中洲控股：青岛市旺洲置业有限公司审计报告.docx

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1、青岛市旺洲置业有限公司财务报表及审计报告2023年1月1日至10月31日止期间及2022年度财务报表及审计报告2023年1月1日至10月31日止期间及2022年度内容酶审计报告1-3资产负债表4-5利润表6现金流量表7所有者权益变动表89-38财务报表附注【勤华永会计昨事务所（传殊普通合伙J中DB上看方盘安东38222号外Jt中心30楼2002审计报告德师报（审）字（23）第S00602号（第1页，共3页）青岛市旺洲置业有限公司董事会：一、审计意见我们审计了青岛市旺洲置业有限公司（以下简称“旺洲公司”）的财务报表，包括2023年10月31日及2022叶：12月31日的资产负债表、2023年1月

2、IH至10月31日止期间及2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了旺洲公司2023年10月31日及2022年12月31日的财务状况以及2023年1月1日至10月31日止期间及2022年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进步阐释了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于旺洲公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，

3、为发表审计意见提供了基础。三、其他事项旺洲公司编制财务报表是为了深圳市中洲投资控股股份有限公司因转让旺洲公司股权而根据深圳证券交易所股票上市规则对外披露旺洲公司财务报表之目的使用。因此，该财务报表可能不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。IftW)华*会计m务所(特殊号通合伙J中国上海市延安东踣222号外漆中心30楼将改编肩200002审计报告续德师报(审)字(23)第S00602号(第2页,共3页)四、管理层和治理层对财务报表的责任旺洲公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错

4、报。在编制财务报表时，管理层负责评估旺洲公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算旺洲公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督旺洲公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作

5、的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的JE大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。审计报告续獴助华永会计Je事务所（特殊普通合闻 中国上海市延安东谿222号外

6、it中心30楼邮政战项20802德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师德师报（审）字（23）第S00602号（第3页,共3页）五、注册会计师对财务报表审计的责任续（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时，根据获取的审计证据，就可能导致对旺洲公司持续经营能力产生歪大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致旺洲公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体

7、列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层谕施审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的通艇注的内部控制缺陷。中国注册会计师2023年12月7日资产负倏卜112月31日卜a0F2023年2022年弋附注一10月311112月31口人民币元人民币元资产流动费产：货币资金11,713,672.3424,719,357.62应收账款78.168.75-其他应收款2265,319,591.53297,213,867.07存货3161,503,319.22170,521,851.60其他流动资产412,796,110.16266

8、,865.51流动资产合计441,410,862.00492,721,941.80非流动资产：固定落产5.583.328.805.28使用权资产*501,347.25递延所得税资产552,173,986.8587,384,860.05非流动资产合计52.179.570.1787.895.012.58资产总计493,590,432.17580,616,954.38负债及所有者权益流动负债：应付票据627,455,585.721,505,000.00应付账款792,732,884.17182.343.582.98合同负债817,986,008.4619,363,691.74应付职工薪酬297,70

9、3.96190,000.00应交税费914,814,565.4551,575,773.44其他应付款10266,568,808.83208,693,536.31一年内到期的非流动负债11819,522.76819,522.76其他流动负债122,343,097.321,742,732.26流劭负债合计423,018,176.07466,233,839.49负债合计423,018,176.67466,233,839.49所有者权益：实收资本1310,000,000.0010,000,000.00资本公积1462,301,800.0062,301,800.00盈余公积155,000,000.005

10、,000,000.00未分配利润16(6,729,544.50)37,081,314.89所有者权益合计70,572,255.50114,383,114.89食债和所有者权益总计493.590.432.17580.616.954.38附注为财务报表的组成部分月31日附注八2023 年10月31日人民币元2022 年12月31日人民币元第4贝至第38贝的财务报表由下列负贡人签署:法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人利润表2023年1间及2022年度附注八一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用其中：利息费用利息收入力Ih其他收益信用减值损失资产减值损失二、营业利润（亏损）

11、加：营业外收入减：营业外支出三、利润（亏损）总额减：所得税费用四、净利润（亏损）（一）按经营持续性分类1,持续经营净利润（节损）五、其他综合收益的税后净额六、综合收益（亏损）总额1718IO2021附注为财务报表的组成部分2023年1月1日至10月SlH止期间人民币元6,708,300.9230,940,881.29Gl,185,3B59)1,236,673.953,708,902.14(57,753.28)(64,725,81)(239.51)(8,780,215.40)(6,715,544.50)14,000.00(6,729,5dd.5O)2022J人民币元176,394,762.489

12、8,085,860.1518,813,310268,335,300.733,281,345.10(449,616.88)26,003.61(493,915.34)1,623.383,259.6648,333,446.1660,000.01(6,729,544.50)他393/46.1712,136,684.1336,256,762.04(6,729,544.50)36,256,762.04(6,729,544.50)36,256,762.04一、经营活劭产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金2,992,349.00107,898,547.79收到其他与羟营活动有关的现金85,267,78

13、4.266,066,533.31经营活动现金流入小计88,260,133.26113,965,081.10购买商品、接受劳务支付的现金62,130,551.1468,391,288.99支付给职工以及为职工支付的现金1,634,339.593,904,536.92支付的各项税费3,387,111223,94,99.48支付其他与经营活动有关的现金45,813,569.3380,746,812.44经营活动现金流出小计112,965,571.28226,137,237.83经营活动产生的现金流量净额23(24,705,438.02)(112,172,156.73)二.现金及现金等价物净减少额23

14、(24,705,438.02)(112,172,156.73)加：期/年初现金及现金等价物余额2324,719,357.62136,891,514.35三、期/年木现金及现金等优物氽额2213,919.6024,719,337.622023年1月1日至IO月31日止期间人民币元2022年度人民币元附注为财务报表的组成部分青岛市旺洲置唯限号所有者号碗盘D2023年XJj打也追10联1小止期间及2022年度H幸了叩田阳7实收资本资本公枳盈余公枳未分配利润所有者权益合讨VV人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元一、2022年1斌热中念神.、:，二、本期增减变而廓”10.000.000.0062.3

15、01.800.005.000.000.0037.081314.89114.381114.89（）综合亏损总颤-(6,729M5O)(6,729.544.50)（二）利润分配-(37,-89)(3781,314.89)三、2023年10月31日余嵌10.000,000.006X301,800.005,000,000.00(6,729,544.50)70J72.255.50一、2021年12月31日余欷一收资本资本公枳盈余公积未分配利润所有者权益合计人民币元人民币元人民币元人民币元人民币元10.000,000.0062,301,800.005,000,000.00824552.8578,12635

16、2.85二、本年增减变动金额（一）综合收益也颠.36256.762.0436256.762.04三、2022年12月31H余额10,000,000,0062301,800,005,000,0000037.081314.89114383.11489附注为财务报表的组成部分财务报表2023 年 1/止期间及2022年度青岛而通蝴蜜痛族公司（以下简称“本公司”）是一家于2010年9月27日在青岛市注册成立的有限责任公司，本公司位于山东省青岛市。本公司主要从事房地产的开发与销售业务。本公司的母公司为深圳市中洲投资控股股份有限公司。二、财务报表的编制基础持续经营本公司对自2023年10月31日起12个月

17、的持续经营能力进行了评价，本公司之母公司深圳市中洲投资控股股份有限公司同意就本公司作为深圳市中洲投资控股股份有限公司的子公司前提条件上，在报表批准报出之日起十一个月内，为本公司提供必须之财务支援，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2023年10月31FI及2022年12月31Fl的财务状况以及2023年1月1日至10月31日止期间及2022年度的经营成果和现金流量。四、重要会计政策和会计估计下列重要会计政策和会计估计系根据企业会计准则厘定。1 .会计年度本公司的会计年度为公历年度，即每年1

18、月1日起至12月31日止。2 .记账本位市人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。3 .记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础V资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准名.财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续3 .记账基础和计价原则-续在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资

19、产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。对于以交易价格作为初始确认时的公允价值的，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术

20、，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。4 .现金及现金等价物现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5 .金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金

21、融资产或金融负债。对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续5.金融工具-续金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本公司按照企业会计准则第q号收入（“收入准则”）初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行

22、初始计量。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。5.

23、1金融资产的分类、确认与计量初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收账款和其他应收款。金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产

24、为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续5.金融工具一续5j.l金融资产的分类、确认与计量-续金融资产满足下列条件之一的，表明本公司持有该金融资产的目的是交易性的：取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期

25、实际存在短期获利模式。相关金融资产属于衍生工具o但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产采用

26、实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。本公司对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产.本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相

27、联系，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。5. 2金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续5.金融工具-续5.2金融工具减值-续本公司对由收入准则规范的交易形成的全部应收票据和应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按

28、照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备0信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，

29、该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来】2个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。5.2.1信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化（2）若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化

30、（如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等）。（3）同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息（如借款人的债务工具或权益工具的价格变动）。（4）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化（5）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调。财务报表附注2023年1月1日至K)月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续5.金融工具-续5.2金融工具减值-续5.2.1 信用风险显著增加-续(6)

31、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化。(7)债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化(8)同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。(9)债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。(io)作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。(11)预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。(12)借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或

32、担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更。(13)债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。(I4)本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化无论经上述评估后信用风险是否显著增加，本公司认为当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)3。日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加6于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。5.2.

33、2已发生信用减值的金融资产当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组；(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度

34、四、重要会计政策和会计估计-续5.金融工具-续5.2金融工具减值-续5 .2.2已发生信用减值的金融资产-续基于本公司内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本公司在内的债权人（不考虑本公司取得的任何担保）,则本公司认为发生违约事件。无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过（含）9。日，则本公司推定该金融工具已发生违约。6 .2.3预期信用损失的确定本公司对应收账款和其他应收款在单项资产的基础上确定其信用损失。对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因

35、素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。5. 2.4减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。5.3金融负债和权益工具的分类本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。5.3.1金融负债的分类、确认及计量金融负债在初始确认时划分

36、为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续5.金融工具-续5.3金融负债和权益工具的分类-续5.3.1金融负债的分类、确认及计量-续5. 3.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。金融负债满足下列条件之一，表明本公司承担该金融负债的目的

37、是交易性的：承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。相关金融负债属于衍生工具o但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。本公司将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：该指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据本公司正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）符合条件的包含嵌入衍生

38、工具的混合合同。交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。6. 3.1.2其他金融负债其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。本公司与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本公司重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本公司根据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定合同所产生的

39、所有成本或费用，本公司调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续5. 金融工具-续6. 3金融负债和权益工具的分类-续7. 3.2金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本公司终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产

40、或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。8. 3.3权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。9. 4金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除

41、此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。6存货本公司的存货主要包括拟开发土地、房地产开发产品。存货按成本进行初始计量。房地产开发成本是指拟开发土地和在建开发产品，房地产开发产品是指完工项目。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的符合资本化条件的借款费用及开发过程中的其他相关费用。房地产开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续10. 货-续可变现净值是指在日常活动中，存货的估

42、计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。11. 定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资

43、产按成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的预计净残值率、使用寿命和年折旧率如下：类别使用寿命预计净残值率年折旧率年%运输设备5o595OT9o电子及其他设备3o59.50-3167预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。当固定资产处于处置状态或预期通过使

44、用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。财务报表附注2023年1月1日至K）月31日止期间及2022年度四、重要会计政策和会计估计-续8 .借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资

45、本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。9 .非金融资产减值本公司在每一个资产负债表日检查固定资产及与合同成本有关的资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照