商业银行资本金管理.ppt
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1、1,第三章 商业银行资本金管理,1、什么是资本金?2、资本金的作用。3、资本金的构成。4、巴塞尔协议对资本充足率的规定。5、资本金的筹措。6、我国商业银行的资本金构成状况。,2,第三章 商业银行资本金管理,第一节 商业银行资本金概述 第二节 巴塞尔协议与资本监管第三节 商业银行资本金管理,3,第一节 商业银行资本金概述,一商业银行资本金的概念 二商业银行资本金的作用 三商业银行资本金的构成,4,5,一商业银行资本金概念,资产负债表,6,一商业银行资本金概念,资本金是商业银行的对内负债,即 商业银行对股东或所有者的负债。,7,一商业银行资本金概念,资本(Capital)在会计学中仅仅是指所有者投
2、入的资金,具体包括股本(或实收资本)以及资本溢价,一般称为“所有者权益”。,8,一商业银行资本金概念,与任何企业一样,作为金融企业,商业银行也拥有一定量的资本金。商业银行资本金也有其特殊性,表现为:除了“所有者权益”外,商业银行还拥有一定比例的“债务资本”,此所谓“双重资本”特征。其中,所有者权益称为“一级或核心资本”,债务资本称为“二级或附属资本”。,9,保护作用,经营作用,监管作用,二商业银行资本金的作用,10,二商业银行资本金的作用,保护作用,保障客户的存款和债权最终得以偿还。,对一般企业而言,资本的融资功能处于首要地位。但是商业银行主要依靠对外负债经营高风险货币信用业务,因此吸收损失和
3、消除不稳定性成为资本的首要作用。,11,二商业银行资本金的作用,一定量的资本金是商业银行开业和正常经营的前提条件。,经营作用,12,二商业银行资本金的作用,监管作用,是金融管理部门实施金融监管的工具。,13,三商业银行资本金构成,(一)巴塞尔协议的规定(二)现实中的商业银行资本(三)我国商业银行的资本构成,14,(一)巴塞尔协议的规定,巴塞尔协议,巴赛尔会议中心,15,(一)巴塞尔协议的规定,资本金,核心资本,附属资本,普通股,不能累积股息的永久性优先股,资本盈余,留存盈余,其他公开储备,未公开或秘密的储蓄,次级债券,可转换债券,16,(二)现实中的商业银行资本,现实中的商业银行资本可简化为两
4、部分:一是商业银行在开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金(注册资本);二是商业银行在业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。,17,(二)现实中的商业银行资本,商业银行资本金的特性:一是业务活动的基础性资金,可自由支配使用;二是在正常的业务经营过程中无须偿还。,18,(三)我国商业银行的资本构成,1、1993年以前,资本金,国家财政预算拨款,银行自身的积累,19,(三)我国商业银行的资本构成,2、93 年新的金融、保险企业财务制度颁布后,资本金,国家资本金,法人资本金,个人资本金,外商资本金,20,(三)我国商业银行的资本构成,3、80年代后相继成立的商业银行,资本金,在一定社会范围
5、内的内部集资或积股,发行普通股票所得股本,留存盈余,债务性资本,由作为母公司的大型企业集团拨付,21,(三)我国商业银行的资本构成,4、现行金融法规关于资本金构成的规定,核心资本,附属资本,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,资本金,贷款呆帐准备金,坏账准备金,投资风险准备金,长期债券,22,(三)我国商业银行的资本构成,按照巴塞尔协议的相关规定,我国商业银行资本金也可划分为核心资本和附属资本两大部分。其中,核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分;附属资本包括贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、五年及五年期以上的长期债券。此外,也可按我国商业银行的类型的不同来
6、划分资本构成。,23,(三)我国商业银行的资本构成,国有四大商业银行财政拨款(铺底资金和后续增拨部分);历年的盈余(利润补充)发行股票和次级债券(2004年股改以来)其他股份制商业银行与国际商业银行大体相同合作银行和农村信用社 合作银行和农信社的资本金来源相对特殊,主要包括个人(居民和社员)、地方政府和企业的投资入股。,24,Question:,我国商业银行自有资本的现状及存在的问题。,补充我国商业银行自有资本的途径。,25,第二节 巴塞尔协议与资本监管,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准 二新巴塞尔协议的资本管理要求三、中国银行监管委员会的资本充足性要求,26,一、早期巴塞尔协议的资本充足性
7、标准,巴塞尔协议的产生,27,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准,在协议条款下,银行资本来源分为两个等级:,巴塞尔协议的主要内容,资本构成,1,28,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准,第一等级为核心资本,包括普通股、资本盈余、留存盈余、非累计合格的永久性优先股、减去商誉和无形资产后的附属公司的股东权益。第二等级为附属资本,包括贷款与租赁损失准备、未公开储备、资本重估储备、次级债务资本工具和股权票据。,29,一、早期巴塞尔协议的资本充足性标准,协议将银行资产按风险程度的不同规定了五个等级的风险权重,即0、10、20、50 和100。,巴塞尔协议的主要内容,风险权重的规定,2,30,一、早期巴塞
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