中基健康：根据本次资产重组完成后的架构编制的上市公司最近一年及一期的备考财务报告及其审阅报告.docx

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1、中基健康产业股份有限公司中兴财光华审阅字（2023）第204004号您可使用手机“扫扫”或进入糊磐喘檄燔翱器爆腮喘W嘴器报告编码：京23PU4HATW目录备考审阅报告备考合并资产负债表1-2备考合并利润表3备考合并财务报表附注4-93中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）”ZhcngxingcaiGuanghuaCertifiedPliblic.cocutantsHP地址：!晾市西城区阜成门外大街2号万通金融中心2倡100037电话：01052805600传真：010-52805601DDr-24F.Vanton Financial Center.No.2 FuchengmenwaiAvenu

2、e1Xicheng District1BeijinglChinaPC:100037TEL:010-52805600FX:010 52805601备考审阅报告中兴财光华审阅字（2023）第204004号中基健康产业股份有限公司全体股东：我们审阅了后附的中基健康产业股份有限公司（以下简称“中基健康”）按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制的备考合并财务报表，包括2022年12月31日、2023年6月30日备考合并资产负债表，2022年度、2023年1-6月备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。按照备考合并财务报表附注三所述编制基础编制备考合并财务报表是中基健康管理层的责任。我们的责任是在实施

3、审阅工作的基础上对备考合并财务报表出具审阅报告。我们按照中国注册会计师审阅准则第2101号一一财务报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有按照备考合并财务报表附注三所述编制基础的规定编制，未能在所有重大方面公允反映中基健康2022年12月31日、2023年6月30日的备考合并财务状况和2022年度、2023年1-6月的备考合并经营成果。我们提

4、醒报表使用者关注备考合并财务报表附注三对编制基础的说明，本审阅报告专门就上述备考合并财务报表而出具，仅供中基健康向深圳证券交易所报送重大资产重组文件之目的使用，不得用于其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本审阅业务的注册会计师及会计师事务所无关。中兴财光华会计师事务所中国注册会计师：（特殊普通合们中国北京中国注册会计师:2023年10月26日编制单位：中基健康产业股份有限公司单位：人民币元公司法定代主!主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:项附注2023年6月30日2022年12月31日流动资产：货币资金六、1627,824,632.31535,610,605.63交易性金融资产衍生

5、金融资产应收票据六、2100,000.OC200,000.00应收账款六、332,101,781.2392,679,762.89应收款项融资六、420,000.00500,000.00预付款项六、552,875,622.0147,416,156.94其他应收款六、68,537,454.8317,282,454.75其中：应收利息1,314,246.581,015,068.49应收股利存货六、7112,836,707.6C295.410.051.77合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产六、814,021,824.9718,144,243.02流动资产合计848,318,022.

6、951,007,243,275.00非流动资产债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资六、93,996,721.47其他权益工具投资六、10其他非流动金融资产投资性房地产固定资产六、11366,334,645.4S369,174,795.11在建工程六、129,735,535.315,982,634.50生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产六、1314,526,058.147,189,008.45开发支出商誉六、14长期待摊费用六、15123,405.73144,561.01递延所得榄资产六、161,295,623.55767,575.38其他非流动资产六、1759,528,878.23

7、191,719.10非流动资产合计455.540.867.91383,450,293.55资产总计1,303,858,890.861,390,693,56&55编制单位：中基健康产业股份有限公司单位：人民币元项目附注2023年6月30日2022年12月31日流动负债：短期借款六、1865.001.824.9972,083,999.31交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款六、1954,659,955.25100,984,861.88预收款项六、20314.457.141,320,646.85合同负债六、2112,451,503.10116,941,538.97应付职工薪酬六、2222,59

8、3,749.2630.039,078.66应交税费六、234.507.024.9820.231,692.45其他应付款六、24401.979.761.98400,886,189.11其中：应付利息31,870,730.0030,314,673.51应付股利2,027,501.412,027,501.41持有待售负债一年内到期的非流动负债六、25285,714.24319,772.49其他流动负债六、261,618,695.4013,233,291.02流动负债合计563,412,686.34756,041,070.74非流动负债长期借款六、2780,000,000.00应付债券其中：优先股永续

9、债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债六、2882,967,338.65125,665,271.63递延收益六、2918,661,905.032,404,762.15递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计181,629,243.68128,070,033.78负债合计745.041,930.02884,111,104.52股东权益：归属于母公司股东权益合计六、30553,586,771.12501.475.556.83少数股东权益六、305.230.189.725,106,907.20股东权益合计558,816,960.84506.582.464.03负债和股东权益总计1,303,8

10、58,890.861.390.693,568.55公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:编制单位：中基健康产业股份布限公司单位：人民币元项目附注2023年1-6月2022年度一、营业收入六、31363,661,700.10696,554,428.90减：营业成本六、31266,034,415.38522.326,801.07税金及附加六、322,602,428.084,648,319.91销售领用六、331,759,579.266,122,808.36管理卷用六、3423,025,828.9036,085,558.85研发费用财务错用六、354,285,799.9311

11、,415,746.60其中：利息费用9.333.608.9117,83a37&69利息收入4,315,010.592,855,887.981:其他收益六、36467,779.973.030,622.41投资收益（损失以号填列）六、378,561.47-199.77其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以号填列）净敞口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以号填列）信用减值损失（损失以号填列）六、38-12,494,126.52-73432,792.55资产减值损失（损失以号填列）六、39282.70-1,660,822.89资产处置收益（损失以号

12、填列）六、40246,005.65222,529.34二、营业利润（亏损以号填列54.181.586.4244,114,530.65力口：营业外收入六、41198.036.991,160.015.96减：营业外支出六、42144,871.951.552,529.21三、利润总额（亏损总额以号填列）54,234,751.4643.722.017.4减：所得税费用六、432,000,254.659.074915.94四、净利润（净亏损以号填列）52,234,496.8134,647,IOL46（一）按经营持续性分类52,234,496.8134647.101.461 .持续经营净利涧（净亏损以号填

13、列）2 .终止经营净利涧（净亏损以号填列）52,234,496.8134,647,101.46（二）按所有权归属分类52,234,496.8134647.101.46L归属于母公司所有者的净利润（净亏损以号填列）52,111.214.2934,647,829.632.少数股东损益（净亏损以号填列）五、其他综合收益的税后净额（）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额123,282.52728.171.不能重分类进损益的其他综合收益（1）重新计量设定受益计划变动额（2）权益法下不能转损益的其他综合收益（3）其他权益工具投资公允价值变动（4）企业自身信用风险公允价值变动2.将重分类进损益的其他综

14、合收益（1）权益法下可较损益的共他综合收益（2）其他债权投资公允价值变动（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备（5）现金流量套期储备（6）外币财务报表折算差额（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额52,234,496.8134647.101.46归属于母公司所有者的综合收益总额52,111,214.2934,647,829.63归属于少数股东的综合收益总额123,28252-728.17公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人公司会计机构负责人:4-5-3-6中基健康产业股份有限公司2022年度、2023年1-6月备考合并财务报表附注（金

15、额单位：人民币元）一、公司基本情况中基健康产业股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“上市公司”）是经新疆生产建设兵团经济体制改革委员会兵体改19947号文及新疆维吾尔自治区经济体制改革委员会新体改199447号文批准，由新疆生产建设兵团商业贸易中心（百花村饭店）、乌鲁木齐三木公司及新疆和田农垦边境贸易乌鲁木齐公司共同发起设立的股份有限公司。本公司成立于1994年6月30日，注册地址：新疆五家渠东工业园区纬六西街699号五家渠开发区东工业园中小企业创业园主研发办公楼1号，总部办公地址：新疆五家渠市22区北海东街1699号六师国资大厦7层。本公司原名“新疆中基股份有限公司“，于1999年4

16、月26日更名为“新疆中基实业股份有限公司，于2016年5月9日更名为“中基健康产业股份有限公司”。法定代表人：刘洪。经营期限：1994年6月30日至长期。截至2023年6月30日，本公司总股本为771,283,579股，全部为无限售条件股份。经营范围：股权投资；对健康产业及医疗技术产业的投资、开发和经营；项目投资和资产管理咨询；健康管理咨询；有机生物肥料的生产与销售；软件开发；互联网信息服务；一般货物与技术的进出口；会议及展览服务；设备、房屋及土地租赁。本公司的母公司：新疆生产建设兵团第六师国有资产经营有限责任公司，最终控制方：新疆生产建设兵团第六师国有资产监督管理委员会。二、本次备考合并购买

17、资产的基本情况1、交易情况说明公司拟通过发行股份方式，购买新疆中泰农业发展有限责任公司、新疆粮油集团有限责任公司、新疆艳阳天番茄制品有限责任公司持有的新疆新粮艳阳天番茄股份有限公司（以下简称“新粮艳阳天”或“标的公司”）100.（0股权。本次交易完成后，新粮艳阳天将成为本公司的全资子公司。本次拟交易的股权明细如下：序号交易对方交易股权数量（股）交易股权比例现1新疆中泰农业发展有限责任公司135,957,296.0073.712新疆粮油集团有限责任公司28,608,027.0015.513新疆艳阳天番茄制品有限责任公司19,883,593.0010.78合计184,448,916.00100.0

18、0根据2022年8月23日上市公司公告中基健康产业股份有限公司发行股份购买资产并配套募集资金暨关联交易预案中关于发行股份购买资产的定价基准日、定价原则及发行价格：经交易各方协商，上市公司确定本次发行股份购买资产的发行价格为2.24元/股，不低于定价基准日前120个交易日上市公司股票交易均价的90%。最终发行价格尚需经公司股东大会批准。新疆中泰农业发展有限责任公司、新疆粮油集团有限责任公司、新疆艳阳天番茄制品有限责任公司承诺自本次重组完成之日起36个月不得以任何方式交易或转让，包括不限于通过证券市场公开转让或通过协议方式转让。2、交易标的公司基本情况新疆新粮艳阳天番茄股份有限公司于2021年1月

19、口日由新疆粮油集团有限责任公司、新疆艳阳天番茄制品有限责任公司、上海隆对管理咨询合伙企业（有限合伙）共同发起设立，经新疆生产建设兵团第六师市场监督管理局注册登记，法定代表人：雷霞；公司注册资本38,037.3831万元人民币、实收资本38,037.3831万元人民币；统一社会信用代码：91650106MA7920HM7D;公司类型：其他股份有限公司（非上市）；注册地址为新疆五家渠市城区经济技术开发区人民北路3092号219号。经营范围：食用农产品初加工；食品生产；调味品生产；饮料生产；保健食品生产；初级农产品收购；农副产品销售；农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务；货物进出口；技

20、术进出口；食品进出口；食品经营（销售预包装食品）；保健食品销售；食用农产品批发；食用农产品零售；食品经营；食品经营（销售散装食品）；食品互联网销售；食品互联网销售（销售预包装食品）；国内贸易代理；销售代理；肥料销售；农作物种子经营（仅限不再分装的包装种子）。；国内货物运输代理；国际货物运输代理。历史沿革：2021年1月11日，新疆粮油集团有限责任公司、新疆艳阳天番茄制品有限责任公司、上海隆对管理咨询合伙企业（有限合伙）发起设立新疆新粮艳阳天番茄股份有限公司，公司注册资本10,000.00万元；新疆粮油集团有限责任公司认缴出资4,000.00万元，新疆艳阳天番茄制品有限责任公司认缴出资3,500

21、.00万元，上海隆对管理咨询合伙企业（有限合伙）认缴出资2,500.00万元。2021年3月25日，新疆粮油集团有限责任公司缴纳出资2,000.00万元，2021年7月26日，新疆粮油集团有限责任公司缴纳出资300.00万元，2021年8月2日，新疆粮油集团有限责任公司缴纳出资1,700.00万元，合计出资4,000.00万元。2021年9月，新疆艳阳天番茄制品有限责任公司实物出资2,853.04万元，2021年10月，新疆艳阳天番茄制品有限责任公司实物出资646.96万元，合计出资3,500.00万元。设立后，新疆新粮艳阳天番茄股份有限公司股权结构情况如下：股东名称出资比例（%）出资额（万元

22、新疆粮油集团有限责任公司40.004,000.00新疆艳阳天番茄制品有限责任公司35.003,500.00上海隆对管理咨询合伙企业（有限合伙）25.002.500.00合计100.0010,000.00设立后的出资已经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年8月15日出具验资报告（中兴华验字（2022）第OloO98号）验证。依据新疆新粮艳阳天番茄股份有限公司2022年8月1日召开的2022年第一届第八次股东大会决议、2022年8月4日签署的增资协议、2022年8月4日签署的股权转让协议和修改后的章程规定，本公司增加注册资本人民币280,373,831.00元，变更后的注册资本为人民币3

23、80,373,83LOO元，新增注册资本由新增股东新疆中泰农业发展有限责任公司认缴；同时，原股东上海隆对管理咨询合伙企业（有限合伙）将其持有的19,000,000.00元股份转让给新疆粮油集团有限责任公司、将其持有的6,000,000.00元股份转让给新疆艳阳天番茄制品有限责任公司；本次增资及股权转让后，新疆新粮艳阳天番茄股份有限公司股权结构如下：股东名称出资比例（%）出资额（万元）新疆中泰农业发展有限责任公司73.7128,037.3831新疆粮油集团有限责任公司15.515.900.0(新疆艳阳天番茄制品有限责任公司10.784,100.OC合计100.0038.037.3831本次增资及

24、股权转让已经中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）于2022年8月17日出具验资报告（中兴华验字（2022）第OlOO99号）验证；公司已于2022年8月17日获取工商登记变更后的营业执照O三、备考财务报表的编制基础1、本备考财务报表系假设本次非公开发行股份购买新疆新粮艳阳天番茄股份有限公司（以下简称“标的公司”）100强股权交易已于2022年1月1日完成，并依据本次收购交易完成后的股权架构，自期初即存在并持续经营，并且在2022年1月1日至2023年6月30日止期间内（即本报告期内）无重大改变，以此假定的公司架构为会计主体。2、为全面完整反映拟购买标的公司100%股权后的情况，依据非同一控制下的

25、企业合并的报表编制规定，并假定2022年1月1日完成股权收购且收购完成日后的组织架构自期初即存在并持续经营，以本公司以及标的公司经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的2022年度、2023年1-6月财务报表为基础模拟编制。在编制本备考合并财务报表时，已对纳入本备考合并范围各公司间的重大内部交易、重大内部往来余额进行了抵消。3、本备考财务报表假设本次交易方案已获相关政府部门及监管机构批准并能顺利实施。4、中联资产评估集团有限公司已完成对标的公司以2022年12月31日的基准日，对标的公司各项可辨认资产及负债在编制收购日财务报告时的公允价值的专项评估工作。并于2023年3月8日出具中联评报

26、字【2023】第411号评估报告，编制本备考合并财务报表时，假设已于2022年1月1日根据相关评估结果确认标的公司各项可辨认资产及负债的公允价值。5、以持续经营假设为基础编制，根据2022年度、2023年1-6月实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日发布的企业会计准则基本准则及其后颁6布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号=财务报告的一般规定（2014年修订）、公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第26号一一上市公司重大资产重组（2014年修

27、订）等相关规定编制，并基于本备考合并财务报表附注四所述的各项主要会计政策和会计估计而编制，拟购买资产和本公司编制本备考财务报表所依据的会计政策在所有重要方面保持一致，所依据的会计估计在所有重要方面保持一致。6、考虑本备考财务报表之特殊目的，在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备考合并资产负债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注，亦未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。7、基于简化考虑，本备考财务报表净资产按“归属于母公司所有者的净资产”和“归属于少数股东净资产”列报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。8、因上述购买股权行为

28、涉及的费用及税务成本等的影响无法准确测算，本备考财务报表对其影响不予反映。9、本次发行股份完成后，本公司发行前的滚存未分配利润由本次发行后的新老股东按照所持上市公司的股份比例共同享有。10、标的公司于交易基准日之前的留存收益不得以任何形式分配，由标的公司股权交割完成后的上市公司享有。过渡期间标的公司产生的盈利，由新疆中泰农业发展有限责任公司、新疆粮油集团有限责任公司、新疆艳阳天番茄制品有限责任公司按本次交易前各自持有新粮艳阳天的股权比例享有。过渡期间标的公司产生的亏损，由新疆中泰农业发展有限责任公司、新疆粮油集团有限责任公司、新疆艳阳天番茄制品有限责任公司按照本次交易前各自持有标的公司的股权比

29、例承担，并以现金或法律法规允许的其他形式向上市公司予以补偿。11、基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示与上述备考财务报表编制基础相关的备考合并附注，未具体披露与本次重组交易无直接关系的金融工具及风险管理等信息。四、公司主要会计政策、会计估计1、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2022年12月31日、2023年6月30日的合并及公司财务状况、2022年度、2023年1-6月的合并及公司经营成果等信息。2、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1

30、月1日起至12月31日止。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、营业周期本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制

31、权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购

32、买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并

33、中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通

34、过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知（财会（2012）19号）和企业会计准则第33号一一合并财务报表第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采

35、用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。6、合并财务报表

36、的编制方法（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表

37、中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来

38、余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净

39、资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第2号长期股权投资或企业会计准则第22号=金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14”长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投

40、资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资“（详见本附注四、14、（2）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权“（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将

41、各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。7、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）“权益法核算的

42、长期股权投资”中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第8号资产减值等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经

43、营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。9、外币业务和外币报表折算(1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对

44、于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。(3)外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的

45、，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。