企业集团资金管理的若干问题及战略对策.docx

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1、企业集团资金管理的若干问题及战略对策随着我国企业集团的快速发展，企业集团资本营运管理运作中的实际问题日益突出，已成为企业集团运作管理实务实践中的重要问题之一。在新兴市场经济环境下，企业集团管理的核心就是处理好与外界参与市场竞争所形成的各种经济关系。企业集团作为一种新型组织形式，其财务管理模式也发生了深刻变化。而在现代企业集团的财务管理过程当中，资金管理始终处于核心地位，对企业集团整体经营战略具有决定性作用。如何加强对企业集团资金的合理使用与配置，使其发挥最大效益，以达到优化社会资源配置的目的，是摆在企业管理者面前一个重要而又迫切的经济课题。本文旨在通过分析我国企业集团资本管理存在的问题，探讨改

2、善当前企业集团资本结构管理行为的一些措施，为企业集团资本管理和企业集团自有资本项目的资源优化和有效配置管理提供参考。一、企业集团资金集中管理的重要性集团资金运营管理是集团企业管理的核心，直接影响着财政资金管理的效率。随着我国国内经济市场模式的健康快速发展，企业品牌之间的同质化竞争也将日趋激烈。在这种情况下，只有建立起完善有效的财务管理体系才能保证集团公司整体战略目标的顺利实施。而资金作为集团公司经营活动中最重要的资源之一，其管理水平决定着集团的盈利能力和竞争能力。集团公司只有加强企业资金管理才能实现自身利润的最大化。公司资金集中管理是指将公司子公司集中到一个集团资金管理中心进行统一调配和使用，

3、从而减少子公司之间的资金借贷，降低财务成本。企业集团资金集中管理是金融机构参与银企合作的重要形式。集团资金集中管理有利于提高资金利用效率，增强集团竞争力。集团资金集中管理是企业财务管理工作中非常重要且不可或缺的一项内容。它既能够满足集团内部业务经营活动需求，又能够满足外部客户的金融服务要求。企业资金集中管理后，各成员单位财务数据统一归集到一个平台上，实现了成员单位之间的信息共享，方便成员企业间业务交流；账户资产管理账户以及账户交易等方面的业务操作，使集团资金能够安全高效的流动，避免因管理账户过多而带来的系统风险。实现了企业资金信息的集中全面、集中调度、统筹管理，为一批重点生产流通企业提供了关键

4、人力、物力、财力支持，使其在流通生产过程中能最大限度地发挥企业资源的使用效率。二、企业集团资金管理概况企业集团资金管理的概念。企业集团组织结构复杂，成员企业众多，管理链条长。随着我国市场经济体制改革的深入和企业规模的扩大，越来越多的企业集团以独特的优势出现在市场上，参与到市场竞争中。如何有效利用企业集团资金成为当前研究热点之一。企业集团资本管理是指与企业集团经营活动相关的现金流、现金结算、资本规划和资本管理的系统规划、决策、控制和评价。作为实现财务管理功能的关键环节，一个企业集团的财务管理直接影响到整体财务管理的有效性。为此，加强资本管理，建立资本管理长效机制，提高资本使用效率，防范资本风险，

5、已成为各业务集团不可逾越的挑战。企业集团资金集中管理模式。企业集团的资金管理体现在资金的集中化管理。资金集中管理在统筹、流动性、风险、监管的内容等方面有着独特的优势。目前，企业集团的资本管理可分为以下三类。一是统一收付模式。目前，我国企业集团普遍采用统一收付模式。也就是说，企业集团内各子公司之间的当期付款金额由集团公司统一分配,其余工作移交子公司自行管理。这种模式意味着企业集团所有成员公司的所有资金收付活动都必须由集团财务部门管理。通过“二线收支”方式，将资金控制权转移到集团，并开设单独的支付账户。所有对外支付要求必须在对外支付前得到集团的批准。二是内部银行模式。该模式是在集团内部设立一个独立

6、于财务部门、不具有法人资格、不以营利为目的、以银行支付方式监管集团资金的专门单位。分配集团成员公司内部资金，实行统一清算结算，统一外部资金管理办法。三是金融公司模式。该模式是指集团金融公司向其成员提供的金融服务。财务公司主要负责集团内各部门的协调、监督和融资。金融机构是在管理集团资金方面发挥重要作用的独立法人实体或实体集团的非银行金融机构。目前，我国大部分商业银行都设立了自己的金融公司。有两种主要类型。一种是国有独资银行设立的金融公司。另一种是股份制银行或城市商业银行设立的金融公司。金融控股公司模式。总的来说，它是中国银保监会批准发展到一定程度后成立的集团。三、企业集团资金管理中存在的问题企业

7、集团对资金集中管理重视度不高。目前，许多中小型企业集团的高层财务管理人员都热衷于追求自身企业股东的最大切身利益，财务资产管理的唯一重要目的无疑是保持资金的价值。然而，这种集中资金管理的模式却存在着诸多弊端。因此，对我国现行的企业集团基金管理方式进行深入研究是很有必要的。本文首先分析了我国企业集团资金的管理经营模式及存在的问题，并提出资金集中管理是解决这些问题的有效途径。企业集团是以现代资本运营为特征的集约化大生产组织形式，需要建立一个统一的资本经营管理技术中心。现在大多数企业都实行了对银行资金的集中封闭管理，即建立集团资金管理中心进行统一的资金管理，并以资金管理中心为核心进行财务管理。在我国企

8、业集团中，大多数都采用了统一资金计划和管理的管理模式。这种管理模式可以说是一种比较先进的管理方式，其优点主要体现为实现资金统管与使用一体化。然而，即使在这种管理方式下，业务的重点仍然是结算资金。在现代市场经济条件下，企业集团资金集中管理是提高企业财务管理水平和经济效益的重要途径之一。财政资金缺乏统筹管理和资金部门预算约束等问题严重影响了政府资金绩效监督工作的开展。企业集团资本项目管理不完善。企业集团内部各子公司账户与银行账户存在着严重的碎片化现象，资金的流动性较差，子公司在企业集团中承担了更多的职能，成为集团下属最薄弱的环节。在群体成员之间缺乏相互监督和威慑机制的情况下，集团无法有效地监测其财

9、务状况，并容易受到道德风险和逆向选择影响。与此同时，资金不足的子公司支付高于市场贷款利息以弥补短缺，而集团内的现金流子公司则将多余资金存入往来银行账户，以确保获得极低的利率。这样就产生了一个问题：当集团公司内部出现资金短缺时，集团内各个子公司将面临不同程度的融资约束问题，进而会造成集团整体融资成本增加。企业集团的投资效益。由于企业集团财务管理能力监管能力薄弱,企业集团财务的风险评估与控制决策体系和经济责任体系不健全，企业集团的全资子公司只追求投资规模上的局部利益和个人的单方面投资决策行为，忽视了集团的利益和企业财务风险。因此，加强企业集团的资本管理势在必行。我国作为世界经济发展最快的国家之一，

10、其先进的管理模式为我们提供了很好的借鉴作用。研究我国企业集团资本风险管理具有重要意义。建立和完善金融预警体系；完善内部监督机制。自有资金不足会影响到集团子公司的开发性和税后利润，所以集团管理层应加强对子公司自有资金管理，保证公司流动资金充足，避免子公司盲目进行对外投资。这就导致了集团在发展过程中总规模不断扩张，但同时也带来了更多的财务风险，不利于集团的长远发展。企业集团信息不透明。企业集团公司及其子公司分布在全世界各个国家地区。企业集团是指由若干独立法人实体组成并以共同投资为基础,通过契约关系相互连接而形成的联合体。企业集团的管理方式主要有两种：集权式与分权式。随着跨国商业活动量的不断增加，企

11、业集团体系规模不断扩大，企业信息流体系日趋复杂，内部资金流变也越来越频繁。同时，由于受我国经济发展及企业内部组织结构等因素影响，企业集团在财务管理方面具有一定的特殊性。当前，随着企业市场战略的不断调整，集团产品类型也逐渐呈现多元化与差异化特征，这就使得当前企业集团在内部信息获取、资金链管控等方面面临着更多挑战。财务系统对信息资源的公开传播不够，系统管理科学化水平不高，管理沟通渠道不畅；部分有关部门管理人员还通过截取虚假信息、操纵发布虚假财政信息、歪曲部分财务数据和资料等方式影响科学决策，产生负面影响。四、加强企业集团资金管理的战略对策加强资本管理，提高治理水平。企业集团要通过组织培训学习,加强

12、资本管理，提高管理者的职业技能和职业道德。管理人员要与集团成员共同参与资金管理工作，实现资金管理协同，确保集团资金安全运行。业务集团应对金融风险隐患进行监测预警和管理防范，做好区域金融危机防控工作。企业集团财务管理方面：一是完善公司财务内部管理及信息化制度建设，实现内部财务的现代化；二是企业集团管理层应积极构建有效制衡的机制，使其成为一个相对独立法人的组织，企业集团内还应当配备一定数量的经济管理骨干人员（如董事会秘书），并设立专门负责对中层管理人员进行监督管理的企业集团内部监督审计专门单位。财务公司要充分发挥其专业优势，在做好日常监管工作基础上，重点开展对资金集中管理的研究探索。财务公司要发挥

13、自身资源优势，积极参与集团资金集中管控试点项目建设,为集团提供专业化服务。在强化集团内部管理方面，要建立健全管理报告制度，完善审计内控管理流程和资金管理中心，合理控制集团工程项目的预算支出。加强对下属公司银行账户的管理。一是建立和完善财务内控管理工作新制度，即要求各企业子公司账户与原银行账户必须实行严格审查、审慎监管，不得随意增加或变更银行账户；对于集团公司内部财务部门工作人员而言，在实际工作中需要不断提高自身素质能力，增强自我约束意识。二是公司对所属集团子公司要注重加强财务管理力度。公司应特别注意加强对公司及全资子公司原有新增银行账户资产的全面审慎控制管理。集团公司内部财务人员也应进一步完善

14、财务审计、内部检查和监督机制，强化财务预算管理和资金规划管控；集团公司管理层应建立和健全内部风险监督防范措施。财务人员考核激励机制等；从源头上防止违规违法问题的发生。建立有效的内部控制机制；加强内部会计监督机制；强化内部会计审核制度建设。做好风险防范工作，加强内部审计监督。子公司应建立独立于银行账户之外的企业集团资金管理中心并与银行账户相分离；建立“闲置资金”系统对提高集团资金效率、降低资金成本具有重要意义。3、加强资金预算与现金流管理。企业集团管理人员必须对集团资金进行有效地控制，才能保证集体现金流的安全。应分析我国企业集团在经营管理中存在的主要问题及原因，针对上述问题提出解决措施和建议。首

15、先，集团经理单位要能够根据下属企业的实际工作情况和经营运作过程中的收支情况，建立科学、合理、有效的月度预算报表编制和收支管理，包括月度预算和日常预算。其次，加强对二、三产业发展情况的分析与预测（尤其是对一、二则产业）。再其次，集团管理人员应及时掌握各产业的现金流状况，并在此基础上对未来发展趋势进行预测，从而为集团公司资源的合理配置、资金的回收利用以及财务管控提供依据。4、提升信息化水平，完善资金管理信息系统。公司资金沉淀管理混乱，管理者对内部资金缺乏有效监控和集中运用的管理运作模式是造成这一现状的主要原因之一，要改变这种局面，必须提升企业管理的信息化水平。同时也要结合当前形势不断优化完善企业内

16、部控制制度，建立以内控为主线、会计电算化为基础的企业内部监督管理体系；建立健全企业资金管理制度，规范资金使用行为，降低资金成本，提升企业经营效益。集团资金的集中管理离不开先进的管理资金信息系统和完善的企业信息化平台建设的支持，通过构建集团EPR系统模型，利用信息互联网技术对集团公司内各单位的资金使用情况进行实时监控，及时发现内幕信息，强化核心业务环节的全面风险分析监测管理工作，达到财务危机预警的目的。企业资金集中管理要与其他部门进行有效的协调配合，形成统一的综合财务管理体系，规范财务核算；同时，要建立和完善相应的规章制度。强化金融监管职能，通过持续有效的升级整合，完善企业内部系统，提高内部业务

17、资金管理和相关信息系统功能的调度。实现集团资金中心、运营信息平台系统与主要业务信息系统功能平台安全无缝对接，对整个公司或子公司资金管理和协调以及各项重大经济活动的实施进行全过程动态监控，整合资金流和物流。对企业管理进行流程管控，优化精益生产和信息流管理。五、结论在全球化时代，企业集团面临诸多发展机遇和监管挑战。金钱是企业生存和发展的最重要资源之一。如何有效控制资金管理风险成为亟待解决的问题。企业集团要想在企业发展中立于不败之地，就必须改变传统的资金管理模式，构建现代化、信息化的企业资金管理系统，加强统筹规划，提高理财意识和能力风险。控制与改进提高资金周转效率，提升集团公司整体资金管理水平。未来

18、，竞争环境将更加激烈，资本管理将成为集团管理中最重要的模块，影响整个集团的经营发展。集团对资金的需求也在增加。通过加强资金集中管理，企业集团可以提高资金使用和管理效率。目前，我国企业集团通过集中统一的资金管理，总体上取得了不错的成绩。但是，仍有一些问题需要解决。资金管理从交易应用上升到企业战略层面,支持业务应用模块，满足企业管理需求，提升企业核心竞争力。含某市金融监管工作情况的调研报告根据市人大常委会2023年工作要点安排，市人大常委会组成调研组，对我市金融监管工作情况开展了专题调研。调研通过收集金融监管工作资料、实地走访金融机构和民营企业、座谈交流等方式，较为全面的了解了金融支持实体经济政策

19、落实、防范化解地方金融风险以及地方金融监管体制机制等情况。同时，委托X县、X县、X县和X区人大常委会开展调研并提交调研报告，现将调研情况报告如下：一、工作开展情况近年来，市政府及全市金融系统认真贯彻落实中央、省、市各项工作部署，围绕中心工作，不断创新工作思路，深入践行“服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革”三大任务，取得了较好的经济和社会成效。（一）服务实体经济能力持续增强。下发关于印发贯彻落实金融助企纾困发展若干措施的通知关于抓好稳经济措施落地金融有关工作的通知，指导金融机构有效杜绝了随意抽贷、断贷、压贷、拒贷情况发生，灵活采取展期、无还本续贷、调整还款方式、延后还款期限等形式缓解企业融

20、资困难。建立了推动信贷高质量运行工作机制，打通了线上线下企业融资对接渠道，建设升级了X市综合金融服务平台，建立了税务、经信、市场监管等行业“白名单”制度。深入开展金融“五进”活动，提振了市场主体信心，并荣获2022年度全省专项工作先进地市。截至5月末，全市各项贷款余额3373亿元，居全省第7位；较年初增加255亿元，同比多增41亿元；累计发放无还本续贷47亿元，同比增长100%,高于全省平均水平56个百分点；全市普惠型小微企业贷款利率降至5、35%,较年初下降0.32个百分点，下降幅度超全省平均水平0.1个百分点。（二）金融风险防控成效显著。推动市县政策性担保机构按照“省持市、市持县”的要求进

21、行股权改革，开展政府性融资担保机构追偿挽损专项行动，成功实现全域政府性融资担保机构低风险。全省首创处非办全程参与非法集资线索研判和案件立案查处工作机制，机制启用以来无新发案件；坚持“一案一策一专班”台账管理，在每月总体通报、季度重点约谈、年度全面考评的工作机制基础上，每周对重点案件进展情况逐件通报、责任到人，通报送市委、市政府主要负责同志、分管负责同志，有效提高了属地政府、属事单位案件化解质效，今年已化解陈案8起、化解率20%,比去年全年多化解60%,提前完成今年省对市目标任务。在全省统一安排的地方金融风险攻坚基础上，坚持“为民解忧”理念，将困扰金融消费者的“代理退保”黑产清理纳入我市攻坚行动

22、，“六大攻坚行动”一体化部署、强力推进，有效维护了我市良好的金融生态环境。（三）金融改革创新获得认可。近年来，市政府充分利用我市政务大数据工作优势和善于创新的优良传统，鼓励引导金融机构围绕提高企业获贷率、降低企业融资成本进行改革，有效提高了金融服务实体的精准度,进一步扩大金融普惠的覆盖面，截至目前，我市小微企业获贷率55、5%,已连续六个季度稳居全省第2位。针对中小微企业普遍缺少抵押物的问题,全省首创推出“小微担”，担保年化费率降至0.8%,由财政全额补贴，今年15月已为小微企业节约担保费831万元。年初，围绕我市数字金融创新成效，总结提炼形成稿件一一X依托地方农商行龙头试点建设“纯信用“普惠

23、金融改革示范区，获得了省委改革办认可，在2023年度X改革情况第1期工作专报刊登，时任省委书记X予以肯定批示，并报中央改革办和省委深改委。二、存在的主要问题（一）贷款结构不合理。调研发现，进入“十四五”，我市贷款增速出现放缓趋势，2022年末增速为13、7%,居全省第13位。虽然增速放缓属于增长的阶段性必然，但也折射出我市贷款结构不优的实际情况。2023年5月末，全市房地产、小微企业贷款两类贷款余额占全市贷款余额的71%,其中房地产类贷款余额1024亿元，占比30%；其他各类贷款占比29%；制造业中长期贷款余额仅52亿元，占比仅1、6%o随着房地产市场的深度调整，15月，我市新增房地产贷款仅1

24、2亿元，同比增长仅2、5%,受制于房地产项目、工业项目类贷款较少，我市新增贷款压力较大。（二）政策性担保流动性紧张。我市四家政府性融资性担保机构注册资本较小，其中，市担保公司担保放大倍数6、7倍，超过全省担保放大倍数平均水平约100%,继续扩大担保覆盖面的空间较小；三家县级政府性融资担保机构由于注册资本金、代偿等原因造成流动性紧张、可调度资金不足，增量业务开展困难，“支农支小”、服务县域经济发展的政策定位难以发挥最大效用。（三）案件化解率不高。今年我市非法集资案件已化解8起，化解率达到20%,创历史年度化解率高点，但从全省来看，我市化解率居第15位。目前我市陈案32起，其中已审结仅17起，法院

25、在审8起、公安在侦7起，部分案件立案多年仍无实质性侦办结果，虽然有关单位已采取多项举措，但化解难度依然非常大。（四）监管体系不健全。县区地方金融监管局无单独机构，与财政局”一个机构两块牌子”，实际工作人员仅23人，且存在兼职情况，干部队伍专业性、稳定性较差，一定程度上造成县区金融工作主动性、创新性较低，会出现心有余而力不足的情况，直接影响了工作推动力度和成效。三、意见建议（一）优化贷款结构，提升服务实体经济能力。坚持金融服务实体经济的宗旨和本源，继续加大对实体经济的支持力度，不断提高制造业中长期贷款占比，切实优化贷款结构。着力打通金融助企政策落地“最后一公里”，保持经济运行在合理区间。满足实体

26、经济有效融资需求，完善薄弱环节金融服务，提高政策性担保机构流动性，强化对经济转型升级的金融保障，支持基础设施和重大项目建设。（二）加快案件化解，推动金融风险全面出清。树牢底线思维，以“时时放心不下”的责任感，进一步做好防范化解金融风险工作。提升金融监管有效性，强化金融风险源头管控。加大防范非法金融活动宣传工作,加快非法集资案件化解。全力推动地方金融风险处置攻坚行动，推动地方金融风险出清。（三）理顺监管体制，落实金融监管改革要求。认真落实国务院深化地方金融监管体制改革部署要求，完善地方金融体制机制，全面履行地方金融监管职能。围绕我市金融工作短板弱项，对标长三角等先进地区，完善政策制度，支持金融创新，推动更多金融资源惠及我市企业。加强监管协作，推动形成全面统一的大监管格局，保障地方金融安全高效稳健运行。