财经纪律和相关业务讲座.ppt

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1、财经纪律和相关业务讲座,主讲人：,目录,常用财务制度及文件,一,一、常用财务制度及文件,一、常用财务制度及文件,第三条,一、常用财务制度及文件,第八条,一、常用财务制度及文件,第九条,一、常用财务制度及文件,第十二条,一、常用财务制度及文件,第十五条,一、常用财务制度及文件,第十六条,一、常用财务制度及文件,第二十四条,一、常用财务制度及文件,第二十七条,一、常用财务制度及文件,第二十八条,一、常用财务制度及文件,第六条 出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，需经本单位主要领导批准方可乘坐。未按规定等级乘坐交通工

2、具的，超支部分由个人自理。,01,一、常用财务制度及文件,第二十八条 工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由所在单位按照规定报销。出差伙食及公杂费补助一览表,02,一、常用财务制度及文件,03,一、常用财务制度及文件,04,一、常用财务制度及文件,一、常用财务制度及文件,一、常用财务制度及文件,一、常用财务制度及文件,松溪县县直机关培训费管理办法,一、常用财务制度及文件,松溪县县直机关培训费管理办法,单位：元/人天,第九条 培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准如下：,一、常用财务制度及文件,松溪县县直机关培训费管理办法,一、

3、常用财务制度及文件,凡未依法建立工会组织，未办理会员入会手续、未依法拨缴工会经费、未按规定缴纳会员费的，不能享受工会组织的会员集体福利。工会会员要向所在单位工会按本人每月工资收入的0.5%缴纳会员会。,一、常用财务制度及文件,开支规定1、逢年过节发放慰问品经费的开支。在法定节日可以发放与节日相关的慰问品，每位会员年均总额不得超过1000元。节日慰问品只可从工会经费中开支，行政经费不可补助。2、发放工会会员生日慰问品经费的开支。在会员生日当月，可发放不超过200元的生日蛋糕等慰问品。,一、常用财务制度及文件,3、职工文体活动经费的开支。参加上级工会组织的体育比赛，如有需要可购买运动服装（人均不超

4、过500元）；可按参与人数的三分之一以内予以适当奖励。4、工会举办活动项目要有具体方案和通知；购物发票要写明具体品名、数量、单价及购物清单，并附上参与人员名单，奖励物品发放要有签领单，用餐要有用餐人员名单；比赛竞赛时不可普发奖励金（如不可另设安慰奖、鼓励奖、参与奖等）；不可超范围超标准支出；基层工会应单独设立工会账户，工会经费实行独立核算。,一、常用财务制度及文件,1.工程设计变更增加投资超中标价（或合同价）5%（含5%）以内、现场签证增加投资超中标价（或合同价）3%（含3%）以内，变更增加投资10万以内（不含10万）的，建设单位应当事先报县发展改革和科技局备案，作为工程变更价款结算的依据。,

5、工程变更等级划分及审批程序OR,一、常用财务制度及文件,2.工程设计变更增加投资超中标价（或合同价）5%以上10%（含10%）以内、现场签证增加投资超中标价（或合同价）3%以上6%（含6%）以内、工程设计变更和现场签证累计增加投资超中标价（或合同价）5%以上10%（含10%）以内，变更增加投资10万以内（不含10万）的，应由建设单位主管部门或项目组签署意见并事先报县发展改革和科技局审批，作为工程变更价款结算的依据。,工程变更等级划分及审批程序OR,一、常用财务制度及文件,3.工程设计变更增加投资超中标价（或合同价）10%以上、现场签证增加投资超中标价（或合同价）6%以上、工程设计变更和现场签证

6、累计增加投资超中标价（或合同价）10%以上，变更增加投资价款在50万元以内（不含50万元）的，应由建设单位主管部门或项目组签署意见并事先经县政府分管领导批准后，报县发展改革和科技局审批，作为工程变更价款结算的依据。,工程变更等级划分及审批程序OR,一、常用财务制度及文件,4、工程设计变更增加投资超中标价（或合同价），变更增加投资价款50万元以上（含50万元），应由建设单位主管部门或项目组签署意见，县审计局审核确认，再提交县政府常务会议研究同意后，报县发展改革和科技局审批，作为工程变更价款结算的依据。,工程变更等级划分及审批程序OR,一、常用财务制度及文件,接待单位不得超标准接待，不得组织旅游和

7、与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。,范围,一、常用财务制度及文件,严禁同城接待用餐、相互吃请。同县城单位之间，一律不得以任何名义用公款相互宴请。县域范围内，不得在上级单位所在地，用公款宴请上级单位工作人员。下级单位到上级单位请示汇报工作一般不安排用餐，确有需要的可安排工作餐。,范围,一、常用财务制度及文件,用餐标准（正餐）省部级以上接待120-150元/天/人。厅级接待100-120元/天/人。县处级及以下人员接待80-100/天/人。,食宿,一、常用财务制度及文件,陪餐：原则上一批来宾陪餐一次

8、，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人按规定办，陪餐人数最多不越过5人。陪餐标准：省部级以上接待120-150元/人/餐，厅级接待100-120元/人/餐，县处级及以下人员接待80-100元/人/餐。,食宿,四、相关规定文件,松溪县财政局关于规范误餐及工作餐费用报销问题的规定,一、县委、县政府召集的集中行动，由负责费用单位写明事由，列出人员名单并签字，每人每餐不超过30元；县直各部门集中行动，由负责费用单位写明事由，列出人员名单并签字，每人每餐不超过25元。,二、县、乡各部门非正常作息时间上班的人员、防洪防汛等等应急值班类人员、加班人员，由单位负责人写明事由，列出人员名单并

9、签字，每人每餐不超过25元。,一、常用财务制度及文件,四、相关规定文件,松溪县财政局关于规范误餐及工作餐费用报销问题的规定,三、松委办（2014）78号文件关于“下级单位到上级单位请示汇报工作一般不安排用餐，确有需要可安排工作餐”。由接待单位列出人员名单，每人每餐标准不超过35元，陪餐人数不超过2人。,四、松委办201478号文件与县直机关会议费松财行20142号文件衔接问题。三、四类会议根据松财行20142号文件中同城参会人员可以用餐，伙食费标准每人每天90元以内。而松委办201478号文件规定同城严禁用餐。现统一明确规定，2015年度三、四类会议同城人员一律不得安排用餐。但三、四类会议有乡

10、镇人员参加的可按松财行20142号文件执行，但陪餐人数按松委办201478号文件执行。,一、常用财务制度及文件,中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,二,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,进一步明确相关规定，严明纪律要求,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,进一步明确相关规定，严明纪律要求,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,进一步明确相关规定，严明纪律要求,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,进一步明确相关规定，严明纪律要求,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,进一

11、步明确相关规定，严明纪律要求,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁午餐饮酒,（1）工作日（加班）期间，午餐公务接待、会议用餐、工作餐不得饮酒。,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁其他大吃大喝行为,（1）在公务接待中不提供香烟和高档酒水；（2）无公务接待函或电话记录单的不接待；（3）非公务个人接待造成不良影响的；（4）用公款报支私人宴请费用的。,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁在公务活动中赠送礼品,（1）不得向参与活动人员，

12、赠送礼品、纪念品、土特产等物品；（2）不得购买各种礼品茶。,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁举办、协办未经中央和省委、省政府批准的展会、论坛等活动,（1）未经批准，党政机关不得举办各类节会、庆典活动，不得举办、协办论坛、博览会、展会活动；（2）不得使用财政性资金举办营业性文艺晚会；,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁违规发放津补贴,（1）不得以任何名义突击发钱和滥发津补贴、奖金实物等；（2）不得以工会名义超标准、限额发放津补贴、慰问品。,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八

13、项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁用公款购买、赠送节礼,（1）不准用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、挂历等物品；（2）不准用公款购买赠送烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职工不在此限）；,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁违规报支费用,（1）不得虚报会议费或违规将不应报销的费用放入会议费列支；（2）不得将招待费用、其他非正常公务费用放入会议费或其他项目费用中列支。,二、中共松溪县委关于进一步严格落实中央八项规定精神的通知,落实中央八项规定精神负面清单,严禁新建、改建、扩建楼堂馆所,（1）各级党

14、政机关自2013年7月23日起5年内一律不得以任何形式和理由新建楼堂馆所，已批准但尚未开工建设的项目，一律停建。（2）不得以任何名义新建、改建、扩建内部接待场所，不得进行超标准装修或者装饰、超标准配置家具和电器。（3）及时腾退超过党政机关办公用房建设标准规定的面积标准占有、使用的办公用房。（4）领导干部工作调动的，由调入部门安排办公用房，原单位办公用房不得再保留，办理退休手续的，原单位办公用房应及时腾退。（5）已经出租、出借的办公用房到期应予以收回，租赁合同未到期的，租金收入严格按收支两条线规定管理，到期后不得续租。,专项资金管理办法,三,三、专项资金管理办法,三、专项资金管理办法,三、专项资

15、金管理办法,加强债权债务的管理,四,四、加强债权债务的管理,加大清理债权债务工作力度。单位或职工个人借款限期进行核对登记或持真实、合法的有效票据进行报账冲销往来款；逾期不予核对清偿的，将根据有关规定，一是按“前账不清，后账不借”的原则，不办理新借款；二是在其本人的工资中扣款或寻求有关部门协助扣款，三是移交有关部门处理。,1,对长期无法收回的坏账，各单位要摸清情况，查找原因，分门别类地列出清单，按国家有关财务制度处理。,2,原始凭证的审核,五,五、原始凭证的审核,原始凭证作为会计信息的基本信息源，其真实性对会计信息的质量具有至关重要的影响。其真实性的审核包括凭证日期是否真实、业务内容是否真实、数

16、据是否真实等内容的审查,审核原始凭证的真实性,五、原始凭证的审核,审核原始凭证所记录经济业务是否有违反国家法律法规的情况，是否履行了规定的凭证传递和审核程序，是否有贪污腐化等行为。,审核原始凭证的合法性,五、原始凭证的审核,审核原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合有关的计划和预算等。,审核原始凭证的合理性,五、原始凭证的审核,审核原始凭证各项基本要素是否齐全，是否有漏项情况，日期是否完整，数字是否清晰，文字是否工整，有关人员签章是否齐全，凭证联次是否正确等。,审核原始凭证的完整性,五、原始凭证的审核,审核原始凭证各项金额的计算及填写是否正确，大写金额与小写金额要相符；

17、凭证中有书写错误的，应采用正确的方法更正，不能采取涂改、刮擦、挖补等不正确方法。,审核原始凭证的正确性,五、原始凭证的审核,原始凭证的及时性是保证会计信息及时性的基础，尤其是支票、银行汇票、银行本票等时效性较强的原始凭证，更应仔细验证其签发日期。,审核原始凭证的及时性,常用费用凭证报销依据,六,四、相关规定文件,1、公务接待函（或电话记录）2、填写公务接待审批单（附接待餐厅（酒家）税务发票、原始菜单（酒水单）3、相关人员签名4、财务人员审核 5、单位领导审批,松溪县公务接待报销流程：,六、常用费用凭证报销依据,四、相关规定文件,六、常用费用凭证报销依据,四、相关规定文件,六、常用费用凭证报销依

18、据,六、常用费用凭证报销依据,常用费用报销凭证,差旅费：,六、常用费用凭证报销依据,常用费用报销凭证,工会经费：,六、常用费用凭证报销依据,常用费用报销凭证,工程发票：,四、相关规定文件,1、会议预算2、会议结算单3、会议费公示单4、会议签到表5、会议费相关费用税务发票6、相关人员签名、财务审核、领导审批,松溪县会议费报销流程：,六、常用费用凭证报销依据,四、相关规定文件,六、常用费用凭证报销依据,四、相关规定文件,六、常用费用凭证报销依据,四、相关规定文件,六、常用费用凭证报销依据,案例,七,四、相关规定文件,七、案例,普通增值税发票,四、相关规定文件,七、案例,普通增值税发票,四、相关规定文件,七、案例,普通增值税发票,四、相关规定文件,七、案例,通用手工发票,四、相关规定文件,七、案例,通用机打发票,四、相关规定文件,七、案例,通用机打发票,