建设项目全过程跟踪审计操作规范.docx

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1、XX（集团）公司项目全过程跟踪审计操作规范第一章总则第一条为规范项目全过程跟踪审计行为，提高审计质量，督促单位提高管理水平，有效监控项目的投资总额，依据建筑法、审计法、XX审计监督条例、XX国家项目审计方法和xx（集团）公司投资项目跟踪审计实施方法（试行）（口9号）等关于规定制定本规范。第二条本规范适用于XX（集团）公司（以下简称XX集团）及所属企业在项目中实行了全过程跟踪审计的。第三条本规范所称的全过程跟踪审计是指有能力的内部审计机构或委托有能力的审计单位对项目全过程的财务管理、工程管理和行为进行审计，并及时作出审计建议或意见和建议，使项目实施得以规范、有序、有效运行，包括过程审计、单项工程

2、结算审计和竣工决算审计。第二章审计内容第四条全过程审计是指对在建及拟建的所有单项工程项目在实施过程中的各阶段、各环节工程造价进行全过程监督和监控,直至最后履行工程结算审计报告，在这一阶段的工作范围与工作内容包括：（一）设计概算、工程量清单的审计；（二）招投标及协议管理的审计；（三）工程进度款、主要材料和设备价格的审计；（四）主要隐蔽跟踪及工程验收审计；（五）工程变更、工程签证及工程索赔费用的审计；（六）其他按规定与工程造价关于的审计事项。第五条设计概算和工程量清单审计的重点（一）审核设计概算的各种编制依据（包括初步设计图纸）的合法性、时效性、适用性；（二）审核概算的定额套用是否准确，概算中所列

3、各分项工程概算定额与设计资料文件是否相符，工程名称、规格、计算单位是否全都，取费基数是否准确；（三）审核工程量是否准确，工程量的计算是否依据初步设计图纸、工程量计算规则和施工组织设计的要求计算的，是否有多算、重算等现象；（四）审核设备规格、配置是否符合设计要求，材料用量的计算是否准确，设备材料的预算价格是否真实、合理，材料价差的调整是否符合现行规定；（五）审核总概算和综合概算编制的内容是否完整，是否包括了从项目筹建到竣工投产的全部费用，其他费用项目中是否存在随便列项，有无多列、交叉计列和漏项等；第六条招标审计的重点（一）审计工程项目过程中是否对达到招投标法等关于规定中规模标准的招标标的工作内容

4、进行了招标，是否存在化整为零规避招标的项目；（二）审定招标方式是否合规、合法，招标项目标段的划分是否合理，确定的承包方式和计价方式是否科学；（三）招标资料文件编制的实质性要求是否全面，对招标项目的技术要求的深度是否相宜,确定的评标方法和标准是否科学、有效，招标内容是否存在不合理的限制性条款；（四）标底的编制是否符合招标资料文件、设计图纸、国家规定的技术标准等，标底的估算项目是否与招标资料文件的工程量清单项目全都，标底价格是否在总概算及投资限额内；（五）招标公告是否在指派媒介发布，投标截止时间是否合理；（六）评标程序是否合法、合规，投标人人数是否达到相关国家法规的要求，评标专家的选取是否科学、合

5、理；（七）确定中标人是否公平、有效，是否及时签订了协议，协议条款是否清晰，工作范围是否明确，价格是否合理。第七条协议管理审计的重点（一）协议资料文件审计1审核协议当事人的法人资质、协议内容是否符合相关法律和法规的要求，是否存在承包者未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的，是否存在没有资质的承包者借用有资质的建筑施工企业名义施工。2.审核协议各方是否具有资金、技术及管理等方面履行协议的能力；3.审核协议内容是否与招标资料文件的要求相符合；4.审核协议条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完善；5.审核协议是否明确甲乙各方的权利和义务；审核协议是否存在损害国

6、家、集体或第三方权益等致使协议无效的风险；6审核协议是否有过错方承担履约过失责任的规定；7.审核协议是否按优先说明挨次执行协议的规定；8审核协议是否有商定跟踪审计条款（在施工单位报送的结算金额基础上，审减率在3%5%以上的审减效益费由施工单位承担力（二）无效协议财产后果的处理及确认无效协议权属的审计1.审核无效协议造成或产生的原因和权属关系；2.审核无效协议财产后果处理是否与权属关系全都，是否符合国家法律、法规的规定，审核无效协议财产后果处理所采纳的折价方式结算是否符合协议各方当事人签订的意愿、是否维护了协议当事人的权益、是否合理有效；3审核无效协议财产后处理是否有各方当事人签认的书面协议和补

7、偿结算书，有无法律层面上隐患。（三）协议履行状况的审计1审核施工过程中是否存在承包人非法转包、违法分包工程的现象；2.审核施工过程中承包人是否依照协议要求的工期、质量、平安、文明施工等标准履行了协议的所有工作；3.审核勘察（设计）单位是否依照协议商定的工作范围、进度、质量履行了相关的工作内容；4.审核监理单位是否依照协议商定工作内容、时间等及时准确地提供工程技术资料文件资料；5审核方是否依照协议商定及时支付了费用和对勘察（设计）单位、监理单位、施工单位提供了必要沟通协调和服务。6.帮助业主分析协议执行中对方提出的违约索赔；7审核协议履行中差异造成或产生的原因及合理性；8审核索赔和反索赔理由是否

8、设立，依据是否充分，费用计算是否合理。（四）协议变更与解除的审计1审核协议变更与解除的原因以及是否存在相关内部监控；2审核协议变更与解除程序的有效性、索赔理由的充分性以及费用计算的合理性；3审核协议变更与解除对成本、工期及其他协议条款影响的处理是否合理；4审核协议变更与解除后资料文件处理工作，有无影响协议继续生效的漏洞。第八条工程进度款的审计（一）工程进度款是否依照协议商定支付，预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式是否与协议全都；（二）审核协议价款的调整、工程变更增加的工程价款及追回的协议款是否合理，是否与工程进度款同期支付；（三）审核是否有合规的工程进度款审批与支付程序，工程进度款中所有目的

9、价款数额是否清晰。第九条主要材料、大型设备选购定价的确认审计重点（一）主要材料、大型设备选购定价的确认是否经过监理、承包单位、跟踪审计单位、单位相关部门、单位领导等对特定规格、供应商、材质、产地的材料、设备确认。（二）审核特定材质、规格、品牌供应商的材料设备价格是否符合市场彳丁情；（三）审核特定材质、规格、品牌供应商的材料设备采购是否能按期交货，是否会影响施工工期，是否有影响工期的应急预案。第十条主要隐蔽跟踪及工程验收审计的重点（一）审核隐蔽工程是否全部履行了设计规定的工作内容；（二）审核隐蔽工程是否验收合格，是否有项目管理单位、施工单位与监理单位的签字确认；（三）审核竣工验收所需要的隐蔽工程

10、验收资料文件资料是否完整，是否按符合工程档案管理资料文件资料的规定填写;（四）审核基础土方的开挖标高和开挖深度是否与进场时的移交标高和设计监控标高全都，开挖尺寸是否按经批准的基础施工方案进行监控，是否在定额规定的开挖尺寸计算范围内；（五）审核基础结构和中间结构的隐蔽工程验收资料文件资料的完整性，符合性；是否存在隐蔽验收记录与影像资料文件资料不相符的现象。第十一条工程变更审计的重点（一）审核工程变更造成或产生的原因、背景和工程变更的必要性；（二）审核工程变更的程序是否准确，单位、设计单位的主动变更是否按规定发出设计变更通知单，施工单位发出的工程技术（变更）洽商单是否经单位、监理单位、设计单位审核

11、确认；（三）审核设计变更通知单和工程技术（变更）洽商单是否有签字确认手续并加盖了单位公章；（四）审核设计变更通知单是否有相应的图纸说明，工程技术（变更）洽商单是否有相应的技术经济分析报告；（五）审核总监理工程师是否依据设计变更通知单和经审批的工程技术（变更）洽商单签发工程变更指令；（六）审核工程变更的时效性，是否有返工和签证费用的发生，迟到的变更是否对关键线路工期有影响，是否有索赔费用的发生；（七）审核设计变更通知单和工程技术（变更）洽商单的变更范围（部位）是否标注清晰，变更记录是否具体，材料代用是否办理材料代用单，代用部位、代用数量是否标注具体；（八）审核工程变更引起的造价增减幅度是否在预算

12、监控范围之内；（九）审核工程变更签证及索赔的计取理由是否设立，是否按协议商定的计取方式进行计取。第十二条工程签证审计的重点（一）审核工程签证的原因、背景、时间、部位和工作内容是否注明清晰；（二）审核工程签证的工作内容是否为已在协议中商定的包干费用中，是否为已在施工组织（方案）中审批的施工组织措施费用中；（三）审核工程签证是否存在材料价格的确认未注明采购价还是预算价而要求在材料确认价格的基础上对材料的运杂费、吊装费、上下车费、现场堆码费等进行签证；（四）审核签证工程量是否有明细计算式及相关图形；（五）审核工程签证的确认手续是否齐全，工程签证单的编号是否连续。第十三条索赔费用审计的重点（一）审核索

13、赔函陈述的事实是否真实，索赔的理由是否设立，索赔要求的补偿内容是否合理与合法；（二）审核索赔的程序是否合法与合符规定；（三）审核索赔的金额是否合理，是否与协议商定的计取方式相全都，是否超过国家关于规定进行计取；（四）审核索赔函处理的及时性，是否存在拖而不决的现象。第十四条单项工程结算审计的重点（一）审计工程结算计价依据、工程类别、招标资料文件、承包、发包协议是否合法、有效；（二）招标图、施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录、工程进度表、设计变更资料文件资料、现场签证等是否真实、合理；（三）工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；（四）工程取

14、费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；（五）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量全都,价格是否按国家定价或市场价计价；（六）审核单项工程是否高估冒算，虚报工程价款，单项工程结算是否符合单项工程预算；（七）审核结算是否多计重计，增大工程造价,是否随便变更工程内容，提高工程造价。第十五条竣工决算审计的重点（一）项目的立项、核准、可研批复、规划等所有审批手续是否齐全，内部监控制度是否健全，执行否有效；（二）项目规模及总投资监控状况、资金到位状况以及对项目的影响程度;（三）资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用资金和违法集资、摊派、收费状况；（四）

15、征地、拆迁费用支出和管理状况；（五）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；（六）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；（七）交付使用资产的真实性、合法性、完整性。第三章审计流转程序第十六条设计概算审计流转程序（一）流转路线说明：一表示申报工作，-表示审核后反馈或传递工作（下同L（二）流转细则1单位应将设计概算审核时间支配提前通知审计小组，审计小组依据方案及时支配相应专业人员；工作方案发生变化，相关部门应及时将变更后的工作方案通知审计组；2.单位应将项目的可行性争论报告和批准的方案任务书、初步设计图纸及说明书、设备表、材料表、地区的

16、自然条件和技术经济条件资料文件资料、地区的工资标准、材料预算价格、设备价格、现行的概算定额、概算指标或综合预算定额、现行取费标准和费用定额、类似工程的概算、预算和技术经济指标等关于资料文件资料送审计小组；3审计组在规定的时间内对设计概算进行审核，并就发觉的问题与相关部门进行沟通；4.设计概算审核工作履行后，审计单位出具书面审计建议或意见书。第十七条招标资料文件审计的流转程序(一)流转路线招标工作方案(二)流转细则1.单位的招标组织部门应将招标工作方案提前送交审计小组，审计小组依据方案及时支配相应专业人员；工作方案发生变化，招标组织部门应及时将变更后的工作方案通知审计组；2招标活动组织筹备过程中

17、，审计小组应随时向招标组织部门了解招标筹备工作状况，招标组织部门应将筹备活动及时和审计组进行沟通；3招标筹备工作基本履行后，招标组织部门提前将已履行的招标资料文件送审计组；对于邀请招标的单位，应在送招标资料文件时同时提供邀请参加投标的单位及相关资料文件资料；对于有标底的项目，需要审计组对标底进行审核，应为审计组留足充分的审核时间；4.审计小组将审计的建议或意见书面反馈给招标组织部门。第十八条协议审计的流转程序(一)招标协议1.招标协议流转路线2流转细则(1)协议谈判工作履行后，协议主办部门应将各方草拟的协议初稿、招标资料文件、投标书、评标资料文件资料和中标通知书送交审计组进行审核；(2)审计组

18、在规定的时间内对协议初稿进行初审，并就发觉的问题与协议主办部门进行沟通，并出具书面审计建议或意见书。(二)不招标协议1不招标协议流转路线协议签订方案和拟签订协议内容2.流转细则(1胁议主办部门在协议谈判前应向审计组及时以书面或口头方式提交协议签订方案，并将拟签订的协议名称、内容、方案金额、对方单位等内容书面对审计组通报；(2)审计组在接到拟签订协议内容后，若发觉该项工作内容存在问题(如应组织招标等)应及时向协议主办部门书面通报；(3)对于审计组无异议项目，协议主办部门按程序进行协议谈判。涉及到多家单位比价、市场考察的，主办单位应及时通知审计组派人参加；(4)各方达成初步建议或意见后，主办部门将

19、协议初稿、图纸、计价依据等送交审计组进行审核；(5)审计组在规定的时间内对协议初稿进行初审，并就发觉的问题与协议主办单位进行沟通，并出具书面审计建议或意见书。第十九条工程进度款支付审计的流转程序1.流转路线2.流转细则(1)施工单坐落于协议规定日前申报本月已完工作量，要求附上工程预算书及与本期付款关于的工程签证和核(报)价单等；(2)施工监理于当月协议规定日前提出审核建议或意见后报单位，单位审核后转跟踪审计小组，审计组审核后方可由主管领导签字付款。其中，施工监理审核内容为包括形象进度、质量合格的工程量；(3)原则上当工程进度款支付至协议价款和设计变更(有确认的价格)之和的80%时，建议停止进度

20、款的支付，剩余费用待结算履行后方可支付。工程现场签证一律不得计入进度款支付，纳入单项工程竣工结算。第二十条材料、设备报价及价格调整审计的流转程序(一)材料、设备报价1.流转路线施工单位或供应商申报 建设单位审核2.流转细则监理单位和跟踪审计小组提出审核意见(1)施工单位或供应商对招投标中的暂定价或无投标价格的材料设备进行申报，对每种材料设备可以提供2-3个备选者；(2)施工监理的审核内容主要为材料或设备的品牌、规格是否能够满意设计要求，帮助单位进行全面审核；(3)跟踪审计小组进行价格咨询和比选，并提交审计建议或意见。(二)材料、设备价格调整(1)施工单位或供货单位向单位提出调整价款的要求后，若

21、单位认为供货单位的要求合理，应及时将该调价项目、调价依据、估计调价额度等内容书面对审计组通报；(2)审计组接到通报后及时和单位进行沟通，若认为调价理由不充分应书面陈述建议或意见；(3)审计组认为调价要求设立时，须协作单位与供货单位商谈调价额度并进行签证；(4)需要进行市场调查的，审计组应协作单位进行调查形成审计建议或意见。第二十一条设计变更审计的流转程序1.设计院提出的设计变更的流转路线3设计变更流转细则(1)本流转适用于涉及工程造价变化的设计变更；(2)跟踪审计小组应了解经签发的设计变更的实施状况；(3)对重大设计修改、设计变更、联系单和签证引起的造价变更提出审计建议或意见。第二十二条现场工

22、程签证审计的流转程序1工程签证流转路线跟踪审计小L审核2流转细则(1)本流转适用于涉及工程造价变化的现场工程签证；(2)送交审计组的工程签证应已经过监理、单位工程部等部门确认；(3)审计组在规定的时间内对工程洽商、签证赐予确认；(4)由于不行预见因素、地质原因、现场突发因素等造成的处理费用，单位工程部应在第一时间通知审计组；(5)涉及到工程造价发生较大变化的施工方案改变、技术措施等问题的专项技术争论，单位应通知审计组参加旁听；(6)本程序实施后未经过审计组确认的工程洽商、签证以及未连续编号的签证单原则上不计入工程结算。第二十三条结算审计的流转程序1.流转路线2.流转细则(1)施工单位将竣工结算

23、资料文件资料送单位审核，同时提交全部审价依据包括竣工验收单、竣工图、隐蔽资料文件资料、施工方案、设计变更、材料认质认价等影响造价的资料文件资料;(2惮位对施工单位报送的结算进行审核后交给跟踪审计小组，跟踪审计小组进行审核；(3)跟踪审计小组在审核中发觉的问题反馈到单位，单位通知施工单位来现场答疑；(4)施工单位对审计小组提出的问题与审计小组沟通后，在结算单上签字确认；(5)审计小组出具审计建议或意见送单位，单位将审计建议或意见作为与施工单位结算的依据。第四章审计管理第二十四条实施全过程跟踪审计的审计单位的选择应依照公开、公平、公正的原则进行。审计单位至少应具备以下条件：(一)有甲级资质的工程造

24、价咨询单位；(二)关联单位有财务审计资质；(三)专业人员有能力胜任该项目审计工作；(四)执业道德较好，无不良记录信息。第二十五条XX集团审计室为XX集团组织实施的全过程跟踪审计的业务主管部门，所属企业审计部门为本企业组织实施的全过程跟踪审计的业务主管部门。第二十六条XX集团审计室对所属企业组织实施的全过程跟踪审计应进行业务指导。第二十七条全过程跟踪审计的业务主管部门应定时对跟踪审计单位的履职状况进行检查,对履职不好要分别不同状况处理。第二十八条全过程跟踪审计的业务主管部门应乐观沟通协调审计单位与单位冲突。第五章审计单位职责第二十九条审计单位应认真履行职责，客观、公平、公证和实事求是地进行审计和

25、评价。第三十条审计单位应遵守职业道德，不得与施工单位有任何权益关系，有下列情形之一的审计单位应更换审计人员：（一）审计人员未能完全胜任止顷审计工作；（二）审计人员在审计过程中与施工单位交往过密，损害了单位权益的；（三）审计人员与施工单位项目负责人有利害关系的。第三十一条审计单位定时向主管部门报送月度工作简报和年度工作总结。第三十二条审计单位未能将此项审计工作进行再委托。第三十三条审计单位应参加监理例会、施工沟通协调会等涉及造价方面的各种会议和工作。第三十四条审计单位有权查阅涉及造价方面的各种资料文件资料，项目管理方面的各种制度。第三十五条审计单位有权向上级主管部门、单位董事会和股东反映单位不执

26、行审计建议或意见的状况。第六章单位职责第三十六条单位应乐观支持、协作和理解审计单位的工作,主要事项如下：（一）监理例会、施工沟通协调会等涉及造价方面的各种会议、工作应通知审计人员参加；（二）涉及造价方面的各种资料文件资料和项目管理方面的各种制度应及时提供；（三）沟通协调审计单位与施工单位、监理单位之间冲突。第三十七条单位应认真听取、执行审计的合理化建议或意见，若对审计的建议或意见有较大分歧可以向主管部门反映。第三十八条单位有权对审计单位的履职状况向主管部门反映。第七章结算、决算提供的资料文件资料和审核时限第三十九条进度款审核所需时间和资料文件资料进度款审核时间：发包人应在收到承包人的工程进度款

27、支付申请后14天内核对完毕，其中跟踪审计单位审查期限为7至10日进度款审核所需资料文件资料：（一）工程协议资料文件；（二）单项（或单位）工程验收资料文件资料；（三）施工单位申报的进度款申请报告；（四）施工监理单位签署的进度款审核建议或意见及附件；（五）单位工程管理部门审核建议或意见及附件；（六）进度款支付审核流程单。第四十条竣工结算审核所需资料文件资料（一）本项目投资的批复相关资料文件资料（项目建议书、可行性争论报告、概算批复资料文件资料等）；（二）项目实施向当地管理部门申报及审批资料文件（规戈I许可证、施工许可证、质量监督登记等）；（三）与项目结算相关的会议决议、纪要；（四）工程总投资构成一

28、览表（反映实际投资，按申报结算填列）；（五）所有与项目相关的协议台账（含方统供设备、材料清单）；（六）施工招标、投标相关资料文件资料（包含招标公告、招标资料文件、中标人投标资料文件、评标记录、中标通知书等相关资料文件资料）；（七）协议、协议（施工和设备、材料采购）；（八）工程竣工验收证书及报告；（九）工程施工图、竣工图（含竣工图编制说明）；（十）工程结算书（含电子版）；（十一）工程量计算书（含电子版）；（十二）材料、设备认价单；（十三）工程变更、洽商、索赔资料文件资料；（十四）其他影响工程造价的关于资料文件资料。第四十一条竣工财务决算审核所需资料文件资料（由单位提供）（一）项目相关批准资料文件

29、；（二）工程竣工财务决算报表及编制说明；（三）工程结算审核报告；（四）项目项目概算执行状况说明；（五）工程协议及协议台账；（六）与工程相关的总账、明细账及会计凭证等会计资料文件资料；（七）建筑工程、安装工程、设备、待摊销投资及与工程相关往来账明细表；（八）结存货币资金、工程物资盘存明细表及各往来科目余额明细表；（九）设备清查盘点明细表；（十）未完工程状况；（十一）工程竣工整体或主要项目验收资料文件资料；（十二）与工程项目关于的房产证、土地使用权证（或土地出让协议X车辆行驶证等所有权证明资料文件。第四十二条竣工结算审核时限：单项工程竣工后，承包人应在提交竣工验收报告的同时，向发包人递交竣工结算报

30、告及完整的结算资料文件资料，发包人应按以下规定时限进行核对（审查）并提出审查建议或意见。工程竣工结算报告审查时间：（一）500万元以下从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料文件资料之日起20天；（二）500万元-万元从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料文件资料之日起30天；（三）万元-5000万元从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料文件资料之日起45天；（四）5000万元以上从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料文件资料之日起60天。第四十三条基本项目竣工财务决算编报时限要求：项目单位应在项目竣工后三个月内履行竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。第八章附则第四十四条本规范的说明权归X

31、X集团审计室。第四十五条涉及本规范的部份审计工作底稿附后。第四十六条今后国家若有新的规范出台，按其执行。第四十七条本规范从发文之日起试行。招标资料文件与协议审核表.编号:审核事项XXXX招标资料文件（或招标协议初稿、不招标协议）审核拟招标日期（拟签订协议日期）致内容：对XXXX招标资料文件（招标协议初稿）进行审核（附招标资料文件或招标协议初稿）。对于不招标协议内容包括拟签订的协议名称、内容、方案金额、对方单位。主办或负责人签字：年月日单位（盖章）审核建议审计小组年月日工程施工进度款（费用）审核表审核事项工程施工进度（费用）审核致内容：主办或负责人签字:单位（盖章）年月H审核建议XXX审计小组年

32、月日主要设备与材料认价表编号:施工单位或供货商使用的工程项目名称设备或材料名称规格、型号及品牌数量单价监理建议或意见负责人签字：年月日工程管理部门建议或意见负责人签字：年月日平安管理部门建议或意见负责人签字：年月口跟踪审计小组建议或意见负责人签字：年月日公司领导建议或意见负责人签字：年月日工程价款变更结算审批表编号:协议名称承包商变更价款万元变更原因主要工作内容方案主管造价员工程管理部门建议或意见负责人签字：年月Fl跟踪审计小组建议或意见负责人签字年月日公司领导建议或意见负责人签字年月日工程量签证单签证编号:工程名称分部分项名称部位施工单位监理单位签证事由及原因附图及计算式单位建议或意见监理单

33、位建议或意见施工单位建议或意见工程竣工结算审批表编号:协议名称承包商协议价款变更价款结算价款累计己付进度款应留质保金结算支付款监理单位审查建议或意见：总监理工程师：财务部审核建议或意见：（费用支付符合财务规定）部门负责人：工程管理部门审核建议或意见:（工程范围全部竣工，施工质量验收合格）部门负责人：分管领导建议或意见：物资管理部门审核建议或意见:（设备安装不留尾项，甲供材料不超预算）部口负责人:公司领导建议或意见：档案管理管理部门审核建议或意见:（竣工资料文件资料移交归档，符合档案管理要求）部门负责人：协议管理部门审核建议或意见；（价款变更符合程序，价款支付准确无误）部门负责人:日常工作联系单卞号：联系事项Il期：致内容：是答复否XXXXXXXXX审计小组主办或负责人签字：关于答复状况的记录记录人:年月口编号:被审计单位名称审计单位名称审计事项审计人员编制日期问询事项问询答复签字确认日期编号:被审计单位名称审计单位名称审计事项审计人员编制日期事实描述被审计单位答复（对事实描述进行确认）年月日编号:被审计单位名称审计事项审计日期审计审计人员编制口期年月日复核人员复核日期共页第页附件（共页）