社会保险与薪酬核算作.ppt

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1、社会保险法与上海社保新政实务操作策略,上海无真忧企业管理咨询有限公司 主讲人：吴玉珍,第一部分 社会保险法简介,社会保险的概念,社会保险是国家通过立法手段，在劳动者因年老、患病、工伤、失业、生育及死亡等原因，暂时或永久失去生活来源的时候，依法给予一定的物质帮助，保证公民和劳动者的基本生活需要的一种社会保障制度。,社会保险法的三大重大突破,一是以法律的形式确立了我国覆盖城乡全体居民的社保体系，这是一个非常大的成就。二是体现了统筹城乡的原则，对城乡居民的基本养老保险和基本医疗保险的模式大体上是一致的，资金来源、筹资方式、待遇标准也正在朝着一致的方向努力。三是突出了参保人员的合法权利，在保险制度的设

2、计和实施方面，始终以保护参保人的权利、以提供政府服务为重点。,社会保险法的原则,社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。多层次，即除了基本养老保险、基本医疗保险外，还有补充养老保险、补充医疗保险以及补充性的商业保险。可持续，主要是社保基金收支能够平衡，自身能够良性运作，在人口老龄化来临时基本养老保险制度能够持续，不给财政造成过大的压力，不给企业和个人造成太大的缴费压力。,确立覆盖城乡全体居民的社保体系,社会保险法，建立了覆盖城乡全体居民的社会保险制度。新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。新型农村社会养老保险待遇由基

3、础养老金和个人账户养老金组成。,社会保险法基本思想,1、社会统筹和个人账户相结合（上海从1986年开始国有企业社会统筹）2、用人单位和个人共同承担费用（上海从1993年开始实施养老保险）3、养老保险待遇与个人贡献挂钩（养老金与缴纳基数挂钩）4、养老金待遇与社会经济水平相适应（养老金与社会平均工资增长率结合）养老是社会资源再分配的过程 93年开始养老金每年在增加，2005年12月上海市平均养老金988元，2010年12月2017元如何增加，加多少？,第二部分 国家社保制度的新变化,一、社会保险实现广覆盖,社会保险法确立基本养老保险制度框架城镇职工基本养老保险制度新型农村社会养老保险制度城镇居民社

4、会养老保险制度,二、明确国家建立五种社保制度,社会保险法在总则中规定，国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利,三、养老、医疗保险将实现异地“漫游”,个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算；个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。法律还同时规定了基本医疗保险的转移接续问题：“个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。”个人养老保险账户可转移，可衔接，具体转移衔接按2009年出台的转移衔接办法。2010年开

5、始，养老保险账户应该是唯一的了。,城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法,1、除转移个人账户储存额外，还转移12%的单位缴费。2、参保人员户籍所在地与最后参保地一致时，在户籍所在地办理待遇领取手续，享受基本养老保险待遇；当户籍所在地与最后参保地不一致时，如果在最后参保地参保满10年，则在最后参保地领取待遇；如在最后参保地参保不满10年，依次向前推至满10年的参保地办理待遇领取手续；各地参保都不满10年，则在户籍所在地办理待遇领取手续。,四、基本养老保险首次确立“全国统筹”目标,基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹，具体时间、步骤由国务院规定。全国统筹最大的好

6、处是，能够解决我国幅员辽阔、区域发展不平衡的问题，解决用东部支持西部、城市支持农村的问题，促进全国统一开放劳动力市场的形成。,五、缴费不足十五年也可以转移接续,参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金；达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。,与原上海市规定有冲突：原上海市规定1992年12月31日前参加工作的，缴费年限加连续工龄满10年，可领取养老金。如果是自由职业者须满足缴费满5年的条件。从2011年5月开始（市政府1

7、5号文）必须满足15年的标准,六、身份证号成为社会保障号码,国家建立全国统一的个人社会保障号码。社会保险法规定，个人社会保障号码为公民身份号码。,七、引入司法强制力保障社保费征缴力度,对于用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，规定由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足。社会保险法还规定，用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。,用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协

8、议。同时还规定，用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。,八、进城务工人员社会保险,进城务工的农村居民依照本法规定参加社会保险。征收农村集体所有的土地，应当足额安排被征地农民的社会保险费，按照国务院规定将被征地农民纳入相应的社会保险制度。,九、外国人就业社会保险,外国人在中国境内就业的，参照本法规定参加社会保险。外国人缴费强制性，除与当地国家签订互联协议的，目前我国只与韩国、德国签有协议,十、多项授权条款不会影响法律实施,基本养老保险基金统筹层次的问题，依然规定“逐步实现全国统

9、筹，具体时间、步骤由国务院规定”。再如，公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法，也将由国务院规定。,第三部分 具体五大险种政策的变化,一.养老保险,基本养老保险制度是指缴费达到法定期限且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证年老者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度，其目标是实现“老有所养”。基本养老保险体系，职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度,职工养老保险,企业职工是参加基本养老保险的主力基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成 国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承

10、担。（虚帐实记）基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。（政府补贴入列养老保险围范）,用人单位应当按照国家规定的本单位职工上年工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工个人按照本人缴费工资的比例缴费，计入个人账户，缴费工资为本人上一年度月平均工资。月平均工资超过当地职工平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地职工平均工资60%的，按60%计算缴费工资基数。职工个人缴纳的养老保险费全部计入个人账户，形成个人账户基金，用于退休后个人账户养老金的发放。,1、遗属申领待遇由社保支付,参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和

11、抚恤金；（原由用人单位支付）离退休人员：1、丧葬补助金：为2个月的上年全市职工月平均工资；2、供养直系亲属一次性救济金：按本人死亡前的月基本养老金确定，其中：供养1人者，为6个月；供养2人者，为9个月；供养3人及以上者，为12个月；3、供养直系亲属生活困难补助费：从2010年4月起，调整为每人每月450元；孤身一人的，增加30%。4、2010年1月1日起，企业退休人员因病或非因工死亡后，在执行原政策规定的基础上，增发一次性救济费6000元。,职工因病死亡待遇 职工因病或非因工负伤死亡时，丧葬补助费标准为 2个月的企业职工平均工资；供养直系亲属救济费标准为：供养1人的，为死者本人工资6个月；供养

12、2人的，为死者本人工资9个月；供养3人或3人以上的，为死者本人工资12个月。职工供养直系亲属死亡待遇 职工供养的直系亲属死亡时，发给供养直系亲属丧葬补助费。丧葬补助费标准为：死者年龄在 10周岁以上的，为该企业全部职工平均工资1个月的二分之一；1周岁至10周岁者，为平均工资1个月的三分之一；不满1周岁者不给。,2、病残津贴由社保支付,在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。以前完全丧劳人员，男：50，女：45可以享受养老待遇。新政：完全丧劳人员一律发病残津贴。具体执行时间未定。,3、参保人员死亡后，个人账户可继承,参加本市

13、城镇职工基本养老保险的人员死亡后，其基本养老保险个人账户余额，可以一次性发给其经法定程序认定的继承人。,4、最新养老金计发办法,1、享受养老保险待遇的条件（1）必须达到法定退休年龄；（2）累计最低缴费满十五年。2、法定退休年龄（1）男职工退休年龄为年满60周岁，女干部为55周岁，女工人为50岁；（2）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、女年满45周岁，连续工龄满10年的；（3）男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，经医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的；（4）因工致残，经医疗证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力

14、的。注（3）、（4）将会取消,2、养老金计发办法：92年底前参加工作的：养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金93年1月1日起参加工作的：养老金=基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金计发月数：45：216；50：195；55：170；60：139,2005年，国务院下发了关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号 2007年，本市按照国发200538号文件规定调整了城镇企业职工基本养老金计发办法 2011年第31号文关于养老金计算变化：基础养老金（参保人员办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资本人指数化月平均缴费工资）2（1%缴费年限）本人平均月缴费工资

15、指数（Z1Z2Zm-1Zm 1n）N,例1：假设参保人员缴费年限为30年，2015年底办理养老金申领手续，退休时上年度全市职工月平均工资为6000元，历年缴费工资基数均为上年度全市职工月平均工资的300%，调整后基础养老金具体按以下五个步骤计算：第一个步骤：计算月缴费工资指数月缴费工资基数上年度全市职工月平均工资（1）2010年底以前缴费年限（含视同缴费年限）的月缴费工资指数均为1；（2）2011年-2015年月缴费工资指数均为3；第二个步骤：计算月平均缴费工资指数参保人员办理申领基本养老金手续时所有月缴费工资指数的平均值（125年12个月35年12个月）（30年12个月）4803601.33

16、33 第三个步骤：计算指数化月平均缴费工资上年度全市职工月平均工资月平均缴费工资指数 6000元1.33338000元 第四个步骤：计算基础养老金计发基数（上年度全市职工月平均工资指数化月平均缴费工资）2（6000元8000元）27000元第五个步骤：计算基础养老金基础养老金计发基数缴费年限1%7000元30年1%2100元,二、医疗保险,基本医疗保险制度是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而发生医疗费用后，由医疗保险基金支付其医疗保险待遇的社会保险制度，其目标是实现“病有所医”。医疗保险体系：职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险,职工应当参加

17、职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭六十周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。（弱势群体有政府负责）,职工个人缴纳的基本医疗保险费，全部计入个人账户；用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分，一部分用于建立统筹基金，一部分划入个人账户。,医疗费用依法应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付。基本医疗保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。,案例,王某：1961年出身去年（2009年）养老保险交费基数：

18、6000元，历年帐户余额：4000元1、本次就医：2000元医保帐户中扣除:当年1860，历年1402、本次就医：8000元医保帐户中扣除：当年1860，历年:4000个人支付：1756医保支付：384个人支付计算：(1)8000-1860-4000=2140(2)2140-1500(起付标准)=640(3)640*40%=256+1500=1756(4)640*60%=384,三、失业保险,失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失业人员缴纳基本医疗保险费的基数为上一年度全市职工月平均工资的60，缴费比例为14%，所需费用由失业保险基金支付，个人不缴纳基本医

19、疗保险费。职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。,失业保险金的领取,领取条件1、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的；2、非因本人意愿中断就业的；3、已经进行失业登记，并有求职要求的。无正当理由，拒不接受公共就业服务机构介绍的适当工作或者提供的培训的，将取消领取资格。,四、生育保险,用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。所需资金从生育保险基金中支付。生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。生育津贴按照当月职工所在用人单位上年

20、度职工月平均工资计发。从业妇女生产或者流产时所在用人单位的上年度职工月平均工资高于本市上年度全市职工月平均工资300%的，按300%计发；低于本市上年度全市职工月平均工资60%的，按60%计发；但低于人力资源社会保障局规定的生育生活津贴最低标准的，按最低标准计发。,生育医疗费用包括下列各项：1、生育的医疗费用；2、计划生育的医疗费用；3、法律、法规规定的其他项目费用。职工享受生育津贴：1、女职工生育享受产假；2、享受计划生育手术休假；3、法律、法规规定的其他情形。,五、工伤保险,新条例是最近颁布的社会保险法的重要配套法规。新条例使工伤预防、工伤补偿、工伤康复三位一体的制度框架最终形成，从而使我

21、国的工伤保险制度在注重工伤补偿的同时，强化了事前的积极预防和事后的职业康复，对从根本上保障职工权益具有重要意义。,（一）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；（二）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；（三）在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；（四）患职业病的；（五）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；（六）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；（七）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。,一、工伤范围的认定,二、视同工伤范围,第十五条职工有下

22、列情形之一的，视同工伤：（一）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；（二）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；（三）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。,残 疾,身 故,三、关于工伤的几种状况,医 疗,工伤医疗,工伤待遇医疗,企业支付,工伤残疾,本人工资：指因工作遭受事故伤害或者患职业病前12个月平均月缴费工资（上年职工平均工资的60%-300%）,工伤基金支付,工伤待遇残疾,企业支付,10-5级3-18个月上年全市平均工资,工伤保险待遇死亡,工伤死亡,工伤基金支付,经工伤人员本人提出与用人单位解除

23、劳动关系，且解除劳动关系时距法定退休年龄不足5年的，不足年限每减少一年，全额一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金递减20%，但属于劳动合同法第三十八条规定情形的除外。,第三部分 上海贯彻社会保险政策调整,上海市7月1日前的社会保险体系,1、城镇社会保险：上海市户籍人员外地城镇户籍A类居住证人员办理了就业证的台港澳、外国人（可以参加）2、小城镇社会保险：企业：注册在郊区的用人单位个人：新开户、原参加城保的其他人员可以协商。3、综合保险外地农村户籍4、农村社会保险企业：农村各乡的企业，个人：农村户籍,上海市7月1日开始的社会保险体系,1、城镇社会保险（1）参加五险人员：上海市户籍人员外地城镇

24、户籍A类居住证人员办理了就业证的台港澳、外国人原小城镇社会保险人员（比例不同）（2）参加三险人员外地非城镇户籍人员2、农村社会保险企业：农村各乡的企业，个人：农村户籍3、城市居民社会保险,一、市政府关于贯彻社会保险法新政,1、市政府关于贯彻实施社会保险法调整现行有关养老保险政策通知、沪府发201131号2、市政府关于贯彻实施社会保险法调整现行有关医保政策通知沪府发201132号3、市政府关于贯彻实施社会保险法调整现行有关失业保险政策通知沪府发201133号4、市政府关于贯彻实施社会保险法调整现行有关工伤保险政策通知沪府发201134号5、市政府关于贯彻实施社会保险法调整现行有关生育保险政策通知

25、沪府发201135号6、市政府关于本市郊区用人单位及其从业人员参加城镇职工社会保险若干问题的通知沪府发201129号7、市政府关于外来从业人员参加本市工伤保险若干问题的通知沪府发201128号8、市政府关于外来从业人员参加城镇职工基本医疗保险若干问题通知沪府发201127号9、市政府关于外来从业人员参加城镇职工基本养老保险有关问题通知沪府发201126号,人保部及上海人保局相关实施意见,1、关于下发的实施细则的通知 沪人社医发（2011）38号2、关于实施上海市人民政府关于本市郊区用人单位及其从业人员参加城镇职工社会保险若干问题的通知若干问题处理意见的通知 沪人社农发（2011）39号3、关于

26、贯彻上海市人民政府关于外来从业人员参加本市工伤保险若干问题的通知的实施意见 沪人社福发（2011）40号 实施中华人民共和国社会保险法若干规定 人保部第13号,二、上海调整政策的基本思路,明确目标统筹设计逐步过渡,1、上海市城镇社会保险,上海市城镇社会保险参加人员为上海户籍、居住证人员和外地城市户籍人员具体办理手续：上海户籍：先职介办招工，再办社保A类居住证:先职介办招工，再办社保外地城市户籍：先外管所办招工，再办社保上海户籍可以网上操作或去社保中心办理A类居住证和外地户籍须去社保中心办理。,缴费比例的规定,2、外来从业人员社保新政,（1）外来城市户籍人员与上海户籍人员一致，缴纳城镇社会保险（

27、五险）（2）外来非城市户籍人员参加养老保险、医疗保险、工伤保险具体办理：外地非城市户籍人员直接去外管所办理招工和社保。原综合保险人员在7月15日-7月26日在网上进行综保转社保操作,2、三险金的缴纳：由社保中心统一账户进行缴纳。3、原7月1日前的补交继续按原政策进行，老年补贴按实际发放。4、原综合保险缴费年限不能折算城保缴费年限。注：外来非城市户籍人员只能缴纳三险。,上海市外来从业人员参加城保缴费基数与比例,1、设5年过渡期，第一年按上海市月平均工资的40%，第二年为45%，第三年为50%，第四年为55%，第五年与城保一致。第一年：3896*40%=1558元 2、缴费比例：养老保险：单位22

28、%，个人8%医疗保险：单位6%，个人1%工伤保险：0.5%合计：单位28.5%，个人9%第一年：单位444.1元，个人140.3元,享受待遇,养老保险：享受养老在上海市的，按上海市相关规定执行医疗保险：住院与上海市城保职工一致，日常医疗费补贴提高到30元/月工伤保险：与上海市工伤待遇一致，其中因工致残在1-4级的，可在按月长期领取和一次性领取中选择。,二、小城镇保险人员社保新政,实施原则：按“人员锁定，新老分开”原则实施。2011年6月30日已参加了小城镇保险的，设置三年过渡期政策调整为参加城保。2011年7月1日后入职的员工，按城保直接执行，无过渡期。对于原征地工，即缴费至15年的人员，仍按

29、原政策执行。缴费基数：3年过渡期内按上年平均工资*60%,三年过渡期缴费单位和个人缴费比例,享受待遇,养老保险：缴费实行过渡期优惠，享受养老保险待遇不作过渡。医疗保险：住院与门诊大病与城保一致。门诊第一年个人缴费1%计入个人账户，单位缴费不计入，个人账户用完后的待遇按城保办法执行；第二年门诊与城保一致。曾参加城镇职工社会保险、小城镇社会保险和农村社会养老保险的个人，社会保险关系和社会保险基金按本市城镇职工社会保险相关规定转移衔接。曾参加城镇职工社会保险、小城镇社会保险的个人失业的，其领取失业保险金的期限，根据上海市失业保险办法和上海市小城镇社会保险暂行办法分别分段核定，按规定合并计算。合并计算

30、后，失业人员连续领取失业保险金的期限最长不超过24个月。,实施中华人民共和国社会保险法若干规定,1、基本养老保险缴费不足15年人员的待遇2、职工医保缴费年限按各地现有规定执行3、非本人意愿中断就业的具体情形4、个人权益记录寄送方式5、个人账户的管理和余额继承办法7、养老保险关系的转移接续8、社保机构及其工作人员的保密义务9、其他相关解释和补充性规定,第四部分薪酬核算和社保审计新个调税,揭开薪酬管理的面纱,如何“发钱”？“发钱”的目的？,薪酬是,是最基本也是最重要的人事政策最看重最计较的物质利益最普通见效的留才工具最朴实直接的激励手段,薪酬观念的病毒,一、薪酬的构成,1、概述薪酬的含义：薪酬-是

31、企业对员工给企业所作出的贡献，包括他们实现的绩效，付出的努力、时间、学识、技能、经验与创造所付给的相应的回报，这实质上是一种公平的交换或交易。广义薪酬的种类：货币性薪酬与非货币性薪酬薪酬的构成：工资、津贴、奖金、福利等,货币性薪酬,基本工资,绩效工资,成就工资,津贴,基本福利,特殊津贴,工龄,岗位,技能,奖金,效益工资,红利,岗位津贴,职务津贴,社会保险,带薪休假,住房,交通,股票期权,通讯,直接薪酬,间接薪酬,薪酬系统,非货币性薪酬,非货币性薪酬,非货币性激励,非财务性奖赏,职业安全个人发展弹性工作晋升机会,社会地位公众职务表扬宣传,舒适的工作环境满足心理的头衔配备辅助人员技能或学历培训,国

32、家关于工资总额的规定,工资总额六个部分组成1、计时工资；2、计件工资；3、奖金；4、津贴和补贴；5、加班加点工资；6、特殊情况下支付的工资。,3、影响薪酬水平的因素,外部因素社会平均工资水平和平均增长率劳动力的供需关系劳动力地区差别物价指数与工资增长率国家劳动法规内部因素企业的支付能力员工付出的劳动职务高低技术与训练水平年龄与工龄工作的危险性,4、薪酬管理原则,对外具有竞争力对内具有公平性对员工具有激励性对企业具有经济性（对社会具有合法性）,2、薪酬在人力资源管理体系中的作用,用人,需要什么人,怎么挽留人,要什么人,怎么选人,激励人,使用人,发展人,岗位评估 体系,招聘甄选体系,薪酬管理体系,

33、绩效管理体系,培训开发体系,薪酬核算与控制,公司人力资源成本变化,员工对薪酬制度的满意度,薪酬制度对公司绩效的影响,评价内容,一、建立人力资源规划体系,站在企业整体战略的角度上看待人力资源、思考人力资源工作。而并非仅仅站在部门、专业的角度上规划企业的人力资源工作。在很多中小企业中HR就犹如一个手持灭火器的“救火员”，哪边起火救哪边，结果却是身陷火海不能自拨，更有甚者便葬身火海！为何？除了企业自身的管理上存在的问题外，很大程度上是在人力资源工作的伊始就没有一个全局化、战略化的布局和规划。,建立人才规划机制,要有人才培养和引进的战略规划，了解市场需求和供给情况，了解企业发展战略，不能因为哪方面有困

34、难，就想招聘哪方面的能人，并且希望很快能给企业带来变化。,进行年度预算,根据企业经营计划，在确保企业安全健康的情况下制定人工成本总额计划，工资总额计划，福利计划，招聘费用计划、培训费用计划和保险福利计划，并且严格按照预算执行，对各项人力资源运营费用分项控制，坚决杜绝预算外开支,二、优化组织架构，进行岗位梳理,（一）重新设计组织架构，降低组织层次 根据业务战略调整，优化组织架构，使组织架构扁平化，扩大管理幅度，减少管理层次。,（二）进行工作梳理和岗位盘点,通过流程再造，优化组织运营流程，根据岗位的性质、内容、标准正确地确立岗位，减少重叠岗位，合并同类岗位，削减非增值岗位，使每个岗位的存在合理化，

35、使每个岗位都可以发挥应有的效能。进行工作分析和梳理，精简后勤服务类岗位，管理下移，充实市场，生产一线岗位。,（三）推行满负荷工作,推行“满负荷工作法”提高工作效率，强化监督措施，杜绝有效工作时间内无关工作的发生。提高工作效率，降低运营成本，严格控制加班费的发生。,（四）建立人才梯队,根据现有人力资源状况培养梯队、建设梯队。由外部招聘逐步向内部举荐、晋升转化。在团队建设中逐步地培育梯队、建设梯队、形成梯队、组成梯队。一则企业的用工成本将大大下降；二则企业的凝聚力将不断增强；三则企业团队的稳定性也将得到提升。在现实的人力资源中，如果你无视梯队的建设，只依靠市场的供给，坦率地讲你的人力资源需求是永远

36、无法得到满足的，也是无法长期而稳定的。,（五）优先使用外包,三、引入战略性薪酬设计和人才激励机制,企业一定要建立绩效考核体系，并严格进行考核，绩效考核结果要与薪酬挂钩企业制定的薪资制度应当为用工制度、考核制度提供支持,（一）薪资与绩效的契合,（二）薪酬管理技巧,（1）增加薪酬透明度公开薪级制度和可以晋升的职级、每一个薪级的起薪点、最高的顶薪点以及每个职点的薪酬。而个别员工目前的薪酬数目，可以不公开。（2）把握薪酬支付的时机员工业绩突出，企业经营状况明显改善时，要及时进行奖励。（3）红包薪酬不可取，不做吃力不讨好的事你如果给予员工了，更需要做宣传或者说交流。（4）小惠而有效投其所好，适当选择与众

37、不同的福利计划,案例分析：,案例背景：C公司是集药品研发、生产于一体的国有制药企业，产品主要集中在心脑血管疾病的防治领域，近五年公司总体盈利水平稳步上升。随着行业竞争的加剧，公司为了及时应对市场变化，通过业务重组和组织结构调整，推行了扁平化管理，将公司原有的26个处室合并为9个部门，原有的管理层级由11个降为8个。第三次工资制度改革以来，该公司长期实行岗位技能等级工资制：管理、研发、生产、销售四大系列岗位的工资结构在总体上呈现为典型的倒“Y”模式。在此模式下，员工薪酬水平的增长必须以管理层级的上升为前提，而非以业绩考核为依据；另外技能工资比重偏高，由于技能工资主要和职称挂钩，同一岗位相同绩效的

38、员工薪酬水平却因职称不同、资历不够而差别较大。,当前，扁平化结构改革减少了中高层管理岗位，进一步加大了靠晋升管理级别而提高薪酬水平的操作难度，大部分毕业生在工作一两年、掌握核心技术之后就离开公司，从而造成研发、销售人员梯队断裂、核心技术流失、市场占有份额逐步下降。2005年至今，C公司所招聘的应届毕业生已经有47选择离开。所流失的人员中：管理岗位占5、研发岗位占51、生产岗位占8、销售岗位占36。为此，C公司付费参与了北京地区制药行业薪酬调查，调查结果却表明该公司核心技术、研发类、销售类岗位的员工工资水平普遍处于市场较高分位。,请分析一下C公司薪酬制度存在的问题？如果你来对C公司的薪酬制度进行

39、重新设计，你会从哪些方面着手？,三、社保审计,社保缴费基数即计算企业和职工缴纳社会保险费的依据。社会保险费按职工的工资性收入作为缴费基数。所以，缴费基数亦称缴费工资。工资总额工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。,工资表应包含的内容,社保审计中明确的概念,1、应发工资2、实发工资3、月平均工资4、社保缴费基数5、应付工资6、应纳税额,1、缴费基数核定,1、按国家统计局口径2、企业统计工资性收入时，按应发工资统计3、缴费基数以员工实际发放月份的为统计依据,2、年度社会保险缴费基数的调整,本市机关、事业单位、企业、社会团体缴纳社会保险费的工资基数按单位和个人缴费基数

40、相一致的原则确定；单位按月缴纳社会保险费的基数按单位职工月缴费基数之和确定；职工缴纳社会保险费基数以本人上一年度月平均工资收入确定月缴费基数,3、企业缴费基数,上年结算年度职工缴费基数=年度发放的工资总额+（低于下限缴费基数部分+检查年度内增加人员的工资）-（超过上限缴费基数部分+检查年度调出、退休等减少人员的工资+不需要参保人员工资）本市的社会保险基金经办机构每年公布一次有关缴费工资基数的规定每年的3月20日左右，本市人劳局会向社会公布上年平均工资。,4、个人缴费基数,上年月均工资=报告期应付工资合计/报告期发薪月数注意：1、工资为税前，财务上的“应发合计”栏。只允许剔除国家统计局规定的部分

41、项目，一般的工资薪金都应计入，包括年终奖。2、未足年情况，按照实际发薪月数计算。譬如只发了11、12月工资。则（11月应发+12月应发）/2月。3、保留到整数。,5、社会保险基数的调整核定,(1)社保基数的采集社保经办机构每年1月份向参保单位下发上海市个人社会保险费工资基数申报表（申1表）单位需填写资料上海市个人社会保险费工资基数申报表（申1表）由缴费人员签字确认。经办机构核准后，打印确认单，进行调整。在每年的4月份进行调整。,（2）社会保险缴费基数的生成 社保经（代）办机构于每年4月1日按有关规定生成当年缴费人员的缴费基数，并于每年4月20日之前完成缴费基数的核对工作。,6、缴费基数的统计原

42、则,以直接支付给职工的全部劳动报酬为依据，也即按实发数统计。属于工资总额范围的内容，不论何种渠道开支，均应计入工资总额。注意点：1、在统计工资总额时，不管企业记入的是工资科目，还是其他科目，只要符合工资统计指标的规定，就应统计在工资总额中。2、新参统人员，应按其第一月工资作为缴费基数。,（二）社会保险基数核定依据,1、财务会计资料2、企业劳动人事提供的人员、工资等统计数据,（三）人事与财务的工作配合,1、保证财务入账口径和人事发放的工资入帐口径和数据的一致如：当年发放的、涉及以前年度的奖励。审计年度实际发放的数额。即无论哪个年度的年终奖，只要是在审计年度发放，就应计入缴费基数。劳务费支出统计口

43、径与财务入帐一致。2、人事部门在接到审计事务所的通知和报表后，要及时与财务部门进行沟通。沟通主要问题：财务每月应付工资情况，财务应扣社会保险情况，财务年报应付工资情况,（四）会计事务所的审计程序,1、在审计之前，会计事务所会发来专门表格让你填写，他们主要是了解：企业基本情况，包括人员结构、工资薪金发放等，2、查阅职工花名册、工资统计台帐等，提供相关各类人员的具体数字；3、核对参保人员是否都已参保，有无漏报人数现象。4、职工中是否有关系在外单位人员、内退人员、离岗人员、保留人事关系不发工资人员、出国人员、新参加保险人员或实习生等。,（五）审计中如何与会计事务所沟通、确认数据,2、缴费人员平均工资

44、审计表（1-12月份工资性收入）与申1表对应 3、工资总额专项审计附表（参保人员、未参保人员）4、社保清算表以上表格你要事先完成发给他们，并按要求准备的资料准备好。,（六）常见问题的梳理,1、应保未保与缴费基数不符，晚交漏交情况的处理2、主公司与子公司、人事代理公司与客户、工资支付与社保不同步的特殊情况处理,四、新个调税政策,个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不

45、居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。2011年6月底，十一届全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定，2011年9月1日开始个税免征额调至3500元。,(一）应税所得项目（哪些所得应缴个人所得税）,1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。,（二）计算方法,扣除费用3500后不超过1500元 3%0二 超过1500元至

46、4500元 10%105三 超过4500元至9000元 20%555四 超过9000元至35000元 25%1005五 超过35000元至55000元 30%2755六 超过55000元至80000元 35%5505七 超过80000元 45%13505,工资、薪金所得,每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按上海市政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元/月，为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式：应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数,（三）历次个税起征点,2008年3月2000元 2006

47、年1月1600元 1980年9月800元 个人所得税法获得通过，确定起征点为800元，但当时的纳税对象主要以在华外国人为主。,（五）各类人员缴税处理,1、关于董事监事个人所得税缴纳（1）个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的董事费，按劳务报酬所得项目征税方法执行（2）个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。,2、关于高收入者的个人所得税政策和征管规定 股权转让所得征收个人所得税问题 股权激励有关个人所得税问题3、关于交通、通讯补贴收入计征个人所得税有关问题 对单位向个人发放的交通、通讯补贴

48、一直规定是要征收个人所得税的,4、企业年金、商业保险等的个人所得税有关问题 企业为员工支付各项免税之外的保险金、年金，应在企业缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。5、企业为职工缴付的补充医疗保险的个人所得税问题 如果企业委托保险公司单独建账，集中管理，未建立个人账户，应按企业统一计提时所用的具体标准乘以每人每月工资总额计算个人每月应得补充医疗保险，全额并入当月工资扣缴个人所得税。,6、解除合同一次性经济补偿金个调税问题,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在上海市上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过部分，可视为一次取得

49、数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。计算方法为：个人取得的一次性补偿收入，减去当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，再减去按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，用此余额除以个人在本企业的实际工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照工资、薪金所得项目计算出应纳的个人所得税，然后再乘以年限数，就是应纳个人所得税税额。个人在该企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。,结束语随时了解社保最新政策熟悉社保管理有效控制用工成本,无真忧企业管理公司吴老师联系电话：公司网站：邮箱：,