财务内控制度与财务风险防范工作研究.docx

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1、财务内控制度与财务风险防范工作研究摘要：在我国现代化企业发展的进程中，所面临的内外风险逐渐地增多，为了减少各种因素对企业发展所产生的影响，在新时期背景下，企业要将重点放在财务内部控制和财务风险防范工作中，以精细化思维为主要的基础，推动各管理活动的顺利实施，补充在以往财务内部控制和财务风险防范中存在的各项空白，紧跟时代发展的方向，优化制度模式建设,使财务内部控制与财务风险防范结合,成为企业发展水平提高的关键基础，促进企业在新时期下的稳定进步。关键词：财务；内部控制；风险防范在知识经济背景下，企业经营环境朝着复杂化的趋势而不断地发展，市场竞争更加激烈，如何增强企业竞争实力已经成为大多数企业广泛追求

2、的目标，在这一背景下，一部分企业纷纷将发展重点放在了财务内部控制和风险防范体制建设中，帮助企业应对在新时期背景下所产生的各项风险，制定成熟度较高的管理模式，为企业在新时期下的进一步发展提供重要的保证，因此企业需要重视财务内部控制和风险防范所发挥的功能，构建成熟度较高的管理模式，规避各种风险对企业发展的影响。一、财务内部控制与风险防控的概述（一）财务内部控制1 .核心内涵企业在实施财务内部控制时，要把握财务内部控制的核心内涵，只有这样才可以为制度建设指明正确的方向，提高企业的发展水平。内部控制制度在我国经历了漫长的发展时期，在内部控制模式制定的过程中，要和企业的战略目标进行相互的结合，之后再利用

3、控制理论的方法以及原理，对财务活动进行规范化的管理，以此来防避各种突发问题对财务内部控制所产生的影响。在此过程中要对财务活动进行有效的约束以及评价，掌握核心的技术以及程序，以此来达到财务管理预定的目标。同时企业需要加强对财务内部控制实施情况的全过程监督，及时地发现其中存在的各项问题，并且还需要对财务内部控制活勤进行全方位的监督,从企业管理的角度入手保证内部控制能够具备较强的科学性。之后还需要将风险管理贯穿于不同的环节，使企业发展水平能够得到进一步的保证。在财务内部控制中，将重点放在财务和会计等不同的模块中，采取最具体和最规范的方法来进行财务活动内部控制，以此来完善当前的内部管理方案。2 .管理

4、价值首先，通过财务内部控制有助于促进企业在新时期下的稳定发展。财务内部控制的目标主要是为了实现财务价值最大化，帮助企业领导人员做出科学的决策,财务内部控制对象为企业的各项经营活动以及财务管理活动，配合着财务内部控制的监督以及审计功能，防止出现目标偏离的问题，实现企业资金的最大化利用。财务内部控制重点建立在财务目标实现上，约束好对应的工作行为，在短期内调整当前的预算控制目标以及现金流量等等，通过不同的活动使财务管理模式能够具备较强的规范性，真正地在企业发展中发挥应有的价值以及效能，提高财务管理的效果。企业财务管理制度目的主要是为了帮助企业完成当前的财务计划，为了使财务计划能够得以快速实现，需要对

5、企业财务计划执行过程进行全方位的监督以及调节。企业财务计划是在财务活动中而开展的，在后续活动实施中面临着诸多复杂性和多变性的因素，因此需要通过财务内部控制的功能，对各项财务活动进行全方位的监督，降低风险发生的概率，在风险发生之前，提出有效的决策方案以及优化策略，达到良好的调整作用，是企业财务计划积极可靠实施的重要保障。财务内部控制是帮助企业完成财务管理目标的关键环节，在各项管理制度落实的过程中管理人员要制定切实可行的预算管理方案，并且还需要和企业财务目标进行相互的结合，发挥财务预测和财务决策的功能加快战略目标的达成进程。例如在各项管理制度落实的过程中，企业要制定切实可行的预算管理方案，并且还需

6、要和财务目标进行相互的结合，为财务管理模式的优化提供重要的方向，同时也可以收集真实性较强的数据信息，减少各种偏差对财务管理所产生影响，保证财务内部控制的有效实施。促进各项管理活动能够具备较强的科学性以及规范性，使企业财务管理能够在预定目标和轨迹内发挥应有的价值，满足企业在新时期下的发展需求。其次，在企业中实施财务内部控制有助于帮助企业获得预期的经济效益。在市场经济背景下企业面临的竞争逐渐朝着复杂化的方向而不断地发展，如果缺乏内部控制有效支持,会出现较为严重的资金浪费，也会出现巨大的损失甚至破产,对企业发展造成了较为严重的干扰，无法满足预期的经济发展要求，因此在实际工作中需要相关管理人员按照企业

7、的发展情况完善财务内部控制模式，健全财务运作和财务控制管理机制，充分发挥内部控制在财务管理中的杠杆作用，有序地协调好不同的管理模式，并且还需要以实现资源科学配置为主要的基础，做好财务管理活动的有效监督以及落实，减少各种因素对财务管理活动所产生的影响。同时还要通过完善的内部控制，保证企业能够在新时期下获得可持续发展，灵活地应对市场竞争所产生的各项挑战。降低企业的发展压力，使企业财务内部控制模式实施效果能够符合预期的要求。（二）财务风险防范1 .风险管理重点财务风险防范在企业发展中是重要的组成部分，财务风险管理属于内部风险控制的重要分支，所发挥的功能价值较为突出，主要是在以往风险管理经验和现代科技

8、基础上发展而来的全新管理模式。财务风险防范主要是指企业在发展过程中需要及时地进行财务风险的有效识别及测定，并且分析风险的发生特点，采取科学的方法起到良好的防范及控制效果，使各项管理活动能够具备较强的经济性以及合理性，促进财务管理活动能够更加有序地开展，避免对企业的经济利益造成较为严重的影响。企业财务风险管理贯穿于财务战略制定的各个层次中，在面对不确定风险时能够发挥本身的识别以及评估作用，之后再利用风险管理的创造性价值与战略偏好目标进行有效的协调，从宏观性的角度，深入地分析财务风险的发生原因，帮助企业做出科学的决策，以此来促进企业各项经营活动的有序实施，减少风险的损失。并且还要快速识别企业在内部

9、管理中存在的各种财务交叉风险，为整个风险管理提供强有力的决策。使各项资金利用能够具备较强的合理性以及科学性，为企业在新时期下的发展提供重要的保隙。2 .组成要素第1个风险组成要素为管理目标的设定。相关管理人员在制定财务风险管理时，需要按照企业当前的发展现状以及管理的任务，制定完善的财务战略目标以及风险控制思路，只有这样才可以快速地发现在企业财务管理中存在的潜在风险,再配合着财务风险管理，为企业管理者提供真实性较强的数据信息，帮助企业完成既定的目标。并且和企业当前的发展现状进行相互的连接，保证所制定的财务风险目标能够和风险发生特点以及风险管理方向保持一致性的特点，以此来为财务风险管理工作提供重要

10、的支持。第2个组成要素为事件的识别。事件识别是财务风险管理中的重要组成部分，也是提高接下来风险管控工作专业性的重要基础，在此过程中需要及时地发现影响企业财务管理实施的潜在因素，并且通过事件的辨别，对风险环境进行深入性的评估,加强真实性信息的有效整合，了解企业当前或者是未来环境和经营情况，这样一来可以保证风险管理活动能够具备较强的专业性。在风险评估的过程中，要利用可能性和影响结果维度来进行风险发生程度的反复衡量，并且还需要预估各种风险对企业经营以及金钱所产生的损失，按照不同情况将定性定量原则进行相互的协调，使财务风险管理工作能够具备较强的专业性。在此环节要做好信息的记录，有效地应对各种风险对企业

11、发展所产生的影响，并且还需要结合以往工作经验制定接下来的风险管控计划，使各项管理活动能够具备较强的规范性。第3个组成要素为风险的管理。在完成风险评估之后，企业对风险有了初步的了解和认识，要按照实际情况制定完善的风险控制方法，对每一个重要风险进行反复评价以及平衡，这样一来可以使成本管理效益能够符合预期的要求。在此过程中需要规避和缓和风险对企业发生的影响，其中涵盖与风险分离和风险转换等不同的控制模式，以此来完成财务风险管理的任务。此外在后续工作中还要制定完善性较强的财务风险控制活动，为执行特定的风险管理提供充足的保障，并且还需要促进各个管理活动能够具备较强的科学性，对企业资产进行安全性的管理。值得

12、注意的是在此环节需要进行权责有效分离，形成良好的监督局面，这样一来可以保瞪财务风险管理能够具备较强的公平性以及科学性，为企业在新时期下的稳定进步提供重要的保障。第4个组成部分为信息和交流。在风险评估和风险管理的过程中产生的信息量较大，其中包含了多样化的价值信息，有助于促进企业财务内部控制和风险管理能够具备较强的专业性，按照有价值的信息及时地发现在风险防范中产生的各项问题，充分发挥其中的控制作用，以此来优化当前的管理模式。在各项活动落实时离不开信息的交流以及沟通，做好经验的总结制定接下来的财务风险控制方案，同时还有助于使企业领导人员了解财务风险管控的现状，制定针对性较强的应对策略，减少各种因素对

13、企业发展所产生的影响。在信息交流和沟通的过程中需要形成自上而下的交流形式，可以采取平行式的交流模式来为财务风险管理提供重要的支持。管理层需要起到一定的引领作用，保证各个财务风险管理活动能够具备较强的科学性，在企业内部形成良好的管理氛围，增强财务风险管理的效果。第5个组成部分为监督。和内部控制原理相类似,在财务风险管理的过程中，需要通过持续的监督建立独立性较强的评价活动，并且为风险管理提供重要的基础。在监督的过程中要落实持续性的原则，主要是对经营过程中发生的事件和交易情况进行全方位的管理，并且配合着定期检查和日常监督为财务风险管理工作提供重要的支持。在发生风险时能够马上提出有效的应对策略，以此来

14、保证财务风险管理活动的科学性以及准确性。二、财务内部控制与风险防范的关系（一）内部控制影响企业的风险防范水平为了保证财务内部控制能够和财务风险防范进行协调性的发展，企业在实际工作中去认真地分析财务内部控制和风险防范之间的关系，把握两者的契合点，加强对制度模式建设的重视程度，使财务管理活动能够具备较强的科学性。企业在财务内部控制中风险管理为重要的组成部分，财务风险管理对财务中的风险和危机进行提前性的识别，解决各种因素对企业财务管理所产生的影响，这在一定程度上推动企业的稳定经营发展。但是由于企业所面临的风险较为多样，要配合着完善的财务内部控制，做到精准识别，提出合理化的建议，并且还需要对制度模式实

15、施滞后的情况进行深入性的评估，加大信息的整合力度，使财务风险防范能够具备较强的科学性。从中可以看出在财务风险防范中，离不开财务内部控制的有效支持，配合着完善的管理模式，解决在风险防范中存在的薄弱之处，并且制定针对性较强的管理方案。总结丰富的工作技巧，以此来保证财务管理风险防范工作的有效落实。（二）风险防范影响内部控制的效率风险防范在一定程度上也影响财务内部控制的效率，在风险防范工作中要和财务内部控制模式进行相互的协调，通过完善的财务风险防范方案能够为财务内部控制提供重要的信息支持，并且以精细化思维为主要的基础合理划分好对应的管理模块，以此来减少各种因素对财务内部控制所产生的影响。在各项活动落实

16、时，需要准确地反映企业的实际经营情况和经营发展成果，反复地衡量财务风险的发生概率，做到准确的预测以及科学的应对，使风险管理活动能够具备较强的专业性以及科学性，防止出现信息失真的问题。同时也可以将风险防范中的信息融入内部控制模式建设中，精准性地反映企业在发展中很有可能出现的风险，健全对应的管理模式，使财务内部控制实施能够具备较强的准确性。同时也可以及时地纠正在财务内部控制中存在的各项偏差，按照企业在新时期下的发展需求提出有效的应对策略以及管理方案，使财务内部控制和风险防范工作能够更加有序地落实。三、财务内部控制和财务风险防范的策略（一）明确财务内部控制和财务风险防范的目标和原则1 .工作目标从整

17、体上看财务内部控制和财务风险防范所涵盖的内容较为复杂，为了使各项工作能够得以规范落实，在实际工作中，企业需要把握财务内部控制和财务风险防范的核心内容，制定完善的工作目标，以此来减少各种风险对财务管理所产生的各项影响。在财务内部控制和财务风险防范工作中，要规范不同的会计行为,使财务会计信息能够具备较强的真实性。各个部门需要在内部健全责任机制和企业经营活动进行相互的协调，使各项制度能够得以全面地落实，并且及时地发现在经营活动中存在的徇私舞弊行为，多方位保护单位资产安全性以及完整性。在后续管理的过程中要严格按照国家的相关法律法规以及有关财务内部控制和风险防范的主要依据，约束好不同的工作行为，确定主要

18、的经营管理方针，并且反复地衡量各项规章制度和法律之间的契合度，提出有效的优化策略，避免对企业经营活动产生较为严重的影响。通过约束好不同的工作行为，全面地提高企业当前的经济效益，为企业在新时期下的稳定进步提供多方面的助力。2 .工作原则首先，在财务内部控制和风险防范工作中，需要遵循科学化的工作原则，制定内部财务控制制度要符合单位生产经营的现状以及业务的特点，并且和单位发展情况相互地适应，使各项制度能够具备较强的规范性，同时也要创建良好的内部控制环境，方便制度的有效执行，以此来减少各种因素对财务内部控制和财务风险防范所产生的各项影响。之后，要按照各项制度的实施情况进行制度模式的完善，更加贴合于财务

19、管理的各项需要，要规范会计工作模式，体现会计科学的基本原理以及方法。使会计事务处理能够落实到位，以此来保证制度建设的效果。其次，在实际工作中需要以权责分离制度为主要的基础，使财务内部控制活动和风险防范能够得以有效的落实。在内部控制制度建立的过程中，需要合理划分好对应的管理权力以及管理任务，和各部门的工作职能进行有效的协调。工作人员需要在预定的范围内有序地行使好自身的权利和承担对应的职责，经办人员一定要在授权范围内来进行业务的办理，各个管理人员需要明确自身工作职责，防止产生职责模糊的问题，以此来约束好不同的工作行为。在各项环节落实的过程中，所涉及的会计工作机构，以及岗位需要进行合理的划分，坚持不

20、相容的职务分离模式。形成相互制约和相互监督的良好局面，这样一来可以减少徇私舞弊问题的发生，进一步地提高整体的工作效率。最后，在实际工作中要遵循成本效益的原则，企业实施财务内部控制和风险防范主要是为了获取较高的经济效益，再加上我国经济正处于高速发展的时期。在此过程中企业需要反复衡量成本控制和综合效益之间的关系，要考虑长远制定完善性较强的财务内部控制以及风险防范机制，主要的出发点要以提高企业价值为主要的前提，约束好不同的工作行为，避免内部控制和财务风险防范的不到位成为企业的绊脚石。（二）内部财务控制机制的建设1 .搭建良好的财务内部控制环境在财务内部控制环境建设的过程中，主要是按照企业财务管理的要

21、求充分地发挥本身的监督作用，使各项管理活动能够具备较强的规范性，帮助企业完成既定的财务管理目标。在各项活动落实的过程中，相关管理人员需要加强对财务内部控制重要性的有效认识，健全监管方案，并且对财务运行情况进行反复修正以及评价。在监控过程中如果出现任何的缺陷，要及时将信息反馈给相关的部门，尤其是重大事项要进行信息的有效罗列，使内部控制和风险防范工作能够具备较强的科学性，同时还需要对某一期间内披露的困境进行全面的核查以及核对。保证信息具备较强的真实性，客观性地反映企业内部的经营活动实施情况，帮助企业领导人员做出有效的决策。2 .完善内部控制制度在完善内部控制制度的过程中，需要以管理会计为核心思路加

22、强对制度模式优化的力度，尤其是要做好对财务和成本的控制力度。在各项活动落实时，要在部门内部搭建良好的管理氛围，并且明确不同财务人员的管理职责，公平公正地来优化当前的管理模式，并且进行员工的统一管理，避免产生各种各样的风险。同时还需要按照会计法以及国家统一的会计制度，结合本单位的发展需求，健全对应的岗位机制保证内部控制模式的有效执行。在后续管理的过程中还需要完善对应的内部财务检查机制，灵活地应对在财务内部控制中存在的各项问题。重点在于重要岗位人员配备以动态化考察，实现资源的科学配置，同时还需要封财务业务进行规范化的处理。例如在物品保管和交接阶段进行会计数据的反复核算，检查货币资金制度的执行情况，

23、以全面性原则为主要基础，涵盖于不同的管理模式中，以此来保证财务内部控制的有效执行。（三）财务风险防范机制的建设1 .财产的清查通过科学合理的财产清查能够快速发现在财务管理活动中存在的各项风险，同时也可以为财务风险防范提供多方位的助力。因此企业需要重视财产清查在财务风险管控活动中所发挥的重要价值，优化当前的管理模式，使各项管理活动能够得以充分地落实。在清查的过程中，要通过定期和不定期的方法对资产物资进行全面的盘点，尤其是要对库存现金和银行存款进行反复地核对，及时地发现在其中存在的各项问题之后，再改善当前的经营管理模式，使企业内部资产能够具备较强的完整性以及安全性。同时配合着清产资产，也可以了解各

24、项资产使用情况，在实际实施时各个数值和账面要相符，如果出现问题和偏差要认真地分析风险的发生原因，提出科学的改进措施，保证资产清查的科学性。在资产清查活动落实时，企业需按照自身的发展情况明确清查的范围以及缺陷等等，保证各项制度能够在实际中得以全面地落实，并且还需要做好整个清查过程的有效监督。将风险管理贯穿于不同的工作环节，以此来为财务风险管控活动提供重要的支持。2 .内部审计在内部审计制度建设的过程中，包含了收支审计和绩效审计等不同的模块，在审计模式建立时，企业需要保证审计部门的独立性，只有这样才可以为各项管理活动提供重要的监督作用，并且还需要对会计资料进行定期的内部审计，制定流畅度较高的工作方

25、法，使各个审计模式能够具备较强的流畅性及程序化。在此过程中要按照不同财务活动的经济性质以及管理基础健全对应的风险管控方案,明确财务内部控制的基本要求，以此来约束不同的管理行为。同时还需要以内部控制的基本原理建设良好的财务风险控制环境，配合着完善的预算绩效管理和风险分析活动，使风险管理能够成为促进企业现代化发展的重要举措，增强财务风险管理的效果。四、结语在企业现代化制度建设的过程中，财务内部控制和风险防范为重要的组成部分，有效地规避各种因素对企业稳定发展所产生影响，因此企业需要按照实际情况明确内部财务控制和风险防范的工作重点，把握核心内容健全对应的管理方案以及组织机构体系，有序地执行财务内部控制和风险防范的各项工作职能，增强企业的竞争实力。