2020年部门决算审核要点与部门决算报表编制指南 （附全套报表）.docx

《2020年部门决算审核要点与部门决算报表编制指南 （附全套报表）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年部门决算审核要点与部门决算报表编制指南 （附全套报表）.docx（43页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、2020年部门决算马上将至，从春节疫情眨眼就到了年底，而疫情仍未结束,似乎时间穿梭。2020年度部门决算基础数据表共22张，与上年一致。其中：主表18张，附表4张。与去年相比，变动不大，只是根据政府会计准则制度、预算法实施条例、支出经济科目等变化和要求做了小幅增删修订（具体变动情况也在今天放出了）。因此，大家也不用焦虑，还是那句话，账做好了，决算报表是水到渠成，完全是数字填空。因各地部门决算培训时间不一，很多地方2021年部门预算都没有完成，因此决算培训大抵会在中下旬铺开。小编摘选湖南省直单位的部门决算要点，供大家先睹为快,其实审核要点还是很有点料,对于实际工作的一些疑问会有所启发,建议大家细

2、读。2020年度部门决算报表目录主表：财决01表收入支出决算总表财决OLl表财政拨款收入支出诀算总表财决02表收入支出决算表财决03表收入决算表财决04表支出决算表财决05表支出决算明细表（自动生成）财决05-1表基本支出决算明细表财决05-2表项目支出决算明细表财决05-3表经营支出决算明细表财决06表项目收入支出决算表财决07表一般公共预算财政拨款收入支出决算表财决08表一般公共预算财政拨款支出决算明细表（自动生成）财决08-1表一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表财决08-2表一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表财决09表政府性基金预算财政拨款收入支出决算表财决10表政府性基金预算财

3、政拨款支出决算明细表（自动生成）财决IOT表政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表财决10-2表政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表附表：财决附01表预算支出相关信息蓑财决附0凌基本数字表财决附0送机构运行信息表财决附。裱非税收入征缴情况表1、单位名称：要求填列规范全称，若不清楚，可与单位行政公章一致。各级主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）。2、单位负责人、财务负责人、填表人：如实填报。如为连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。当单位在职人数大于1时，单位负责人、财务负责人、填报人一般不应为同一人。确实为同一人的，不得为躲避公式在名字后

4、加数字、空格、字母等。3、电话号码：如实填报。注意区号要完整。4、单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。5、组织机构代码：应当按照社会信用代码的9-17位填列本代码。6、社会信用代码：18位阿拉伯数字或大写英文字母表示：登记管理部门代码1位+机构类别代码1位+登记管理机关行政区划码6位+主体标识码（即原组织机构代码）9位+校验码1位。单户表统一社会代码一般不应为空。2020年继续加公式审核信用代码与单位性质的合理性，11打头的单位为行政单位，12为事业单位。7、邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写湖南地区编码。8、财政预算代码：必须与财政部门核对一致。不得出现代码长度不一

5、规范、代码重复、与预算不衔接等问题。预算单位代码结构为每3位一层，一级预算单位3位码，二级单位6位码。9、单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。10、单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在本省境内。11、单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表一律不得选择90”其他单位”。12、事业单位改革分类：事业单位根据本单位三定方案明确的事业单位改革分类填报。13、单位执行会计制度：按照单位实际执行的会计制度填报。其中调整表、乡镇汇总表应选择50”其他工14、预算管理级次：省本级单位填列省级20,州本级

6、单位填列地市级30,省管单位或中央单位使用经费差额表填报时，预算管理级次与本级匹配。县市级填列县级40,注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50o15、隶属关系：按实际情况填报。16、部门标识代码及国民经济行业分类：部门标识代码根据中央党政机关、人民团体及其他机构代码（GB/T4657-2009）填报；国民经济行业分类代码根据国民经济行业分类（GB/T4757-2017）填报。17、新报因素：连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；上年应报未报填“2”；报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表

7、）；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6”（需隶属关系确实改变方可填报，如上年隶属关系代码532801,本年隶属关系代码532822）。注意隶属关系改变的单位应有上年代码。18、上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据正常审核，请注意。19、报表类型：单户表填“0”，经费差额表填“1”，调整表填“2”，乡镇汇总表填“6”。20、备用码：不得填报。21、备用码1:可填表人手机号码；22、备用码2:由120多个区县汇总单

8、位填报为40,其他预算单位和财政汇总不填。财决01表收入支出决Jt总表一二一二-_aAXSW.*3jicJtE4MJre*xe三e*S*c*;%-r5-1三5JI。次1，3e4I，e长-39-及fRTBfNflfA1-3：-WXtt二三L*3M三,.ar.-广双生3：三三ST3340费SSQ-事sR三ax三34X-IXcbK-:AI三ewx31*“9汽.b*ee力.M:ax，1Y.买XLK-ser=3*.2MM三3-60*-QttZX2.今务秀夏仓M.一-二.忒口享又巴-工1旬文Cfi一=X三StX三43-*C三4X三ts一-3受STQ-Tz义二二.7个至喜鸵S9*三.4S3.号，多工务乂=0

9、六ftXS*2XL六三*X1箝安34=，拿文士s七上“八七3一一-X=49.一二一、8.rtsaur二-5：-*sx*，二12*三三*x三13-J二匕.*ex三-0二一五二*-*5?攵力文七58SC*a入”Sl雪2tr，,*12*wkS3USS，,算或上d=费k=qg三名依0筌.本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情况。1、重点核对“年初预算数”栏，必须与单位的年初预算批复一致。注意年初预算批复金额单位为万元的，请预算单位转换为元填报。2、调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数，即：调整预算数=年初预算数+预算调增数一预算调减数。按照行政事业单位财务规则

10、有关规定，各部门、各单位的调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序进行确认；未完成预算调整程序的，调整预算数=年初预算数。注意调整预算数一般应当大于或等于决算数。3、注意27,28行“使用非财政拨款结余”、“年初结转和结余”仅预算批复有数的单位填报（若该结余结转数年终时已收回财政，视同预算调减）。83行1栏“年末结转和结余”一般不应有数。财决01-1表aa05-3表支出决算明细表也无力表JR.：元用B工资”及比l弄翼用骨赠装lg因公比HIJI工本IBlfflft健电北尔至尊费In美事Iiill!lM怠HillR培用工费伏|朴lttlll|金津财讣财 *本工费小计计支出决算明细发（H

11、i）M:他*本设交出 ” 无影clR73 文砺gl列lalWIBi 到 傩文Ia工lRlgIri 公舞用车财 TO 窃资的 值lIRlIRi 一Isll Iftl济Ial1501 lll讣助 一。 S 金 一Iigl ll4lftl一5 IHIII一 离仰l-C 小计 “ IMl1glwla相IBIIII之 一。- 收Itl及百加IB用 一兹 It 他交Il用 八 公势用ltllftl护艮 叫 ll利善 引财决05-1、05-2和表05-3表是支出明细表，其中财决05-1表反应基本支出、财决05-2表反应项目支出、财决05-3表反应经营支出。（1）上述三张报表是审核的重点，要注意单位经济分类科

12、目使用的规范性,同时要结合单位填报说明、审核模板进行审核。（2）填报口径请参照2020年政府收支分类科目，注意8栏“机关事业单位基本养老保险缴费，和9栏“职业年金缴费”,仅用于反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费及职业年金缴费,个人缴纳部分别列入基本工资和津贴补贴反映。（3）注意本年的05-2表需要分项目填报，一项目一填报。“二级项目代码”“二级项目类别”“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的，不必填报。二级项目名称要统一规范。（4）注意各经济支出分类大类下“其他”支出，占各大类支出30%以上的,单位应在核实性公式出错说明中进行说明。各类下“其他”项的口径把握：15栏“其他工资福利支

13、出”反映各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、职工探亲旅费、困难职工生活补助、编制外长期聘用人员（不包括劳务派遣人员）劳务报酬及社保缴费、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。43栏“其他商品和服务支出”：反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费以及离休人员特需费、离退休人员公用经费等。注意：转拨资金应填列此栏并说明收款单位及资金用途，若转拨资金到最底级单位，可根据收款单位使用资金情况直接细化支出明细，不再填列此栏。55栏“其他对个人和家庭的补助支出“：反映婴幼儿补贴、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房

14、补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助、保障性住房租金补贴等。73栏“其他基本建设支出”：反映资本性支出（基本建设）其他款科目未包括的资本性支出（不包括对企业补助）。90栏“其他资本性支出”：反映资本性支出其他款科目未包括的资本性支出。93栏”其他对企业补助反映除资本金注入以外的其他发改部门立项的，用一般公共预算财政拨款开支的对企业的补助。99栏“其他对企业补助”：反映除资本金注入、政府投资基金股权投资、费用补贴、利息补贴等之外的对企业的其他补助支出。（5）重点注意区分“资本性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”和“资本性支出”、“对企业补助”，同时注意本表中“资本

15、性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”与06表全表的区别和对应。（6）注意支出功能科目与经济分类科目是否按对应关系填列。特别注意以下科目的对应关系：功能分类科目名称经济分类科目名称死亡抚恤、伤残抚恤抚恤金城乡医疗救助、新型农村合作医疗医疗费行政单位医疗、事业单位医疗社会保障缴费、医疗费在乡复员、退伍军人生活补助生活补助城市居民最低生活保障、城市居民最低生活保障临时补助、农村最低生活补助、农村五保户供养救济费2210201住房公积金住房公积金2210202购房补贴购房补贴农业生产资料与技术补贴生产补贴2080505机关事业单位基本养老保险缴费支出机关事业单位基本养老保险费2080506

16、：机关事业单位职业年金缴费支出职业年金缴费特别注意：单位预算执行过程中，如用这些科目列支了其他经济分类科目，与财政对账时，向财政申请支出功能科目调转，如;县委会用2210201住房公积金资金列支了基本工资5万元,向财政申请减少2210201住房公积金资金5万元,增加2013101行政运行5万元.（7）几个需要特别注意的经济分类科目：7栏“绩效工资”：行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的，要在报表中如实反映为绩效工资，同时应在填报说明当中说明下属事业机构的名称。6栏“伙食补助费Z反映单位发给职工的伙食补助费，因公负伤等住院医疗、住疗养院期间的伙食补助费，军队（含武警人员的伙食费）等。30栏“

17、被装购置费Z该科目反映法院、检察院、公安、税务、海关等单位的被装购置支出。其他预算单位一般不应发生。35栏”专用燃料费Z反映用作业务工作设备的车（不含公务用车）、船设施等的油料支出。有业务工作设备的预算单位（如广播电视局、医院、消防、殡仪馆、研究所等的业务车船设施），该类设施的燃料费可列此栏，其余费用（维修费、过桥过路费、保险费等）列41栏”其他交通费用”。40栏“公务用车运行维护费Z仅用于反映按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。41栏“其他交通费用”：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用，如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料

18、费、维修静、保险萨等。52卷“助学金”：一般仅应教育部门填报。反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学人员生活费，青少年业余体校学院伙食补助费和生活费补贴,按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。91-99栏”对企业的补助（基本建设）”和“对企业的补助”：反映政府对各类企业的补助支出。单位要避免将转拨资金误列此栏，如核实后确属补贴资金，要检查小类（91栏-99栏）是否归集正确。56-60栏”债务利息及费用支出”,单位填报此栏,应与归口管理业务处（科）室人员核实债务情况。IOo-IO2栏”对社会保障基金补助”：反映政府对社会保险基金的补助以及补充全国社会保险基金

19、的支出。一般预算单位一般不应有。（11）应注意107栏“其他支出”不允许有数。本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况，根据单位项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。（1）“二级项目代码”、“二级项目类别”、“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的，不必填报。（2）从财决06表开始，要注意区别项目资金财政拨款结转和财政拨款结余。根据财政部关于印发中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法的通知（财预20107号）：财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资

20、金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。根据这两项资金定义，绝大部分单位都应列财政拨款结转而非结余。（3）“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数，“结余分配”应为零；（4）注意科目名称（二级项目名称）填列的规范性。（5）财决06项目名称应同财决05-2表保持一致。财决07表城目年扪结转和结余本年收入本年支出在末结特相结余支出功能分宾科目婚研科目g祢合计出结传项目支出络幡和结余lK本安*喷自安出合讨星本支出项目支出台计本支出络/防自支出结转加箔余小计人员经公用经*小计项白支却a转为白芟比绍余世次!2346678910Il121

21、3141516台计一般公共预算财政拨款收入支出决算表财及B袅金舞“位：元本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。1、9栏“人员经费”=单位基本支出中用一般公共预算财政拨款安排的“工资福利支出+对个人和家庭的补助”。2、10栏“日常公用经费”=单位用一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。本栏数字应与财决F03表“部门决算相关信息统计表”中“机关运行经费”衔接一致。3、本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数。财决08、08-1、08-2表一般公共预算财政拨款支出决算明细衰

22、财那一般公共预算财政拨款支出决算明细表（接1）财次O绿二一: B商后祖 W 女出M-WBWMDtnttsx M 但*lllX 羌修Ijg产购艮 n 文与S除列lalgm IE l他交Ia工 Mg： IPIll 公llffi主IRIBITO ltlgIMICT 僮eIRIll及Igl件“IBIlgl 大Ig修lIftT IIIIIQ m I用lgla 的 1公00 2国84 es 试窃ll* l3l 小W S 国外儡爵发费用 九 Hg:!al友付I网 a 外为忖ll川 laIAlg号付Ig3 小 WICT IMI他lI个人IIIIB 的相助 lel 代l台伊ljE 个人安北|1产料站IM 奖Ia

23、金 a 助学金 Ittl IHlg)S1 校济岛 3 生llule 植金 I4ftI !l10 昌4T llul3 仲1e 小IHI|4|一般公共预算财政拨款支出决算明细表（续2）财决08套表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。（1）注意一般公共预算财政拨款明细表（081表、082表）与前面反映总收总支的明细表（05-1表、05-2表）的关系为小于或等于。出现05表数据大于08或10表数据的，必须修改。(2)注意本年的08-2表需要分项目填报，一项目一填报。“二级项目代码”、“二级项目类别”、“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的

24、，不必填报。(3)二级项目名称要统一规范。财决09表、10表、10-1表、10-2表政府性基金预算财政拨款收入支出决算衰明决8褰“创位：金徽单色：元喳S年初储KlOG余本年收入本年支出零末Ia幢和第余支出功餐分我科目堪御科目名称*本支tbttH项目支出结转和第余合计8本支出啜目支出金W*本支出境目支出*本支城自支出结防和结余小济人员经公用经我小谛及目支出婚传啜目支家臾IS项卷次1234567S910Il1213141516台计政府性公金倏算财政拨款支出决算明细表(犊1)sraoa，.匕：仁：G9 H 北 工 AI S 修 *公 务 网 蓼 塔 n a F 兽K 传 交 R1 及 K防M K A

25、 n V g 5 X小 *. 体 W rt I （ 或 ） , 金1 * H *9 K C n字 2个 人 r 11 1 P 朴代 台 傅 ,M 佬 个 10 r 第 H n小 *OD R 4 g 付 .K 外 gB 内 fl 分 * a 玲 偈 * RK S if相 K9幺 应 a 内 B 网 没 & R B1 U 夕 W1 Q大 2 修 愕也 R 终 及 K nB M悯 Je it *公现 * BM 他V A I8 SR W S W X 品 C &无 附 或 声 W BI * a 至3738394041424344546474850Sl52635455565T5B0616?636566秒6

26、970Tl127374-需品M身支出“个人y的工n号利0&何支出克士。M5tM !日政府性基金桢算财政拨款支出决算明细表(续2)财决10*为民词*l刊组lJ和群众|自治ll9“llyla!ll费用IgI出!IT小计补充全|社合伊|基金M社会保lla主计助小计箕他葡企Ih扑助到IBI讣贴SsH府|&责金|权Is资一本金注入Ia入浒小IMI住庚本性支出无|资产llg文物和修兖品8置IM他交通工llg公务用车年IgI标迁llll尼上用Iff交和青市衿信安置llll士lllllttlIftl资lttlll信更网络&匕仔虫Ig更新大lfflllttlll一Itt设lgll专用设lgIB办公设lgg贵国EI2I试利 gI(1)财决09表是政府性基金收支总表。请注意使用政府性基金安排的支出,一般属于项目支出。(2)注意本年的财决10-2表需要分项目填报，一项目一填报。“二级项目代码”、“二级项目类别，“一级项目”3个栏次，项目资金未实行该管理方式的,（3）二级项目名称