2024年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》冲刺卷.docx

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1、2023年保荐代表人胜任能力考试投资银行业务冲刺卷1.【单选题】关于利润表调整的事项，说法错误的是OoA.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其（江南博哥）他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目正确答案：D参考解析：D项，企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公

2、司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。2 .【单选题】中国证监会收到交易所审核意见及相关资料后，基于交易所审核意见，依法履行发行注册程序。在（）个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定。A. 15B. 20C. 3D. 10正确答案：A参考解析：上市公司证券发行注册管理办法（2023）第三十一条，中国证监会收到交易所审核意见及相关资料后，基于交易所审核意见，依法履行发行注册程序。在十五个工作日内对上市公司的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定。3 .【单选题】丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，

3、盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供100oo件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是OOA.应确认预计负债5万元B.应确认预计负债30万元C.应确认预计负债25万元D.应确认预计负债15万元正确答案：A参考解析：丙公司该项合同为亏损合同，预计负债的金额应是执行合同发生的损失和撤销合同发生的损失的较低者，应为15万元（150万元X10%30万元），因该合同存在标的资产，且亏损（15万元）

4、超过该减值损失（10万元），应将超过部分确认为预计负债（15T0二5万元）。丙公司的会计处理如下：计提资产减值损失借：资产减值损失100000贷：存货跌价准备100000（2）借:营业外支出50000贷：预计负债500004.【单选题】某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6临款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则

5、其专门借款利息应开始资本化的时间为OoA. 5月5日B. 5月15日C. 5月16日D. 5月31日正确答案：C参考解析：以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额应当开始资本化：资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。到5月16日，专门借款利息开始资本化的三个条件都已具备，应开始资本化。5 .【单选题】中央政府与地方政府共享收入不包括OoA.增值税B.消费税C.印花税D.资源税正确答案：B参

6、考解析：B项不符合题意，中央政府与地方政府共享收入主要包括：（1）增值税；（2）企业所得税；（3）个人所得税；（4）资源税；（5）城市维护建设税；（6）印花税。6 .【单选题】关于优先股，以下说法错误的是（）。A.上市公司发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其他条款应当相同B.自中国证监会同意注册之日起，公司应在六个月内实施首次发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕C.首次发行数量应当不少于总发行数量的百分之五十，剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后五个工作日内报中国证监会备案D.上市公司就发行优先股事项召开股东大会，可以视情况提供网络投票，

7、还可以通过中国证监会认可的其他方式为股东参加股东大会提供便利正确答案：D参考解析：优先股试点管理办法第三十八条上市公司就发行优先股事项召开股东大会，应当提供网络投票，还可以通过中国证监会认可的其他方式为股东参加股东大会提供便利。第四十条上市公司发行优先股，可以申请一次注册，分次发行，不同次发行的优先股除票面股息率外，其他条款应当相同。自中国证监会同意注册之日起，公司应在六个月内实施首次发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕。超过注册文件时限的，须申请中国证监会重新注册。首次发行数量应当不少于总发行数量的百分之五十，剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后五个工作日内报中国证监会备案。

8、7 .【单选题】根据上市公司证券发行注册管理办法，上市公司向特定对象发行股票的定价基准日指的是（）。A.董事会召开日8 .发行期的首日C.董事会决议公告日D.股东大会决议公告日正确答案：B参考解析：根据上市公司证券发行注册管理办法（2023）第57条，向特定对象发行股票的定价基准日为发行期首日。上市公司应当以不低于发行底价的价格发行股票。上市公司董事会决议提前确定全部发行对象，且发行对象属于下列情形之一的，定价基准日可以为关于本次发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日或者发行期首日：（一）上市公司的控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；（一）通过认购本次发行的股票取得上市公司实际控制

9、权的投资者；（三）董事会拟引入的境内外战略投资者。8.【单选题】上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列不属于这个条件的是OOA.上市公司在最近3年连续盈利8 .上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的60%D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%正确答案：C参考解析：上市公司所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：（一）上市公司在最近三年连续盈利。（一）

10、上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市。（三）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%o（四）上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%o（五）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职。（六）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%o（七）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形

11、，或其他损害公司利益的重大关联交易。（八）上市公司最近三年无重大违法违规行为。C项，应当是不得超过上市公司合并报表净利润的50%。9 .【单选题】关于上交所科创板超额配售选择权，下列说法正确的是（）OA.发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议D.发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价正确答案：A参考解析：根据上海证券交

12、易所首次公开发行证券发行与承销业务实施细则（2023）第57条规定，发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权。采用超额配售选择权的，发行人应授予主承销商超额配售证券并使用超额配售证券募集的资金从二级市场竞价交易购买发行人证券的权利。通过联合主承销商发行证券的，发行人应授予其中1家主承销商前述权利。第59条，发行人和主承销商应当审慎评估采用超额配售选择权的可行性、预期目标等，并在预先披露的招股说明书中明确是否采用超额配售选择权以及采用超额配售选择权发行证券的数量上限。采用超额配售选择权发行证券数量不得超过首次公开发行证券数量的15%0第61条，采用超额配售选择权的主承销商，可以在征集投

13、资者认购意向时，与投资者达成预售拟行使超额配售选择权所对应证券的协议，明确投资者预先付款并同意向其延期交付证券。主承销商应当将延期交付证券的协议报本所和中国结算上海分公司备案。第62条，发行人证券上市之日起30个自然日内，获授权的主承销商有权使用超额配售证券募集的资金，以上海证券交易所交易规则规定的竞价交易方式购买发行人证券，申报买入应符合下列规定：（一）在开盘集合竞价阶段申报的，申报买入价格不得超过本次发行的发行价，且不得超过即时行情显示的前收盘价格；（一）发行人证券的市场交易价格低于或者等于发行价格的，可以在连续竞价阶段申报，申报买入价格不得超过本次发行的发行价；（三）在收盘集合竞价阶段申

14、报的，申报买入价格不得超过本次发行的发行价，且不得超过最新成交价格。10.【单选题】下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是Oo,将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目正确答案：C参考解析：ABD三项，将自产、委托加工的货物用于对外投资、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为；但将购进的货物用于集体福利或者个人消费，则要做进项税额转出处理。C项，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售征收增值税。11 .【单选题】以下关于上市公司要约收购的说法，正确的有OoA.收购要约约定

15、的收购期限不得少于15日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约正确答案：D参考解析：根据上市公司收购管理办法相关规定，具体分析如下：A项，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞争要约的除外。B项，可以以现金方式进行支付收购价款，也可以以证券方式进行支付，但必须同时提供现金选择权。C项，收购人作出要约收购提示性公

16、告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购。12 .【单选题】根据发行监管问答一一关于首次公开发行股票预先披露等问题的规定，下列说法正确的是OOA.发审会前，发行人及其保荐机构需根据发行监管部门的意见修改已提交的发审会材料和预先披露材料B.申请主板发行上市公司预先披露材料包括招股说明书（审报稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见、承诺函C.发行监管部门在发行人预先披露更新前安排初审会D.保荐机构应在报送上会材料的同时报送预先披露更新材料正确答案：D参考解析：A项，发审

17、会前，发行人及其保荐机构无需根据发行监管部门的意见修改已提交的上会材料和预先披露材料。B项，高级管理人员的确认意见仅限创业板。C项，发行监管部门在发行人预先披露更新后安排初审会。13 .【单选题】某基金管理公司为其管理的12个配售对象账户进行科创板首发股票初步询价报价，根据注册制下首次公开发行股票网下投资者管理规则，该基金公司最多可以填报的不同拟申购价格个数是（）。A.无限制B. 12个C. 3个D. 1个正确答案：C参考解析：根据首次公开发行证券网下投资者管理规则第34条规定，在首发证券初步询价环节，参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象

18、信息、证券价格和该价格对应的拟申购数量。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过3个，且最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%o14.【单选题】某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%,企业所得税率为25%,已知(P/A,10%,2)=1.7355,(P/F,10%,2)=0.8264o该生产线的经济性贬值最可能为O万元。(结果保留两位小数)A.325.41B. 465.33C. 200D. 374.56正确答案：

19、A参考解析：该生产线的经济性贬值为现行市价与正常售价的差额对利润的影响，并考虑税的作用，则该生产线的经济性贬值为250OoX(1500-1400)X(1-25%)X(P/A,10%,2)=3254062.5(元)=325.41(万元)。15 .【单选题】根据上海证券交易所股票上市规则，发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当向证券交易所报告并披露的是OOA.未转换的可转换公司债券面值总额少于5000万元的B.可转换公司债券担保人发生吸收合并情形的C.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量10%的D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到可转换公司债券开始转

20、股前公司已发行股份总额5%的正确答案：B参考解析：A项，未转换的可转换公司债券面值总额少于3000万元的，应当及时向证券交易所报告并披露。C项，投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量20%时，应当在该事实发生之日起3日内，以书面形式向证券交易所报告，通知上市公司并予以公告。D项，可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的，应当及时向证券交易所报告并披露。16 .【单选题】下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是OOA.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务

21、B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务正确答案：B参考解析：全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）规定，主办券商是指在全国股份转让系统从事下列部分或全部业务的证券公司：推荐业务。推荐申请挂牌公司股票挂牌，持续督导挂牌公司，为挂牌公司股票发行、并购重组等提供相关服务经纪业务。代理开立证券账户、代理买卖股票等业务做市业务。全国股份转让系统公司规定的其他业务。

22、从事上述第（1）项业务的，应当具有证券承销与保荐业务资格，D项说法错误；从事上述第（2）项业务的，应当具有证券经纪业务资格；从事上述第项业务的，应当具有证券自营业务资格。A项说法错误证券公司在全国股份转让系统开展相关业务前，应向全国股份转让系统公司申请备案。C项说法错误17 .【单选题】某上市公司于2019年3月1日停牌公告拟进行重大事项，并于2019年5月31日发布相关重大事项的公告，依据公告内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值10亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司60%、10%、30%的股权，其中丙公司的股权系2018年6月30日以现金增资方式获得，丁公司的股权

23、系2018年10月31日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是OOA.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金，但可以补充标的公司的流动资金C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为9亿元正确答案：C参考解析：根据监管规则适用指引一一上市类第1号的规定，“拟购买资产交易价格”指本次交易中以发行股份方式购买资产的交易价格，不包括交易对方在本次交易停牌前6个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应的交易价格。则拟购买资产交易价格二10X（60%+10%）=7（

24、亿元），即该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元。18 .【单选题】甲公司2013年年初所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0,2018年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议，假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（）万元。A. 2175B. 230

25、0C. 2145D. 2225正确答案：D参考解析：甲公司2018年年末所有者权益总额=2000-（200+300）+800-800-（200+300）X25%=1500+725=2225万元。19 .【单选题】根据深圳证券交易所股票发行上市审核业务指引第4号-保荐业务现场督导，深交所对IPO项目的保荐人进行现场督导，以下不符合要求的是OoA.深交所原则上在现场督导进场日5个工作日前，向保荐人发出现场督导通知书B.在出现紧急情况或者有证据表明提前通知保荐人可能影响现场督导效果的情况下，深交所可以直接进场开展现场督导并出具现场督导通知书C.深交所实施现场督导时，原则上应当在进场后的2周内完成现场

26、工作，特殊情形下可适当延长D.深交所决定终止现场督导，该项目在撤回发行上市申请后12个月内又重新申报的，本所在受理后将启动现场督导正确答案：A参考解析：根据深圳证券交易所股票发行上市审核业务指引第4号一保荐业务现场督导（2023）,第9条，本所原则上在现场督导进场日3个工作日前，向保荐人发出现场督导通知书，告知现场督导的时间和事由，要求其准备有关文件和资料。督导组成员进场时，应当出示合法证件。在出现紧急情况或者有证据表明提前通知保荐人可能影响现场督导效果的情况下，本所可以不提前通知，直接进场开展现场督导并出具现场督导通知书。第14条，本所实施现场督导时，原则上应当在进场后的2周内完成现场工作。

27、现场督导项目存在保荐人无法及时提供相关文件资料或者相关项目的情况复杂等情形，导致无法在预计时间完成现场工作的，可以适当延长现场工作时间。第21条，依据本指引第二十条规定，本所决定终止现场督导，该项目在撤回发行上市申请后12个月内又重新申报的，本所在受理后将启动现场督导。20 .【单选题】根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），公司债务受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的OOA.3/4B. 1/4C. 1/3D. 2/3正确答案：C参考解析：根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）第二十八

28、条，对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查。受托管理人对初步列为关注类债券的信用风险状况及程度不清的，应当及时以适当方式开展风险排查。受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的1/3。21 .【单选题】B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法取得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为OOA.保留意见B.否定意见C.带强调但无保留D

29、.无法表示意见正确答案：B参考解析：否定意见是指注册会计师认为财务报表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。“A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大”，表明财务报表层次存在重大错报，影响重大且具有广泛性。应出具否定意见报告。22 .【单选题】下列关于存货的说法中，正确的是OcA.按照现行会计准则，存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.企业采购原材料入库后的仓储费用计入存货成本C.存货跌价准备不得转回D.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰

30、低计量正确答案：D参考解析：现行的会计准则下，发出存货的实际成本应当采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法或者个别计价法确定，后进先出法会导致存货核算严重偏离实际，不符合财务的谨慎性原则。故A项不正确仓储费用指企业在采购入库后发生的储存费用，应计入当期损益。故B项不正确当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益（资产减值损失）。故C项不正确23 .【单选题】某上市公司拟向张某、王某、甲公司发行股份购买其所持有乙公司100%股权，其中张某、王某、甲公司所持有乙公司的股权比例分别为10%、15%、75%,该

31、项目申报文件尚未被证监会正式受理，该交易以涉嫌内幕交易被证监会立案调查，下列情形将导致证监会无法恢复受理程序的是OOA.证监会经调查核实发现上市公司的董事赵某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换B.证监会经调查核实发现甲公司的董事李某涉嫌内幕交易，该董事已被撤换C.证监会经调查核实发现本次交易提供服务的审计机构涉嫌内幕交易，已被撤换D.证监会经调查核实发现张某、王某均涉嫌内幕交易，张某与王某同时退出交易正确答案：D参考解析：或据关于加强与上市公司重大资产重组相关股票异常交易监管的暂行规定，具体分析如下：第六条，上市公司向中国证监会提出重大资产重组行政许可申请，如该重大资产重组事项涉嫌内幕交易被中国证监

32、会立案调查或者被司法机关立案侦查，尚未受理的，中国证监会不予受理；已经受理的，中国证监会暂停审核。第七条，按照本规定第六条不予受理或暂停审核的行政许可申请，如符合以下条件，未受理的，中国证监会恢复受理程序，暂停审核的恢复审核：（一）中国证监会或者司法机关经调查核实未发现上市公司、占本次重组总交易金额比例在20%以上的交易对方（如涉及多个交易对方违规的，交易金额合并计算），及上述主体的控股股东、实际控制人及其控制的机构存在内幕交易的。（二）中国证监会或者司法机关经调查核实未发现上市公司董事、监事、高级管理人员，上市公司控股股东、实际控制人的董事、监事、高级管理人员，交易对方的董事、监事、高级管理

33、人员，占本次重组总交易金额比例在2096以下的交易对方及其控股股东、实际控制人及上述主体控制的机构，为本次重大资产重组提供服务的证券公司、证券服务机构及其经办人员，参与本次重大资产重组的其他主体等存在内幕交易的；或者上述主体虽涉嫌内幕交易，但已被撤换或者退出本次重大资产重组交易的；（三）被立案调查或者立案侦查的事项未涉及本款第（一）项、第（二）项所列主体的。依据前款第（二）项规定撤换财务顾问的，上市公司应当撤回原重大资产重组行政许可申请，重新向中国证监会提出申请。上市公司对交易对象、交易标的等作出变更导致重大资产重组方案重大调整的，还应当重新履行相应的决策程序。D项，张某、王某均涉嫌内幕交易，

34、合并计算所持股权比例为25%,属于占本次重组总交易金额比例在20%以上的交易对方，即便同时退出，也不可恢复。24.【单选题】根据公司债券承销业务尽职调查指引，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券债权债务关系终结后不少于O年。A. 1B. 2C. 3D. 5正确答案：D参考解析：公司债券承销业务尽职调查指引（2020年修订）第34条，尽职调查工作底稿及尽职调查报告应当妥善存档，采取纸质、电子文档或者其他介质形式的文档留存。保存期限在公司债券债权债务关系终结后不少于五年。25.【单选题】下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是OOA.控股股东投资部副总B.控股

35、股东财务经理C.控股股东董事D.控股股东总经理正确答案：C参考解析：上市公司章程指引第126条规定，在公司控股股东单位担任除董事、监事以外其他行政职务的人员，不得担任公司的高级管理人员。26.【单选题】根据中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见，以下说法正确的是OOA.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模

36、式的中小型公司正确答案：D参考解析：根据中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见具体分析如下：AD两项，根据该意见的适用范围规定，创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司。创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露；债券承销机构应当依据以下规范性文件进行审慎筛查，就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见。B项，重点支持已纳入全国中小企业股份转让系统（新三板）创新层的挂牌公司。C项，非公开发行的创新创业公司债，可以附可转换成股份的条款。附可转换成股份条款的创新创业公司债，应当符合中国证监会相关监管规定。27.【

37、单选题】甲公司共有200名职工，从2019年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2020年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2021年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员

38、每人将平均享受6.5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司2020年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。A. 60000B. 30000C. 90000D. 100000正确答案：B参考解析：甲公司在2020年年末应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期确认将支付的工资负债，对于2019年产生的累积未使用的带薪年休假1天因在2020年年末未被使用，已经失效，而2020年年末预计2021年将会使用本年产生的累积未使用的带薪年休假1.5天，所以应计入管理费用的金额=40义（6.5-5）500=30000（元）。28 .【单选题】下列关于招股说明书

39、摘要的编制和披露的说法，错误的是（）O.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施C.申请文件受理后，发审委审核前，发行人可以将招股说明书最先刊登于其企业网站D.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容正确答案：c参考解析：C项说法错误，首次公开发行股票并上市管理办法第46条规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在

40、中国证监会网站的披露时间。根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书具体分析如下：A项说法正确，第2条规定，申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市的公司（以下简称发行人）应按本准则编制招股说明书及其摘要，作为向中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）申请首次公开发行股票的必备法律文件，并按规定披露。而创业板无须编制招股说明书摘要。B项说法正确，第142条规定，发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施。已在“重大事项提示”中披露的，不必重复披露。D项说法正确，第11条规定，招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包

41、括招股说明书全文各部分的主要内容。29 .【单选题】关于证券公司发行短期融资券，下列说法错误的是OOA.证券公司发行短期融资券，近6个月内流动性覆盖率持续高于行业平均水平B.发行短期融资券的证券公司应于每年4月30日前披露经审计的年度报告C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，短期融资券与证券公司其他短期融资工具待偿还余额之和不超过净资本的80%D.证券公司应在每季度结束之日起10个工作日内，向中国人民银行报送短期融资券相关信息和数据正确答案：C参考解析：C项，根据证券公司短期融资券管理办法（2021年修订），短期融资券实行余额管理，短期融资券与证券公司其他短期融资工具待偿还余额之和不超过净资

42、本的60%o30.【单选题】某公司2019年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2019年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2019年稀释的每股收益为O元/股。A. 0.38B. 0.40C. 0.62D. 0.50正确答案：B参考解析：认股权证的行权价格低于当期普通股平均市场价格，具有稀释性。调整增加的普通股股数=200200X3.54=25（万股），稀释的每股收益=210/（500+25）=0.40（元/股）。31.【单选题】关于绿色债券，下列说法不正确的是OoA.发行绿色债券的企业不受发债指标限制B.主体信用

43、评级AA+且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币D.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金正确答案：D参考解析：根据绿色债券发行指引规定，支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA+且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。32.【单选题】根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内部控

44、制执行效果定期评估机制的说法，正确的是OOA.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估B.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估C.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况D.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除正确答案：A参考解析：ABC四项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第43条

45、规定，证券公司应当根据监管要求、业务发展等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在45日内对内部控制执行效果进行评估。证券公司应当于评估工作完成后30日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。D项，第44条规定，证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任不因

46、委托外部机构而免除。33.【单选题】某创业板上市公司，2020年经审计净资产为5亿元，对于与其一关联方的交易，2021年累计交易总额最低达到（）万元后，应作为重大关联交易事项在2021年年度报告中进行披露。A. 3000B. 2500C. 1500D. 1000正确答案：A参考解析：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式第40条规定，公司应当披露报告期内发生的重大关联交易事项。若对于某一关联方，报告期内累计关联交易总额高于3000万元且占公司最近一期经审计净资产值5%以上（5亿元X5%=2500万元）。本题中，取大为3000万元，答案为A项。34 .【单选题】下

47、列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见B.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”C.针对中国证监会的反馈意见，如有影响，律师出具补充法律意见书D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章正确答案：C参考解析：根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第12号一一公开发行证券的法律意见书和律师工作报告具体分析如下：AB两项，第8条规定，律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语词应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除XXX以外，基本符合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。C项，第10条规定，发行人申请文件报送后，律师应关注申请文件的任何修改和中国证监会的反馈意见，发行人和主承销商也有义务及时通知律师。上述变动和意见如对法律意见书和律师工作报告有影响的，律师应出具