城乡居民养老保险基金预算培训.ppt

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1、,新型农村保险基金预算编制培训,二一一年十一月,第四部分 指标释义及数据采集,第二部分 收入预算的编制,第三部分 支出和结余预算的编制,内 容 提 要,第一部分 预算报表和指标体系,第五部分 预算审核,预算报表和指标体系,（一）预算报表的组成,（二）预算指标体系构成,（三）预算指标间的关系,（一）预算报表的组成,预算报表和指标体系,新型农村社会养老保险基金预算报表体系由预算主表和参数表组成。预算主表，即新型农村社会养老保险基金预算表，反映新型农村养老保险基金预算编制的结果。参数表，分为新型农村社会养老保险基金收入参数表和支出参数表两部分，反映新型农村社会养老保险基金收入和支出预算的测算过程。,

2、（二）预算指标体系构成,预算报表和指标体系,新型农村社会养老保险基金预算指标体系包括基金收入预算指标、基金支出预算指标、基金结余预算指标。基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。基金支出预算指标包括养老金待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指标。基金结余预算指标包括本年收支结余、年末滚存结余指标。,（三）预算指标间的关系,预算报表和指标体系,养老保险基金收入=个人缴费收入+集体补助收入+政府补贴收入+利息收入+转移收入+上级补助收入+下级上解收入+其他收入 养老保险基金支出=养老金待

3、遇支出+转移支出+补助下级支出+上解上级支出+其他支出养老保险基金年末滚存结余=上年结余+本年基金收支结余,收入预算的编制,新型农村社会养老保险基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。以上指标的测算需要以前年度各项基金收入指标和影响基金收入预算的其他因素指标的历史数据，估算得到预算年度各指标的增长率，并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调整进行测算。,收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制,一、个人缴费收入预算的编制新型农村社会养老保险个人缴费收入预算包括当期缴费收入预算和补缴收入预算。（一）当期缴费收入

4、预算的编制当期缴费收入预算编制原则：以“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”为原则 当期征缴收入测算办法:以当地历年缴费人员结构为基础结合当年扩面情况确定预算年度各缴费档次人员数量，分档次分别进行测算。,收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制,1、缴费标准的确定根据国发200932号文件精神，个人缴费标准除国家规定的5个档次外，地方可以根据实际情况增设缴费档次。其他档次缴费标准，以各地按照前5个档次以外各档次缴费人员平均缴费标准来确定。公式为：其他档次缴费人员平均缴费标准=（第6档次缴费标准该档次缴费人员+第7档次缴费标准该档次缴费人员+第n档次缴费标准该档次缴费人员）（第6档次缴费人员+第7档次

5、缴费人员+第n档次缴费人员）,（一）当期缴费收入预算的编制,收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制,2、缴费人数的确定缴费人员的测算，以各地前三年各档次缴费人数平均增长率与同比增长率的加权平均数为预算年度缴费人综合增长率，并在考虑各项综合因素后对综合增长率进行修正，以确定预算年度个缴费档次人数。上年预计执行数以上年预算数为基数，综合考虑预算执行年度政策、法律、法规的调整对各缴费档次人数的影响以及上年预算实际执行情况等因素，对上年预算数进行必要调整。测算公式如下：上年预计执行数=上年预算数+上年预算调整数,（一）当期缴费收入预算的编制,收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制,3、测算当期缴费收入

6、当期缴费收入预算数=（第1档次缴费标准该档次缴费人员+第2档次缴费标准该档次缴费人员+第5档次缴费标准该档次缴费人员+其他档次平均缴费标准该档次缴费人员）,（一）当期缴费收入预算的编制,收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制,补缴收入预算的编制主要考虑以下两个因素：1.近两年个人补缴情况；2.据预算年度扩面情况，参考历年新参保人员中补缴人员所占比例，测算预算年度补缴人员数量及补缴额。综合上述两方面因素，采用简单平均法或加权平均法计算的平均数作为预算年度补缴收入。,（二）补缴收入预算的编制,收入预算的编制-集体补助收入预算的编制,二、集体补助收入预算的编制包括当期缴费补助收入和补缴补助收入预算。

7、（一）当期缴费补助收入预算集体补助标准按个人缴费档次分别确定当期缴费补助收入预算=（第1档次缴费集体补助标准该档次缴费人员+第2档次缴费集体补助标准该档次缴费人员+第5档次集体补助缴费标准该档次缴费人员+其他档次集体补助缴费标准该档次缴费人员）,收入预算的编制-集体补助收入预算的编制,二、集体补助收入预算的编制（二）补缴补助收入预算补缴补助标准根据当地补缴补助政策和标准进行确定。补缴补助人数的测算，根据预算年度扩面情况，参考历年新参保人员中补缴人员所占比例，测算预算年度补缴人员数量。补缴补助收入预算=补缴补助标准预算年度补缴人员数量,收入预算的编制-政府补贴收入预算,三、政府补贴收入政府补贴收

8、入预算包括基础养老金补贴和个人缴费补贴。基础养老金补贴分为中央补贴、省级补贴、市级补贴和县级补贴。个人缴费补贴，分为省级补贴、市级补贴、县级补贴和重度残疾等缴费补贴。基础养老金补贴收入=预算年度政府补贴标准预算年度享受待遇人数个人缴费补贴收入=预算年度政府补贴标准预算年度个人缴费人数,收入预算的编制-利息收入预算,四、利息收入预算的编制编制利息收入预算要重点参考以下五个指标：1.基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金存储量情况；2.上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及国债的分布情况；3.上年基金平均收益情况；4.定期存款或国债在预算年度到期情况；5.利率变动情况。,收入预算的编制-转

9、移收入其他收入等预算,五、转移收入预算的编制编制转移收入预算要重点参考以下三个方面：近年转移收入变化趋势、.政策调整对转移人数的影响、政策调整对转移金额的影响。六、其他收入预算的编制编制其他收入预算要重点参考以下两个指标：近年其他收入情况、近年其他收入占基金收入的比重。七、上级补助收入和下级上解收入预算的编制预算的编制重点参考以下两个指标：上年度上级补助收入和下级上解收入情况、预算年度的调剂金政策变化情况。,支出和结余预算的编制,新型农村社会养老保险基金支出预算指标包括养老金待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指标，结余预算指标包括当年结余和年末滚存结余。以上指标的测算需

10、要以前年度各项基金支出与结余指标和影响基金支出和结余预算的其他因素指标的历史数据，估算得到预算年度各指标的增长率，并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调整进行测算。,支出和结余预算的编制,新型农村社会养老金待遇支出预算包括基础养老金支出预算、个人账户养老金支出预算两大部分，部分地区对长期缴费的农村居民加发的基础养老金，在支出参数表的加发基础养老金进行测算。享受新型农村社会养老待遇人员分为缴费享受待遇人员和未缴费享受待遇人员两类。其中，新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，即未缴费享受待遇人员。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和

11、结余预算的编制,（一）享受养老金待遇人员测算享受待遇人数预算数=缴费享受待遇人数预算数+未缴费享受待遇人数预算数缴费享受待遇人数预算数=上年末缴费享受待遇人数预算数-当年缴费享受待遇人员减少人数预算数+当年新增缴费享受待遇人员预算数未缴费享受待遇人数预算数=上年末未缴费享受待遇人数预算数-当年未缴费享受待遇人员减少人数预算数+当年新增未缴费享受待遇人员预算数,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（一）享受养老金待遇人员测算（1）上年末享受待遇人数的测算上年末享受待遇人数预算数=预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数。预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数=上年末享受待遇人数实际

12、执行数-当年减少享受待遇人数预计执行数+当年新增享受待遇人数预计执行数。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（一）享受养老金待遇人员测算（2）当年享受待遇人员减少人数的测算当年享受待遇减少人数的上年预计执行数的测算当年享受待遇减少人数上年预算调整数=上年预计执行数-上年预算数当年享受待遇减少人数上年预计执行数=上年前三季度享受待遇实际减少人数+上年第四季度预计减少人数。上年第四季度预计减少人数=上年前三季度享受待遇实际减少人数3个季度+修正值。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（一）享受养老金待遇人员测算（2）当年享受待遇人员减少人数的测算当年享受待遇减少

13、人数综合增长率的测算测算办法详见附录。当年享受待遇减少人数综合增长率的修正对当年享受待遇减少人数的综合增长率测算值，根据情况进行修正。当年享受待遇减少人数的测算当年享受待遇减少人数预算数=上年预计执行数（1+修正后综合增长率）。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（一）享受养老金待遇人员测算（3）当年新增享受待遇人数的测算当年新增享受待遇人数的上年预计执行数的测算当年新增享受待遇人数上年预计执行数=上年前三季度实际新增享受待遇人数+上年第四季度享受待遇人员预计新增数。上年第四季度预计新增享受待遇人数=上年前三季度实际新增享受待遇人数3个季度+修正值。,一、养老金待遇支出预算的

14、编制,支出和结余预算的编制,（一）享受养老金待遇人员测算（3）当年新增享受待遇人数的测算当年新增享受待遇人数综合增长率的测算测算办法详见附录。当年新增享受待遇人数综合增长率的修正对当年新增享受待遇人数综合增长率测算值根据当地实际情况进行修正。当年新增享受待遇人数的测算当年新增享受待遇人数预算数=上年预计执行数（1+修正后综合增长率）。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（二）测算享受待遇人员月人均养老金新型农村社会养老保险养老金包含基础养老金和个人账户养老金。其中基础养老金是指统一标准的基础养老金，部分地区对长期缴费的农村居民加发的基础养老金在支出预算时单独立项测算。预算年度

15、月人均基础养老金的测算（1）上年末月人均基础养老金执行数的确定上年末月人均基础养老金执行数根据当地政府确定的月份当月发放的基础养老金标准确定。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（二）测算享受待遇人员月人均养老金预算年度月人均基础养老金的测算（2）月人均基础养老金综合增长率的测算测算办法详见附录。（3）月人均基础养老金综合增长率的修正主要根据各地地方政府预算年度对基础养老金标准的调整方案进行修正，无法确调整方案的，综合增长率修正为零。（4）预算年度月人均基础养老金的测算月人均基础养老金预算数=上年预计执行数（1+修正后综合增长率）。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预

16、算的编制,（二）测算享受待遇人员月人均养老金月人均个人账户养老金的确定（1）享受待遇人员月人均养老金上年预计执行数的确定享受待遇人员月人均个人账户养老金上年预计执行数=前三季度享受待遇人员月人均个人账户养老金+修正值。预算调整数=预计执行数-预算数（2）享受待遇人员月人均个人账户养老金综合增长率的测算测算办法详见附录。,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（二）测算享受待遇人员月人均养老金月人均个人账户养老金的确定（3）享受待遇人员月人均个人账户养老金综合增长率的修正个人账户养老金支出中补发养老金经过加权平均，对人均个人账户养老金影响很小，正常情况下可以不予修正。（4）享受待遇

17、人员月人均个人账户养老金的测算享受待遇人员月人均个人账户养老金预算数=上年预计执行数（1+修正后综合增长率）,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（三）养老金待遇支出预算养老金待遇支出包括基础养老金支出和个人账户养老金支出两部分,基础养老金享受对象为缴费享受待遇人员和未缴费享受待遇人员两类;个人账户享受对象为缴费到龄人员。养老金待遇预算支出=基础养老金预算支出+个人账户养老金预算支出+加发基础养老金预算支出,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,（三）养老金待遇支出预算基础养老金预算支出=（预算年度上一年享受待遇人数合计数+（预算年度当年新增人数预计数合计数-预算

18、年度当年减少人数预计数合计数）/2）预算年度人均基础养老金12个人账户养老金预算支出=（预算年度上一年缴费享受待遇人数+（预算年度缴费享受待遇当年新增人数预计数-预算年度缴费享受待遇当年减少人数预计数）/2）预算年度人均个人账户养老金12,一、养老金待遇支出预算的编制,支出和结余预算的编制,重点参考以下三个指标：1.近年转移支出变化趋势；2.政策调整对转移人数的影响；3.政策调整对转移金额的影响。三、其他支出预算的编制根据社会保险基金财务制度规定，其他支出是指经财政部门核准开支的其他非社会保险待遇性质的支出。因此，除特殊情况外，原则上不做其他支出预算。,二、转移支出预算的编制,支出和结余预算的

19、编制,四、补助下级支出和上解上级支出预算的编制重点参考两个指标:上年度补助下级支出和上解上级支出情况、预算年度的调剂金政策变化情况。五、新型农村社会养老保险基金结余预算（一）基金结余预算编制原则 实行以支定收，收支平衡的原则，原则上不得编制赤字预算。（二）基金结余预算的编制基金结余预算包括当年结余和年末滚存结余预算当年结余预算数=基金收入预算数-基金支出预算数年末滚存结余预算数=上年结余+当年结余预算数,指标释义及数据采集,一、新型农村社会养老保险基金收入预算指标释义及数据采集,二、新型农村社会养老保险基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,一、基金收入预算指标释义及数据

20、采集,（一）基金指标个人缴费收入指标释义：指参保农村居民按照规定的标准缴纳的新农保养老保险费。数据采集：该指标采集自社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“养老保险费收入-个人缴费收入”的数据。当期缴费收入指标释义：由参保农村居民根据国家有关规定标准缴纳的实际到位的当年养老保险费收入。数据采集：该指标采集自业务系统台账数据。,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标个人缴费收入补缴收入指标释义：补缴收入，指参保农村居民按照规定的标准实际补缴的上年度末之前的新型农村社会养老保险费。数据采集：该指标采集自业务系统台账数据。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义

21、及数据采集-基金收入,（一）基金指标集体补助收入指标释义：指乡（镇）、村等集体经济组织对参保农村居民个人缴费给与的补助收入，以及其他经济组织、个人为参保人缴费提供的资助收入。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“养老保险费收入集体补助收入”的数据。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标集体补助收入当期缴费补助收入指标释义：指报告期内集体经济组织对参保农村居民按照规定的标准实际缴纳的当年养老保险费给与的补助收入。数据采集：该指标采集自业务系统当期缴费人员台账数据及当地缴费补助标准。,一、基金收入预算指标释义及数据采

22、集,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标集体补助收入补缴补助收入指标释义：指集体经济组织对参保农村居民按照规定的标准实际补缴的上年度末之前的新型农村社会养老保险费给与的补助收入。数据采集：该指标采集自业务系统补缴人员台账数据及当地缴费补助标准。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标政府补贴收入指标释义：指财政给予新农保基金的补贴收入。该指标包括基础养老金补贴和个人缴费补贴。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“养老保险费收入政府补贴收入”的数据。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基

23、金收入,（一）基金指标政府补贴收入基础养老金补贴指标释义：指各级财政因按规定标准补助符合待遇领取条件参保人员新农保基础养老金而给予基金的补贴收入。包括中央补贴、省级补贴、市级补贴和县级补贴。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗补充资料表（社决附07表）的“养老金领取人数”的数据及基础养老金补助标准。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标政府补贴收入个人缴费补贴指标释义：指地方财政因按规定标准补助参保人个人缴费而给予基金的补贴收入。包括省级补贴、市级补贴和县级补贴。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险、新型农村合作

24、医疗补充资料表（社决附07表）的“参加保险缴费人员年末数”的数据及个人缴费补助标准。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标利息收入指标释义：指用新农保基金购买国家债券、存入商业银行等存款类金融机构所取得的利息收入。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“利息收入”的数据。转移收入指标释义：指因参保对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“转移收入”的数据。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标其他收入指

25、标释义：指社会组织和个人对新农保基金的捐赠以及其他经财政部门核准的基金收入。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“其他收入”的数据。上级补助收入指标释义：指本级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“上级补助收入”的数据。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（一）基金指标下级上解收入指标释义：指本级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“下级上解收入”的数据。,一、基金收入预

26、算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（二）因素指标参保人数指标释义：指报告期末参加新型农村社会养老保险并在社保经办机构已建立缴费记录档案的人数，包括中断缴费但未终止养老保险关系的人数，不包括只登记未建立缴费记录档案的人数。参保人数按参保人员缴费档次分别填列。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗补充资料表（社决附07表）的“参加保险缴费人员年末数”的数据及个人缴费补助标准。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（二）因素指标集体补助标准指标释义：指乡（镇）、村等集体经济组织、其他经济组织以及个人对参保农村居民个人缴费给予补

27、助的标准。”三类缴费群体。数据采集：各地实施办法或政府确定的对各缴费档次进行补助的标准。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金收入,（二）因素指标个人缴费政府补贴标准指标释义：指地方财政因参保人个人缴费而给予基金补贴的标准。数据采集：各地实施办法或政府确定的对各缴费档次进行补助的标准。,一、基金收入预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标养老金待遇支出指标释义：是指报告期内按规定支付给参保农村居民的养老保险待遇支出。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“基本养老金支出”的数据。新型农村社会养老金待遇支出由

28、基础养老金支出、个人账户养老金支出和加发基础养老金支出三项组成。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标养老金待遇支出（1）基础养老金支出指标释义：是指报告期内按政府规定的计发标准，并由各级财政为符合待遇领取条件的参保农村居民全额予以补助的养老金待遇。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“基础养老金支出”的数据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标养老金待遇支出（2）个人账户养老金支出指标释义：是指报告期内参保农村居民达到养老保险待遇领取条件时，按照其个人账户全部储存额

29、除以计发月数计算，支付给参保农村居民的养老金待遇，以及参保人员死亡时一次性支付其合法继承人除政府补贴外的个人账户资金余额。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“个人账户养老金支出”的数据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标养老金待遇支出（3）加发基础养老金指标释义：加发基础养老金，是指报告期内，各级财政按政府规定的计发标准为符合待遇领取条件的参保农村居民全额予以补助的养老金待遇外，对长期缴费的农村居民加发的基础养老金。数据采集：该指标待国家出台相关配套政策后，按规定填列。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,

30、指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标转移支出指标释义：指参保农村居民跨统筹地区流动而转出的基金支出。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“转移支出”的数据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标其他支出指标释义：指按财政部门核准开支的其他支出。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“其他支出”的数据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标补助下级支出指标释义：指本级经办机构拨付给下级经办机构的补助支出。数据采集：社会保险基金决

31、算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“补助下级支出”的数据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（一）基金指标上解上级支出指标释义：指本级经办机构上解上级经办机构的支出。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金收支表（社决附01表）的“上解上级支出”的数据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标享受待遇人数指标释义：指报告期末参加新型农村社会养老保险并由新型农村社会养老保险基金支付养老金的人数。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗补充资料表（社决附07表）的“养老金领

32、取人员年末数”的数据。享受待遇人数由“缴费享受待遇人员”和“未缴费享受待遇人员”人数组成。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标享受待遇人数（1）缴费享受待遇人数上年末缴费享受待遇人数指标释义：指截止上年底已参加新型农村社会养老保险，并经行政部门批准办理享受待遇手续，开始领取养老保险待遇的人数。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗补充资料表（社决附07表）的“养老金领取人员年末数”-“试点地区60周岁及以上农民年末数”。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标享受待遇人数（1）缴费

33、享受待遇人数当年减少人数指标释义：指报告期内已享受新型农村社会养老保险待遇因死亡等原因而减少人数。数据采集：业务系统台账。当年新增人数指标释义:指报告期内已参加新农保,并经行政部门批准办理了享受待遇手续领取养老金的人数。数据采集：业务系统台账。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标享受待遇人数（2）未缴费享受待遇人数上年末未缴费享受待遇人数指标释义：指截止上年底已参加新保，并经行政部门批准享受待遇、开始领取养老金的人数。数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗补充资料表（社决附07表）的“试点地区60周岁及以上农民年末数”的数

34、据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标享受待遇人数（2）未缴费享受待遇人数当年减少人数指标释义：指报告期内已享受新型农村社会养老保险待遇因死亡等原因而减少人数。数据采集：该指标采集自业务系统台账。当年新增人数指标释义：指报告期内已参加新农村保，并经行政部门批准享受待遇、开始领取养老金的人数。数据采集：该指标采集自业务系统台账。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标享受待遇人员月人均养老金指标释义：指报告期内已参加新农保，并经行政部门批准办理享受养老金待遇手续的参保人员，按月领取的新型农村社会养老金平均数

35、。享受待遇人员月人均养老金包括人均基础养老金和人均个人账户养老金。缴费享受待遇人员享受养老金包括基础养老金和个人账户养老金。未缴费享受待遇人员享受养老金只包括基础养老金。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标享受待遇人员月人均养老金（1）月人均基础养老金指标释义：是指报告期内由各级政府财政为符合待遇领取条件的参保农村居民全额予以补助的养老金待遇的人均数。不包括各地对长期缴费的农村居民加发的基础养老金的人均数。数据采集：各级政府财政确定的对享受待遇人员基础养老金发放标准。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标

36、享受待遇人员月人均养老金（2）月人均个人账户养老金指标释义：月人均个人账户养老金，指缴费享受待遇人员按月领取养老金中个人账户养老金的平均数。数据采集：该指标相关数据采集自当地业务台账的其他政策参保人员的相关数据。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,指标释义及数据采集-基金支出,（二）因素指标基础养老金政府补贴标准指标释义：指为符合基础养老金待遇领取条件的参保农村居民全额予以补助的各级政府财政补助标准。分为中央补贴、省级补贴、市级补贴和县级补贴四个标准。数据采集：该指标采集自各级政府财政对各地的基础养老金补助办法或补助方案。,二、基金支出预算指标释义及数据采集,预算审核,一、新型农村社会养老保

37、险基金收入预算审核指标及标准,二、新型农村社会养老保险基金支出预算审核指标及标准,三、新型农村社会养老保险基金预算结余审核指标及标准,预算审核,一、基金收入预算审核指标及标准,（一）审核指标：当期缴费收入预算1.审核标准：当期缴费收入增减与参保人数的增减及各缴费档次人员数的结构变化关联度较大，参保人数增长，当期缴费收入增长；300元以上人数占总人数比例增加，当期缴费收入增加。（1）参保人数增加：当期缴费收入增长率=参保人数增长率/平均缴费档次（2）300元以上人数占总人数比例增加：当期缴费收入增长率=300元以上人数占总人数比例增长率/300元以上人员平均缴费档次,预算审核,一、基金收入预算审

38、核指标及标准,（一）审核指标：当期缴费收入预算2.审核依据：（1）参保人数增加，当期缴费收入增长率大于等于其增长率除以平均缴费档次，主要是按照谨慎性原则，预估新增人员缴费档次选择为上年缴费档次最低档。（2）300元以上人数占总人数比例增加，当期缴费收入增长率大于等于其增长率除以平均缴费档次，主要是按照谨慎性原则，预估提高缴费档次人员提高后的缴费档次为300元以上档次缴费档次最低档。,预算审核,一、基金收入预算审核指标及标准,（二）审核指标:个人缴费收入上年预计执行数1.审核标准:前三季度个人缴费收入实际执行数占全年预计执行数应小于80%，即第四季度个人缴费收入预计执行数占全年的比例应大于20%

39、。2.审核依据：以平均一个季度占全年的比例25%为基准，考虑各种不可比或不确定因素，第四季度个人缴费收入占全年的比例若低于20%，个人缴费收入预计数存在偏低的可能。,预算审核,一、基金收入预算审核指标及标准,（三）审核指标：参保缴费人数预算1.审核标准：参保缴费人数预算应大于上年预计执行数。2.审核依据：“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”是新型农村社会养老保险的重点工作，是加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系的要求，因此，参保缴费人数预算原则上应比上年增长。,预算审核,一、基金收入预算审核指标及标准,（四）审核指标：利息收入预算1.审核标准：利息收入预算占上年基金结余的比例应大于三个月整存整取定

40、期存款利率。2.审核依据：参照中国人民银行关于对养老保险基金活期存款实行优惠利率的通知（银发1997567号）精神，养老保险基金存入各商业银行的活期存款，从1998年1月1日起，按三个月整存整取定期存款利率计息，因此，三个月整存整取定期存款利率是养老保险基金的最低利率标准。,预算审核,二、基金支出预算审核指标及标准,（一）审核指标：养老金待遇支出预算。1.审核标准：养老金支出预算同比增长率应小于10%。今后，该审核标准应随着新农保各项制度的进一步调整到位及基础养老金待遇正常调整机制的建立后，作相应进行调整。2.审核依据：根据国发200932号文件精神，国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整

41、全国新农保基础养老金的最低标准。,预算审核,二、基金支出预算审核指标及标准,（二）审核指标：养老金支出上年预计执行数1.审核标准：前三季度养老金支出实际执行数占全年预计执行数的比例应大于70%。即第四季度养老金支出预计执行数应低于全年的30%。2.审核依据：以平均一个季度占全年的比例25%为基准，考虑各种不可比或不确定因素，第四季度养老金支出占全年的比例若高于30%，养老金支出预计数存在偏高的可能。,预算审核,二、基金支出预算审核指标及标准,（三）审核指标：缴费享受待遇人数1.审核标准：缴费享受待遇人数预算同比增长率应小于15%。今后，该审核标准应随着新农保的进一步推进及基础信息库的完善到位，

42、标准将根据实际情况进行相应调整。2.审核依据：参考企业基本养老保险综合全国退休增长率基本上控制在7%至8%左右的水平，考虑不同地域间的差异和参保缴费人员到龄高峰期的不同，享受待遇人数预算同比增长率应控制在15%以内。,预算审核,二、基金支出预算审核指标及标准,（四）审核指标：未缴费享受待遇人数1.审核标准:未缴费享受待遇人数预算同比增长率应小于5%。今后,该审核标准进一步降低。2.审核依据：国发200932号文件精神，新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金。考虑不同地域新农保实施时60周岁以上人员纳入新农保享受待遇覆盖面的不同，未缴

43、费享受待遇人数预算同比增长率应控制在5%以内并将逐年降低。,预算审核,二、基金支出预算审核指标及标准,（五）月人均基础养老金预算1.审核标准：享受待遇人员月人均基础养老金（不含加发基础养老金）预算应大于等于上年执行数。2.审核依据：国家根据经济发展和物价变动等情况，适时调整全国新农保基础养老金的最低标准。（六）审核指标：其它支出预算1.审核标准：其它支出预算应等于0。2.审核依据：根据社会保险基金财务制度规定，其他支出是指经财政部门核准开支的其他非社会保险待遇性质的支出。因此，其他支出项目原则上不作支出预算。,预算审核,三、基金结余预算审核指标及标准,（一）审核指标：基金当期结余预算1.审核标准：基金当期结余预算应大于0。2.审核依据：根据人力资源社会保障部财政部关于编制2011年度社会保险基金预算的通知要求，社会保险基金不得编制赤字预算。（二）审核指标：累计结余预算1.审核标准：累计结余应大于等于02.审核依据：累计结余出现赤字，将存在巨大的基金支付风险，必须筹集资金予以弥补，因此，原则上养老保险基金累计结余应大于0。,主讲人：叶剑东电 话：邮 箱：,