2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练(含答案).docx
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1、2024初级会计专业技术资格经济法基础考试模拟训练(含答案)学校:班级:姓名:考号:一、单选题(25题)1 .甲公司为增值税一般纳税人,2019年1()月采取以旧换新方式销售W型彩电100台,含增值税单价4520元/台,收回的旧彩电作价226元/台,实际收取含增值税价款4294元/台。已知,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是。A.1004520(1-13%)13%=51121.2(元)B.1004520(1+13%)xl3%=520()()(元)C.100(4294-226)13%=52884(元)D.1004294(1+1
2、3%)13%=49400(元)2 .甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本4914()元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。A. 49140+2373(1+13%)(1-30%)30%=21960(元)B. (49140+2373)(1-30%)30%=22077(元)C.49140(1-30%)30%=21060(元)D.(49140+2373)(1+13%)(1-30%)30%=19537.17(元)3.2019年10月甲广告公
3、司从乙公司购入一处写字楼,支付不含增值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元,已提折旧75万元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是()oA.3004%=12(万元)B.5004%=20(万元)C.50()-(300-75)4%=11(万元)D.(300-75)4%=9(万元)4 .根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于相对必要记载事项的是OoA.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件5 .甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额IOo
4、oo元。税额300元,甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额为()A.927元B.900元C.3(X)元D.873元6 .甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月向税务机关实际缴纳增值税6()()()()元,消费税3()()()()元,预缴企业所得税7500()元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()oA.3000元B.6750元C.4500元D.8250元7 .根据消费税法律制度的规定,下列项目中不可以抵扣已纳税款的是()。A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟8 .用自制的高档化妆品继续加工
5、高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮8.2019年9月甲公司进口生产设备一台,海关审定的货价45万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,关税税率为10%。根据关税法律制度的规定,计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中,正确的是()oA.(45+4+2)10%=5.1(万元)B.45(1-10%)10%=5(万元)C. (45-2)10%=4.3(万元)D. (45-4)10%=4.1(万元)9 .下列纠纷中,可以适用仲裁法解决的是()。A.郑某与韩某的买卖合同纠纷B.周某与吴某的监护权
6、纠纷C.赵某与钱某的离婚纠纷D.孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷10 .根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税主体权利的是OoA.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查11 .甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯,已通过验收并投入使用,该电梯与厂房不可分割,已知房产税从价计征税率1.2%,当地规定的房产原值扣除比例为30%o甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为()A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元12 .甲公司为居民企业,2019年度取得境内所得80(
7、)万元、境外所得100万元,已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%o计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。A.80025%=200(万元)B.80025%-10025%=175(万元)C. (800+100)25%=225(万元)D. (800+100)25%-20=205(万元)13.2019年1月中国居民李某取得工资20000元,李某当月专项扣除400()元,专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36()00元的部分,预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人
8、所得税税额的下列算式中,正确的是()oA.(20()()()-500()-40()()-3000)x3%=240元B.(200()()-5000-3()0()x3%=36()元C.(2000()-4()00-3000)x3%=390元D.(200()()-5000-40()()x3%=330元14 .根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()oA.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入15 .甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定,下列
9、公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是OA.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司16 .根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的!是()。A.盘盈的固定资产B.自行建造日勺固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠获得的!固定资产17 .甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元,为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元,已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为()
10、A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元18 .根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应按“产权转移书据”计征印花税的是OA.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备采购合同D.专利实施许可所书立的合同19.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司,取得收入5()000元,已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,张某该笔所得应预扣预缴个人所得税税额为()oA.12500元B.9200元C.7360元D.8000元20 .某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元,每月减除费
11、用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,假设韩某享受子女教育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税()元。A.580B.850C.555D.70021 .根据支付结算法律制度的规定,因异地临时经营活动而开立的临时存款账户,有效期最长不得超过()。A.6个月B.1年C.2年D.3年22.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,该批药酒生产成本35000元/吨,甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格6000()元/吨,不含增值税最低销售价格5900()元/吨,已知消费
12、税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。A.5900010%=5900(TC)B.60()00xl()%=600()(元)C.6200010%=6200(c)D.35000xl0%=3500(元)23 .根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是()oA.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出D.个人所得税税款24 .甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒取得含增值税价款565万元,另收取包装物押金113万元,逾期不予退还包装物押金339万元。已知,
13、增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。A. (565+339)(1+13%)13%=104(万元)B. (565+113)(1+13%)13%=78(万元)C.565(1+13%)13%=65(万元)D.(565+113+339)(1+13%)13%=117(万元)25.2019年10月,甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批,支付收购价款8()()()()()元、价外补贴8000()元,已开具农产品收购发票。已知,烟叶税税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中,正确的是()。A.8()000()20%=16
14、0000元B. (8000()()+8()00()20%=176000TEC. (8000()()+80000)(1+20%)=1056000TLD. (800()()0-80000)x20%=144000元二、多选题(2()题)26 .根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。A.股票B.支票C.汇票D.本票27 .根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有()oA.按照规定缴纳的摊位费B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出C.代从业人员负担的税款D.个体工商户业主
15、的工资28 .根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中,正确的有()oA.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制29 .侯某向P银行申请签发一张收款人为甲公司、金额为50万元的银行汇票。下列选项中符合法律规定的有()oA.P银行先收妥候某5()万元款项再签发银行汇票B.侯某填写“银行汇票申请书”C.侯某申请签发现金银行汇票D.P银行将银行汇票和解迄通知一并交付侯某30 .根据会计法律制度的规定,下列关于会计工作交接的表述中。正确的有()。A.
16、会计人员办理交接手续的,无须监交B.会计人员没有办清交接手续的,不得离职C.移交人员因病不能亲自办理移交的,经单位领导人批准,可由移交人员委托他人代办移交D.移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交31 .依照会计法规定,下列各项中,属于会计核算内容有()。A.合同审核和订立B.款项和有价证券收付C资本、基金增减D.财务收发、增减和使用32 .甲公司会计人员王某填制了一张收款凭证,该凭证必须具备的内容有()A.经济业务摘要B.所附原始凭证张数C.单价D.出纳人员签名或盖章33 .纳税人转让旧房的,计征土地增值税时,可作为扣除项目金额的有()。A.取得土地使用权所支付的地价款或出让金B.按国家
17、统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金C.房屋及建筑物的评估价格D.实际成交房价34 .有法定行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处300()元以上5万元以下的罚款,这类违法行为包括()。A.不依法设置会计账簿的行为B.随意变更会计处理方法的行为C.任用会计人员不符合会计法规定的行为D.未按照规定使用会计记录文字或记账本位币的行为35 .根据支付结算法律制度的规定,汇款人,收款人均在银行开立存款账户的,汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有()oA.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及账号36 .根据支付结算法律制度的规定,下列关于签发银行
18、承兑汇票的表述中,正确的有()。A.出票人应在承兑银行开立存款账户B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票C.出票人签发电子汇票,应具备企业网上银行等电子服务渠道D.出票人签发电子汇票,应与银行签订电子商业汇票业务服务协议37.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项说法中,正确的有()。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,股息红利所得全额计入应纳税所得额B.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额C.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,免
19、征收个人所得税D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,暂减按5()%计入应纳税所得额38 .根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于注销税务登记程序、税务登记证伴的使用及管理,说法正确的有O.A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好,不能在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件C.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废D.纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务
20、机关核准后,办理注销税务登记于续39 .根据支付结算法律制度的规定,下列表述正确的有()。A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的,所附条件不影响票据的效力B.商业汇票的背书人附条件背书的,所附条件不影响背书行为的效力C商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效力D.商业汇票的付款人附条件承兑的,所附条件不影响承兑行为的效力40 .有关正确使用会计记录文字,下列表述正确的有().A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的.种民族文字进行会计记录B.在我国境内的外商投资企业,会计记录的文字应当使用中文可以同时使用一种外国文字C.在我国境内的外国企业,可以只使用其本国文字进
21、行会计记录D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文41 .依照会计法律制度规定,单位下列业务中,可以委托代理记账机构办理有OoA.审核原始凭证B.登记会计账簿C.办理纳税申报D.编制财务会计报告42 .甲生产企业为增值税一般纳税人,其取得的下列发票,可以作为合法的进项税额抵扣凭证的有()。A.购进在建工程所用材料取得增值税专用发票B.购进仓储服务取得增值税专用发票C.购进工程设计服务取得增值税普通发票D.取得注明旅客身份信息的电子客票行程单43 .根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有()oA.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他未上市居民企业取得的投资收益C.财
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