,769,215.81购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,393,678,207.991,517,245,839.61投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金注释601,693,102,000.003,182,312,912.80投资活动现金流出小计4,086,780,207.994,699,558,752.4

30、1投资活动产生的现金流量净额2338,850,781.251465.789.536.6C三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金464,630,000.001,433,374,184.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金464,630,000.0093,800,000.00取得借款收到的现金1,305,873,698.48607,930,871.39收到其他与筹资活动有关的现金注释6027,941,700.00筹资活动现金流入小计1,770,503,698.482,069,246,755.39偿还债务支付的现金1,241,542,556.89495,三,108.31分配股利、利润或

31、偿付利息支付的现金1,093,194,332.34704,309,969.45其中：子公司支付给少数股东的股利、利润173,251,717.1444,685,815.76支付其他与筹资活动有关的现金注释60238,872,268.2639,592,543.52筹资活动现金流出小计2,573,609,157.491,239,468,621.28筹资活动产生的现金流量净额-803.105.459.01829.778.134.11四、汇率变动对现金及现金等价物的影响5,441,159.56130,363,426.16五、现金及现金等价物净增加额48,702,155.861,612,384,424.8

32、2力口：期初现金及现金等价物余额注释619,862,787,364.978,250,402,940.15六、期末现金及现金等价物余额注释619,814,085,209.119B62,787,36497（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并股东权益变动表企业法定代表人:主管会计工作负贲人:会计机构负责人:2023年度编制单位：中航光电科技股份有限公司项目本期金额（除特别注明外，金额单位均为人民币元）旧同干母公司附东权益股木其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利刑少数股东权益股东权益合计一、上年年末余领1,6

33、31,008,160.007,490,100,185.691,780,630,143.05208.5545736,617.602,063,262,795.307,953,356,039.761,100,355,629.5018,503,189,493.35加：会计政策变更前期差错更正同控制下企业合并其他二、本年年初余额1,631r008,160.007,490,100,185.691,780,630,143.05208.5545,736,617.602,063,262,795.307,953,356,039.761,100,355,629.5018,503,189,493.35三、本年增减变动

34、金额489.038,194.00-106,222,234.66-265.061,723.635,765.703,224,833.01541,399,724.771,900,947,910.49417.799.741.163,511.255,658.10（一）综合收益总额5,765.703,339.290,323.66199,351,559.953,538,647,649.31（二）股东投入和减少资本-203,272.00383.019.231.34-265,061,723.63326,132,305.76974,009,988.731.股东投入的普通股28,336,461.0028,336,4

35、61.002 .其他权益工具持有鬲投入资本3 .股份支付计入股东权益的金额-203,272.00437,065,837.10265,061,723.63701,924,288.734.其他-54,046,605.76297,795,844.76243,749,239.00（三）利涧分配541,399,724.771,438,342,413.17-110.643,753.911,007,586,442.311.提取盈余公积541,399,724.77541,399,724.772 .对股东的分配3 .其他896,942,688.40-110.643,753.91-1,007,586,442.31

36、（四）股东权益内部结转489,241,466.00-489,241,466.001.资本公积转增股本489.241,466.00489,241,466.002.盈余公积转增股本3 .盈余公积弥补亏损4 .设定受益计划变动额结转留存收益5 .其他综合收益结转留存收益6 .其他（五）专项储备3,224,833.012.959,629.366.184.462.371.本期提取18,869,670.174,424,779.7023,294,449.872.本期使用（六）其他-15,644,837.16-1,465,150.34-17,109,987.50四、本年期末余额2,120.046,354.00

37、7,383.877,951.031,51556&419.425.974.2548,961.450.612.604.662.520.079.854,303,950.251.518,155,370.6622,014,445,151.45（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分）合并股东权益变动表2023年度项目上期金额归属于母公司股东权益股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润少数股东权益股东权益合计一、上年年末余额1,135,521,069.006,519,352,136.80704,811,631.00-264,478.5940,300,126.181,756

38、,896,106.066,177,502,862.05972,047,677.7315,896,543,868.23加：会计政策变更93,953.77675,168.06-237,907.76531,214.07前期差错更正同一控制卜.企业合并其他二、本年年初余额1,135,521,069.006,519,352,136.80704,811,631.00-264,478.5940,300,126.181,756,990,059.836,178,178,030.11971,809,769.9715,897,075,082.30三、本年增减变动金额495,487,091.00970,748,048

39、.891,075,818,512.05264,687.145,436,491.42306,272,735.471,775,178,009.65128,545,859.532,606,114,411.05（一）综合收益总额264,687.142,717,983,277.92183,259,376.692,901,507,341.75（二）股东投入和减少资本41,308,531.001,424.926,608.891.075,818,512.05107,160,299.95497,576,927.791.股东投入的普通股41,383,200.001,298.190,984.0063.163,800

40、.001.402,737,984,002.其他权益工具持有并投入资本3.股份支付计入股东权益的金额-74.669.00123.799,275.901,075,818,512.05952,093,905.154.其他2,936,348.9943,996,499.9546,932,848.94（三）利润分配306,272,735.47942,805,268.27-152,802,935.44789,335,468.241.提取盈余公积306,272,735.47-306,272,735.472.对股东的分配-636,532,532.80-152,802,935.44-789,335,468.243

41、.其他（四）股东权益内部结转454,178,560.00-454,178,560.00-11,163,800.00-11,163,800.001.资本公积转增股本454,178,560.00454,178,560.00-11,163,800.0011,163,800.002.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转积存收益6.其他（五）专项储备5.436,491.422,092,918.337,529,409.751.本期提取17,851,203.012,990,244.6320,841,447.642.本期使用-12,414,711.59-897.326.30-13,312,037.8