财经法规第二章第三节.pptx

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1、第三节银行结算账户,一、银行结算账户的概念和分类（）（一）概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行：是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行经融机构；存款人：是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称“单位”)、个体工商户和自然人。,（二）、银行结算账户的分类（）1.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 基本存款账户：人行核准（标在P108处）2.从用途的 一般存款账户：无需核准 角度划分 专用存款账户：预算单位开户人行核准（单位）临时存款账户：人行核准（临时机构、验资除外）,

2、本地结算户：（本地-注册地或住所地）3.从开户地的 角度划分 异地结算户：（异地-跨省、市、县）,（1）单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同，分为“基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户”个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。,【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时

3、存款账户,正确答案ABD答案解析单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。,1.基本存款户（1）概念及使用范围 基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户主要办理：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。P102 使用范围：,主体资格：12项，根据规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）

4、个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织【注意1】“团级”（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队【注意2】异地“常设”机构（非临时机构）【注意3】单位设立的“独立”核算的附属机构(不包括个人),（2）开户要求-证明文件营业执照正本或 批文或登记证书 军级以上证明 登记证书，如有税务登记证也出具（正本）。,【例题单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户 正确答案A答案解析基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结

5、算账户。,【例题单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的附属机构C.营级以上军队D.异地临时机构 正确答案A答案解析选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。,2.一般存款账户（一）使用范围1.概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。2.使用范围一般存款账户用于办理存款人“借款转存、借款归还和其他结算”的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【注意】开立一般存款账户没有数量限制。,（二）开户要求开户证明文件1.开立基本

6、存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户登记证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。,【例题单选题】一般存款账户不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取正确答案D答案解析一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,【例题多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（）。A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户C.一般存款账户应在基本存款账户开户银

7、行以外的银行营业机构开立D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取正确答案ABD答案解析选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制。选项D，存款人可以通过基本存款账户办理日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。,3.专用存款账户（1）概念和使用范围专用存款账户：专用资金：P103（2）开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。,4.临时存款账户）【大纲要求】熟悉（1）概念和使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立

8、的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时需要如：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资 规定期限：有效期最长不得超过“2年”。,（2）开户要求1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证

9、。【理解】1、4两项根本就没有基本存款账户。,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，开立下列账户，需要提供基本存款账户开户登记证的有（）。A.因借款需要开立一般存款账户B.因设立临时机构需要开立临时存款账户C.因异地从事临时经营活动需要开立临时存款账户D.因经营需要开立收入汇缴和业务支出专用存款账户正确答案ACD答案解析设立的临时机构是没有基本存款账户的，所以不需要提供。,5.个人银行结算账户（）（1）概念和使用范围个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，

10、可以申请开立个人银行结算账户。也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。用于办理个人转账收付和现金支取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（2）开户要求身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。,【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）正确答案答案解析个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，不得办理转账结算。,【例题判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）正确答案答案解析个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开

11、立的可办理支付结算业务的存款账户，不包括法人。,6、异地银行结算账户（了解）异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。适用范围：（1）.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；(5）.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,（2）开户要求存款人需要在异地开立单位银行

12、结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。2.异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。3.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。,【例题多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案ABCD答案解析本题考核异地银行结算

13、账户的使用范围。,【例题判断题】异地银行结算账户只能是单位开立。（）正确答案答案解析账户管理办法突破了账户只能属地开立、属地管理的原则，规定单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。,二、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（）（一）一个基本账户原则（二）自主选择原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则【注意】与支付结算的原则区分。参见P95,【例题多选题】下列关于银行结算账户的表述错误的为（）。A.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户B.银行有权拒绝任何单位或个人查询C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付

14、D.存款人均可以开立一个基本存款账户 正确答案ABCD答案解析以上ABC三个选项的说法都太绝对了，注意前提“法律行政法规另有规定的除外”；D选项应为单位存款人而非所有存款人。,三、银行结算账户的开立、变更、撤销（）（一）银行结算账户的开立开户程序：单位：亲自办理-法人代表（单位负责人）身份证；授权他人办-法人代表身份证+授权书+被受权人身份证；个人：亲自办 预留签章：单位-单位公章或财务专用章+法人或授权代理人签名或盖章 个人-个人的签名或盖章,【注意】存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准

15、后由银行核发开户登记证。（多）。一般存款户、其他专用存款户和个人结算户实行备案制,时间规定：2核、5备、3通知,2个工作日内,3个工作日内通知基本户,5个工作日内,关于备案和核准,（二）银行结算账户的变更,（名称和开户行、账号都要改变怎么办？）,开户银行,开户银行,报告,（三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。（1）（2）-丧失主体资格-5个工作日向开户银行申请撤销（3）（4）-撤销原基本户后10日内申请重新开立,2.撤销顺序存款人主体资格终

16、止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。3.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。4.强制撤销的情形银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起“30日”内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。,【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开

17、立的临时存款账户）C.个人存款账户D.异地一般存款账户 正确答案AB答案解析根据人民币银行结算账户管理办法和账户管理办法实施细则的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。,【例题单选题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内

18、向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人撤销银行结算账户时应最后撤销基本存款账户 正确答案B答案解析单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。,四、违反银行账户结算管理制度的罚则（）(一)存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。区分“非经营性存款人”和“经营性存款人”【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。,(二)存款人使用银行结算账户时，有违反规定将单位款项转人个人银行结算

19、账户、支取现金、利用开立银行结算账户逃避银行债务、出租、出借银行结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存人或现金存人单位信用卡账户、未在法定期限内将变更事项通知银行等行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。存款人未在法定期限内将变更事项通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。,(三)银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止

20、对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。,(四)银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。,(五)伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。,【例题多选题】存款人的下列行

21、为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（）。A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户B.经营性存款人违反规定支取现金C.经营性存款人违反规定变造开户登记证D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户 正确答案AC答案解析选项B，经营性存款人违反规定支取现金应处以5000元以上3万元以下的罚款。选项D，非经营性的存款人的罚款一律是1000元。,【例题单选题】存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下 正确答案C答案解析对于使用过程中的违反规定的事项，对经营性存款人处以5000元以上3万元以下的罚款。,