高三第一轮经济生活第八课《财政与税收》复习.ppt

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1、第八课 财政与税收,第三单元 收入与分配,必修1 经济生活,考点考向概览,高考复习策略,1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。,高考复习策略,3

2、本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。,名师点睛：一种意识 纳税人意识两个关系 财政收支关系、税收与财政的关系两个作用 财政和税收的作用三个特征 税收的三个基本特征四种行为 违反税法的四种行为,高考复习策略,、财政的基本含义,（）含义：国家的收入和支出,（）特点：以国家为主体、凭借政治权力

3、而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）,（）内容：国家对社会产品的分配,（）本质：是一种分配关系,（）目的：国家履行对内对外职能,考点一、财政收入及其构成,国家预算和国家决算,（）国家预算,财政实现的主要环节,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。,（）国家决算,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,考点一、财政收入及其构成,、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,考点一、财政收入及其构成,【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,考点

4、二、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把蛋糕切好,、财政支出含义、财政支出的构成（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）债务支出,考点三、财政支出及其构成,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,、财政收支的三种情况：,考点四、财政收支平衡,财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。,【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明

5、本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。,考点四、财政收支平衡,考点五、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,、国家财政具有促进国民经济

6、平稳运行的作用,考点五、财政的作用,【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较,考点五、财政的作用,【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,考点五、财政的作用,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,考点五、财政的作用,考点六、税收及其基本特征,、税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就

7、有法,税收的强制性是指国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点六、税收及其基本特征,、税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,考点六、税收及其基本特征,考点七、增值税和个人所得税,、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十

8、多种。,征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,（1）增值税,含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,考点七、增值税和个人所得税,征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,考点

9、七、增值税和个人所得税,特点,（2）个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,考点七、增值税和个人所得税,个人所得税纳税人：,考点七、增值税和个人所得税,（2）个人所得税,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,考点七、增值税和个人所得税,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分

10、配、实现社会公平的有效手段。,特点,1、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性,考点八、依法纳税,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：取之于民、用之于民从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,、依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税。（）怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,考点八、依法纳税,【特别提示】增强公民“纳税人”意识（两个方面的意识）,“义务”意识自觉依法诚信纳税,“权利”意识要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,考点八、依法纳税,、违反税法的表现及其相关处理一览表,考点八、依法纳税,【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,考点八、依法纳税,