初级会计经济法基础：其他税收法律制度考点（题库版）.docx

《初级会计经济法基础：其他税收法律制度考点（题库版）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计经济法基础：其他税收法律制度考点（题库版）.docx（25页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度考点（题库版）1、不定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%,城建税税率7%（江南博哥），印花税税率O.5%o,教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5虬

2、要求：根据上述资料，分析回管下列（1）（4）小题。计算土地增值税时可以扣除的税金共计为O万7LoA. 277.5B. 275C. 252.5D. 250正确答案：A2、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣

3、除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为O万元。A. 6885B. 6889.5C. 8045D. 8049.5正确答案：C3、判断题不论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。O正确答案：对4、单选、在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%正确答案：B参考解析：本题考核土地增值税的扣除项目。不能提供金融机构证明时，开发费用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的10%以内扣除。5、单

4、选某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为O元。A. 500B. 750C. 2000D. 4500正确答案：C参考解析：本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税=（5000000+4000000）0.5%o-2500=2000（元）。6、判断题税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。O正确答案：对7、单选下列各项中，不属于土地增

5、值税的征税范围的是OoA.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的B.企业之间相互交换自有生产经营用房的C.房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用的D.抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的正确答案：C参考解析：房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。8、多选根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有OOA.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C参考解析：符合下列情

6、形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。9、判断题同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）正确答案：错参考解析：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。10、多选下列各项中，由地方税务机关负责征收的有OOA.耕地占用税B.房产税C.车船税D.烟叶税正确答案：A,B,C,D11、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业

7、务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%o要求：根据上述资

8、料，分析回答下列小题。该批小轿车的关税完税价格是（）万兀。A. 400B. 450C. 490D. 500正确答案：D12、单选下列关于土地增值税的表述，不正确的是OoA.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括三通一平的支出D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税正确答案：Q参考漏析：本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出。13、多选根据印花税法律

9、制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有OOA.工商营业执照B.房屋产权证C.税务登记证D.专利证正确答案：A,B,D参考解析：需要缴纳印花税的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证，不包括税务登记证。14、判断题房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。O正确答案：错参考解析：本题考核房产税的征税对象。前一句话是正确的，后一句不正确，各种附属设备不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税

10、的征税对象。15、单选甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为OOA.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业正确答案：A参考解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。16、判断题纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。O正确答案：错参考解析：本题考核城镇

11、土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。17、单选甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿80000吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售，选矿比为30虬已知当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额为2元/吨，该矿山本月应纳资源税税额为OcA. 16万元B. 25.2万元C. 22万元D. 36万元正确答案：D参考解析：该矿山当年应缴纳资源税二（80000+3000030%）2=360000（元）=36（万元）o18、单选某企业2013年自有生产用房原值5000万元，账

12、面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为L2乐当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20虬根据房产税法律制度的规定，该企业2013年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A. 50.4B. 40.32C. 48D. 60正确答案：C参考解析：该企业2013年应缴纳的房产税二5000义（1-20%）XL2炉48（万元）。19、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、L38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一

13、批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提

14、示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元二6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口科研设备应补关税（）万元。A. 24B. 32C. 48D. 80正确答案：C20、多选采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应OoA.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销正确答案：B,C,D参考解析：本题考核印花税的缴纳。印花税的特点之一就是纳税人自行完税，即纳税人在发生纳税义务时，自行计算税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花、自行划线或盖章加

15、以注销的办法，这是印花税三种缴纳方法中应用最广泛的方法。选项A所述自行申报应税行为不属于印花税自行完税方法的步骤。21、判断题一份凭证应纳印花税税额超过400元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。O正确答案：错参考解析：一份凭证应纳印花税税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。22、判断题滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。()正确答案：对参考解析：本题考核关税中滑准税的概念。23、判断题国有企业在清产核资时对房地

16、产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。O正确答案：错参考解析：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。24、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有OoA.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同正确答案：A,B,C参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。25、单选下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是OoA.城市维护建设税实行差别比例税率B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税C.纳税人

17、所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税D.由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。26、单选下列关于城市维护建设税的说法，错误的是OoA.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的三税为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据

18、。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的三税税额为计税依据，而非流转额。27、多选下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有OoA.卖方违反合同规定延期交货的罚款B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金正确答案：A,C,D参考解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入进口货物关税完税价格。28、多选下列项目中，属于资源税扣缴义务人的有OoA.只有采矿业务的独立矿山B.联合企业C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的外商投资企业正确答案：A,B,C,D参考解析：根据资源税法的

19、规定，收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括个体户在内。29、不定项选择位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人.2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费L8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%（3）开采原煤100oO吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤20

20、0吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17的交通运输业适用的增值税税率为11%该企业所在地原煤资源税税额为5元/吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额，下列计算正确的是OoA. 10.2+2.55All%+8A80%+l.811%B. 10.2+2.5511%（8+1.8ll%）80%C. 10.2+2.55ll%+8+l.811%D. 8+1.8ll%正确答案：B30、单选下列拥有的车船，不缴纳车船税的是OoA.领事馆大使专用车辆B.节约能源的车船C.拥

21、有运输车的农民D.拥有小汽车的某县县长正确答案：A参考解析：本题考核车船税的减免。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。节约能源的车船是免征或者减半征收车船税。31、单选某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计IoOOO万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为O万元。A. 1500B.

22、 2000C. 2500D. 3000正确答案：D参考解析：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项R计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000X10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目二IOoOOX20猊2000（万元）。则应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目=100O+2000=3000（万元）。32、多选下列各项中，符合车船税有关规定的有OoA.载客汽车，以每辆为计税依据B.商用货车，以

23、整备质量每吨为计税依据C.游艇，以艇身长度每米为计税依据D.船舶，以净吨位每吨为计税依据正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核车船税计税依据。33、多选根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有OOA.无轨电车B.摩托车C挂车D.设有固定装置的非运输车辆正确答案：A,B,C参考解析：选项D：设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。34、单选按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用OOA.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准正确答案：B参考解析：本题考核资源税额的特殊规定。独立矿山、联合企业收购

24、未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。35、单选根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的是（）。A.农村住宅占用的耕地B.医院占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.飞机场跑道占用的耕地正确答案：B参考解析：（1）选项A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税；（2）选项CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。36、多选按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有OOA.纳税

25、人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核资源税的计税依据。37、多选根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照产权转移书据税目征收印花税的有()OA.专利申请权转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同正确答案：B,C参考解析：(1)选项AD：按照技术合同税目征收印花税；(2)选项BC：按照产权转

26、移书据税目征收印花税。38、单选下列O原料不属于冷却剂。A.废钢B.矿石C.白云石D.氧化铁皮正确答案：C39、单选关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，税率越低。这种关税税率形式称为OOA.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税正确答案：D参考解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。40、判断题由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。O正确答案：对41、单选甲汽贸公司本月购进4辆全新汽车并作下列处置，其中甲公司应当缴纳车辆购置税的是(

27、)oA.赠送给乙企业1辆B.自用为通勤车1辆C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆D.加价转让给丙企业1辆正确答案：B参考解析：车辆购置税应由购买方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自用的汽车缴纳车辆购置税；其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车辆购置税。42、单选某企业的一幢房产原值100万元，已知房产税税率为L2%,当地规定的房产税扣除比例为20%,则该企业应缴纳的房产税为O元。A. 6600B. 9600C. 9000D. 0正确答案：B参考解析：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该企业应缴纳的房产税=IOoOoo0义（1-20%）1.2%=9600

28、（元）。43、单选某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地IoOo平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税O元。A. 3750B. 11250C. 12500D. 15000正确答案：B参考解析：（1）国际机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地使用税；（2）出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，该人民团体应缴纳城镇土地使用税=IoooXl5X9个月/12=11250（元）。44、单选某公司2013年5月20

29、日购买一辆乘用车，价格30万元。7月15日又购进一辆商用货车，价格25万元，整备质量18吨。已知：乘用车适用年基准税额540元；商用货车适用年基准税额60元/吨。则该公司2013年应缴纳的车船税额为（）元。A. 720B. 765C. 900D. 1035正确答案：C参考解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。则该公司2013年应缴纳的车船税额=1X540X812+1860612=900（元）。45、判断题凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。O正确答案：对参考解析：本题考核资源税纳税地点。46、单

30、选王某2013年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款108300元。已知，车辆购置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税O元。A. 10830.41B. 10830C. 9000D. 9256.41正确答案：D参考解析:应缴纳车辆购置税二108300（1+17%）10%=9256.41（元）。47、判断题烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（）正确答案：错参考解析：本题考核烟叶税的征收管理。烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。48、多选房地产开发企业转让新建商品房

31、，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为与转让房地产有关的税金项目扣除的税金有OOA.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值税时，与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；（2）选项D：房地产开发企业转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单独扣除。49、不定项选择某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前

32、发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17姒该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月销售领用进

33、口烟丝生产的M牌号卷烟，在计算消费税时，可以扣除的进口烟丝消费税已纳税款为（）。A. 0B. (300+10+12)(l10%)30%=106.26(万元)C. (300+10+12)(1+10%)(1-30%)30%=151.8(万元)D. (300+10+12)(1+10%)(1-30%)30%60%=91.08(万元)正确答案：D50、单选下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是OoA.寺庙自用的土地B.军队自用的土地C.机场飞行区用地D.房地产开发公司开发建造商品房用地正确答案：D参考解析：本题考核城镇土地使用税免税项目。房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用

34、房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。51、单选新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()OA.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年正确答案：C参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。52、单选下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是OoA.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地正确答案：A参考解析：本题考核城镇土地使用税征收范围。

35、土地使用税征收范围不包括农村的土地。53、单选对原产于与我国签汀含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按O征收关税。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：C54、多选根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有O0A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船正确答案：A,B,D参考解析：选项C：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征。55、判断题经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超

36、过暂行条例规定最高税额的30%o()正确答案：错参考解析：本题考核城镇土地使用税的税率。土地使用税的税额浮动，是对经济落后地区(而不是经济发达地区)适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过条例规定最低税额的30%,而不是最高税额。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准，未规定具体幅度。56、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米

37、，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 21.12B. 26.4C. 25D. 23.88正确答案：A57、多选下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有OoA.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积正确答案：A,B,C参考解析

38、：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。58、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为领；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得

39、税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年王某出租房屋应缴纳房产税O元。A. 288B. 384C. 2880D. 3840正确答案：D59、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公

40、司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0.K,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005姒该公司适用的城市维护建设税税率为5队教育费附加的征收率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）元。A. 6020B. 6224C. 6330D. 6048正确答案：D60、判断题某矿场开采鸨矿石和镒矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税

41、数量。该矿场6月份销售矿石共IoOO吨，其应纳资源税额应为6000元。（）正确答案：错参考解析：本题考核资源税的适用税率。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。应纳资源税=100OXIO=100OO（元）。61、判断题土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权的，属于契税征收范围。（）正确答案：对62、单选下列各项中，应当缴纳土地增值税的是OoA.遗产处分房地产B.以房产做抵押向银行货款C.出售房屋D

42、.出租房屋正确答案：C参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项A、B、D均不属于土地增值税的征税范围。63、判断题纳税人临时占用耕地无须缴纳耕地占用税。O正确答案：错参考解析：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。64、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值IoOO万元。（2）年初1栋原值100o万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为

43、7个月。大修理后该房产原值由100O万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为100o万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值IOoO万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为（）万元。A. 25.2B. 33.6C. 48D. 112正

44、确答案：B65、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同

45、适用的印花税税率为0.3%。；产权转移书据通用的印花税税率为0.5%o；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7乐教育费附加征收率为3机要求：根据上述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目上述业务签订的合同应缴纳的印花税为OOA. 80000.3%o+16000.3%0=2.88（万元）B. 80000.3%o+16000.5%o=3.2（万元）C. 8000X0.5%o+1600C0.3=4.48（万元）D. 80000.5%o16000.5%o=4.8（万元）正确答案：D66、多选下列各项中，属于契税征税范围的有OoA.房屋抵押B.以预购方式承受房屋权属C.房屋权属作价投资D.房屋典当正

46、确答案：B,C参考解析：本题考核契税的征税范围。典当、继承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。67、多选下列不征资源税的煤炭产品有OoA.精煤B.煤炭制品C.原煤D.洗煤正确答案：A,B,D参考解析：本题考核资源税的征税对象。资源税只对列入税目的初级产品征收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。68、不定项选择王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减

47、半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。在不考虑印花税的情况下，2013年王某出租房屋应缴纳个人所得税O元。A. 3465.82B. 6918.08C. 6940D. 7424.48正确答案：B69、单选甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计IoOO万元（其中不包括通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。