部门预算审计发现共性问题整改标准指南.docx

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1、部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整1一、预决算管理方面预算编制不完整、不规范、不科学以前年度结余资金未纳入预算1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。2部分收入和支出（除开展独立核算经营活动发生的收支以外）未纳入预算L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.编制下年预算时充分考虑以前年度各项收入和支出，提高预算编制的完整性和准确性。3代报代编所属单位预算1 .建立健全预算编制

2、、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .编制下年预算时取消代报代编，按规定的预算级次编报预算。4应纳入预算的所属单位未纳入预算管理1.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.编制下年预算时将应纳入预算的所属单位纳入预算管理。5在部门预算中安排补助地方支出1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .将每年需安排给地方的补助上报财政部门，商财政部门核定资金的拨付方式和程序。6为经费自理单位安排基本支出预算L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已收回违规编制的支出预算结转结余资金；3 .编制下年预算时，停止为

3、经费自理单位安排基本支出预算行为。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类一、预决算管理方面问题类型预算编制不完整、不规范、不科学问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-7在特定项目类、公用经费类和其他运转类项目支出中安排对个人和家庭的补助支出1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已收回违规编制的支出预算结转结余资金；3 .编制下年预算时，已严格执行项目预算管理和专项资金管理办法等，规范编制项目预算。同

4、时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。8将保障机构自身正常运转、完成日常工作任务的项目列入“特定项目类编制预算L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已收回违规编制的支出预算结转结余资金；3 .编制下年预算时，已严格执行项目预算管理办法等，规范编制项目预算。同时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。9四季度申请追加的预算不属于基本支出、应急救灾、疫情防控等急需事项1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已使用完

5、相关支出预算指标或编制下年预算时已按规定收回结转结余资金。10未充分预计结转资金，继续申请预算，导致财政资金大量闲置L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.加快预算执行进度，已使用完相关支出预算指标或编制下年预算时已按规定收回或上缴结转结余资金。Il项目立项不科学、不合理，项目未实施或无法实施，导致财政资金大量闲置1 .严格执行预算项目申报管理有关规定，科学编制入库项目，已滚动清理不符合条件的入库项目；2 .严格执行零基预算的有关规定，实行更加严格的清理收回政策，按规定已收回或上缴相关预算资金。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类一、预决算管理方面

6、问题类型预算编制不完整、不规范、不科学问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整12申请预算调整和追加不科学，年底指标结余较大L加快预算执行进度，已使用完相关支出预算指标或编制下年预算时已按规定收回或上缴结转结余资金；2.编制下年预算时充分考虑以前年度预算调整和追加导致指标结余过大的因素。同时满足共性整改标准和1项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。13编制虚假项目或重复申报项目，套取财政资金1 .从项目库中删除或清理不符合条件的项目，更新项目库；2 .收回被骗取套取的财政资金并上交财政；3 .编制下年预算时按真实准

7、确的预算项目编制。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。14故意隐瞒或少编列预算收入和支出1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已将所有预算资金纳入本年预算管理，调整会计记录；3 .编制下年预算时，合理预计非财政拨款收入，不得虚报、瞒报、漏报，未列入预算的收入不得安排支出。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。15未按实有人数申报编制基本支出预算1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .已与财政部

8、门对接，更新部门基础数据和预算控制数；3 .编制下年预算时，已按准确数据编制基本支出预算。同时满足共性整改标准和1-2项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问大问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改立立分阶段整改续改l-16预算执行进度慢，执行率偏低L已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成；2.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；3.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。同时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60

9、日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。17一、预决算管理方面预算执行无预算或超预算列支1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .与财政部门沟通，已调整调剂支出预算指标，已按最新调整情况编制部门决算；3 .编制下年预算时，充分考虑预算项目支出情况，严格执行无预算不支出。同时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。18不规范未按规定使用预算指标，指标间串用L建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.与财政部门沟通，已调整调剂支出预算指标，已按最新调整情况编制部门决算。19未按

10、规定办理预算调剂1 .已按规定补全预算调剂报批审批手续；2 .制订业务培训和指导计划。20超标准、超范围发放津贴补贴、奖金。1 .建立健全单位津贴补贴发放管理制度，杜绝此类问题再次发生；2 .已收回多发放的资金。21预算执户向其他单位转嫁本单位的公务支出费用。1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已退回相关资金。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整22不规范超额聘用编外辅助人员。1 .建立健全本单位编外聘用辅助人员管理制度；2 .已完成超额编外人员清理消化工作。23以拨代支提高预算执行率

11、L加快项目执行进度，已拨代支资金已使用完；2 .编制下年预算时按规定收回有关结转结余资金，并调整相关会计记录；3 .制订业务培训和指导计划。24一、预决算管理方面预算执行率不真实未按项目进度付款提高预算执行率L加快项目实施进度，超进度付款资金已使用完；2 .编制下年预算时按规定收回有关结转结余资金，并调整相关会计记录。3 .制订业务培训和指导计划。25年底突击花钱1 .编制下年预算时，减少编制有关项目的支出预算；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。26违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金L根据部门实有资金定期清理的有关规定，已收回实有资金账户结转结余资金或相关资金已按原用途使

12、用完；2 .已按实际支出进度情况调整或登记会计凭证；3 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。27预算执行率不真实预算约束力不强，预算与决算差异较大1 .编列下年预算时，参考上年实际支出情况下充分考虑当年工作任务，提高预算编制的准确性；2 .严格预算调剂和追加，防止出现非必要的调剂和追加，指标串用等问题，强化年初预算的约束力；3 .制订业务培训和指导计划。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问大问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-28应编入决算的单位、资金未编入决算草案I1 .根据审计结果据实调整部门决算，保证部门决算

13、的完整性和准确性；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。29将不应编入决算的单位或资金编入决算草案1 .根据审计结果据实调整部门决算，保证部门决算的完整性和准确性；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。30一、预决算管理方面决算编制不准确决算草案编制不真实、不准确，存在随意调剂科目的情况1 .与财政部门商议，重新编制部门决算，将有关单位、资金全部编入决算，保证部门决算的完整性和准确性；2 .制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。31决算草案未如实反映单位资产负债及结余与财政部门商议，重新编制部门决算，将有关单位、资金全部编入决算，保证部门决算的完整性和准确性

14、；2.制订业务培训和指导计划，防止此类问题再次发生。32预决算等公开不及部门预决算等公开不及时严格执行有关规定，已及时进行预算公开或补充完善预决算公开事项和内容。33时、不全面、不完整部门预决算等公开不全面、不完整严格执行有关规定，已及时进行预算公开或补充完善预决算公开事项和内容。34预决算批复不准确未按预算科目、预算级次或项目批复所属单位预算制订业务培训和指导计划，杜绝此类问题再次发生。35一、预决算管a=未按规定时间批复所属单位预算制订业务培训和指导计划，杜绝此类问题再次发生。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类理方面问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）

15、整改标准备注行改H分阶段整改续改持整36批复的所属单位预算与申报差异较大编制下年预算时，合理编制部门预算，防止预算申报数据偏高，与实际支出需要数不符的情况。37二、非税收入管理方面违规收取非税收入违规收取非税收入违规扩大非税收入的征收范围建立健全非税收入征收管理制度，已清理不符合规定的非税收入。38擅自提高或降低非税收入的征收标准建立健全非税收入征收管理制度，已清理不符合规定的非税收入。39违反规定多征、提前征收非税收入建立健全非税收入征收管理制度，已按规定退还或足额上缴财政。40违反规定减征、免征、缓征非税收入建立健全非税收入征收管理制度，已将欠收款项全部收缴到位。41未经批准将行政事业性收

16、费转为经营服务性收费1 .建立健全非税收入征收管理制度，已规范非税收入征收管理行为；2 .已调整处理，相关收入已按规定的预算级次上缴。42将国家明令取消的行政事业性收费转为经营服务性收费继续收取1.建立健全非税收入征收管理制度，已清理不符合规定的收费；2.已退还违规收取的费用，无法退还的上缴财政。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类一非税入管理方面问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-43利用职权或行业垄断地位强行服务、搭车收费。1.建立健全非税收入征收管理制度，停止强行服务、搭车收费行为；2.已退还违规收取的费用，无法退还的

17、上缴财政。44未按要求上缴非税收入通过设立银行存款账户或现金存放的方式，隐瞒收取的非税收入，不缴入国库或财政专户已按规定进行会计调账处理，并及时上缴财政。45未及时上缴非税收入已按规定进行会计调账处理，并及时上缴财政。46挤占挪用应当上缴的非税收入已按规定进行会计调账处理，并及时上缴财政。47违规配置国有资产超数量标准或价格标准配置国有资产1 .合理分配现有资产，在达到规定数量标准前禁止追加相关资产的配置：2 .对超出价格标准配置的资产，已按超标价格向有关人员补收差价。48购置国有资产未按规定程序报批L已补全报批手续；2.加强业务指导和通督，杜绝此类问题再次发生。49资产底数不清、账实不符或未

18、登记入账组织人员对单位资产进行清理盘点，已更新资产数据，确保账实相符。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类三、国有资产管理方面问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整50国有资产报告范围不完整、编制不准确，与部门财务报告数据不一致1 .组织人员对单位资产进行清理盘点，已更新资产数据，确保资产账实、账表相符；2 .已按要求修改国有资产报告，确保数据准确。51未按要求开展办公用房权属登记和备案工作严格按照有关规定，已开展办公用房权属登记和备案工作，加强后续管理。52未按规定落实软件正版化要求已按规定落实软件正版化工作要求。53对未

19、达到使用年限的办公设施进行更新或报减。建立健全国有资产内部管理制度，规范资产购置、使用、管理程序。54违规使用国有资产违规出租、出借国有资产L建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2.调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。55违规将国有资产用于对外投费1 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。56违规用占有、使用的国有资产举办经济实体1 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。57将国有资产无偿提供给他人使用1

20、 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。58国有资产长期闲置1.已清理盘活或按规定处置有关资产，如实登记会计凭证和资产台账。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问大问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-59三、国有以违规出售、调拨、报损、报废等形式擅自处置国有资产1 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。60资产管理方面国有资产处置未履行法定程序和审批手续1 .建立健全国有资产

21、内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .已补全相关法定程序或审批手续。61违规处置国有资产经审批同意处置的资产未按规定进行处置L建立健全国有费产内部管理制度，规范资产使用、处置程序。62违规处置权属不清或有争议的资产1 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .造成损失的，向有关人员追偿。63处置资产评估不规范、未公开，评估结果失实1 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .重新执行评估程序，造成损失的，向有关人员追偿。64资产处置收益认定不及时、不准确1 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .已完整准确认定处置收益，登记相

22、关会计凭证。65违搦处置串通作弊、暗箱操作，压价处置国有资产L建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2.造成损失的，向有关人员追偿。66国有资产报废、报损资产价值认定不清，对外投资损失处置不当1 .建立健全国有资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；2 .必要时重新执行评估程序，造成损失的，向有关人员追偿。67三、国有资产管国有资产收入管理国有资产处置和出租出借收入未按规定上缴国库、纳入预算已进行会计调账处理，已将收入上缴财政，纳入预算管理。68不合规事业单位未将对外投资收益纳入预算管理已进行会计调账处理，已将收入上缴财政，纳入预算管理。10部门预算审计发现共性问题整改标准指

23、南（试行）序号问题大类理方面问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整69隐瞒、截留、挤占、挪用国有资产收入已进行会计调账处理，已将收入上缴财政，纳入预算管理。70国有资产管理基础工作不到位。资产卡片信息录入不完整、不准确。1 .建立健全国有资产内部管理制度；2 .已完善资产卡片信息。71四、政府采购方面政府采购实施不规范政府采购预算编报不规范，采购计划与采购项目和采购指标数据相差较大1 .建立健全本单位政府采购预算管理：2 .在今后工作中，加强对政府采购业务预算与采购计划的编制。72部门实际采购支出较年初预算增加较多1 .建立健全本单位政府采购预

24、算管理；2 .在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。73采购人未依法发布采购公告和中标成交结果1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .对审计揭示的问题予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。74纳入集中采购目录的政府采购项目未实行集中采购1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .对审计揭示的问题予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；3 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。75达到政府采购限额标准未按规定方式进行采购L建立健全本单位政府采购内部

25、控制制度；2 .对审计揭示的问题予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；3 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。11部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问大问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-76政府采购项目签订合同后未及时备案1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .对审计揭示的问题予以改正，补全备案手续。77政府采购项目未及时签订政府采购合同L建立健全本单位政府采购内部控制制度；2.对审计揭示的问题予以改正，补全备案手续。78未经批准擅自采用单一来源方式采购L建立健全本单

26、位政府采购内部控制制度；2 .对审计揭示的问题予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；3 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。79部分政府采购项目至年底仍未进入采购程序1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .已执行结转下年的采购项目，无法执行的向财政申请收回相关预算指标。80四、政府政府采购无预算实施政府购买服务。1 .建立健全本单位政府购买服务预算管理制度；2 .编制下年预算时，充分考虑政府购买服务支出需求，严格执行无预算不支出。81采购方面实施不规范未按规定编制本部门政府购买服务指导性目录。1 .建立健全本单位政府购买服务管理制度；2

27、 .根据实际需要，在本级财政指导性目录范围内编制本部门政府购买服务指导性目录。82公益一类事业单位、使用事业编制且由财政拨款保障的群团组织，作为政府购买服务的购买主体或承接主体。1 .已中止违规实施或承接的政府购买服务；2 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格执行政府购买服务相关规定。83将不得作为政府购买服务内容的事项列入政府购买服务范围。1 .建立健全本单位政府购买服务预算管理制度；2 .在今后工作中严格按规定实施政府购买服务。=T2部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类四、政府采购方面问题类型政府采购实施不规范问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，

28、）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整84未按规定发布政府采购意向。1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购程序。85未在政府采购电子卖场进行采购。1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .在今后工作中严格按规定实施政府采购。86未按规定程序进行履约验收。1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .已补办履约验收。87未按要求招投标将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续

29、；3 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。88未经批准，擅自将应公开招标的工程建设项目改为邀请招标1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续；3 .因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。89招标人向他人透露可能影响公平竞争的有关招标投标的情况1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .必要时重新执行招标程序。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类四、政府采购方面问题类型未按要求招投标问题定性整改类型（请在整改类型项下打“

30、小）整改标准备注行改H分阶段整改续改l-90在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的J1 .建立健全本单位政府采购内部控制制度；2 .必要时重新执行招标程序。91招标人与中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同IL建立健全本单位政府采购内部控制制度；2.已重新签订合同。92五、“三公”经费、会议费和培训费管理方面“三公”经费管理不到位未按规定压缩一般性支出及“三公”经费预算1.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2.编制下年预算时已严格落实相关压减规定。同时满足共性整改标准和1项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。93未按规定

31、及时公开“三公”经费支出情况已按要求公开“三公”经费支出情况。94无预算、超预算支出“三公”经费1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .与财政部门沟通，已调整调剂支出预算指标，已按最新调整情况编制部门决算；3 .编制下年预算时，充分考虑预算项目支出情况，严格执行无预算不支出。同时满足共性整改标准和12项的，或能在审计报告出具60日内完成，则列为立行立改；其余时间选择分阶段整改。95超标准、超范围列支“三公”经费1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .制订业务培训和指导计划。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类五、“三公”经费、会议费和培

32、训费管理方面问题类型“三公”经费管理不到位“三公，经费管理不问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整96在公务接待费中列支应当由接待对象承担的费用1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已向有关人员追回多承担的费用。97以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已进行调账处理，如实反映公务接待费用。98未履行公务接待审批程序1.建立健全单位内部财务报销管理制度；2.已补全相关公务接待审批程序。99未严格执行出差审批管理制度1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已补全相关公务接待审批程序。1

33、00在公务接待中赠送礼金、有价证券和贵重礼品、纪念品，或额外配发生活用品1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已向有关人员追回违规赠送的礼品礼金。101超规格、超标准住宿或用餐1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已向有关人员收缴超标准发生的费用。102公车私用、私车公养1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已向有关人员追偿违规获得的利益。103公务交通补贴发放范围和标准不符合规定1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .向有关人员追偿违规领取的补贴。104未完成压缩一般性支出及“三公”经费的目标任务。L建立健全单位内部项目内部控制、财务报销等管理制度；2.在今后工

34、作中严格按预算制定用款计划，防止此类问题再次发生。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类五、“三公”经费、会议费和培训费管理方面问题类型到位问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改立立分阶段整改续改l-105以向社会租车名义长期使用车辆。1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已停止违规租用车辆行为，杜绝此类问题再次发生。106会议费管理不规范超标准、超预算举办会议健全单位内部会议培训有关规定。107未经审批或计划外举办会议健全单位内部会议培训有关规定。108在驻地外或党中央、国务院，省委、省政府和市委、市政府明令禁止的风景名胜区违规举办会议健全单位内

35、部会议培训有关规定。109虚报会议费套取财政资金1 .健全单位内部会议培训有关规定；2 .已收回套取费金上缴财政。110培训费管理不规范超标准举办培训健全单位内部会议培训有关规定，杜绝此类问题再次发生。Ill超范围列支培训费健全单位内部会议培训有关规定，杜绝此类问题再次发生。112违规收取培训费L健全单位内部会议培训有关规定，杜绝此类问题再次发生；2.退回违规收取的培训费。113虚报培训费套取财政资金1 .健全单位内部会议培训有关规定；2 .已收回套取资金上缴财政。114公务消费未及时结算。1 .建立健全单位财务报销等管理制度；2 .在今后工作中严格在规定时限内报账，防止此类问题再次发生。部门

36、预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号问题大类五、“三公”经费、会议费和培训费管理方面问题类型执行公务消费监管规定不到位问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整115未执行公务卡强制结算目录的规定。1 .建立健全单位财务报销等管理制度；2 .在今后工作中严格执行公务卡强制结算目录，防止此类问题再次发生。116调离本单位人员的公务卡，未办理变更或注销手续。调离人员的公务卡已办理变更或注销手续。117单据时间、金额不合O1 .建立健全单位财务报销等管理制度；2 .在今后工作中严格执行公务消费一体化监管规定，防止此类问题再次发生。118公务接待未严格执行

37、公函制度。1 .建立健全单位财务报销等管理制度；2 .在今后公务接待工作中严格规范执行公函制度，防止此类问题再次发生。119六、财务管理方面会计核算和财务管理不合规会计帐簿的记录不真实或不完整调整会计凭证和账簿，已真实完整准确反映相关经济事项。120资产和负债的变动以及收入、支出、费用、成本的计算等未如实进行会计核算调整会计凭证和账簿，已真实完整准确反映相关经济事项。121往来款未及时清理1 .建立往来款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录；2 .符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告；3 .妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。XT-=部门预算审计发现共性问题整改标准

38、指南（试行）序号问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打“小）整改标准备注行改立立分阶段整改续改l-122使用票面记载事项与实际经济业务不符的发票报销入账11.建立健全单位内部财务报销管理制度；2.重新获取规范票据报账。123使用未按法定渠道取得的发票报销入账I.建立健全单位内部财务报销管理制度；2.重新获取规范票据报账。124六、财务管理方会计核算和财务管收入不入账，账外存放有关资金1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已补充登记会计凭证，相关资金已纳入预算管理。125面理不合规上下级单位之间相互转移资金，不在本单位账簿核算1 .补充登记相关业务的会计凭证；2 .加强业务指导和监

39、督，提高业务规范化、标准化执行水平。126会计和出纳岗位未分设。1 .建立健全单位财务内部控制制度；2 .已分设会计和出纳岗位。127一人保管支付款项所需的全部印章或Ukeye1 .建立健全单位财务内部控制制度；2 .已按规定由专人分别保管印章、Ukeyo128未完整规范设置账簿。已完整设立账簿，按规范进行会计核算。129费用报账未履行审核、审批程序。1 .建立健全单位内部财务报销管理制度；2 .已对票据补充审核、审批。130六、财务管理方面会计核算和财务管理不合规往来款债权债务方金额不一致。L建立健全往来款清理制度，核查往来款形成原因，及时对账，定期清理；2.已查明差异原因，按规定进行会计调账处理。131会计资料未及时装订归档。已按程序将会计资料归档。部门预算审计发现共性问题整改标准指南（试行）序号题类问题类型问题定性整改类型（请在整改类型项下打，他，）整改标准备注行改H分阶段整改续改持整132七、绩效管理方面绩效目标设定及下达不规范预算绩效目标设定不够科学合理1 .建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；2 .修改设置的绩效目标值；3 .在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。133预算绩效目标审核不规范，未按规定程