(高级)财政税收考试试卷(含四卷)含答案解析.docx

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1、D、递延资产7、某企业为施值税小规模纳税人，2020年第二季度取得含税销售收入200000元，购进原材料支付价款56000元，该企业第二季度应纳增值税为（）元。A、5825.24B、4320.24C、6000.24D、5724.248、税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）oA、立法解释B、司法解释r行政释D：司法解释和立法解释9、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。A、公债的拍卖价格不能低于其面值B、发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C、发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D、采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者10、关于税收强制执行措施的说法，正

2、确的是（）oA、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C、税务机关可以对工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行11、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年12、造成通货膨胀的原因不包括（）,A、需求拉动B、成本推动C、结构摩擦D、信贷控制13、实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）oA、完善民主、科学的财政决策体制R、完善公共部门的组织

3、制度和激励约束制度（高级）财政税收考试试卷（一）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共40分）1、某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售?额140000元,该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。A、2718.45B、3106.80C、3125.83D、4077.672、利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，属于（）A、行政事业性收费B、国有资本经营收益C、国有资产有偿使用收入D、主管部门集中收入3、下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。A、实现公债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C

4、、提高社会资金效率D、调节收入分配4、从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。A、不断扩张B、不断萎缩C、先扩张，到一定阶段停滞D、先扩张，后停滞，最后萎缩5、某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税负率为（）。A、3.0%B、3.4%C、17%D、68%6、下列各项不属于存货项目的是（）。A、原材料B、低值易耗品C、自制半成品D、l%o二、多项选择题（每小题4分，共20分）1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。A、国家机关转让自用的房产B、因国家建设需要而自行转让的房地产C

5、、房地产企业对外投资的商品房D、企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的E、居民个人转让住房2、下列属于紧缩性财政政策手段的是（）A、减少税收B、增加税收C、减少财政支出D、增加财政支出E、财政预算赤字3、关于无形资产税务处理的说法，正确的有（）oA、无形资产不包括商誉B、自创商誉不得计算摊销费用扣除C、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D、无形资产的摊销年限不得低于5年E、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除4、环境保护税的税目有（）。A、大气污染物B、水污染物C、工业污染物D、固体废物E、噪声5、下列增值税应税行为中，适用9%税率

6、的有（）A、邮政服务B、转让土地使用权C、提供不动产经营租赁服务D、提供金融服务E、增值电信服务FC、完善决策信息的收集传送制度D、完善审计监督制度14、下列关于4债流通的说法中不正确的是（）。A、广义的公债流通是指公债发行和转让B、狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让C、公债流通制度统筹包括对公债流通范围、办法、渠道以及价格决定方式等的一系列规定D、不能在金融市场上交易转让的公债称为不可转让公债15、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，错误的是（）oA、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B、土地使用权未确定或者纠纷未解决的，由实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由共有各方分别

7、纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税16、关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）oA、瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B、”公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C、“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D、“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利17、下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是（A、公开招标采购B、国际竞争性招标采购C、选择性招标采购D、限制性招标采购18、税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。A、58B、14C、30D、9019、

8、根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是（）。A、免费B、平价政策C、低价政策D、高价政策20、下列各项不属于我国现行的印花税税率的是（）A、0.05%oB、2C、0.5%o三简答题每小题10分，共40分）1、试述预算资金监督制衡方的主要行为特征。2、简述社会保障制度的类型3、某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年4月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将俏售额和折扣额

9、在同一张发票的金额栏内分别注明；（2）销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17550元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元:（5）从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机适用的增值税税率为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年3月留抵的增值税税

10、额为3000元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额是多少？4、试述政府间收支划分的理论依据。6、D【解析】各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。7、A【解析】由题意，第二季度销售额=含税销售额/（1+3%）=200000/（1+3%）=194174.76（元），应纳增值税额=销售额X3*=194174.76X3%=5825.24（元T8、C【解析】税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案的法律、法规的依

11、据。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。9、A【解析】本题考查公募法拍卖公债的具体方法。公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：1 .价格拍卖：即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确。2 .收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B

12、正确。3 .竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止。一、单项选择题1、【解析】本题考查简易征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳税额=含税销售额(1+3%)x2%即：应纳增值税税额=140000(1+3%)X2%22718.45(元)2、C【解析】国有资产有偿使用收入包括：国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置.等取得的收入；利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得

13、的收入；城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产招标和拍卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。3、D【解析】公债既是财政政策工具，又是货币政策工具。公债市场总的来说具有两种功能：实现公债的顺利发行和偿还；合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。4、A【解析】从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的来讲呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。5、A【解析】本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售(

14、营业)收入100%=30/1000=3.0%a【解析】本题考查公债流通。A选项说法错误，广义的公债流通包括公债发行（通过流通市场）、转让和偿还（购销法）的全过程。15、D【解析】在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位：个人包括个体工商户以及其他个人。16、D【解析】A项，瓦格纳认为，政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展一个客观规律；B项，在瓦格纳分析的基础上，

15、皮考克和魏斯曼认为公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，并将导致公共支出增长的因素归结为两种。鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的；CD两项，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施；当经济发展进入中期阶段以后，公共支出的结构会发生相应转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。17、B【解析】招标采购按照招标公开的程度可分为：公开招标采购；选择性招标采购；限制性招标采购。招标采购按照投标人的范围可分为：国际竞争性招标采购；国

16、内竞争性招标采购：国际限制性招标采购：国内限制性招标采购。18C【解析】税务机关应当自受理之Fl起30日内，审核办理变更税务登记。纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内（如美国为100美元）的认购者采用。所以D正确。10、D【解析】A项，税收强制执行措施适用范

17、围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。B项，轿车不属于个人及其家属维持生活必需的住房和用品，也不属于单价5000元以下的其他生活用品，在税收强制执行的范围之内。C项，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人不在税收强制执行的适用范围内。D项，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未

18、缴纳的滞纳同时强制执行。11、B【解析】延期申报并不等于无限期地延长申报期限，而是必须是税务机关核准的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期的具体期限一般是一个申报期限内，最长不超过3个月。12、D【解析】造成通货膨胀的原因有多种，包括：需求拉动：成本推动；结构摩擦等，但归根结底，通货膨胀还是由需求和供给不平衡引起的。13、A【解析】实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括：决策者（领导层）的选拔制度；文官晋升制度；决策信息的收集传送制度；公共物品的效率评估制度；政府的收入支出制度；审计监督制度等。14、A2、BC【解析】本题考查

19、紧缩性财政政策。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求，紧缩性财政政策的主要手段是增加税收和减少财政支出，BC项正确。减少税收和增加财政支出是扩张性财政政策，AD错误。扩张性财政政策等同于赤字财政政策，E错误。3、BCE【解析】本题考查无形资产的税务处理。A选项错误，无形资产包括商誉B选项正确，自创商誉不得计算摊销费用扣除C选项正确，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D选项错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。E选项正确，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除4、ABDE【解析】本题考查环境保护税的税目及税额。环境保护税的税目有：大气污染物、水污染物、固体废

20、物、噪声5、ABC【解析】本题考查增值税率。【解析】“公外劳务”收费法，就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。“公共劳务”的定价政策包括：免费和低价政策，免费和低价提供的“公共劳务”，必须是从全局和社会的利益出发，适用于在全国普遍使用但居民对此尚无完全觉悟的情形，如强制实施义务教育、强制注射疫苗等；平价政策，一般适用于从全社会的利益来看，即无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等；高价政策，主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的“公共劳务”，如对繁华地段的机动车停车收费。20、B

21、【解析】印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的比例税率分为四档，即0.05%、0.3%、0.5%。和1%。二、多项选择题1、BDE【解析】本题考查土地增值税。国家机关自有房产，免征土地增值税；转让自用的房产，需要征收土地增值税，A项错误。因国家建设需要而自行转让的房地产，免征土地增值税，B项正确。房地产企业对外投资的商品房，属于土地增值税的征收范围，C项错误。企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值税额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税，D项正确。居民个人转让住房的，免征土地增值税，E项正确。人的资格才享受政府的津贴。三、普遍津贴型政府按

22、照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划：在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用，普遍津贴的资金来源与社会救济一样也完全由政府预算拨款，与社会救济不同的是，受保人在享受津贴时并不需要进行家庭生计调查；四、节俭基金型政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费。个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。一旦个人发生受保事故，政府要从其个人账户中提取资金支付保障津贴；而当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。节俭基金型的社会保障计划与社会保险计划相比，其最大的

23、特点是受保人之间不能进行任何形式的收入再分配，因而不具有互助互济的保险功能。虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。3、2019年3月留抵的增值税税额3000元，在2019年4月可以继续抵扣：从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额。因此2019年4月可以抵扣的进项税额为：30009%20400+90000（1+跳）3%+3000=26877.69（元4、政府间收支划分的理论依据主要包括：（1）公共物品的“层次性”和“外部性”：“层次性”是财政支出的依据公共物品根据它的受益范围可分为不同的层次：全国性公共物品、地方性公

24、共物品、交叉性公共物品。按受益范围区分公共物品，并按不同类别的公共物品来划分各级政府的财政责任，既体现受益公平原则，也符合资源配置的效率原则。“层次性”是财政收入的依据一方面，从中央和地方收支运行的结果看收支总是要对称的，只有收支对称，才能维持应税劳务税率：提供加工、修理修配劳务：13%销售服务、无形资产或者不动产的税率。13%：提供有形动产租赁服务9%：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产、转让土地使用权0%：境内单位和个人发生的跨境应税行为6%：除上述三种情况以外的，销售服务、无形资产或不动产三、简答题1、预算资金监督制衡方的主要行为特征包括：（1）代表人民利益：

25、（2）具有委员会决策机制的特点：（3）面临偏好加总的困难及组织协调的交易成本。政府预算部门处于承接预算资金需求者与立法监督机构的“桥梁”地位。2、社会保障制度的类型有：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。一、社会保险型政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划：受保人和雇主要缴纳保险；受保人发生受保事故时，无论其经济条件如何，只要按规定交纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金。二、社会救济型（1）受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资；（2）受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保盼政收支的平衡。从这个意义上说，收

26、入划分受支出划分的制约，也就是受公共物品受益范围的制约。另一方面，任何国家税制中的多个税种本身就具有明显的层次性，这就是各税种的税源的覆盖范围和各税种调节功能的大小。按照这个标准，凡税源普及全国、流动性大以及调节功能较大的税种，应划为中央税；凡税源比较固定且税基较为狭窄的税种，则应划为地方税。另外，为了保证地方有足够的固定收入，不至于过分依赖中央的补助，可设置共享税（即交叉税），即中央税按税率或按收入的一定比例与地方分享。在收支划分时还必须考虑到某些公共物品的“外部性”问题“外部性”是指某些公共物品的效益扩展到辖区以外，给周边地区带来利益或造成损失。全国性公共物品不存在国内的利益外溢，只有地方

27、性公共物品才存在外部性问题。从财政上解决外部性的有效措施就是由中央给以补助、主受益地区举办，或中央与地方联合投资。（2）集权与分权关系：集权与分权关系在预算管理体制上体现为中央与地方间收支划分的比例，几乎所有国家关于中央与地方之间支出项目与税种划分的基本框架大体上是一致的。中央一级无论在支出方面还是在收入方面都占据主导地位，尤其是单一制国家更为明显。中央一级在收入方面集中的比例更大一些，而在支出方面所占比例相对小一些，也就是说，收入主要集中在中央，地方则承担更多的支出责任，而地方支出大于收入的差额（即财政缺口），由中央通过转移支付制度给予弥补，以均衡地区间的支出水平，实施政策调节。B、资金的无

28、偿的、多方面的转移C、资金的有偿的、单方面的转移D、资金的有偿的、多方面的转移7、下列收入中，不属于属于政府非税收入的是（）oA、国有资本收益B、行政事业性收费收入C、罚没收入D、社会保险费8、假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应纳的耕地占用税（）万元。A、20B、40C、80D、1009、下列财政支出中，属于一般利益支出的是（）A、教育支出B、卫生支出C、行政管理费支出D、企业补贴支出10、张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（）A、1%B、1.5%C、2%D、3%Ik实行定期定额征税

29、方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年12、下列关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）As地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B、地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C、地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D、地方政府债券只能用于公益性资本支出13、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期（高级）财政税收考试试卷（二）（总分100分，考试时长90分钟）一、单

30、项选择题（每小题2分，共40分）1、历史上第一次提出税收原则的是（）oA、威廉配第B、攸土第C、亚当斯密D、瓦格纳2、在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。A、法定存款准备金率B、公开市场业务C、再贴现率政策D、消费者信用控制3、根据中华人民共和国房产税暂行条例和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是（）oA、产权不明的房屋的使用人B、拥有农村房产的农民C、允许他人无租使用房产的房管部门D、房屋的出典人4、论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A、俱乐部理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、公共物品和服务理论5、下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。A、税务机关通

31、过典型调查。逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B、税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C、由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D、税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式6、转移性支出直接表现为（A、资金的无偿的、单方面的转移A、公债限额管理B、公债全额管理C、公债发行额管理D、公债储备额管理二、多项选择题（每小题4分，共20分）1、卜.列属于增值税专用发票检查的一般方法的有（A、鉴别真伪B、逻辑审核C、逆向检查D、就地

32、调查E、交叉传递2、企业税前准予扣除的项目包括（）,A、生产成本B、损失C、管理费用D、税金E、灾害事故提失赔偿3、税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，税收的基本职能包括（A、财政职能B、经济职能C、监督职能D、实现公平分配E、优化资源配置4、下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（A、某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B、某公司高管从大学取得的讲课费C、转让专利技术入D、转让持有的国债取得所得E、某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入5、分税制的含义包括O。A、分事B、分税C、分权D、分管,可以处）罚款。A、 2000-5（00B、 2000-1000

33、0C、 2000-20000D、 2000-3000014、政府取得财政收入最佳、最有效的形式是（）oA、财政预算B、银行借款C、发行国库券Ds税收15、以下（）不按照销售不动产缴纳增值税。A、转让在建的建筑物或者构筑物所有权B、转让不动产的使用权C、转让建筑物有限产权或永久使用权D、在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权16、目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（）oA、弥补财政赤字的手段B、正常财政收入C、经常性预算收入D、财政透支手段17、下列各项中，不属于财政支出划分的原则的是（A、量入为出原则B、权责结合原则C、公平性原则D、与事权相对称原则18、一般而言，发达国家

34、的预算职能分工中，（）预算审批。A、行政机关B、立法机关C、司法机关D、检察院19、财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体指的是财政政策的（）。A、政策效应Bs传导机制C、中枢系统D、传感器20、下列各项属于公债余额管理的是（）。定维持南山区地税分局的决定。税务机关可以采取的强制执行措施有哪些？4、事业单位应当进行资产清查的情形有哪些？E、分利三、简答题（每小题10分，共40分）1、简述政府预算绩效管理的前提2、王先生为某集团的分公司经理，2020年1月个人所得税的项目如下：（1）工资收入5000元；（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；（3

35、）本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；（4）住房出租收入4000元。附：个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用），个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。附个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）附个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）计算王先生利息收入应缴纳个人所得税。3、定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营,张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2020年5月20日

36、，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款IOooO元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，税务机关决定采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款IoOOO元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后决在一起的人们所组成的聚合体或者社群。A项正确。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关

37、制度，C项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益范围的层次性，D项错误。5、C【解析】查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。6、A【解析】转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财

38、政付出了资金，却无任何货物和劳务所得。7、D【解析】政府非税收入的范围包括：行政事业性收费收入；政府性基金收入；罚没收入；国有资源（资产）有偿使用收入；国有资本收益；彩票公益金；特许经营收入：中央银行收入：以政府名义接受的捐赠收入；主管部门集中收入：政府收入的利息收入和其他非税收入等。D项，社会保险费和住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入政府非税收入管理范围。8、C【解析】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。其计算公式为：应纳税额=实际占用的耕地面积（平方参考答案一、单项选择题1、【解析】历史上第一次提出税收原则的是威廉配第，在其所

39、著的赋税论和政治算术两书中，他提出了赋税的公平、简便和节省三条件标准。亚当斯密吸收攸士第的理论成果提出了平等、确实、便利和最小征税费用原则。瓦格纳对亚当斯密及其他前人的税收原则理论做了较为完备详细的补充，形成了一套较为全面系统的税收原则理论体系，包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和税务行政原则。2B【解析】公开市场业务是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证券进行调节的一种方式。根据经济发展形势的需要，如果中央银行认为有放松银根的需要，便从金融市场上买进有价证券，相应就向市场注入了货币供应量。这样，一方面可以刺激证券的需求，提高证券价格，鼓励投资：另一方面，可以增加商业银行可贷资金

40、来源，促使扩大贷款，有利于扩大生产。由于公开市场业务传导过程短，中央银行可以直接控制货币供应量，因而，在金融市场比较发达的国家，中央银行更多的是运用这一手段。公开市场业务已成为不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货市供应量的手段。3、A【解析】房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，包括：产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税；纳税单位和个人无租使用房产管理部门房产的，由使用人代为缴纳房产税等。另外，房产税征收范围不包括农村。4、A【解析】

41、本题考查俱乐部理论。俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，俱乐部理论就是假定地方是一个由自愿聚合期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，可以处200OTOOoO元罚款。14、D【解析】本圈考查税收的本质。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。D项正确，ABC三项教材并未涉及。15、B【解析】本题考查增值税的征税范围。转让不动产的使用权，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。ACD项按照销售不动产缴纳增值税；B项按不动产经营租赁服务缴纳增值税。16、【解析】把债务

42、收入列入政府预算收入，容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。所以，随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。17、A【解析】财政支出的划分是指财政支出在中央财政与地方各级财政之间的划分。财政支出划分的原则包括：与事权相对称原则；公平性原则；权贵结合原则。18、B【解析】考查政府预算的审查、批准和监督制度。一般而言，发达国家的预算职能分工中，立法机关负责预算审批。A项行政机关负责预算编制和执行以及决算；CD项与本题无关，属干扰项。19、B【解析】本题考查财政政策的传导机制。睬）X适用定Q税率。

43、该企业应纳的耕地占用税=4X20=80（万元）。9、C【解析】一般利益支出是指全体社会成员均可享受政府所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。10、【解析】自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按L5%的税率征收契税。11、D【解析】本题考查停业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过一年。选项ABC时间表述

44、不正确，12、A【解析】社会主义国家发展经济的最终目的是满足人民群众日益增长的物质文化需要，这一点决定了社会主义国家公债资金应主要用于社会主义建设事业。因而社会主义国家历来强调公债使用的生产性，将公债作为国家增加建设资金的补充方式之一。但并非所有的政府建设资金，都可以通过债务形式融资解决。13、B【解析】本题考查纳税申报法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按照规定的经济职能，也称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。监督职能，监督经济运行以及纳

45、税人的生产经营活动。4、BE【解析】本题考查个人所得税的征税对象。选项BE,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。选项AC,按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。选项D,按照“财产转让所得”税目征收个人所得税5、ABCD【解析】本题考查分税制财政管理体制的内涵。分税制主要包括“分事、分税、分权、分管“四个含义，故ABCD正确。分利不属于分税制的含义，故E项错误。三、简答题1、政府预算绩效管理的前提：构建绩效评价框架体系：包括年度绩效计划，提交绩效报告、进行绩效评价、反馈绩效评价结果赋予部门管理者充分的自主权财政政策传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用

46、形成的一个有机联系的整体。ACD选项教材没有此种说法，是干扰项。20、【解析】公债余额管理分为公债限额管理和预算差额管理两种：公债限额管理是立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式：预算差额管理是立法机关每年审批预算赤字或预算盈余，即公债规模的增量或减量，不审批公债的借新还旧部分。二、多项选择题1、 ABDE【解析】本题考查发票管理。增值税专用发票检查的一般方法：鉴别真伪：逻辑审核：就地调查：交叉传递；双重稽核。不包括逆向检查。2、 ABCD【解析】本题考查税前准予扣除项目的检查。企业税前准予扣除的项目包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、损失、税金等，灾害事故损失赔偿不允许扣除。3、ABC【解析】本题考查财政职能。财政职能，亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。（4）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；（5）会计政策发生重大更改