安保企业内部控制体系的建设研究.docx

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1、安保企业内部控制系的1设研究现如今，我国企业在国民经济的发展带动下迎来了高速发展的时刻，同时激烈的竞争环境也给企业带来了严峻的考验。在企业的经营发展过程中，收益和风险是永远存在的，要想做好评估和把控企业经营过程中出现的风险问题，从而制定合理的应对机制，有效规避企业风险，企业领导者就要重视企业内部控制体系的建设，从而使企业在安全运营的前提下实现可持续发展的目标。一、安保企业内部控制体系的内容分析(一)安保企业内部控制体系的含义安保企业中的内部控制属于一项全面管理的系统化过程，它是指包括安保企业董事会、管理层和企业整体员工，为实现企业的发展目标而进行的一系列控制活动。所以，企业内部控制体系属于安保

2、企业领导层和基层员工全部参与的过程,它是合理化、系统性、科学性的体系。它对企业经营全过程起到了把控和监督的作用，促进了企业的安全经营和经济效益的提升。同时企业的内部控制包括了五大要素：内控环境、风险评估、活动控制、信息沟通和监督等，所以内控体系的建设应按照这五点来进行分析。(二)构建安保企业内部控制体系遵循的原则第一是内控的全面性，内控体系的构建要从企业决策层落实到实施工作的基层，以及第三方监督部门和风险评估等各方面。第二是内控的重点性，既要把握全面，又要突出重点，企业要加强对高风险环节的重视，严格把控和预防，规避风险。第三是内控的均衡制约，企业不同部门之间工作人员的权限和业务全流程要实现均衡

3、制约的目的。第四是内控的适应性，企业的领导层要有风险意识，构建的内控体系要适应企业规模，从而有效应对风险。第五是经济效益，要把控企业的支出、成本和经济收益，实现经济效益的最大化原则。二、构建安保企业内部控制体系的必要性(一)安保企业经营过程中存在的风险多安保企业在其经营过程中各个环节都会面临一定程度的风险问题，像领导层面进行决策的风险、相关法律法规的风险、市场环境的风险、银行信用风险、企业制度不完善的风险等等。面对这么多风险问题的发生，企业可以通过企业内部控制体系的构建，实现对风险的预防把控。但是企业对自身了解的风险有一定的防范能力，而对外部多变的复杂环境，和对自身发展问题缺乏一定的判断，导致

4、无法发现自身存在的风险，给企业造成了极大的经济损失。因此，安保企业内部控制体系的构建是十分必要的，它有利于企业及时发现自身风险，从而实现预防和控制的目的。(二)构建安保企业内部控制体系的作用在社会经济发展中，企业内部控制可以发挥企业内部经营过程中自身调节和约束的积极作用，企业的经营规模越大，其核心地位就越明显。也就是说，企业内部控制体系是否健全、能否实施，对企业的经营发展起到了决定性的作用。根据世界反舞弊协会统计，企业内控损失占企业年营业额的5%左右，比如，企业年营业额为IoOO万，则员工违规、跑冒滴漏造成的损失有50万左右，由此可见做好企业内控对企业的经济影响是非常重要的。所以，安保企业在其

5、经营过程中，构建好自身控制体系是十分必要的。三、安保企业内部控制体系的现状分析(一)内控环境分析目前，我国大部分安保企业都存在内控环境差的现象，企业没有重视内控的建设,造成内控组织不健全,缺乏风险评估部门等,相关的内控机制也不够完善，监督更没有做到位。比如，部分安保企业在财务工作方面，缺乏科学合理的内控机制，导致财务人员在实际工作中出现报账错误、漏税和多缴税的问题，给企业带来了严重的经济损失和一定的法律风险问题。例如，一家安保企业的一名90后男出纳，挪用公司资金800多万，打赏女主播300多万，做“傍一大哥”，充值游戏、购买奢侈品，利用自身职务的便利性，最终被判刑10年，所以针对企业决策层来说

6、，财务人员内控一定要做好，银行的预留印章要进行分开管理，网银和U盾进行分开管理，并安排专人定期和银行进行对账工作，从而避免风险的发生。另外，企业对相关人员的培训工作不到位，培训方法没有做到与时俱进，导致部分工作人员对内控了解不充分，尤其是对风险把控的了解不到位，造成员工的风险意识薄弱，不能及时发现风险，难以实现有效的预防和控制措施。而且，企业人才培养机制跟不上时代的发展速度，虽然部分企业有风险管理人才培养机制，但没有和现代社会与时俱进，导致大企业的风险问题越来越多。同时，有关政府部门对企业内控机制缺乏有效的引导，它们对企业的监督工作也没有做到位,进而在一定程度上影响了企业的发展。（二）风险评估

7、分析风险评估主要包含了四个方面：目标设定、风险识别、风险分析和应对等。它是安保企业快速发现经营过程中存在的相关风险问题，并做出及时的应对方窠,也是施行内控活动的关键环节，目前很多企业这四个方面都没有做到位。1 .目标设定企业在经营过程中需要设定生产、销售、财务部等全流程中各个环节的目标，从而设立可以进行分析和应对的风险机制。2 .风险识别风险识别主要是对企业内控过程中出现的内部和外部风险的识别，它是搜集相关信息的过程。包括企业经营中会面临的风险种类、风险存在的原因、主要风险问题、风险发生的结果和严重性、识别风险的方法等等。3 .风险分析风险分析是在进行风险识别后，企业对风险发生的程度和影响进行

8、分析，进而判定风险重要性及水平的过程。企业要对经营中存在的风险有全面的了解，从而分析客观存在的风险和可以规避的风险，并根据其可能造成的损失水平来识别风险主次，施行内控方案。4 .风险应对风险应对是对企业存在的风险进行分析之后，企业管理层结合其承受能力和经济效益来制定的一系列风险应对办法，从而降低企业的经济损失。（三）控制活动分析控制活动属于企业根据风险应对措施来进行的内部控制活动，从而把风险控制在企业能承受的范围内，是企业进行内控的具体行为。常见的内控措施有：预算控制、审批控制、财产保护控制、运营活动控制和考评控制等。企业可以结合风险评估结果，在预防和监督控制的措施下，提升企业的风险承受能力。

9、现在很多安保企业的控制活动都没有实施合理的把控，导致企业实施的内控活动无法收获应有的效果。（四）信息沟通分析随着科技的发展进步，企业内部自动化办公越来越普遍。通过网络软件进行考勤打卡、工作流程审批、日常沟通等，带来了企业内部信息泄露的隐患。所以，企业需要建立信息沟通机制，明确内部控制相关的信息搜集，保证信息不泄露的前提下进行及时沟通，促进内控的进一步实施。四、安保企业内部控制体系的构建策略（一）提升对内部控制体系构建的认识企业内部控制体系属于安保企业领导层和基层员工全部参与的过程，也是为了实现企业长期发展的目标而开展的一系列经济活动。因此企业的领导者必须起到带头作用，提升员工对内部控制体系构建

10、的认识程度。企业可以通过组织观看相关内部控制的成功案例视频，开展学习调研活动，或者参与第三方的学习培训等宣传讲座的形式，让企业各个管理层和下属工作人员都提升对内部控制体系的认识，了解到内控建设给企业、社会发展和个人带来的一系列好处，从而增加员工对企业内控建设的认同和支持。最终调动整体员工对内控体系建设的工作激情,从而积极主动参与到企业内控建设。（二）强化内部控制体系人才队伍构建在如今激烈的市场环境下，企业间的竞争，对重要的就是优秀人才的竞争，特别是现在的全能型人才。全能型人才在多个领域方面都具备专业的技能，在企业的内控体系建设发展中起着至关重要的作用，所以企业必须强化对内部控制体系人才队伍的构

11、建。既要重视对企业人才的培养和重视，还要创新招聘模式，为企业招聘更多的优秀人才作为人才储备，同时企业可以从外部引进技能人才来弥补企业的不足，创新薪酬奖励机制，优化员工的职位晋升环境。另外，在日常的经营过程中，企业领导可以定期开展培训活动,扩大员工的视野,强化风险意识，提高他们应对风险的专业素养，促进企业内控管理队伍的壮大，从而降低企业在经营过程中存在的风险。（三）协调风险管理体系和内部控制体系构建好企业的内部控制体系，就必须协调它和风险管理体系的关系。企业在进行风险管理体系的建设时，必须把内部控制机制先建设好，包括企业风险的事前预警机制、事中评估制度、事中应对、事后监控等四个机制的健全，从而实

12、现内控对风险的预防和控制作用，提示企业的内控能力。事前预警机制可以起到规避企业经营活动中未来可能发生的风险问题，从而使企业损失降到最低。风险事中评估机制可以对企业可能发生的风险和带来的影响进行评估分析，从而开展有效的内控工作。风险事中应对机制是通过对企业面临风险的承受力进行评估后从而开展相对的风险防范措施，从而提升企业的抗风险能力。风险事后监控机制，是对发生过的风险实施动态追踪，监控风险的不断变化状态，从而实现对企业的风险控制，减少风险给企业带来的经济损失。（四）统筹处理管理制度和内控体系构建1 .健全内控体系企业要想健全内控体系的构建，就必须建立以风险管理为指向、监督管理为核心，科学合理的制

13、度为一体的内控体系。提升内控管理制度、流程信息制度等理念，通过严格有效的监督提升管理信息化，同时有效施行企业相关流程准则，实现企业业务流程和风险合规化的相结合，确保企业经营过程的合法合规性，达到企业防范风险、强化内控、合规经营的内控目标，使得企业的风险防控机制全面系统化，内控体系得到有效的提高，以促进企业的长期发展。例如：一家安保企业大厅上面挂的一个牌匾本来有8个螺丝钉，后来掉了6个，只剩余2个螺丝钉在支撑那个牌匾，它带来的风险就是取决于谁站在牌匾下面，如果是公司董事长站在下面，那么被砸伤的可能就是董事长，如果没有人站在下面，那么就不会存在被砸伤的风险。针对这样一个资产损坏的现象，很多员工都已

14、经发现，但是为什么一直没有人负责报备维修处理呢？根据了解发现，这个资产的管理部门没有明确，行政部门和后勤部门出现互相推脱的现象，造成没有任何一个部门对这个资产来进行具体负责，进而导致这个资产的损坏。一直没有人对其进行报备维修，则会给企业带来一定的风险问题。所以企业一定要明确每个部门的职责，将企业内控做到位，从而实现企业的良性发展。2 .强化企业管控企业内控体系的监控负责人要组织健全企业业务部、销售部、财务部等各部门各岗位员工的内控体系。企业领导者要切实落实相关职能部门或统筹内控机构的岗位责任，落实企业业务部门进行内控体系建设的岗位职责；加强审计部门对内控体系的监管工作，及时发现企业风险存在的隐

15、患和内控体系的漏洞，实现企业内控体系的优化。3 .完善管理制度企业要完善内控体系和风险管理等有关制度，结合企业外部监管的法规条例等内容，施行符合企业自身实际的规章制度，从而健全企业内部相关管理制度和内控体系。企业在制定和审核业务制度的细节时，可以统筹企业内控体系的要求,指出核心业务点及主要环节的防范和控制要求，并施行相应的风险应对方案。同时在企业管理制度方面，可以加上对于违规违法经营投资方进行的责任追究相关内容，从而强化企业管理制度的执行力和约束力。4 .健全监督评价体系企业在内控体系制度、风险管理制度、合规管理制度的基础上，要健全相应的监督评价体系，对内控体系的不足、风险评估和合规评价的标准

16、予以明确的要求，促进监督评价程序的合规化、标准化。实现监督体系的相关职责，确保企业内控体系的顺利实施。五、结束语我国社会经济的快速发展和经济结构的转型升级，使我国安保企业的发展遇到了前所未有的挑战。基于目前企业存在的内控环境差、风险评估体系不完善，控制活动不规范和信息沟通不畅等问题，企业的内控活动很难顺利进行。所以，企业必须加强对安保企业内部控制体系的构建策略，从提升企业领导者和整体员工对内部控制体系构建的认识，强化内部控制体系人才队伍构建、协调风险管理体系和内部控制体系的关系、统筹处理管理制度和内控体系构建等方面来加强员工对内控体系建设的认识，通过健全风险管理机制、监督机制、保证企业内控的顺利实施，从而实现企业的可持续发展目标。