关于印发《百色市政府投资建设项目审计监督办法》的通知.docx

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1、百色市人民政府文件百政发（2014）27号百色市人民政府关于印发百色市政府投资建设项目审计监督办法（试行的通知各县、区人民政府，市人民政府各组成部门、各直属机构：百色市政府投资建设项目审计监督办法（试行）已经市第三届人民政府第52次常务会议审议并原则通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。百色市人民政府2014年9月24日百色市政府投资建设项目审计监督办法（试行）第一条为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范建设行为，提高投资效益，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例以及广西壮族自治区政府投资建设项目审计办法等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。第二条本市的政府投资建设

2、项目，应当接受审计机关的审计监督。前款所称政府投资建设项目，是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目（以下简称建设项目）。主要包括：（一）全部使用财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府筹措的资金以及其他财政性资金占项目总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。（二）政府在土地、市政设施配套等方面依法给予优惠政策的保障性安居工程或公益性项目。（三）政府性投资建设公司向金融机构借贷或以其他方式融资建设的，主要依靠财政性资金偿还债务的公共基础设施项目和公益性项目。（四）接受、使用社会捐赠资金建设并委托政府部门实施管理的公益性项目。（五）法律、

3、法规、规章及自治区和百色市规定的其他政府投资建设项目。第三条本市各级审计机关是政府投资建设项目的审计监督机关，依法对管辖范围内的政府投资建设项目实施审计监督。审计机关依照法律、法规、规章规定的职权和程序，独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。政府有关部门、单位应当依照各自的职责，做好对建设项目的监管工作。第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，确定建设项目年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，报本级人民政府批准，有计划地对建设项目进行审计监督。第五条审计机关依法对列入审计计划的建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算执行情况和年

4、度决算、单项工程结算、项目竣工决算实施审计监督。对投资较大、建设周期较长或者关系国计民生的重大建设项目实行跟踪审计。审计机关对建设项目进行审计时，可以直接对建设单位或代建单位实施审计，并根据需要对与项目直接有关的征地、拆迁、勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。第六条依法实行招标的建设项目，施工合同价格应当按照中标价格确定，发包单位和承包单位不得再另行订立背离招标投标文件实质性内容的其它协议，确保签订的合同内容与招标结果同口径、同标准、同涵义。第七条政府投资建设项目在签订合同时应当在相关条款中约定：政府投资建设项目应当以审计机关作出的竣工决

5、算审计结论为依据，经审计机关审计后方可办理工程结算。如果施工合同没有列出此条款，建设单位与施工单位应签订补充合同，明确该项条款。在审计机关出具审计结论前项目工程预付款及进度款不得超过合同金额的80%o第八条建设单位要严格控制项目变更和现场签证。需要变更的工程（或新增工程），由设计单位、监理单位对变更理由和变更内容提出意见后报项目业主，由业主向投资审批部门报告，取得投资审批部门批复意见后方可实施。变更造价累计超过出工程施工合同价中建安工程费用总和的10%且总金额达到K）O万元（各县、区五民政府可根据本级投资规模确定审批额度）人民报本级后方可实施。项目变更后总投资超报概算批复的，必须报投资审批部门

6、同意调整概算方可实施。未履行审批手续的，市公共基础设施建设项目签证工作小组不到现场核实签证，审计结算时不予以认可，财政部门不予办理结算批复，不追加工程款。由于勘察、设计单位主观原因造成项目变更的，不认可该工程变更，同时按百色市人民政府办公室关于印发加强百色市政府投资项目签证管理的通知（百政办发（2013）107号）追究勘察设计单位责任。抢险救灾等符合国家规定的紧急项目从其规定。第九条审计机关依据法律法规确定建设项目审计的对象、范围和内容。市级审计机关只受理经有关部门批准立项，并按照基本建设程序办理了各项审批手续的结算金额30万元以上（含30万元）工程建设项目的结算审计（各县、区人民政府可根据本

7、级投资项目规模确定本级投资审计额度）。单项工程结算金额30万元以下的工程建设项目，由业主单位自行委托有资质的造价咨询机构进行结算审核，审核结果报财政部门确认办理项目结算。项目结算完毕后，业主将审核报告、工程结算书及工程造价计算底稿（含电子版光盘）报审计部门备案。审计部门定期对该类工程项目采取抽查的形式实施审计监督。严禁化整为零，故意规避结算审计,一经发现将按有关规定追究有关单位及负责人的责任。第十条建设单位、监理单位、施工单位等单位要加强对隐蔽工程的监管，并做好相关图片影相资料的收集。审计机关对建设项目审计时，可以根据需要对该部分进行调查核实，运用一定的检测等技术手段进行验证核实（含委托有资质

8、的社会服务机构），由此所产生的费用由建设单位负责。第十一条审计机关发现社会中介机构负责的结算或结算审核差错率在士6%以上（含士6%）的，咨询费（或代理费）相应扣减。如果发现同一社会中介机构对委托编制的结算或结算审核一年内有2个以上（含2个）工程项目差错率在士6%以上（含士6%）的，提交其主管部门进行处理,两年内不得进入本市承领建设项目招投标及造价咨询业务。若发现造价咨询机构与施工单位串通作假的，移送有关部门进行查处。各单位在与中介机构签订委托结算合同时要明确有关权利和义务，并建立中介机构诚信档案制度，从优选择中介机构。第十二条已经本级人民政府批准列入审计机关年度审计项目计划的建设项目，被审计单

9、位应提前做好报送审计准备工作，按照审计规定的期限和要求提供与项目相关的审计资料，并对其真实性、完整性作出承诺。第十三条建设单位应当在编制项目竣工决算1个月前书面告知审计机关。审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。确需延长审计期限的，应当报审计机关主要负责人批准。第十四条建设项目的建设、勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位，对审计机关送达的工程概（预）算书、工程结算书审计核对稿，应当及时组织核对，并自接到之日起10个工作日内，提出书面意见反馈审计机关，10个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。第十五条审计机关对建设项目审

10、计的结果，依法作出的审计结论，建设、施工和其他与建设项目相关的单位应当执行，并作为办理下列事项的依据：（一）有关部门调整预算（概算）。（二）工程合同各方结算工程价款。（三）建设单位编制项目竣工决算报告。（四）财政部门批复建设项目财务决算。（五）国有资产管理部门办理国有资产产权登记。第十六条未列入审计机关年度审计计划的其他建设项目，在项目竣工验收合格后，建设单位应按审计程序及时将完整的结算资料送审计机关审核，审计机关按审计程序组织人员进行审核，并根据审核结果出具审核报告，审核报告作为建设单位办理该项目的竣工结算等手续。第十七条承办审计业务的审计人员应当熟悉有关的法律、法规和政策，具备必要的专业知

11、识和业务能力。审计机关根据工作需要，可以聘请具有法定资质的社会中介机构或具备相关专业知识的人员协助项目审计工作。社会中介机构和专业知识人员的聘请、监督和管理办法，由审计机关按照国家、自治区有关规定另行制定。审计机关应当加强对投资审计人员的职业道德和廉政纪律教育，加强内部控制，强化管理，确保严格执行审计纪律。第十八条审计机关、财政部门和政府投资项目相关主管部门，应当建立政府投资建设项目联席会议制度，定期召开联席会议，加强沟通协调形成监督和管理工作的信息共享和协作配合机制。第十九条建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位和本系统建设项目的内部审计监督。内部审计机构或者具有建设项目审计资

12、质的社会中介机构对建设项目进行审计，应当接受审计机关的监督检查。第二十条被审计单位及其有关人员在建设项目中有违法、违规行为，属于审计机关职权范围内的由审计机关依法进行处理；对不属于审计机关职权范围的，移送有关机关处理。审计机关在实施审计中发现下列情况的，应当提请有权处理的机关依法处理，有权处理的机关应当将处理结果报送提请处理的审计机关。（一）违反规划、土地、征收、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规、规章的。（二）勘察、设计、建设、施工、监理等单位和个人不具备相应资质、资格的。（三）未按规定实施工程项目监督管理的；（四）其他违法、违纪行为。第二十一条被审计单位和被调查单位违反审计法和审计

13、法实施条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关依法进行处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十二条涉及项目建设设计、施工、监理、管理等单位及其工作人员玩忽职守、拘私舞弊、滥用职权、行贿受贿、降低工程质量的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分。构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第二十三条对政府投资建设项目审计所需的审计经费应当列入本级政府年度财政预算，确保投资审计工作的正常开展。审计部门委托社会中介机构开展对项目的协审所需费用，财政部门或建设单位可单独列入该项目的前期费用予以保证。第二十四条本办法由百色市审

14、计局负责解释。第二十五条本办法自公布之日起施行。程项目送审资料清单与承诺书（样式）单位名称（章）工程项目名项目资料清单序号资料名称单位数量内容1项目批文件包括项目建议书、可行性研究报告、环评报告初2招投标资料件包括招标文件、标底、投标标书、各参标单位得3各参建单位（设计、件工商登记证明、资质证明及取费证书、项目经理4施工等“三证”件包括土地使用文件、施工许可文件、工程规划文5经济合同件包括勘察设计、施工、监理、材料（含设备）采6竣工验收资料件包括竣工月报、施工日志、监理日志、监理月报、7竣工图件包括土建、装潇、设备及安装等专业图纸等8项目结算资料件包括工程计量资料、单价测算资料、工料分析单9项

15、目决算报表件包括竣工决算概况表、竣工财务决算表、交付使IO项目财务资料件包括财务收支账册、凭证、报表及交付使用财产、11现场签证材料件包括与项目相关的变更现场签证等证明材料。12其他电子材料件包括与项目相关的电子数据、数据结构文档。影像根据审计法第31条、审计法实施细则第28条、国家审计基本准则第21条的规定，在实施审计期间，我单位愿意积极配合审计，如实提供送审项目的全部资料（详见清单），并对其真实性、完整性负责，如发现有虚假、隐匿的资料，愿意承担由此引起的全部法律责任.送审单位负责时间：年送审项目负责人签字：电话：时间：年月日送审项目造价人员签字：电话；时间：年月Fl送审项目报送资料人员签字

16、：电话：时间：年月日审计机关奴员签字：电话：时间：年月日送审项目报送资料人员签字：时间：年月日工程项目送审资料初审处置单（1）（单位）:你单位报送项目审计资料，经审计人员审核，报送资料基本齐全，具备审计条件,可以进行审计审核程序，请按审计规定程序委托送审项口对数签证人，并做好其他配合工作。工程项目送审资料初审处置单（2）（单位）：位雌项目审计资料，经审计人员审核，报送资料不齐全，需要补充以下材料（详见送审资料清单）,请于10个工作日内将补充资料送达市审计局投资审计办公室再审核，具备审计条件的方可进行审计审核程序O工程项目送审资料初审处置单(3)(单位):位雌项目审计资料，经审计人员审核，报送资

17、料基本齐全，但送审金额超过立项概算批复10%以上，需取得计划审批部门调整概算批复后再送市审计局投资审计办公室审核，具备审计条件的方可进行审计审核程序。工程项目送审资料初审处置单(4)(单位)：你郸立报送项目审计资料，经审计人员审核，报送资料基本齐全，但送审金额超过中标金额及合同金额10%以上，需取得财政部门资金落实意见批复后方可进行审计审核程序。工程项目送审资料初审处置、单、（5）（单位）：W三三项日审计资料，经审计人员审核，报送资料缺失、不齐全，不能够真实反映该项目的基本概貌、实际工程量及结算计价等，存在虚假、隐匿风险，现退回不实施审计，不发表审计意见。年月日退回资料记录：时间:审计机关经手

18、人（签字）：时间:退回资料经收人（签字）：（样式）30万元以下政府建设项目送审处置单（单位）:你单位报送项目审计资料，经审核，该项目投资金额不足30万元，根据百色市政府投资建设项目审计监督办法（试行）的相关规定，现退回你单位自行委托有资质的社会中介机构审核，审核结果报财政部门确认后办理结算，审核结果同时报我局备案，我局按照规定采取抽查方式进行审计监督。年月日退回资料记录：审计机关经手人（签字）：时间：年月曰退回资料经收人（签字）:时间：年 月曰受权委托书（审计局）：现委托同志全权代理我单位与审计局审计组人员进行工程项目结算核对工作，我单位对以上同志签署的相关结算文件均予以认可，特此受权。委托单

19、位（章）:人签字：单位法定代表人签字:身份证号码：电话:时间：年 月 日政府投资建设项目审计宣讲材料2014.10.22为加强对政府投资建设项目的审计监督，市人民政府于9月24日颁布了百色市政府投资建设项目审计监督办法（试行）（百政发（2014）27号），办法结合百色市实际，从审计监督范围对象、方式方法、责任追究等给予明确规定,必将进一步规范和促进全市政府投资建设项目的审计监督和管理。一、正确理解政府投资建设项目审计监督对象范围政府投资建设项目是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目，I审计机关对政府投资建设项目执行审讦监督全覆盖|,主要包括：（一）全部使用财政预算资金、政府专项建设资金（基

20、金）、政府筹措的资金以及其他财政性资金占项目总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有项目建设、营运实际控制权的建设项目；（二）政府在土地、市政设施配套等方面依法给予优惠政策的保障性住房或公益性项目；（三）政府性投资建设公司向金融机构借贷或以其他方式融资建设的，主要依靠财政性资金偿还债务的公共基础设施项目和公益性项目；（四）接受、使用社会捐赠资金建设并委托政府部门实际管理的公益性项目；（五）法律、法规、规章及自治区和百色市规定的其他政府投资建设项目。市、县（区）审计机关按照建设项目的投资主体和项目建设单位的财务隶属关系、资产权属关系、国有资产监督管理关系和项目立项管理权限确定审计

21、管辖范围。市审计局可根据工作需要对县（区）重大建设项目、民生项目进行抽查或审计质量检查，可将市本级项目委托项目建设所在地县（区）审计机关实施审计。二、政府投资建设项目的审计监督方式（一）项目计划。审计机关根据政府投资建设项目投资规模、建设周期等，将项目分为计划项目和临时项目，计划项目包括纳入年度审计计划的预算执行和决算审计项目、跟踪审计项目和审计调查项目。纳入计划项目主要包括重大项目、民生项目，纳入年度计划项目原则由审计机关实施。临时项目即计划项目以外的所有投资审计、审核项目，临时项目由审计机关或聘请的协审机构、社会专业人员协助实施。市级审计机关只受理经有关部门批准（含立项与非立项）并按照基本

22、建设程序办理了各项审批手续的结算金额30万元以上I（含30万元）投资建设项目的审计。BO万元以下项目由项目业主向审计机关申报领取处置意完单用自行委托有资质的中介机构进行审核，报同级财政部门评审确认后办理工程结算，同时I报审计机关备案|。审计局采取抽查方式进行审计监督。（二）聘请协审机构或专业人员实施审计审核。鉴于审计机关审计力量资源等因素，利用社会审计力量协助审计工作已是当前一和发展趋势。临时项目可委托协审机构、聘用专业人员协助实施。协审机构由市审计一局通过政府采购招标方式确认协审单位并建立备选数据库，市、县（区）审计机关从备选数据库口选取协审单位协助审计工作。聘请协审单位和聘用专业审计人员从

23、事审计业务严格按照审计准则规范要求实施，不得违反审计工作纪律和职业道德。（三）审计结果。审计机关根据审计项目计划类别、项目重要程度等，对报送的投资审计项目按照不同审计、审核方式分别作出审计处理决定、出具审计报告或审计审核报告,对不具备审计条件、不实施审计的项目不发表审计意见。三、政府投资建设项目报送审计要求（一）资料报送。政府投资建设项目的建设单位、施工单位等应当按照国家建设规范要求，从项目规划、设计、立项、招标、施工、验收等各个环节收集保存好完整的建设相关资料。审计机关按照国家建设项目审计准则等规定，严把资料报送关，指定送审项目资料审核人员，建立项目资料备案登记入册，对不完整的送审项目要求送

24、审单位限期予以补充；对不具备审计条件的不实施审计，并书面告知送审单位。报送审计机关审计的建设项目应当包括以下证明资料。1 .项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、环评报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）、设计变更报告、施工图设计（含施工图预算）、项目设计概算及审批文件等；2 .招投标资料：包括招标文件、标底、投标标书、各参与投标单位得分情况、评标人员组成、中标通知及有关会议纪要、政府采购申报审批等；3 .各参建单位（包括设计、施工、监理、采购等）的工商登记证明、资质证明及取费证书、项目经理、监理、预结算编制人员资质证书、财务收支账册等；4 .项目施工等“三证”资料：包括土地使用文件、施工

25、许可文件、工程规划文件、征地拆迁补偿及前期费用支付、工程报建报监等资料；5 .经济合同：包括设计、施工、监理、材料设备采购等总承包及分包合同和项目有关的协议、纪要、各类签证等;6 .竣工验收资料：包括竣工月报、施工日志、监理日志、监理月报、质量评定单及竣工验收报告等；7 .竣工图：包括土建、装饰、设备及安装等专业图纸（含变更）；8 .工程项目结算资料：包括工程计量资料、单价测算资料、工料分析单（含钢筋样板单）及汇总计算资料、建设单位和监理单位对工程结算书面意见等；9 .项目决算报表资料：包括“竣工决算概况表，、“竣工财务决算表，、“交付使用财产总表”、“交付使用资产明细表”等；10 .项目财务

26、收支账册、凭证、报表及项目结余物资清单、未完工程项目资料等。11 .现场签证资羚：包括与项目变更相关的所有现场签证等证明材料。12 .其他电子影像证明材料：包括与项目相关的电子数据、数据结构文档、影像证明等其他证明材料。以上1-12类资半可能由于建设项目性质不同（如路桥、水利、土木等）和审计目标不同（如预算执行、决算审计、跟踪审计和审计调查项目等）有所差异，但每个项目从规划、设计、立项、招标、采购、施工、验收等各个环节形成的资料都是审计资料，必须完整收集和保存。审计机关列为跟踪审计项目和审计调查项目的，按照国家建设项目审计准则等有关规定，根据工作进度要求建设单位提供和报送相关审计资料。（二）项

27、目变更要求。为保证审计监督的独立、客观公正，审计机关不参与政府投一资建设项目的招投标、政府采购蔽客等:）7市场询疥广妇F变更、W签定方程计量、竣工验收等具有工程管理梅的相关工作。对项目实施过程中的变更，必须按照项目变更的法规制度规定与规范要求，严格履行应当履行的审批程序，报送审计项目含变更内容的应当包括以下变更资料：1 .属发改部门立项审批项目变更的，由项目设计单位、监理单位对变更理由、内容提出意见后报项目业主，由业主向发改部门申请并取得批复意见后方可实施。变更后总投资超过溉算批复的，必须取得I审批部门调整概算批知同时取得帧政部门确认的资金预算或来源意见|。2 .不属发改部门立项审批项目变更的

28、，项目有设计、监理的由项目设计单位、监理单位对变更理由、内容提出意见后报项目业主确认。变更后总投资超过财政部门评审后预算价的，必须取得取得财政部门确认的资金预算或只源意见。3 .变更造价累计超过出工程施工合同价中I建安W菱用总和的10%且总金额达到100万元人民用的；报市人民阂,府批准后方可实阑。项目变更后总投资超过概算批复的，须报投资审批部门同意调整概算方可实施。天履行审批手续的,城市基础设施签证小组不到现场核实签证，审计结算时不予以认可，财政部门不予办理结算批复，不追加工程款。4 .变更项目报送审计时同时包括变更前后的设计、概算批复、调整批复、资金预算等文件资料。5 .变更项目的现场签证严

29、格按照百色市人民政府办公室关于调整充实市公共基础设施建设签证工作小组的通知（百政办发2013114号）、关于印发加强百色政府投资项目签证管理的通知（百政办发（2013107号）规定办理现场签证资料同时报送审计机关备案。项目业主应当将项目IgI更前后制作影像资料进行保存，并作为项目报送审计的必备I瓯（三）项目委托管理。项目建设单位将项目资彩报送审计机关审计时，经材料初审同意进入审计审核程序的，报送单位同时向审计机关出具I该项目审计委托书，指定项目而对数人|,对数人在审计期间全权代表项目建设单位与审计机关进行相关工程量、计价等核对签字确认。（四）合同的签订（一）依法实行招标的建设项目，施工合同价格

30、应当按照中标价格确定，发包单位和承包单位不得再另行订立背离招标投标文件实质性内容的其它协议，确保签订的合同内容与招标结果同口径、同标准同涵义。I对合同合法性审讦是I建设项目审计的重要内容I。（二）政府投资建设项目在签订合同时应当在相关条款中约定：府及资建饭顼目应当以审讦机关作出的竣工算审计结论为依据，经审计机关审计后方可办理工程结第。如果施工合同没有列出此条款的，报送审计时审计机关应当要求建设单位与施工单位签订补充合同，明确该项条款。在审计机关出具审计结论I前项目工程预付款及进度款不得超过合同金额随80阂。（五）隐蔽工程建设单位、监理单位、施工单位等单位要加强对隐蔽工程的监管，并做好隐蔽部分施

31、工前后相关图片影相资料的收集保存。审计机关对建设项目审计时，可以根据需要对该部分进行调查核实。运用一定的检测等技术手段进行验证核实（含委托有资质的社会服务机构），I由此所产生的费用由建设单位负责I。（六）聘请中介的管理（一）对由建设单位自行委托社会中介机构审核的项目,审计机关采取抽查方式进行监督。发现社会中介机构负责的结算或结算I审核差错率在6%以上（含土6%71的,咨询费（或代理费）相应扣减。如果发现同一社会中介机构对委托编制的结算或结算审核一年内有2个以上（含2个）工程项目差错率在士6%以上（含士6%）的，提交其主管部门进行处理，两年内不得进入本市承领建设项目招投标及造价咨询业务。若发现造

32、价咨询机构与施工单位串通作假的，移送有关部门进行查处。各单位在与中介机构签订委托结算合同时要明确有关权利和义务，并建立中介机构诚信档案制度，从优选择中介机构。严禁化整为零，故意规避结算审计，一经发现将按有关规定追究有关单位及负责人的责任。（二）建设单位及其主管部门的内部审计机构，应当加强对本单位和本系统建设项目的内部审计监督。内部审计机构或者具有建设项目审计资质的社会中介机构对建设项目进行审计，应当接受审计机关的监督检查。（三）I建设单位（项目业主）对新增的政府投资建强项目在编制项目概算时列入必要的审计费用:按照“谁利益、谁付费”的原则，根据项目审计核减情况由建设单位用于支付聘请协审机构和外聘人员的费用。项目由审计机关实施审计的该项费用在结算中扣除。（四）送审项目未列有项目前期审计费用并由社会中介机构审核的，应由审计机关、建设单位、协审机构三方商定协审费用额度后在合同中约定，由建设单位向协审中介机构支付审核费用。