罗博特科：天健审〔2024〕113号-231031FSG和FAG模拟合并审计报告.docx

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1、一、审计报告第13页二、模拟合并财务报表第46页（一）模拟合并资产负债表第4页（二）模拟合并利润表第5页（三）模拟合并现金流量表第6页第780页三、模拟合并财务报表附注IM三XS9M审计报告天健审2024Jll3（号ficonTECServiceGiibH全体股东：=、锦意见我们审计了ficonTECSrwi魏GMbH（以下简称FSG公司）模拟合并财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日和2023年10月31日的模拟合并资产负债表，2021年度、2022年度和2023年ITO月的模拟合并利润表.、模拟合并现金流量表，以及模拟合并财务报表附注。我们认为，后附的模拟合并财务报表

2、在所有重大方面按照模拟合并财务报表附注二所述的编制基础编制。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作“审计报告的一注册会计师对模拟合并财务报表审计f的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于FSG公司、并履行了职业道德方面:的其他责任尸我们相信，我们获取的审计证据是充分产适当的，为发表审计意见提供了基础。三、一调事项一编制基础我们提醒报表使用者关注模拟合并财务报表/附注二对编制基础的说!明。模拟合并财务报表仅供模拟合并财务报表附注二所述资产重组事项之用,不适用于其他用途,。本段I内容不影响已发表;的审计意见四、其他事

3、项对审计报告的发送对象和使用的限制我们的报告仅供模拟合并财务报表附注二所述资产重组事项之用，而不应发送至除资产重组事项相关方以外的其他方或为其使用。五、管理层和治理层对模拟合并财务报表的责任FSG公司管理层（以下简称管理层）负责按照模拟合并财务报表附注二所述的编制基础编制模拟合并财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制模拟合并财务报表时，管理层负责评估FSG公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。FSG公司治理层（以下简称治理层）负责监督FSG公

4、司的财务报告过程。六、注册会计师对模拟合并财务报表审计的责任我们的目标是对模拟合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响报表使用者依据模拟合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟合并财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获

5、取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对FSG公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注

6、意模拟合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致FSG公司不能持续经营。（五）就FSG公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模拟合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适

7、用）。天健会即师崎所（特嬲普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国-Bffl中国注册会计师：二。二四年二月二十三日ficonrEc模拟合并资产负债表会合。族!t人民币元2022年12月31日202t三F2月3旧Si8WBW3f?R2烟防：卡烛2O23c肝D月31日2022年121弓3旧2Q2i&t:Q3Binfo,ficoritec.corhvvww.ficft!,tprRMtU三!:13539.633.3325,361,202.975fl)0(三1244,597,707.8342.513,907.3635,975Qa42结算备拴向恢师苦政诉出琪：才月入费金3jSm三!铲29,455563

8、59,I7T,158.348,925,935.96颊性级衍生金融费产唯金瓦子1停号应！学弼放时票.据应收账款S35.951,518.9638,788,281.962L928.46I.40应付账款1336l326,9880H43,178,000.58295929.08应常熟项融资预I皮叔项W779,982.46S(三3iS42,77512908T1,947,501.92214934557联JftjimIS198.316.019.62217,395,770.64193370,459-K)破鹿？SG8SSttX邸汾晒蟒IlRq女揭加洞俩Wfi4K.sfSf三2号里买卖证和软其他应I皮嘉次&682.7

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11、8.51I9J6330:1.64Sl定资产816,557,458.65I6.979,537.3S18,588.583.76Olffibtgx在建店呈长侬付15?工知幽生产性生物资产fjbftS油气资产fii!三221,046,226.97l,626r487.363、593.712.31使用权资产920,l6l,060.d522,258,106.2221,329,122.32述a5得鸵即SIl3,444.57137798)FjriIIO1,33主,181.021、376.8)7.181372,878.92手t网t流司J发:f$开发支出弓ItiO交！弓Sfi计19,378.607.9421,901

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13、.44337,443,222.44ficonTEc梗以合并利润表R:hl3nd828832Nthlm,Germany2023fH-IO,Fj2022fU)2023-；!fV蝇/5UMJB-TJOT,卿,！fi,Qiteccomeccom藕256,894,838.01286,680,720.17279,345r249.08I256,894,838.01286,680,720.17279,345249.08WEr11lit4lt-营顺1-ft.业W1:WTXi1-WVikflIIfitx:1:!260,614,606.54290,339,680.54293,164,836.81I153,235,8

14、46.37163,881,338.52161.299,626.11i!H!ilfitilflliililtiiJozifflillHElIM-IjtlllfiJi71,lH-!JXfl5)WWIlSliitUJittm23X437.9315,773.2028,368.257Tii!f费Ill342,301,769.0147,800,918.1347,166,335.56ffi.mii436,294,192.1743,053,689.0350,631,485.32IiJfljMlll524,684,654.6626,597,905.6532,449,318.62It务MIIl;r,i;ctct!

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17、35.7895,847.17330,316.01减，fffix:1:!B715.411217.069,792.97四-利fiA额IV=timrrLV=tia-J-ffJnfljfrWif(llfHUiUl!fl-t9ll!J.-J-:网U89903.78-626,09025-20,854,358.892:W&JbdWMOIf万酬吐-IS-城U2,946,729.4015862,555.401,759,182.52-1,816,934.32争蜀862,555.40L759,182.52-,6O2,541.4OLfiliIiIritfiliXJE受5HD变UJ&2权MtErH启1NBif(lJJ沌

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23、8,899,352.01278,607,415.14880,596.48126,572.2042,806.56169,378.763,979,824.403,979,824.40-3,810,445.6444,370,520.769,166,128.0053,536,648.7643,580,005.343,239,276.533,996,948.9650,816,230.832,720,417.9365,882.59-143,548.6410,171,271.55IQ02772291295,840,644.0212,387,780.815,709,480.37313,937,905.2014

24、9,139,786.6193,482,451.6011,867,407.0864,303,02081318,792,666.10-4,854,760.9056,710.1156,710.115,691,139.935,691,139.93-5,634,429.8240,504,735.9240,504,735.9235,239,567.382,118,746.074,070,958.1441,429,271.59-924,535.67-540,603.20-11,954,329.5922,125,601.14IQ171271.55268,839,395.684,684,762.667,556,

25、799.36281,080,957.70149,286,630.8487,788,274.0338,100,324.7660,608,956.95335,784,186.58-54,703,228.881.Ioaoo2,055,701.762,056,801.768,678,551361,969,172.3810,647,723.74-8,590,921.9838,016,039.2838,016,039.281,444,745.0510,784,048.1112,228,793.1625,787,246.12-1,562,629.30-39,069,534.0461,195,135.1822

26、,125601.14%-08QALH;rg7G共80fficonTECServiceGmbH模拟合并财务报表附注2021年1月1日至2023年10月31日金额单位：人民币元一、公司基本情况（一）ficonTECServiceGmbHficonTECServiceGmbH（以下简称FSG）由TorStenVahrenkamp、MatthiasTrinker和FelixFrischkorn投资设立，于2009年7月22日在德国设立。经过历次股权变更后，FSG现股东为MiCroXTeChnikInvestmentGmbH（以下简称MicroXTechnik）和ELASTechnologiesInve

27、stmentGmbH（以下简称ELAS）,注册资本为50.00万欧元。FSG属专用设备制造行业。注册经营范围：生产设施以及用于执行微元件高精度定位的单个部件的制造、分配、维护和维修。包括光学元件、相机系统的生产、分发、维护和维修，以及图像处理、软件和电子元件。（二）ficonTECAutomationGmbHficonTECAutomationGmbH（以下简称FAG）由ELAS的前身ficonTecHoldingUG投资设立，于2016年3月29日在德国设立。经过历次股权变更后，FAG现股东为MiCrOXT“hnik和ELAS,注册资本为2.50万欧元。FAG属专用设备制造行业。注册经营范围

28、：开发和生产用于光学行业和所有相关业务的测试和生产设备。本次纳入模拟合并财务报表范围的公司如下所示，具体情况详见本模拟合并财务报表附注六和七之说明。序号公司全称公司所在国家/地区公司简称1ficonTECServiceGmbH德国FSG1-1飞空微组贸易（上海）有限公司中国上海ESG上海1-2ficonTECService(Thailand)Co.1.td.泰国FSGThailand1-3ficonTECUSA,Inc.美国FSGUSAInc1-4ficonTECIrelandLimited爱尔兰FSGIreland1-5ficonTEC,Inc.美国FSGInc2ficonTECAutoma

29、tionGmbH德国FAG2-1ficonTECEestiD爱沙尼亚FAGEesti二、财务报表的编制基础（一）模拟合并财务报表的编制基础根据罗博特科智能科技股份有限公司（以下简称罗博特科）与境内交易对方签署的发行股份及支付现金购买资产协议以及与境外交易对方签署的发行股份购买资产协议，罗博特科拟以发行股份及支付现金的方式购买境内交易对方建广广智（成都）股权投资中心（有限合伙）、苏州工业园区产业投资基金（有限合伙）、苏州永鑫融合投资合伙企业（有限合伙）、上海超越摩尔股权投资基金合伙企业（有限合伙）、尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙）、常州朴锦投资合伙企业（有限合伙）、南通能达新兴产业母基金合伙

30、企业（有限合伙）合计持有的苏州斐控泰克技术有限公司（以下简称斐控泰克或境内标的公司）81.18%股权；拟以发行股份方式购买境外交易对方ELAS持有的FSG和FAG（以下简称公司或本公司）各6.97舟股权。罗博特科目前通过苏州斐控晶微技术有限公司持有境内标的公司斐控泰克18.82%股权，境内标的公司通过LuxembourgInvestmentCompany312S.dr.1.和MicroXtechnikInvestmentGmbH（以下简称境外特殊目的公司或SPV）控制了FSG和FAG,持有FSG和FAG各93.03%股权。本次发行股份及支付现金购买资产完成后罗博特科将直接和间接持有斐控泰克、F

31、SG和FAG各100%股权。境内标的公司通过境外SPV持有FSG和FAG各93.03与股权的购买日为2020年11月12日，本模拟合并财务报表假设所述重大资产重组事项已于本模拟合并财务报表最早期初（2021年1月1日）实施完成，即上述重大资产重组交易完成后的架构在2021年1月1日已经存在.为了反映FSG和FAG整体的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者的决策提供参考，由业务规模较大的FSG根据中国证监会上市公司重大资产重组管理办法（证监会令第214号）和公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号一一上市公司重大资产重组（证监会公告（2023）35号）的规定编制了FSG和FAG的模拟合

32、并财务报表，本模拟合并财务报表以2021年度、2022年度和2023年1-10月FSG和FAG按照企业会计准则编制的财务报表为基础，根据本财务报表附注（马所潴喉会计政策和会计估计进行了必要调整，并对FSG和FAG关联交易及往来进行抵销后编报得出，仅供重大资产重组事项使用。鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟合并财务报表的所有者权益按“归属于母公司所有者权益”和“少数股东权益”简单加计后金额列示，不再区分“实收资本”“资本公积”“其他综合收益”“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。鉴于模拟合并财务报表之特殊编制目的，本模拟合并财务报表不包括模拟合并股东权益变动表，并且仅列报和披露模拟合并

33、财务信息，未列报和披露母公司个别财务信息。（一）持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。三、重要会计政策及会计估计重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。（一）遵循企业会计准则的声明除本模拟合并财务报表附注二所述事项外，本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（一）会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本模拟合并财务报表所载财务信息的会计期间为2021年

34、1月1日至2023年10月31日。（三）营业周期公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。（四）记账本位币公司及子公司选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1 .同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2 .非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合

35、并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照企业会计准则第33号一一合并财务报表编制。(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法1 .合营安排分为共同经营和合营企业。2 .

36、当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(九)外币业务和外币报表折算1 .外币业务

37、折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。2 .外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收

38、入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。（+）金融工具1 .金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类：（D以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类：（D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；（3）不属于上述（1）或（2）的财务担保合同，以及不属于上述（1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺；（4）以摊

39、余成本计量的金融负债。2 .金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件（1）金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照企业会计准则第14号一一收入所定义的交易价格进行初始计量。（2）金融资产的后续计量方法1）以摊余成本计量的金融资产采用

40、实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综

41、合收益.终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。（3）金融负债的后续计量方法D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其