行政事业单位财务内控存在的问题及对应措施分析.docx

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1、行Ke业割飒务内控序三fi礴/寸圆醐i淅行政事业单位财务内部控制，指的是行政事业单位通过各项财务内部把控体系的发布、执行与对财务内控体系执行状况的评价督察，来对单位财务工作各项风险点展开防范以及动态监管，来实现预期财务管理目的的过程。财务风险主要有以下几个方面：岗位管理风险、预算管控（囊括资金收支操作）风险、国有资金管理风险等等。财务管理是行政事业单位执行社会公共职能的主要保障，合理有效地运用财政资金，就必定要内部控制来落实。一、行政事业单位财务内部控制的意义与价值行政事业单位财务管理工作所涵盖的面相对普遍，囊括财政部门预算、决算、收支管理、支出标准、资金管理、财务剖析以及监督等等。在部门内部

2、形成较为健全的步骤机制，财务内部把控体系是保障这一系列工作有效落实的关键保证，在财务内部控制体系的制约之下，可以保障行政事业单位的经济运行以及各项活动在吻合法律规定的要求下顺利地展开，防止假公济私等违规操作的状况产生，进而推动行政事业单位有关体系的有效落实。（一）提升财政资金的运用效率，增强单位的收支管控财务内部把控体系具体有效的落实，可以全面的提升财政资金的运用效率，保障财政资金投资准确度，通过财务内部控制体系的实施，能够有效地使行政事业单位的社会服务能力得到全面的提升，从而保障社会公共产品的品质，为国家社会的稳定进步创造更大的经济利益，进而提升行政事业单位财务管理工作的效率，为行政事业单位

3、的稳步发展带来全面的帮助，并且推动国家社会经济的和谐有序的发展1。（二）保障财务有关信息的真实性以及完整性行政事业单位的资金来源主要来自财政拨款，因此，行政事业单位一定要定时向社会公开财政资金运用状况，接受社会的监督。通过规范化的财务内部控制体系，可以保障财务工作各个步骤的有序展开，从而保障最后形成的财务信息真实有效。通过这些真实并且完整的财务信息，才有利于行政事业单位更加掌握自身的实际状况，进而做出客观精准的评价，持续剖析财务工作当中存在的一些不足，从而健全自身的财务内部控制体系，有效地使行政事业单位的管理能力得到全面的提高，由此，才有利于社会对行政事业单位的各项业绩展开审核，进而创建更加高

4、效并且具备诚信的机关部门2。二、行政部门单位财务内控存在的一些缺陷(一)岗位管控不到位不相容岗位互相分离，廉政风险点持续地递增。少数行政事业单位财务工作人员身兼数职，例如又是财务工作人员，同样也是采购工作人员或者是资产管理人员；存在非财会专业人员与非本单位正式编内员工从事财务工作的情况；存在会计请假时把审核账号密码全部交给出纳情况，导致出纳一人就可以操控支付审核的全步骤；存在财务工作人员一人保管单位财务章以及法人章，或者是一人保管网银出账以及审核U盾的情况，导致其可以单独办理银行大额出账等一系列动作；财务工作人员长时间不轮岗，特别容易出现财务经济舞弊，与此同时，对培养全能型财务工作人员没有一点

5、帮助。(二)预算管控趋于形式化首先是部分行政事业单位对预算编制匮乏系统性的认知，以为预算编制只是财务部门的事情，只要财务按照之前支出和预算编制就行，没有根据本部门预算年度所需实际支出状况展开编制，导致预算编制精准性全面的下降，其次是少数行政事业单位，并没有充分地发挥预算绩效跟踪评价作用，做预算绩效只是为了应付上级的检查，财务工作人员只是单纯地坐在办公室，按照财务数据做出预算绩效，而且项目预算绩效完成状况并无法和有关单位绩效相联系，导致预算绩效管控趋于形式化。(三)资金管控不合理部分行政事业单位并没有设置专职资产管理工作人员，而是由财务工作人员兼任，主要是为了应付上级检查，对资产购置特别是固定资

6、产购置，没有根据单位的实际状况预先展开合理有效的计划，有需要就买，存在采购程序不到位、超标准、超预算购买的状况出现，无资产出入编号登记，未对资产后续跟踪维护，无法反映资产在单位动态变动状况，长时间未组织资产清查盘点工作，资产账实与实际不相符，等到发现与实际不相符时没有办法查明实际的原因，没有办法固定资产报销审核，乃至于存在国有资产被运用人占有的状况产生3。三、行政事业部门财务内控存在缺陷的因素(一)对财务内部控制的有关工作注重程度较差第一，现阶段，少数行政事业单位的管理工作人员对财务内部控制工作地注重以及认知程度不够，观念老旧落后，内部人认为实施财务内部掌控，只是为了完成上级财政部门的要求，在

7、本单位内创建财务内部控制机制只是趋于形式，抱着应付上级部门的态度，完全就不会详细实施财务内部控制的有关工作，第二，财务内控工作人员匮乏高素质的综合能力，行政事业单位在实施财务内部把控体系的工作之中，少数财务工作人员并无充足地意识到财务内部控制的关键价值，只是一味地觉得财务内控步骤较为复杂，给经办人带来了较多的事情，通常造成事业部门没有严格根据财务内部控制体系来展开有关的工作。因为财务工作人员的数量有限，再加上一些岗位存在一人兼任的状况，绝大多数都是消耗财务工作人员的时间，导致其把更多的关注度放在了平时的记账工作之中，无较多的时间在对财务信息展开剖析以及比较，同样也没有办法发觉财务内部控制工作当

8、中存在的一些缺陷，不助于财务内部控制体系的规范执行。正是因为行政事业单位对财务内部控制的有关工作的注重程度较差，才导致部门的财务内控能力通常较低,伴随着信息化时期的进步，以往的专业知识能力目前已经没有办法满足新时期的发展所需，虽然添加了先进的财务内部控制机制，财务工作人员也无法充分地理解财务内部控制体系，更不会严苛地执行，使财务内部控制的执行强度得到全面的下降4。（二）财务内部把控体系不够健全中国每个区域的经济能力都有一定的差异，造成行政事业单位的管控水平存在一定的不同，假如想要创建一套健全并且有效的财务内部控制体系，还有较长的路需要走。在现阶段，部分行政事业单位把控体系还不够健全，所囊括的面

9、较大，可是具备主动性较差。与此同时还有行政事业单位在制定内部控制体系的时候，并未根据自身发展的实际状况，而是借鉴其他的财务内部控制体系，导致制定的财务内部控制体系缺乏可操作性，几乎是为了敷衍检查，基本并无呈现出财务管理的关键性。（三）财务内部控制的督察力不高行政事业单位内部控制的评价报告，是检查财务内部控制体系是否科学的主要根据，同样也是政府对各个行政事业单位工作业绩展开考核的借鉴根据。但是,现阶段社会更多的重视的是事业部门年初部门预算费用支出金额规模的大小，加上各项目明细状况以及年终费用支出金额。可是针对财政资金支出步骤并无展开严苛的督查，不助于财务内控价值的全面发挥。（四）财务内控信息化建

10、设速度较慢财务内部控制体系当中运用监督的主要是以人为重点，信息不公开透明，存在较大的差别，信息无法及时地反馈到上级部门，造成存在的不足无法得到及时的处理。伴随着信息化技术的持续进步，先进的网络技术以及各项财务工作持续的贴合，各部门之间能够共享数据信息，进而使各个单位之间的沟通以及交流有所增强，保证事业部门各项工作的顺利进行，可是现阶段少数行政事业单位对财务内部控制信息化建设的注重程度较低，另一种说法来讲建设速度较慢，无法在财务内部控制体系充足加入信息技术。（五）匮乏专业财务内控人才行政事业单位内部控制体系，重点是通过会计工作与运用会计信息技术提升行政事业单位的工作效率与社会效率。可是现阶段来讲

11、，较大部分的行政事业单位并没有专设专职的内控工作人员O甚至还有部分部门会使两个不相融的部门一同工作，会计不仅仅需要整理财务，还需要管控监督财政支出，由此不单单会造成财务部门的工作人员责任不清楚，产生财务混乱，与此同时还会产生部分工作人员只是简单的掌握财务内部控制基本知识，不善于制约自身的行为。四、行政事业部门内控的健全方法(一)增强对财务内部控制地注重，持续提高财务人员的综合素质能力行政事业单位实施财务内部控制体系是单位全体工作人员的责任，不仅仅是单位管理工作人员与财务部门的工作责任，部门的全体工作人员都必须要拥有财务内部控制的意识，因财务内部控制所囊括的内容较为广泛，例如，部门预算、资产管理

12、、收支管理等等，所以必须要全体工作人员都参加财务内部控制工作。首先，行政事业单位管理工作人员一定要改变对财务内部控制的认知，使部门的管理层充分地认识到财务内部控制的关键价值。例如，对部门的差旅费，有关出差工作人员必须要提前给财务部门报备，由此就能够提前预订机票，长此以往，就会为单位节约一定的费用，以便单位对财政资金展开统筹规划以及管控，与此同时，国家也出台的有关规范文件，清晰地规定了部门的管理工作人员对财务内部体系的建设以及实施具有一定的主要责任，管理工作人员只有增强了对财务内部控制的注重程度，才可以保除财务内部控制体系的详细实施以及有效的贯彻，进而发挥出有效的价值。其次，行政事业单位一定要根

13、据自身行政事业职责，结合单位实际状况，定期或者不定期地进行对于内部工作人员的培训活动，进而提高财务工作人员综合素质能力。(二)创建合理健全的财务内部控制体系创建合理健全的财务内部控制体系，是行政事业单位展开财务内部控制管控的基础条件，可以有效地保障行政事业单位各项工作的顺利进行，有效地避免相关的财务风险，行政事业单位的财务部门一定要充分地根据自身的优势，以财务内部控制管控为中心，充分的根据内部控制的各大重点，创建合理健全的财务内部控制体系，进而适应行政事业单位的发展。通过实施财务内部控制体系，进一步的清晰各岗位、各部门的责任，保障对单位财政资金的全过程展开管控，真正地实现按照体系来管理人与事情

14、，这样才能得到有效控制财务风险出现，推动单位财务内部控制工作的有效展开，保障财务内部控制体系的有效实施。（三）持续健全内部控制的监察体系行政事业单位想要处理财务内控工作当中所存在的缺陷，一定要持续的健全财务内部控制的监督体系，全面清晰各个岗位的责任，合理地分离一些不相容的岗位，例如，会计不能兼任出纳，会计只需要做账，出纳只需要管钱。与此同时，在资产的实物管理之中，不可任凭会计来担任资金管理工作人员，一定要派遣专门的工作人员来对资金进行管理，制定财政资金对外支付的步骤，增强监督，保障财政资金支付的安全性。总体来讲，行政事业单位一定要持续的健全内部监督机制，增强风险的意识以及评估，为单位的重大事情

15、以及重大决策带来有效的数据支持5。（四）增强财务内部控制的信息化建设行政事业单位一定要把财务内部控制加入信息系统之中，增强数据信息的共享以及沟通，充分地结合事业部门的业务以及财务工作，运用先进的信息系统对事业部门的财务内控工作展开督查，在调整之前，由于信息沟通闭塞，全面都是人为原因的影响得到下降，持续的使财务内控管理的效率得到提高，通过增强财务内部控制信息化的建设速度，能够有效地使财务工作人员的工作量得到全面的下降，进而把更多的精力放在财务管理的内控当中，使财政资金的运用效率得到提高。与此同时，也需要提升财务内控工作人员综合素质，在鼓励财务内控工作人员增强自身能力的前提之上，部门也需要主动地去创造条件增大培训强度，为工作人员的成长带来一个全新的平台，把学到的知识运用到财务内部控制管理工作之中去。五、结束语总体来讲，财务内部的控制优劣关系直接取决于财务资金的运用效率以及行政事业单位职责的执行、人民群众根本利益的保障等等。财务内部控制是一个与时俱进、持续进步、持续健全的动态发展过程。但随着社会的持续进步，我们也需要以发展的眼光来发现行政事业单位财务操作控制过程当中产生的新风险点，持续健全财务内部控制，来保证进一步的预防以及把控财务风险点，保证行政事业单位更加健康稳定以及有序地发展。