国内保理业务培训.ppt

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1、1,国内保理业务介绍,省分行农村产业金融部二一二年五月,2,目 录,一,二,保理业务相关背景知识,国内保理业务管理办法,三,实务操作中的注意事项,3,一、保理业务相关背景知识,保理业务在国际和国内的发展历程,2,3,保理业务的主要功能优势,4,保理业务的基本概念,1,供应链融资中的保理业务,4,一、背景知识:供应链融资中的保理业务,5,国内保理业务是指境内卖方将其向境内买方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我行，由我行为卖方提供应收账款保理融资或及商业资信调查或及应收账款管理催收或及为买方提供信用风险担保的综合性金融服务。,一、背景知识:基本概念,保理是指以赊销等商业信用形式销

2、售货物后，卖方交货后把应收账款的发票和装运单据转让给商业银行等保理商，由保理商向卖方提供的一项包括买方资信调查、100%风险担保、账款催收、财务管理以及短期贸易融资等在内的综合性金融服务。,6,国际发展历程：,保理业务（Factoring）最早起源于18世纪的英国，并在20世纪50年代的美国和西欧国家逐渐发展成型，是一种新型的贸易融资方式。至上世纪末，以保理为结算方式的贸易额占所有贸易方式的18%，而以信用证为结算方式的占比降至10%。,一、背景知识:发展历程,7,一、背景知识:发展历程,国内发展历程：,在2000年以前，中国的保理业务量每年基本在几千万美元徘徊，开办保理业务的银行仅有中国银行

3、和交通银行。中国保理业务量从2000年的1.12亿美元跃升至2009年的962.39亿美元，而国内保理业务在2009年累计叙做5709亿元人民币，同比增长113%。,8,一、背景知识:发展历程,本行发展历程,开始尝试开办应收账款融资业务，条件苛刻，审批权限集中在总行。,条件有所放松，但是对卖方和买方仍然有强制性的最低信用等级要求，而且只能进行单笔转让,制度与同业差距缩小：办理条件与同业类似，允许打包转让，管理规定更加细致,2001年,2009年,2011年,9,一、背景知识:功能优势,标准保理业务为参与各方带来的收益：,10,二、国内保理融资业务管理办法,保理业务融资主要分类,1,2,应收账款

4、的范围、条件及转让方式,3,保理融资的额度、期限、收费,4,5,保理融资的业务流程,6,保理融资业务特点,保理融资的业务条件,保理融资的风险因素及风险防范,7,保理融资业务的调查审查重点内容,8,11,支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本,兼容多种操作方式，突破应收账款债务人不配合银行办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务,可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度,二、管理办法:业务特点,12,国内明保理,国内暗保理,按照是否向买方公开应收账款债权转让的事实,有追索权保理,无追索权保理,第三方担保保理,根据卖方开户行是否保留对销货方的追

5、索权利,单保理,双保理,国内保理业务,按照信用风险担保服务由卖方保理行提供还是买方提供,二、管理办法:业务分类,业务重点,13,二、管理办法:应收账款的范围、条件及转让方式,应收账款范围,由地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款,由军队军级（含）以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而形成的应收账款,因向企业法人销售商品、提供服务、设施而形成的应收账款,卖方因向学校、医院等事业法人销售商品、提供服务（政府采购行为除外）而形成的应收账款,14,二、管理办法:应收账款的条件,应收账款基于正常、真实、合法的基础交易产生；,卖方与买方在合同中未约定应收账款不得转让的条款

6、。,应收账款权属清楚，没有瑕疵，卖方未将其转让给任何第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权；,合格应收账款,15,二、管理办法:应收账款的条件,帐龄超过一年的,保理融资申请日到应收账款到期日不超过15天(含),具有保证金性质的,双方存有济纠纷或债权债务关系涉及第三方的,因个人或家庭消费而产生的,涉及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的,未来的金钱债权及其产生的收益即货物尚未交割或服务尚未提供的,不合格应收账款,16,二、管理办法:应收账款的转让方式,打包转让：卖方将其与特定买方之间因赊销所产生的未来一段时间内（不超过年）全部应收账款债权打包转让给卖

7、方保理行,单笔转让：卖方就其与买方之间的单个合同单张发票项下未到期应收账款债权，经卖方保理行审核确认后一次性转让给卖方保理行,任意买方单笔转让,特定买方打包转让,17,二、管理办法:保理融资的业务条件,买方经营管理规范，现金流量充足，具有按时足额支付应付账款的能力；无恶意拖欠卖方货款及其他不良信用记录。,双方,境内依法注册登记的企（事）业法人和其他经济组织,卖方,产品服务质量稳定、销售渠道畅通，履约能力强；内部财务管理制度、应收账款管理体系健全规范；具备回购应收账款的能力；需要融资的，在我行开有保理监管专户。,买方,双方,买卖合同中未含有禁止转让、寄售或保留所有权条款。,18,二、管理办法:保

8、理融资的业务条件,以有追索权公开保理业务为例：,19,二、管理办法:保理融资额度的核定,保理融资额度的核定：,执行中国农业银行法人客户授信管理办法相关规定；有追索权保理业务只占用卖方保理融资额度；卖方保理行可根据卖方资信、整体销售状况以及近三年应收账款占有状况、分布状况、周转状况等因素，在卖方综合授信额度内合理、科学地为卖方核定保理融资额度；单笔保理融资金额不超过应收账款发票实有金额的90；符合条件的，最高可放宽至应收账款发票实有金额剔除相关费用的100。,20,二、管理办法:保理融资期限的确定,保理融资期限的确定：,应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素合理确定，一般应在180天以内；对

9、AA+级（含）以上客户，或者属于地市级（含）以上政府采购、军级（含）以上军队采购形成的应收账款，还款期限可延长至1年；保理融资到期日不得晚于融资宽限期最后1日；保理融资到期后不得办理展期和再融资。,21,二、管理办法:保理融资业务收费的确定,保理融资业务收费的确定：,保理业务收费分为保理融资利息、保理业务手续费、逾期违约金及其它相关费用；对预扣利息的，在贷款基准利率基础上合理确定，或者参照贴现利率确定保理融资利率。融资提前收回或卖方提前偿还融资的，卖方保理行应将多收的利息及时退还卖方；对后收利息的，在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理确定融资利率；保理业务手续费应按照2012年中

10、间业务收费标准及相关规定在融资发放前一次性收取（发票实有金额0.4%，或协议定价）；逾期违约金标准参照流动资金贷款逾期收取标准执行。,22,二、管理办法:保理融资业务流程,购货方,销货方(保理申请人),保理行(销货方开户行),23,客户申请,银行受理,调查审查,审议审批,签订合同,应收账款转让,应收账款质押登记,放款处理,贷后管理,提示付款,贷款收回,国内保理合同（有追索权）,应收账款质押登记系统查询、登记,应收账款受让确认书,应收账款受让确认清单,卖方向买方发送应收账款转让通知书,取得买方应收账款债务人签收确认,档案（发票原件、应收账款明细表等）入库保管,每月查询应收账款质押登记系统确认是否

11、发生转让,相关条件变更时在应收账款质押登记系统中变更登记,监控保理监管专户资金回笼情况,到期前15日提示买方付款，同时通知卖方,（非正常）应收账款回购、催收,（正常）归还发票原件,（正常）在应收账款质押登记系统中注销登记,国内保理业务申请书,企业基础资料（同流动资金贷款）,应收账款对应购销合同及增值税发票,卖方合同履约的单据（货运单、买方入库单、质检单等）,开立保理监管专户,应收账款履行确认书,购销双方资信状况，有无不良信用记录,判断买方的付款意愿、付款能力以及卖方的回购能力,判断每笔交易和应收账款的真实性,判断应收账款发票实有金额及时足额回笼的可能性,判断卖方是否重复融资,打包转让的保理融资

12、到期日根据应收账款到期日分别确定,二、管理办法:保理融资业务流程,24,二、管理办法:保理融资业务流程-C3授信处理,在选择一级品种“贸易融资贷款”后，在二级品种中选择“有追索权保理”。,25,二、管理办法:保理融资业务流程-C3用信处理,法人审批受理国内保理“国内保理融资”或“保理融资项下单笔用信”,26,二、管理办法:保理融资风险因素,27,二、管理办法:保理融资风险防范,买卖双方资信审核,确保合约交易真实,强化监管按章操作,国内保理风险防范,买卖双方过往履约记录审核,28,二、管理办法:保理融资调查审查重点,29,三、实务操作中的注意事项,保理融资的手续费标准,1,3,保理融资的客户定位

13、,6,保理融资的法律文本,7,8,保理融资与应收账款质押贷款的异同,保理融资的授信支持与审批权限,保理融资的业务系统处理,4,2,应收账款的转让通知,回款专户的控制及还款方式,5,保理融资的业务营销,9,30,三、注意事项:保理融资与应收账款质押贷款的异同,上述两种产品，都是以应收账款作为主要对象进行设计的，都可以获得银行的金融服务与支持，以加速企业资金周转。,31,三、注意事项:应收账款的转让通知,保理业务的法律基础（合同法）：第79条：债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：根据合同性质不得转让；按照当事人约定不得转让；依照法律规定不得转让；第80条：债权人转

14、让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤消，但经受让人同意的除外；第81条：债权人转让权利的，受让人取得与债权人有关的从权利，但该权利专属债权人自身的除外；应收账款转让的形式要件：对买方的通知；有关单据的转移；农行规定由销货方向购货方发送应收账款转让通知书取得回执；应收账款有关单据的转移：为保证收款权利的实现，保理行须取得代表应收账款所有权的单据；有关单据主要包括：买卖双方签订的商务合同、货运单据、增殖税发票、验货单等。,32,三、注意事项:保理融资手续费标准,33,三、注意事项:保理融资的业务系统处理,国内保理C3授信流程处理：授信方案选择：国

15、内贸易融资贷款-有追索权保理；国内保理C3用信流程：受理业务产品选择：国内保理-“国内保理融资”或“保理融资项下单笔用信”；用款方式包括“可循环贷款”和“一般贷款”。“可循环贷款”办理循环额度项下业务时，通过保理融资项下单笔用信进行操作。国内保理的科目核算：归属于国内应收账款融资科目，ABIS代码为31107；利息收入纳入国内贸易融资贷款利息收入，ABIS代码77112；手续费收入纳入国内保理业务手续费收入科目；IFAR报表系统的归属代码为：国内应收账款融资251071341，国内贸易融资贷款利息收入251075061。科目归属错误会影响经济资本计量，贸易融资贷款经济资本占用系数低于短期流动资

16、金贷款经济资本占用系数。,34,三、注意事项:回款专户的控制及还款方式,回款专户的控制：客户在保理银行开立保理回款专户，专门用于应收账款回款资金的归集。在保理合同中须约定此专户为收取应收账款的唯一合法账户；回款专户采取“结清授信业务前资金只收不付”方式；回款专户采用两种方式之一：（1）经办行为卖方开立户名为“XX公司农业银行保理专户”的账户，属银行内部账户，不计息；（2）银行以卖方名义开立保理业务回款专户，同时应取得保理业务回款专户的资金划拨授权。还款方式：保理业务可采用“款到即扣”或“到期还款”的方式，“款到即扣”指应收账款回款先归还融资款项及本息，余款（若有）转入客户结算账户；保理业务一般

17、采用转帐方式付款，不以票据结算。或者卖方须承诺：由银行经办人员陪同卖方经办人员到买方处办理票据接收，取得汇票后直接送至银行会计柜台办理票据贴现，银行将贴现资金直接转入保理回款专户。,35,三、注意事项:保理融资的客户定位,保理业务是保理行对应收账款的收购，其还款保证主要来自于购买的应收账款，与卖方企业自身的实力没有必然联系。如同出口押汇主要是开证行风险与审单的操作性风险，而与出口商本身的实力关系不大；客户定位在中小企业的好处：成长性好的中小企业一旦得到保理行的帮助，将保持更好的发展态势；中小企业需要倚重保理行的支持，讨价还价的能力相对较弱，对保理行容易配合；对该银行的忠诚度相对较高，能带动银行

18、各项业务的发展；以我行本条线现有优质法人客户作为卖方开办业务；以我行现有优质法人客户为买方，将与其长期合作的上游客户（原材料供应商）作为卖方开办业务。,36,三、注意事项:保理融资的授信支持与审批权限,传统的银行授信一般都要求客户提供抵质押品或第三方担保，根据客户提供的抵质押品价值及担保人实力、担保金额确定授信数额；保理针对的是信用销售产生的应收账款，应收账款实际就是保理行的押金，确定应收账款的实际价值，就能确定对客户及买方的授信数额；银行不应要求提供抵押担保，这在实务中不可行；客户综合授信中应预留保理业务授信额度；客户授信中的短期信用额度可用于办理保理业务，但是保理额度不可用于短期信用额度（

19、建议）；,37,三、注意事项:保理融资的法律文本,总行下发文本清单(部分),中国农业银行国内保理合同（有追索权）；国内保理业务申请书；应收账款履行确认书；应收账款受让确认书；应收账款受让确认清单；应收账款转让通知书；账号变更通知书；应收账款催收函（单保理针对买方）；应收账款调整申请书；应收账款回购通知书；政府采购应收账款保理业务确认单；军队采购应收账款保理业务确认单。,38,三、注意事项:保理融资的业务营销,如果单从卖方企业来营销保理业务，通过卖方企业联系买方企业，可能导致保理业务推进困难重重。实际营销中，可以考虑通过批量营销核心企业，以解决其上游卖方企业融资需求来寻找突破口；国内保理业务应纳入我行整体营销战略，加大对目标客户的市场宣传和营销力度，通过开办企业培训、上门宣传讲解、实施尝试期费率优惠等手段，让更多的企业和商家了解保理业务；对潜在客户引导其规范交易行为，为保理业务打好基础；随着保理业务逐步被市场接受，我行应细分目标市场，对一般客户提供国内保理融资，对高端客户推出量身定制的应收账款管理方案；保理业务与传统的银行业务有很大区别，我行必须树立独立的品牌形象，不能把保理业务简单地看作结算产品或信贷产品。,