事业单位财务内部控制与风险防控探究.docx

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1、事业单位财务内部控制与风险附旃究随着市场经济的快速发展，我国事业单位所面临的不仅有严峻的竞争与挑战,也有新的发展机遇。落实事业单位财务内部控制与风险防控，是深化事业单位内部改革、优化其管理机制的有效手段，同时也是助力我国社会持续发展的核心基础。为有效提升事业单位财务内部控制与风险防控水平，就需要从事业单位财务内部控制机制入手，贴合事业单位实际的工作需要，做到及时发现并解决问题，基于财务内部控制与风险防控的角度出发，在新时期背景下促进事业单位的全面发展。一、事业单位实施财务内部控制的意义(一)提高会计信息质量基于事业单位的需求出发，想要从根本上保障各项经济活动的稳定开展，就一定要保障会计信息的准

2、确性、可参考性与及时性。而保障甚至提升会计信息质量的手段之一,便是依托于更完善的财务内控制度,进一步优化会计信息的分析、处理与记录工作。可知财务内部控制工作的升级，能够为提升会计信息质量创造更具有优势的条件，同时能够充分彰显财务内部控制制度的监督与管理、引导职能，对事业单位的全面发展保驾护航1。(二)保护国有资产安全完整财政拨款是事业单位各项经营管理活动的主要资金来源之一，事业单位在一定程度上是依靠国有资产存在的，稳定的财政投入能够保障事业单位管理工作的稳定进行、提升各部门、岗位的工作效能与社会服务价值。而事业单位对财政投入的合理应用，也是维护我国国有资产安全、升华国有资产价值的最佳渠道。通过

3、实施财务内部控制的方式，事业单位能够及时发现并解决财政管理工作中的诸多问题，同时能够对日后的工作进行精准的预测与监督管理，从根源上杜绝不良行为的发生，保障国有资产的安全性与完整性，促使各种资产支出都具有良好的价值2。(三)加强廉政建设并防范违规风险我国事业单位有着十分严明的管理权责划分，这要求事业单位依照其经营管理需要，积极发挥其社会公益服务价值与公共管理价值。对于事业单位的管理人员而言，如果其无法严格遵守监督条例，不能依照规章制度稳定地开展工作，便有可能在各种诱惑的影响下出现违规的行为3。这不仅会影响事业单位各项工作的稳定性，同时也会导致事业单位公信力的下降。而事业单位财务内部控制与风险防控

4、相关工作，能够帮助事业单位管理人员合理地分离决策权与执行权，在维持各部门工作关联性的同时，又能够保障各项工作具有相对的独立性，真正地落实事前、事中、事后的全面监督与管理，以此杜绝违规意识的萌芽，全面维护事业单位经营管理工作的稳定性以及正面的社会形象。二、影响事业单位财务内部控制和风险防控效果的因素(一)财务内部控制意识薄弱时至今日，仍有部分事业单位财务管理人员未能养成良好的财务内部控制意识以及风险防控观念。其在实际的工作中，会下意识地忽略内部控制工作的重要性，并且过于信任、依赖既有的内部控制及风险防控体系，导致其对潜在的新型财务风险存在不了解、不重视的问题。财务管理人员在缺乏正确的意识与态度的

5、情况下，自然不会结合事业单位的实际经营需求、项目与业务特点等对财务风险进行识别与控制。同时也并不会结合事业单位的发展需要构建更为完善的内部管理制度，种种因素与隐患的“加持下”，事业单位不仅无法识别与化解新型的财务管理风险，同时也无法彻底根除既有的长期风险，无益于事业单位的正常经营管理与全面发展。（二）财务内部控制体系不完善部分事业单位存在内部控制体系不完善的情况，进而导致相关财务管理人员在开展管理、控制工作的过程中缺乏标准制度的约束以及可以参考、依赖的信息控制条例，其开展工作的质量与效率自然难以保障。长此以往，财务管理人员便会失去对事业单位经营发展需求的清晰认知，不仅无法依照具体的项目、业务需

6、求合理编制成本预算资料，同时在重要项目启动之前也无法结合其特点分析并在预防过程中可能出现的风险隐患5。除此之外，不完善的内部控制体系还无法清晰规划各部门、岗位在财政管理、内部控制工作中的权责，在工作中出现问题的情况下便有可能出现各部门互相推诿的情况，自然无法保障相关工作的管理与开展质量。（三）财务风险预警机制不完善事业单位的经营管理目标有别于寻常的企业与个人机构，其在实际运营过程中并不会以营利为唯一目的而发展。正由于缺少经济利益的“牵绊”，使得财务人员在开展相关工作的情况下会下意识地忽略事业单位经营管理过程中隐藏的财务风险，同时也不会根据事业单位的实际运转情况构建起全面渗透于整体财务工作中的风

7、险预警机制。在这一问题的影响下，相关财务人员便无法及时发现隐藏在财务工作中的小型财务风险，无形中“纵容了财务风险的滋生与矍延，在相关人员能够发现财务风险的情况下，相关风险便有可能已经成长为难以控制、无法解决的财务漏洞与财政事故。由此，为避免财务人员因一时的疏忽而导致事业单位蒙受巨大的经济损失，同时也为保障财政部门为事业单位提供的每一笔资金都能发挥其真正的价值与效益，便需要相关财政人员结合实际需求，为事业单位构建更全面且科学、合理的财务风险预警机制6。（四）财务预算缺乏合理性事业单位在日常的经营管理工作中会受到各种外界因素的影响，因此其工作质量与管理效能也会出现一定程度的波动。但在众多因素的影响

8、下，财务管理人员便无法对其他部门的工作产生更为详细的认知，进而也无法对事业单位的诸多项目、业务开展更科学、合理的预算编制。针对个别部门的预算执行质量，财务人员也无法对其进行更为全面的审查与监理，直接导致财务预算合理性的缺失。（五）财务监督全面性不足科学、合理且全面的事业单位财务内部控制与风险防控工作，不仅能够推动各项业务以及重点项目的有效落地，同时也能促进事业单位整体管理水平的进步。但是现有的部分事业单位之中，其财务管理人员在制定并开展财务监督时，仍旧存在一定的形式化、表面化问题。尽管其能够参考事业单位内部相对完善的监督管理制度，却无法真正的发挥监督管理制度的效用，导致事业单位财务内部控制与风

9、险防控工作始终难以获得成效。其中最显而易见的便是部分事业单位在开展监督工作时，只能针对财务管理人员的工作情况、工作成果进行监督、管理与分析，缺乏对其他部门的关注。其在监督过程中所获得的数据抑或是成果自然不具备更高的可参考、可应用价值,无法对事业单位的全面发展提供助力。（六）财务内控人员素质有待提升一方面，部分事.业单位存在财务人员配置不到位的情况，甚至存在聘请兼职人员开展内部控制工作的情况。进而导致在兼职人员缺乏责任心、对事业单位条件认知不清的情况下，难以开展更具针对性对实际效益的内部控制工作。另一方面，事业单位既有的财务管理人员也同样存在职业能力良莠不齐、意识不到位、责任心不强的问题，不能将

10、财务管理中的各项问题以及事业单位经营管理过程中的风险隐患归纳到其日常的工作内容与目标之中，导致事业单位的健康稳定发展存在一定的隐患问题。三、事业单位加强财务内部控制和风险防控的策略(一)强化财务内部控制意识为更好地落实事业单位财务内部控制与风险防控工作，助力事业单位的稳定发展，便需要相关财务管理人员在其他部门管理人员的帮助下，针对事业单位的实际经营与管理特点，构建起相对完善的财务内部控制制度，并以此为基础全面强化相关人员的内部控制意识。首先，财务人员需要基于内部控制的角度出发，对事业单位的文化建设、团建工作等提供一定的建议，以各类型文化建设工作、团建活动等为基础载体，将正确的内部控制意识根植于

11、每一位员工的心中。引导其在日常的工作中能够自觉地配合财政人员开展内控与风险识别、防范与化解工作。其次，财务人员还需要协同其他部门的管理人员，一同对事业单位的工作环境进行优化设计与调整，通过为集体工作人员提供良好工作环境的方式，借助宣传标语、海报等载体，将财务管理内部控制相关制度与建议、措施等向外宣传出去，循序渐进地强化集体工作人员的意识，助力事业单位财务内部控制与风险防控的稳定开展。(二)完善财务内部控制体系为保障事业单位会计信息的有效性与科学性，相关人员应以更严谨的管理体系为依托，对会计数据信息进行更为全面的分析与更新。同时结合实际情况落实良好的预算编制工作，在有必要的情况下将事业单位的预算

12、费用与执行效果等进行公示，做到共同监督。针对既有的财务内部控制体系问题，财务人员需要结合事业单位当下的经营状况以及其未来的发展趋势，针对控制体系中需要改善与优化的部分进行及时的纠正与调整，避免既往存在的缺陷与不足影响到日后的工作。以此为基础，财务管理人员还需要积极吸收其他单位的经营管理与内部控制经验，但过程中需要做到“具体问题具体分析”，杜绝照搬他人体系的情况。以此，有效完善事业单位的内部控制体系，保障相关工作人员在开展财务内部控制与风险防控工作的情况下能够做到有章可循、有法可依。（三）完善财务风险预警机制首先，需要结合事业单位在不同业务、项目中的整体性、阶段性经营管理目标，如基本的成本控制目

13、标、项目投资目标、融资目标、筹资目标等。财务人员需要充分贯彻长期、短期目标之下的工作任务中心，筛选出最具有代表性、最重要的风险指标，同时运用层次分析法、神经网络计算法等，明确不同风险指标的权重，进而结合事业单位的关键财务指标，构建更具有针对性的风险评价指标体系。如此，便可以在风险评价指标体系的引导下，量化事业单位业务与项目中的财务风险等级，识别任意细小工作中的财务风险。其次，事业单位可以依托于大数据技术，全面监督、分析单位既往的、正在进行的以及规划阶段中各类项目的财政数据，配合财务风险评价指标体系，利用大数据技术代替传统人工去分析、识别风险。并在有必要的情况下及时通过系统告警的方式，提醒相关人

14、员加强对财务风险的关注，同时在大数据技术的加持下生成类似风险的转移化解模板，为财务人员提供数据参考。（四）规范财务预算管理工作一方面，需要事业单位领导人员面向全体员工强调财务部门的职责作用与管理权利，以此为财务部门控制事业单位的日常财务工作提供便利；另一方面，需要注重预算管理工作的科学性以及相关工作的开展质量，过程中需要完善如下方面的工作。一是提升预算编制的科学性，要求财务管理人员全面加强对事业单位所有部门、业务、项目的认知，明确各项活动的资金需求，从而准确评估其中可能存在的动态变化因素，面向不同部门、岗位的“个性化”需求制定更有效的预算编制。二是要求财务管理人员能够及时审批各部门的预算申请，

15、全面提升预算执行的速度，并且需要在执行预算编制的过程中，对不同部门的预算申请进行详细的分析,务必要做到专款专用，保障国有资产的稳定性与安全性。（五）加大财务内部监管力度事业单位需要加强对内部审计部门的设置与指导，尽可能地配置足量的专业内部审计人员，同时赋予内部审计人员相对的监督管理权责，以此保障内部审计工作人员能够充分发挥审计部门的独立性、权威性以及管理职能。在内部监管方面，也要充分整合财政、人力资源等各个部门的力量，同时将内部监督的相关概念渗透到员工的薪资考核制度之中。以此，落实内部审计部门的监督地位、发挥各部门的监管职能，进一步构建相互监督、相互促进的良性工作氛围，保障每一位工作人员都能够

16、在被监督、被管理且监督、管理别人的情况下加强对自身的约束，从而更好地执行财务管理人员执行的预算标准，助力事业单位财务内部控制的完善。（六）提升财务内控人员能力事业单位需要有意识地强化内控人员的专业能力与职业素养。一方面，要对既有的工作人员进行专项培训与指导，保障其能够在相应的培训活动中接触并掌握更新的内部控制观念与管理制度、风险防范技术等；另一方面，需要加强对新员工的统一培训I,保障每位新员工在上岗之前都能够对事业单位的财务内部控制制度、体系、风险防范需求、监督机制等产生更全面的了解，并且能够在日后的工作中充分认可并尊重相关制度体系。如此才能保障其尽快地适应岗位，基于财务内部控制以及风险防范的角度对事业单位的全面发展夯实基础。四、结束语总而言之，对于事业单位而言，想要在当前社会中获得较好的竞争优势以及发展前景，就一定要加强对财务内部控制以及风险防控工作的重视。结合其实际工作需求，对既有的工作制度以及新增的工作内容进行全面分析，并以分析的结果为依据，做到有的放矢，开展更具有针对性的优化与改革工作。进而全面提升事业单位的内控水平以及风险识别、应对能力，完善事业单位整体的管理水平，助力事业单位的全面发展。